燕山大學(xué)審計(jì)學(xué)匯報(bào)

1、Company nameCompany slogan here美女會(huì)計(jì)師藤原萌實(shí)讀書報(bào)告審計(jì)學(xué)匯報(bào)課Company nameCompany slogan here2雖然我們叫四大但是我們六個(gè)成員，你問我為什么，不為什么，任性雖然我們叫四大但是我們六個(gè)成員，你問我為什么，不為什么，任性 OUR TEAM：四大組長：于海躍組員：覃東梅 王勇修 楊科 楊冬梅 焦學(xué)娜Company nameCompany slogan here審計(jì)動(dòng)因：3審計(jì)動(dòng)因與社會(huì)角色所有權(quán)和自治權(quán)分離，是審計(jì)的起源。社會(huì)角色：中華審計(jì)犬？“北阿爾卑斯明信片”事件“櫻花工廠”事件“源自賽艇場(chǎng)”事件“好運(yùn)猴子”事件不，我們是財(cái)會(huì)領(lǐng)

2、域的名偵探。Company nameCompany slogan here小金庫的兩種設(shè)立方式：4關(guān)于小金庫的故事關(guān)于小金庫的故事“北阿爾卑斯明信片”事件資金流入，但不入賬（隱匿收入）資金未流出，但做假賬（虛列費(fèi)用支出）如何發(fā)現(xiàn)小金庫：編制明細(xì)表，與前期情況進(jìn)行對(duì)比，查找是否出現(xiàn)異常波動(dòng)。分析不經(jīng)常發(fā)生經(jīng)營事項(xiàng)，分析形成收入可能性，審查收入是否入賬合理性，真實(shí)性，必要時(shí)追查資金的流向；計(jì)價(jià)是否合理；對(duì)方是否入帳，資金是否有退回Company nameCompany slogan here往來賬內(nèi)容：5關(guān)于往來賬的故事關(guān)于往來賬的故事“櫻花工廠”事件應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)

3、收款、其他應(yīng)付款等審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注：長期不發(fā)生增減變動(dòng)的呆滯往來賬偶發(fā)性的大額往來賬函證的重要性母子公司、公司內(nèi)部二級(jí)單位的往來賬關(guān)注內(nèi)容不太正常的往來賬Company nameCompany slogan here原始憑證內(nèi)容：6關(guān)于原始憑證的故事關(guān)于原始憑證的故事“源自賽艇場(chǎng)”事件常見：收據(jù)、發(fā)票等常見造假形式：偽造、篡改、不如實(shí)填寫白條頂庫虛假發(fā)票證證不符不常見：客戶計(jì)提壞賬，憑證附件是欠款人的死亡通知書復(fù)印件 客戶計(jì)提壞賬，憑證附件是去討債的員工被對(duì)方打傷的驗(yàn)傷單Company nameCompany slogan here職責(zé)分離：指對(duì)于企業(yè)內(nèi)部不相容的職責(zé)必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)7關(guān)于職責(zé)分離

4、的故事關(guān)于職責(zé)分離的故事“好運(yùn)猴子”事件授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行執(zhí)行與審核執(zhí)行與記錄保管與記錄保管與清查記錄總賬與記錄明細(xì)賬、日記賬Company nameCompany slogan here8關(guān)于審計(jì)中的“職業(yè)判斷”管理層說這個(gè)資產(chǎn)折五年，會(huì)計(jì)師根據(jù)同行業(yè)公開信息、以及對(duì)同類客戶的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為三年后這堆設(shè)備就不能用了公司合并了一堆持股51%的子公司。會(huì)計(jì)師在對(duì)子公司審計(jì)過程中，注意到子公司的經(jīng)營由小股東管理、財(cái)務(wù)出納都是小股東的人、除了固定交給總公司的抽頭外所有資金都截留在子公司層面、總公司問下面要點(diǎn)什么財(cái)務(wù)資料那叫一個(gè)費(fèi)勁，會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)為總公司并沒有對(duì)子公司實(shí)現(xiàn)真正意義的控制，即使持股51%也不

5、應(yīng)并表Company nameCompany slogan here9關(guān)于審計(jì)中的“職業(yè)判斷”股東以個(gè)人研發(fā)的某項(xiàng)技術(shù)作為無形資產(chǎn)出資，會(huì)計(jì)師研究了公司的主業(yè)、商業(yè)模式和核心技術(shù)，認(rèn)為這個(gè)技術(shù)在現(xiàn)有主業(yè)中幾乎用不到、今后也用不到，股東當(dāng)時(shí)僅是出于滿足注冊(cè)資本總額的目的放了一塊不相干的評(píng)估資產(chǎn)進(jìn)來，會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)為這塊無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)減值管理層按余額百分比提壞賬，會(huì)計(jì)師注意到其中一家客戶雖然賬齡不長，但最近爆出了重大財(cái)務(wù)丑聞，經(jīng)營和還款能力存在不確走性，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)計(jì)提專項(xiàng)減值準(zhǔn)備Company nameCompany slogan here10關(guān)于審計(jì)意見股東：“弟兄們幫我看下這貨的財(cái)務(wù)報(bào)表有沒有問題是

6、不是坑我錢？”審計(jì)民工：“大哥，弟兄們查了一個(gè)月了，沒查出什么大問題，或者查出問題他們都麻溜改了，我們覺得現(xiàn)在這報(bào)表已經(jīng)沒問題了” 這是無保留意見報(bào)告無保留意見報(bào)告，也叫標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告審計(jì)民工：“大哥，弟兄們沒查出什么問題，但是這已貨經(jīng)連續(xù)虧損5年了啊大哥明鑒啊!”這是帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見報(bào)告帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見報(bào)告可以寫上強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的事項(xiàng)有嚴(yán)格要求，一般是虧損、或有事項(xiàng)、對(duì)可持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)審計(jì)民工：“大哥，弟兄們查了，其他地方都沒有問題，就去年收入明明只有三個(gè)億，他非要寫五個(gè)億，然后影響了利潤和資產(chǎn)?！边@個(gè)就叫保留意見報(bào)告保留意見報(bào)告審計(jì)民工：“大哥，這貨的報(bào)表全都有問

7、題，我都沒眼看了”這個(gè)就叫否定意見報(bào)告否定意見報(bào)告審計(jì)民工：“大哥，丫不讓我查，弟兄們被保安打得好慘?。　边@個(gè)就叫無法表示意見報(bào)告。無法表示意見報(bào)告。Company nameCompany slogan here11關(guān)于“什么性格適合做審計(jì)”認(rèn)真細(xì)致，死磕到底？會(huì)被累死、會(huì)被客戶罵死、會(huì)被隊(duì)友們鄙視死抓大放小、緊扣住重要性水平、有全局觀高級(jí)審計(jì)助理對(duì)人際敏感平衡多方利益做事計(jì)劃性強(qiáng)敢于擔(dān)當(dāng)審計(jì)經(jīng)理思維發(fā)散能夠在項(xiàng)目中取長補(bǔ)短有大局觀審計(jì)高級(jí)經(jīng)理自信抓住機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)最大化事務(wù)所利益初級(jí)審計(jì)助理內(nèi)心堅(jiān)定承受挫折相信成長的必然不糊弄自己Company nameCompany slogan here12關(guān)于“那些好玩的經(jīng)歷”Company nameCompany slogan here13關(guān)于“那些好玩的經(jīng)歷”有時(shí)候客戶工廠炸了有時(shí)候客戶請(qǐng)你吃飯的飯店炸了Company nameCompany slogan here14關(guān)于“那些好玩的經(jīng)歷”客戶什么樣的都有（像柿本一麻被派到奢侈品公司做庫存盤點(diǎn)是很少見的事情）Company n