行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范考題

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 一、單項(xiàng)選擇題1內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)（ ）目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。A控制B管理 C既定財(cái)務(wù) D稅收2.單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，( )擔(dān)任組長(zhǎng)。 A財(cái)務(wù)主管人員B單位領(lǐng)導(dǎo)C審計(jì)人員D紀(jì)檢監(jiān)察人員3. 支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由（）簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由其說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。 A主管人員B經(jīng)辦人員C財(cái)務(wù)人員D單位領(lǐng)導(dǎo)4. 根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收

2、，并出具( ) 。A付款證明B合格證明C驗(yàn)收證明D入庫(kù)證明5. 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。( )應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。A業(yè)務(wù)部門(mén)B財(cái)會(huì)部門(mén)C主管部門(mén)D上級(jí)部門(mén)6.（）對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 A 會(huì)計(jì)B出納 C財(cái)務(wù)主管人員 D單位負(fù)責(zé)人7.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具( )A單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告B審計(jì)報(bào)告C檢查報(bào)告D專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告8. 大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事

3、項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由( )研究決定。A單位負(fù)責(zé)人B財(cái)務(wù)主管人員C單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體D會(huì)計(jì)9. 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取( )等控制措施。 A培訓(xùn)B檢查C監(jiān)督D專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)10.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行()次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。 A一B二C三D四二、多項(xiàng)選擇題1.單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：（）A合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)B資產(chǎn)安全和使用有效C財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整D有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。 2.單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（） A全

4、面性原則B重要性原則C制衡性原則D透明性原則 3.單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門(mén)或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行( )和( )A審計(jì)B內(nèi)部監(jiān)督檢查C自我評(píng)價(jià)D自我完善4. 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位（）A相互分離B相互制約C相互配合D相互監(jiān)督。5.單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括： A信息內(nèi)部公開(kāi)。B內(nèi)部授權(quán)審批控制。C歸口管理。D預(yù)算控制。6. 有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到( )，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不

5、得以任何形式截留、挪用或者私分。 A相互監(jiān)督B收繳分離C票款一致D開(kāi)具完整7. 單位應(yīng)當(dāng)建立( )等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門(mén)及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。A內(nèi)部預(yù)算編制B預(yù)算執(zhí)行C資產(chǎn)管理D基建管理E人事管理8. 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人( )集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。A單獨(dú)決策 B擅自改變C代表D欺騙9.不相容崗位相互分離。是指合理設(shè)臵內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成（）的工作機(jī)制。A

6、相互制約B相互配合C相互協(xié)調(diào)D相互監(jiān)督10單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的( )A國(guó)家秘密B工作秘密C財(cái)務(wù)秘密D商業(yè)秘密。11. 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保（）等不相容崗位相互分離。 A預(yù)算編制、B審批、C執(zhí)行、D評(píng)價(jià)12.單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)臵內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮( )政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用。A財(cái)會(huì)B內(nèi)部審計(jì)C紀(jì)檢監(jiān)察D計(jì)劃13.內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立（）和（）。相關(guān)

7、工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。A報(bào)告制度B重大事項(xiàng)集體決策C會(huì)簽制度D監(jiān)督制度14. 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員（）抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。A定期B不定期C每月D每半年15. 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“( )”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。A預(yù)算編制有目標(biāo)、B預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、C反饋結(jié)果有應(yīng)用D評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、E預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、三、判斷題1.單據(jù)控制是指要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單

8、位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。（）2. 嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配臵單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。( )3. 內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。（）4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。( )5.歸口管理是指根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的

9、原則，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。（）6.國(guó)務(wù)院審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)臵情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。( )7. 根據(jù)國(guó)家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，經(jīng)授權(quán)可由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（）8. 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力,條件不具備的可適當(dāng)放寬。（）9. 出納不得兼管稽核和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作, 可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管。（）10內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。( ) 11. 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）12. 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）13. 票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，可以拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配臵單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（）14. 加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。（）15. 單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制，每月底與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)