高級財務會計形考任務

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上高級財務會計形考任務04題目1：A企業(yè)在201×年6月19日經人民法院宣告破產，破產管理人接管破產企業(yè)時編制的接管日資產負債表如下：接管日資產負債表編制單位：A企業(yè)               201×年6月19日             單位：元資產行次清算開始日行次負債及所有者權益清算開始日流動資產

2、：   流動負債： 貨幣資金  短期借款以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 50000 應付票據85678應收票據   應付賬款.63應收賬款  其他應付款10932其他應收款 22080 應付職工薪酬19710存貨  應交稅費.85流動資產合計  流動負債合計.48非流動資產：   非流動負債： 長期股權投資 36300 長期借款固定資

3、產  非流動負債合計在建工程  股東權益： 無形資產  實收資本非流動資產合計  盈余公積23767.82    未分配利潤-.3    股東權益合計-.48資產合計  負債及股東權益合計除上列資產負債表列示的有關資料外，經清查發(fā)現以下情況：（1）固定資產中有一原值為元，累計折舊為75000元的房屋已為3年期的長期借款元提供了擔保。（2）應收賬款中有22000元為應收甲企業(yè)的貨款，應付賬款中有32000元為

4、應付甲企業(yè)的材料款。甲企業(yè)已提出行使抵銷權的申請并經過破產管理人批準。（3）破產管理人發(fā)現破產企業(yè)在破產宣告日前2個月，曾無償轉讓一批設備，價值元，根據破產法規(guī)定屬無效行為，該批設備現已追回。（4）貨幣資金中有現金1500元，其他貨幣資金10000元，其余為銀行存款。（5）元的存貨中有原材料元，庫存商品元。（6）除為3年期的長期借款提供了擔保的固定資產外，其余固定資產的原值為元，累計折舊為元。請根據上述資料編制破產資產與非破產資產的會計處理。借：擔保資產固定資產 破產資產固定資產 累計折舊 75000 貸：固定資產房屋 借：長期借款 貸：擔保債務長期借款 借：抵消資產應收賬款甲企業(yè) 22000

5、 貸：應收賬款甲企業(yè) 22000 借：應付賬款甲企業(yè) 32000 貸：抵消債務應付賬款甲企業(yè) 22000 破產債務 10000借：應追索資產保險公司 11000 應追索資產保管員 1000 應追索資產劉麗 2500 應追索資產鐵路部門 4200 應追索資產租金 3380 應追索資產應收賬款 貸：待處理財產損益流動資產損失 12000 其他應收款 10080 應收賬款 借：應追索資產設備 貸：破產清算損益 借：其他資產破產安置資產 貸：無形資產土地使用權 借：受托資產 6200 貸：受托代銷商品 6200 借：代銷商品款 6200 貸：受托債務 6200借：破產資產現金 1500 破產資產銀行存

6、款 破產資產其他貨幣資金 10000 貸：現金 1500 銀行存款 其他貨幣資金 10000借：破產資產材料 破產資產包裝物 47000 破產資產低值易耗品 46800 破產資產產成品 破產資產固定資產 破產資產在建工程 破產資產無形資產 破產資產長期投資 36300 破產資產累計折舊 貸：材料 包裝物 47000 低值易耗品 46800 產成品 固定資產 在建工程 無形資產 長期投資 36300題目2：請根據題1的相關資料對破產權益和非破產權益進行會計處理（破產清算期間預計破產清算費用為元，已經過債權人會議審議通過）。答：破產清算期間預計清算費用元，已經債權人會議審議通過。 借：破產清算損益

7、清算費用 優(yōu)先清償債務應付破產清算費用 優(yōu)先清償職工工資、稅金等。 借：應付工資 19710 應交稅金 .85 其他應交款 2490 貸：優(yōu)先清償債務職工工資 19710 優(yōu)先清償債務稅金等 .85確認破產債務 借；短期借款 應付票據 85678 應付賬款 33716 其他應付款 8442 應付股利 65302.63 長期借款 貸：破產債務短期借款 破產債務應付票據 85678 破產債務應付賬款 33716 破產債務其他應付款 8442 破產債務應付股利 65302.63 破產債務長期借款 確認清算凈資產 借：實收資本 盈余公積 23767.82 貸：清算凈資產 .82 借：清算凈資產 .30

8、 貸：利潤分配未分配利潤 .30題目3：資料： 1.租賃合同 2012年12月10日，甲公司與乙公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如下：（1）租賃標的物：××生產線。（2）租賃期開始日：租賃物運抵甲公司生產車間之日（即2013年1月1日）。（3）租賃期：從租賃期開始日算起36個月（即2013年1月1日2015年12月31日）。（4）租金支付方式：自租賃期開始日起每年年末支付租金1 000 000元。（5）該生產線在2013年1月1日乙公司的公允價值為2 600 000元。（6）租賃合同規(guī)定的利率為8%（年利率）。（7）該生產線為全新設備，估計使用年限為5年。（8）2014

9、年和2015年兩年，甲公司每年按該生產線所生產的產品微波爐的年銷售收入的1%向乙公司支付經營分享收入。 2.甲公司對租賃固定資產會計制度規(guī)定（1）采用實際利率法確認本期應分攤的未確認融資費用。（2）采用年限平均法計提固定資產折舊。（3）2014年、2015年甲公司分別實現微波爐銷售收入10 000 000元和15 000 000元。（4）2015年12月31日，將該生產線退還乙公司。（5）甲公司在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、差旅費10 000元。3.其他資料：（PA，3，8%）=2.5771要求：（1）     &

10、#160; 租賃開始日的會計處理（2）       未確認融資租賃費用的攤銷（3）       租賃固定資產折舊的計算和核算（4）       租金和或有租金的核算（5）       租賃到期日歸還設備的核算答：承租人對融資租賃的會計處理P=100 0000*(P/A,8%,3)=100 0000*2.5771=257 7100(1)租賃期開始日的會計處理：

11、借：固定資產-融資租賃的資產 258 7100 未確認融資費用 42 2900 貸：長期應付款 300 0000 銀行存款 1 0000(2)未確認融資租賃費用的攤銷 2013年未確認融費用的攤銷額=（300 0000-42 2900）*8%= 20 6168 元借：財務費用 20 6168 貸：未確認融資費用 借：長期應付款 100 0000 貸：銀行存款 100 00002014年未確認融費用的攤銷額= （257 71000-79 3832）*8%=14 2661.44 元 借：財務費用 14 2661.44 貸：未確認融資費用 14 2661.44 借：長期應付款 100 0000 貸：

12、銀行存款 100 00002015年未確認融費用的攤銷額= （17 83268-85 7338.56）*8%=7 4074.36 借：財務費用 7 4074.36 貸：未確認融資費用 7 4074.36 借：長期應付款 100 0000 貸：銀行存款 100 0000(三)租賃資產折舊的計提 題目沒有說凈產值，默認為0計提折舊，租賃期滿該生產設備退還乙公司，25 87100/3=86 2366.67 2013年，2014年應計提折舊 借:制造費用 86 2366.67 貸：累計折舊 86 2366.67 2015年應計提折舊=258 7100-86 2366.67*2=86 2366.66 借:制造費用 86 2366.66 貸：累計折舊 86 2366.66(4)租金和或有租金的會計處理2013-2015年支付租金 借：長期借款 100 0000 貸：銀行存款 100 0000 或有租金計入當期損益