資產(chǎn)管理合伙企業(yè)風(fēng)控及內(nèi)控制度.

1、xxxx（有限合伙）風(fēng)險(xiǎn)控制制度目錄第一章總則2-1第二章風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)構(gòu)設(shè)置2-1第三章企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類2-4第四章風(fēng)險(xiǎn)控制的措施2-6第五章內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的內(nèi)容2-8第六章內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的監(jiān)督和評(píng)價(jià)2-14第七章附則2-162-17第一章總則第一條為保證XXXX（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”規(guī)范、穩(wěn)健的運(yùn)作，防止和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，充分保護(hù)基金投資者的合法權(quán)益，特制定本制度。第二條本制度依據(jù)證券投資基金法等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及XXXX（有限合伙）內(nèi)部控制大綱，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定。第三條企業(yè)合伙人會(huì)議下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)。督察長(zhǎng)和監(jiān)察稽核部專門負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制事宜。策劃發(fā)展部具體負(fù)責(zé)企業(yè)的

2、投資風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化管理事宜。第四條企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度；保證基金投資人的合法權(quán)益不受侵犯。保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)；將各種風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健進(jìn)行。第二章風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)構(gòu)設(shè)置第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)第五條企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)為企業(yè)非常設(shè)議事機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、督察長(zhǎng)、研究部總監(jiān)、投資部總監(jiān)、策劃部總監(jiān)和監(jiān)察稽核部總監(jiān)組成，總經(jīng)理任主席。相關(guān)人員可列席風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的會(huì)議。第六條風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的職責(zé)是：（一）批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度；（二）檢查企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的落實(shí)情況；（三）負(fù)責(zé)制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，通過(guò)

3、定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)基金資產(chǎn)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估和控制；（四）對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患或出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行研究，提出解決方法。第七條風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的例行會(huì)議為每月第一個(gè)星期一的下午三點(diǎn)召開。不定期會(huì)議由風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)委員提議召開。會(huì)議記錄應(yīng)在會(huì)后三日之內(nèi)整理并由與會(huì)委員簽署后存檔。第八條策劃發(fā)展部是企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略以及風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的授權(quán)負(fù)責(zé)從各級(jí)業(yè)務(wù)部門搜集風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)投資運(yùn)作中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測(cè)與評(píng)估。第九條策劃發(fā)展部在投資風(fēng)險(xiǎn)控制方面的具體工作包括：（一）對(duì)企業(yè)投資運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)與控制；（二）負(fù)責(zé)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選擇與風(fēng)險(xiǎn)的定量測(cè)度與評(píng)

4、價(jià)；（三）定期向風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供必要的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理暴露情況。定期提交的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告分為四種形式：定期風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)會(huì)議報(bào)告、年度基金評(píng)價(jià)報(bào)告、臨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)報(bào)告。（四）協(xié)助投資部門分析與改善風(fēng)險(xiǎn)狀況。第二節(jié)督察長(zhǎng)及監(jiān)察稽核部第十條企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的督察長(zhǎng)及監(jiān)察稽核部。督察長(zhǎng)由企業(yè)合伙人會(huì)議任命，對(duì)企業(yè)合伙人會(huì)議負(fù)責(zé)。督察長(zhǎng)負(fù)責(zé)企業(yè)日常的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作，有權(quán)對(duì)企業(yè)各部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立和落實(shí)情況進(jìn)行檢查，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的合理性、有效性進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見，上報(bào)總經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)進(jìn)行討論。第十一條監(jiān)察稽核部對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)，協(xié)助督察長(zhǎng)

5、具體開展企業(yè)監(jiān)察稽核工作。第十二條企業(yè)其他部門既是各項(xiàng)工作的執(zhí)行者，又是其所在部門風(fēng)險(xiǎn)的防范者。第十三條企業(yè)各部門應(yīng)根據(jù)具體情況制定本部門的作業(yè)流程及風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。第三章企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類第十四條基金管理機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)是管理證券投資基金，因此，其風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于對(duì)基金資產(chǎn)運(yùn)作以及對(duì)企業(yè)本身自有資金及其他資產(chǎn)運(yùn)作產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。第十五條企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)等。第十六條市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指在基金資產(chǎn)和自有資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合法經(jīng)營(yíng)中，所不可避免的因市場(chǎng)任何波動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。包括但不限于：（一）政策風(fēng)險(xiǎn)。因財(cái)政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、

6、地區(qū)發(fā)展政策等國(guó)家宏觀政策發(fā)生變化，導(dǎo)致證券市場(chǎng)波動(dòng)而影響企業(yè)資產(chǎn)或企業(yè)所管理的基金資產(chǎn)及其他資產(chǎn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的周期性變化，各個(gè)行業(yè)及上市公司的盈利水平也呈周期性變化，從而影響到個(gè)股乃至整個(gè)行業(yè)板塊的二級(jí)市場(chǎng)走勢(shì)。（三）上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況受多種因素的影響，如經(jīng)營(yíng)決策、技術(shù)更新、新產(chǎn)品研究開發(fā)、高級(jí)專業(yè)人才流動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)。如果基金所投資的上市公司經(jīng)營(yíng)不善，其股票價(jià)格可能下跌，或者能夠用于分配的利潤(rùn)減少，使基金投資收益下降。雖然基金可以通過(guò)投資多樣化來(lái)分散這種非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全規(guī)避。（四）國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著中國(guó)開放程度的提高，上市公司的發(fā)展必然也受

7、到發(fā)達(dá)國(guó)家同類技術(shù)及同類產(chǎn)品進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的影響。尤其是中國(guó)加入WTO（世界貿(mào)易組織），市場(chǎng)開放程度加大之后，中國(guó)境內(nèi)公司必然面臨國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。（五）利率風(fēng)險(xiǎn)。金融市場(chǎng)利率波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致證券市場(chǎng)價(jià)格和收益率的變動(dòng)，其直接影響企業(yè)的融資成本和利潤(rùn)，影響國(guó)債價(jià)格和收益率。（六）購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)?；鸪钟腥耸找鎸⒅饕ㄟ^(guò)現(xiàn)金形式來(lái)分配，而現(xiàn)金可能因?yàn)橥ㄘ浥蛎浺蛩囟蛊滟?gòu)買力下降。第十七條管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不健全與不合理，內(nèi)部管理的漏洞與失誤所蘊(yùn)涵的風(fēng)險(xiǎn)。如：決策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。第十八條流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)流動(dòng)性相對(duì)不足及大額贖回導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。證券市場(chǎng)的流動(dòng)性受到市場(chǎng)行情、投資群體等諸多因素的影響，在某些

8、時(shí)期成交活躍，流動(dòng)性非常好，而在另一些時(shí)期，則可能成交稀少，流動(dòng)性差。對(duì)于開放式基金，基金規(guī)模將隨著投資者對(duì)基金單位的申購(gòu)與贖回而不斷變化，若是由于投資者的連續(xù)大量贖回而導(dǎo)致基金管理人被迫拋售證券以應(yīng)付基金贖回的現(xiàn)金需要，則可能使基金資產(chǎn)受到不利影響。第十九條技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)指由于信息系統(tǒng)發(fā)生故障或癱瘓，影響正常的投資交易和其他的綜合管理工作，由此而給投資者和企業(yè)自身帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上和聲譽(yù)上的損失。第二十條其他風(fēng)險(xiǎn)指戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等不可抗力可能導(dǎo)致遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。第四章風(fēng)險(xiǎn)控制的措施第二十一條加強(qiáng)對(duì)多種信息資料的收集、研究、正確把握市場(chǎng)的整體走勢(shì)；加強(qiáng)對(duì)各種政策及可能發(fā)生的政策變動(dòng)進(jìn)行研究，根據(jù)研究結(jié)果來(lái)決

9、定或調(diào)整投資組合。第二十二條實(shí)行投資組合品種的分散化和期限結(jié)構(gòu)的均衡化，來(lái)降低非系統(tǒng)性政策風(fēng)險(xiǎn)。第二十三條對(duì)突如其來(lái)的政策變化而可能產(chǎn)生的較大風(fēng)險(xiǎn)建立一套應(yīng)急措施。第二十四條加強(qiáng)和政府有關(guān)政策制定部門聯(lián)絡(luò)和溝通。第二十五條建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的度量方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行量化預(yù)測(cè)第二十六條每日對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行估值，確定投資品種的止損價(jià)位，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。第二十七條為降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，投資組合的制定應(yīng)嚴(yán)格遵從證券投資基金法和基金合同的有關(guān)規(guī)定。第二十八條決策風(fēng)險(xiǎn)的控制措施：（一）為保證決策的科學(xué)性，研究部門的研究報(bào)告應(yīng)真實(shí)、可靠，結(jié)論要明確；（二）按照法律法規(guī)及企業(yè)合伙協(xié)議的規(guī)定，建立一套較科學(xué)的決策程序。在

10、決策時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照決策程序執(zhí)行決策，杜絕決策時(shí)的主觀隨意性和僥幸心理；（三）根據(jù)投資結(jié)果對(duì)投資決策的科學(xué)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行總結(jié)；（四）進(jìn)行系統(tǒng)的員工培訓(xùn)，不斷提高員工素質(zhì)。第二十九條操作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施：（一）建立完善的部門管理制度和作業(yè)流程，并嚴(yán)格執(zhí)行；（二）各部門建立業(yè)務(wù)復(fù)核制度；（三）建立集中交易室，實(shí)行前后臺(tái)分離；（四）建立交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)及預(yù)警系統(tǒng)。第三十條信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：（一）交易系統(tǒng)，服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)專人維護(hù)，重要軟件、文件都要做到“雙重備份”；（二）制定嚴(yán)格的電腦系統(tǒng)工作制度，規(guī)范電腦系統(tǒng)的操作權(quán)限、操作程序和人員責(zé)任；（三）建立緊急情況處理辦法，一旦系統(tǒng)發(fā)生故障，能迅速解決或替換，盡可

11、能減少損失；第三十一條第三十二條第三十三條第三十四條四）對(duì)新購(gòu)置和開發(fā)的硬件、軟件，必須經(jīng)過(guò)必要的測(cè)試，并與舊系統(tǒng)同步運(yùn)行一段時(shí)間，以保證系統(tǒng)的可行性和合理性。為確保突發(fā)性危機(jī)的解決，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，從組織結(jié)構(gòu)和制度上保證危機(jī)能被有效處理和控制。第五章內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的內(nèi)容企業(yè)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，在基本管理制度的基礎(chǔ)上，制定部門業(yè)務(wù)規(guī)章,對(duì)各部門的主要職責(zé)、崗位設(shè)置、崗位責(zé)任、操作守則等做出具體說(shuō)明。明確揭示不同業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采取控制措施。研究工作應(yīng)保持獨(dú)立、客觀，研究業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容：（一）建立嚴(yán)密的研究工作業(yè)務(wù)流程，形成科學(xué)、有效的研究方法；（二）建立股票池制度，研究部門根據(jù)基金合

12、同要求，在充分研究的基礎(chǔ)上建立和維護(hù)股票池；（三）建立研究與投資的業(yè)務(wù)交流制度，保持通暢的交流渠道；（四）建立研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。投資決策業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：（一）投資決策應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求；（二）健全投資決策授權(quán)制度，明確界定投資權(quán)限，嚴(yán)格遵守投資限制，防止越權(quán)決策；（三）投資決策應(yīng)當(dāng)有充分的投資依據(jù)，重要投資事項(xiàng)要有詳細(xì)的研究報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)分析支持，并有決策記錄；（四）建立投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理制度，在設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限額度內(nèi)進(jìn)行投資決策；（五）建立科學(xué)的投資管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，包括投資組合情況、是否符合基金產(chǎn)品

13、特征和決策程序、基金績(jī)效歸屬分析等內(nèi)容。第三十五條基金交易業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：（一）基金交易應(yīng)實(shí)行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達(dá)投資指令或者直接進(jìn)行交易；（二）應(yīng)當(dāng)建立交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和交易反饋系統(tǒng)，完善相關(guān)的安全設(shè)施；（三）投資指令應(yīng)當(dāng)由集中交易室主管進(jìn)行審核，確認(rèn)其合法、合規(guī)與完整后方可執(zhí)行，如出現(xiàn)指令違法違規(guī)或者其他異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門與人員；（四）應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同基金投資者的利益能夠得到公平對(duì)待；（五）場(chǎng)外交易、網(wǎng)下申購(gòu)等特殊交易應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的原則制定相應(yīng)的流程和規(guī)則；（六）建立完善的交易記錄制度，每日投資組合列表等應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)并存

14、檔保管；（七）建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系。第三十六條禁止基金財(cái)產(chǎn)用于下列投資或者活動(dòng)（一）承銷證券；（二）向他人貸款或者提供擔(dān)保；（三）從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資；（四）買賣其他基金份額，但是國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外；（五）向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券；（六）買賣其基金管理人、基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券；（七）從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動(dòng)；（八）依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定禁止的其他活動(dòng)。第三十七條應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格

15、有效的關(guān)聯(lián)交易管理制度，防止不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易損害基金持有人利益。基金投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)在相關(guān)投資研究報(bào)告中特別說(shuō)明，并報(bào)相關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第三十八條信息披露控制主要內(nèi)容包括：（一）企業(yè)按照法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，建立完善的信息披露制度，保證公開披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）信息披露由專門部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照證券投資基金法及證券投資基金信息披露管理辦法、基金合同和企業(yè)有關(guān)信息披露的管理辦法進(jìn)行信息的組織、審核和發(fā)布的管理；（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息披露的檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)辦法，對(duì)信息披露出現(xiàn)的失誤提出處理意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任；（四）企業(yè)掌握內(nèi)幕信息的人員在信息公開披

16、露前不得泄露其內(nèi)容。第三十九條信息技術(shù)系統(tǒng)控制的主要內(nèi)容包括：（一）根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的要求，遵循安全性、實(shí)用性、可操作性原則，嚴(yán)格制定信息系統(tǒng)的管理制度；二）信息技術(shù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開發(fā)應(yīng)該符合國(guó)家、金融行業(yè)軟件工程標(biāo)準(zhǔn)的要求，編寫完整的技術(shù)資料；在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)電子化時(shí)，應(yīng)設(shè)置保密系統(tǒng)和相應(yīng)控制機(jī)制，并保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可稽性；信息技術(shù)系統(tǒng)投入運(yùn)行前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)察稽核等部門的聯(lián)合驗(yàn)收；三）應(yīng)當(dāng)通過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)制度、崗位責(zé)任制度、門禁制度、內(nèi)外網(wǎng)分離制度等管理措施，確保系統(tǒng)安全運(yùn)行；四）計(jì)算機(jī)機(jī)房、設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)等硬件要求應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)備運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施明確的責(zé)任管理，嚴(yán)格劃分業(yè)務(wù)操作、技

17、術(shù)維護(hù)等方面的職責(zé)；五）軟件的使用應(yīng)充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴(kuò)展性，應(yīng)具備身份驗(yàn)證、訪問(wèn)控制、故障恢復(fù)、安全保護(hù)、分權(quán)制約等功能。六）信息技術(shù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)等技術(shù)人員不得介入實(shí)際的業(yè)務(wù)操作。用戶使用的密碼口令要定期更換，不得向他人透露。數(shù)據(jù)庫(kù)和操作系統(tǒng)的密碼口令應(yīng)當(dāng)分別由不同人員保管。（七）應(yīng)對(duì)信息數(shù)據(jù)實(shí)行嚴(yán)格的管理，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整，并能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到會(huì)計(jì)等各職能部門；嚴(yán)格計(jì)算機(jī)交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序，并堅(jiān)持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗(yàn)制度。建立電子信息數(shù)據(jù)的即時(shí)保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)異地備份并且長(zhǎng)期保存。（八）信息技術(shù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)定期稽核檢查，完善業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

18、保管等安全措施，進(jìn)行排除故障、災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)，確保系統(tǒng)可靠、穩(wěn)定、安全地運(yùn)行。第四十條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：（一）依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)制訂基金會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制；（二）應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)劃分，在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨(dú)自操作全過(guò)程；三）企業(yè)對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于企業(yè)

19、會(huì)計(jì)核算；四）應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)控制措施，以確保會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。應(yīng)當(dāng)建立憑證制度，通過(guò)憑證設(shè)計(jì)、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系，正確設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，有效控制會(huì)計(jì)記賬程序。應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核制度，通過(guò)會(huì)計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)的產(chǎn)生；五）應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映基金所投資的有價(jià)證券在估值時(shí)點(diǎn)的價(jià)值；六）應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金清算交割工作，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時(shí)準(zhǔn)確地完成基金清算，確?；鹳Y產(chǎn)的安全；七）應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績(jī)考核制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、事中和事后監(jiān)督；（八）應(yīng)當(dāng)制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)

20、交接制度，財(cái)會(huì)部門應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑據(jù)和會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密；（九）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制定財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，自覺(jué)遵守國(guó)家財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第四十一條監(jiān)察稽核控制主要內(nèi)容包括：（一）應(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長(zhǎng)，對(duì)企業(yè)合伙人會(huì)議負(fù)責(zé)，經(jīng)企業(yè)合伙人會(huì)議聘任。（二）根據(jù)監(jiān)察稽核工作的需要和企業(yè)合伙人會(huì)議授權(quán)，督察長(zhǎng)可以列席相關(guān)會(huì)議，調(diào)閱公司相關(guān)檔案，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能。（三）督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)定期和不定期向合伙人會(huì)議報(bào)告公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，合伙人會(huì)議應(yīng)當(dāng)對(duì)督察長(zhǎng)的報(bào)告進(jìn)行審議。（四）應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，對(duì)經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)，開展監(jiān)察稽核工作，應(yīng)保證監(jiān)察稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。（五）應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)，配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。（六）應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化