外匯與外匯業(yè)務(wù)管理

1、外匯與外匯業(yè)務(wù)管理國際貿(mào)易核算一、外匯業(yè)務(wù)的含義o 按照我國1997年1月修正頒的外匯管理?xiàng)l例規(guī)定：外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏徒鹑谫Y產(chǎn)：o1、 外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；o2、 外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、公司債券、股票息票等；o3、 外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等；o4、 特別提款僅、歐洲貨幣單位；o5、 其他外匯資產(chǎn)。 o特別提款權(quán)：o 是國際貨幣基金組織創(chuàng)設(shè)的一種儲(chǔ)備資產(chǎn)和記賬單位，亦稱“紙黃金”。它是基金組織分配給會(huì)員國的一種使用資金的權(quán)利。會(huì)員國在發(fā)生國際收支逆差時(shí)，可用它向基金組織指定的其他會(huì)員國換取外匯，以償付國際收支逆差或償還

2、基金組織的貸款，還可與黃金、自由兌換貨幣一樣充當(dāng)國際儲(chǔ)備。但由于其只是一種記帳單位，不是真正貨幣，使用時(shí)必須先換成其他貨幣，不能直接用于貿(mào)易或非貿(mào)易的支付。o息票：o 息票是附印于各種債券面上的利息票券，到付息日期時(shí)，憑息票領(lǐng)取利息，證明付款人應(yīng)支付利息的證明書。在國外，息票為一種可轉(zhuǎn)讓的信用工具。持券人在利息支付日，可將息票撕下存入銀行賬戶中。息票多用于中、長期債券。一、外匯業(yè)務(wù)的種類o1、按其能否自由兌換：o自由外匯：o 又稱現(xiàn)匯，是指不需要貨幣當(dāng)局批準(zhǔn)，可以自由兌換成任何一種外國貨幣或用于第三國支付的外國貨幣及其支付手段。具有可自由兌換性的貨幣都是自由外匯，國際間債權(quán)債務(wù)的清償主要使用自

3、由外匯，自由外匯中使用最多的是美元、歐元、日元、英鎊、法國法郎、澳大利亞元、加拿大元和瑞士法郎。 o記賬外匯：o 又稱協(xié)定外匯，是指不經(jīng)貨幣當(dāng)局批準(zhǔn)，不能自由兌換成其它貨幣或用于第三國支付的外匯。它是簽有清算協(xié)定的國家之間，由于進(jìn)出口貿(mào)易引起的債權(quán)債務(wù)不用現(xiàn)匯逐筆結(jié)算，而是通過當(dāng)事國的中央銀行帳戶相互沖銷所使用的外匯。o2、按其來源和用途：o貿(mào)易外匯：o 是對(duì)外貿(mào)易中商品進(jìn)出口及其從屬活動(dòng)所使用的外匯。商品進(jìn)出口伴隨著大量的外匯收支，同時(shí)從屬于商品進(jìn)出口的外匯收支還有：運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、樣品費(fèi)、宣傳費(fèi)、推銷費(fèi)、以及與商品進(jìn)出口有關(guān)的出國團(tuán)組費(fèi)。 o非貿(mào)易外匯：o 是貿(mào)易外匯以外所收支的一切外匯。非

4、貿(mào)易外匯的范圍非常廣，主要包括：僑匯、旅游、旅游商品、賓館飯店、鐵路、海運(yùn)、航空、郵電、港口、海關(guān)、銀行、保險(xiǎn)、對(duì)外承包工程等方面的外匯收支，以及個(gè)人和團(tuán)體（公派出國限于與貿(mào)易無關(guān)的團(tuán)組）出國差旅費(fèi)、圖書、電影、郵票、外輪代理及服務(wù)所發(fā)生的外匯收支。 o3、按其買賣的交割期：o即期外匯：o 指外匯買賣成交后在兩個(gè)工作日內(nèi)交割完畢的外匯。o遠(yuǎn)期外匯：o 指買賣雙方根據(jù)外匯買賣合同，不需立即進(jìn)行交割，而是在將來某一時(shí)間進(jìn)行交割的外匯。 o交割：o 是指本幣和外幣所有者相互交換貨幣所有權(quán)的行為，也就是外匯買賣中外匯的實(shí)際收支活動(dòng)。三、外匯匯率及種類o1、含義：o 貨幣外匯匯率是以另一國貨幣來表示本國貨幣的價(jià)格，其高低最終由外匯市場決定。o2、外匯匯率的標(biāo)價(jià)方法o直接標(biāo)價(jià)法：o 直接標(biāo)價(jià)法又稱價(jià)格標(biāo)價(jià)法。是以本國貨幣來表示一定單位的外國貨幣的匯率表示方法。一般是1個(gè)單位或100個(gè)單位的外幣能夠折合多少本國貨幣。o 1美元=6.139元人民幣 o間接標(biāo)價(jià)法：o 間接標(biāo)價(jià)法又稱數(shù)量標(biāo)價(jià)法。是以外國貨幣來表示一定單位的本國貨幣的匯率表示方法。一般是1個(gè)單位或100個(gè)單位的本幣能夠折合多少外國貨幣。o 1元人民幣=17.6374日元 四、外匯匯率的種類o1、按企業(yè)記賬所采用的匯率分：o記賬匯率o賬面匯率o2、按匯