企業(yè)經(jīng)營模擬沙盤指導(dǎo)書

1、.（節(jié)選）管理學(xué)院陳朝暉根據(jù)用友公司相關(guān)教材整理第四部分 實(shí)驗(yàn)步驟41 模擬企業(yè)概況在模擬實(shí)戰(zhàn)之前，你一定想了解你將接手的是一個(gè)怎樣的企業(yè)，你在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)什么樣職位，負(fù)有怎樣的責(zé)任，企業(yè)所屬行業(yè)及企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境等情況本章對這些問題進(jìn)行說明，對模擬企業(yè)的基本情況做簡要介紹。411 模擬企業(yè)簡介該企業(yè)是一個(gè)典型的離散制造型企業(yè)，創(chuàng)建已有三年，長期以來一直專注于某行業(yè)P系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營。目前企業(yè)擁有自主廠房大廠房，其中安裝了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，運(yùn)行狀態(tài)良好。所有生產(chǎn)設(shè)備全部生產(chǎn)P1產(chǎn)品，幾年以來一直只在本地市場進(jìn)行銷售，有一定知名度，客戶也很滿意。 企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況所謂財(cái)務(wù)狀況，是

2、指企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成情況及其相互關(guān)系。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況由企業(yè)對外提供的主要財(cái)務(wù)報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表來表述。資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的恒等關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，把企業(yè)特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三項(xiàng)會(huì)計(jì)要素所屬項(xiàng)目予以適當(dāng)排列，并對日常會(huì)計(jì)工作中形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、整理后編制而成的，其主要目的是為了反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況；了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)；分析、評價(jià)、預(yù)測企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力；正確評估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。在“ERP沙盤模擬”課程中，

3、根據(jù)課程設(shè)計(jì)所涉及的業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目進(jìn)行了適當(dāng)?shù)暮喕?，形成如?-1所示的簡易結(jié)構(gòu)。表2-1 簡易資產(chǎn)負(fù)債表 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 填報(bào)單位：百萬元 資產(chǎn) 期末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金20 長期負(fù)債40應(yīng)收款15 短期負(fù)債在制品8 應(yīng)付賬款成品6 應(yīng)交稅金1原料3一年內(nèi)到期的長期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)52負(fù)債合計(jì)41固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益： 土地和建筑40 股東資本50 機(jī)器與設(shè)備13利潤留存11 在建工程 年度凈利3 固定資產(chǎn)合計(jì)53 所有者權(quán)益合計(jì)64資產(chǎn)總計(jì)105負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)105 企業(yè)的經(jīng)營成果企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果表現(xiàn)為企業(yè)在該期間所取得的利潤，它是企

4、業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合體現(xiàn)，由利潤表（又稱損益表或收益表）來表述。利潤表是用來反映收入與費(fèi)用相抵確定的企業(yè)經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤表的項(xiàng)目主要分為收入和費(fèi)用兩大類。在“ERP沙盤模擬”課程中，根據(jù)課程設(shè)計(jì)中所涉及的業(yè)務(wù)對利潤表中的項(xiàng)目進(jìn)行了適當(dāng)?shù)暮喕?，形成如?-2所示的簡易結(jié)構(gòu)。表2-2 利潤表 利 潤 表 填報(bào)單位：百萬元 項(xiàng)目 本期數(shù) 對應(yīng)利潤表的項(xiàng)目銷售收入36主營業(yè)務(wù)收入直接成本14主營業(yè)務(wù)成本毛利22主營業(yè)務(wù)利潤綜合費(fèi)用9營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用折舊前利潤13折舊5利潤表中的管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用及主營業(yè)務(wù)成本已含折舊，這里折舊單獨(dú)列示支付利息前利潤8營業(yè)利潤財(cái)務(wù)收入/支出4財(cái)務(wù)費(fèi)用其它收入/支出

5、營業(yè)外收入/支出稅前利潤4利潤總額所得稅1所得稅凈利潤3凈利潤 股東期望從利潤表中可以看出，企業(yè)上一年盈利300萬，增長已經(jīng)放緩，生產(chǎn)設(shè)備陳舊；產(chǎn)品、市場單一；企業(yè)管理層長期以來墨守成規(guī)地經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)已缺乏必要的活力，目前雖尚未衰敗但也近乎停滯不前。監(jiān)于此，公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能夠把握時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，投資新產(chǎn)品開發(fā)，使公司的市場地位得到進(jìn)一步提升；在全球市場廣泛開放之際，積極開發(fā)本地市場以外的其他市場，進(jìn)一步拓展市場領(lǐng)域；擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代生產(chǎn)手段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。412 新管理層接手企業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理涉

6、及企業(yè)的戰(zhàn)略制訂與執(zhí)行、市場營銷、采購與生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等多項(xiàng)內(nèi)容。在企業(yè)中，這些職能是由不同的業(yè)務(wù)部門履行的，企業(yè)經(jīng)營管理過程也是各種職能部門協(xié)同工作，共同努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程。 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)企業(yè)創(chuàng)建之初，任何一個(gè)企業(yè)都要建立與其企業(yè)類型相適合的組織機(jī)構(gòu)。組織機(jī)構(gòu)是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本條件。在“ERP沙盤模擬”課程中，采用了簡化企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的方式，企業(yè)組織由幾個(gè)主要角色代表，包括：企業(yè)首席執(zhí)行官、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)，考慮到企業(yè)業(yè)務(wù)職能部門的劃分，可以把教學(xué)對象按5-6人分為一組，組成一個(gè)企業(yè)，每個(gè)人扮演不同角色。下面對每個(gè)角色的崗位職責(zé)做簡單的描述，以便于受訓(xùn)者根據(jù)

7、自身情況來選擇扮演相應(yīng)角色。企業(yè)的職能定位如下圖所示：1 首席執(zhí)行官（CEO）企業(yè)所有的重要決策均由首席執(zhí)行官帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)成員共同決定，如果大家意見相左，由CEO拍板決定。2 營銷總監(jiān)企業(yè)的利潤是由銷售收入帶來的，銷售實(shí)現(xiàn)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，營銷總監(jiān)在企業(yè)中的地位不言自明。營銷總監(jiān)所擔(dān)負(fù)的責(zé)任是：開拓市場，實(shí)現(xiàn)銷售。（1） 開拓市場作為一個(gè)民營企業(yè)，最初大都在其所在地注冊企業(yè)并開始運(yùn)營，經(jīng)過幾年的經(jīng)營，在本地市場上已站穩(wěn)腳跟。在全球市場廣泛開放之時(shí)，一方面要穩(wěn)定企業(yè)現(xiàn)有市場，另一方面要積極拓展新市場，爭取更大的市場空間，才能力求在銷售量上實(shí)現(xiàn)增長。（2） 銷售管理銷售和收款是企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)

8、之一，也是企業(yè)聯(lián)系客戶的門戶。為此，銷售主管應(yīng)結(jié)合市場預(yù)測及客戶需求制訂銷售計(jì)劃，有選擇地進(jìn)行廣告投放，取得與企業(yè)生產(chǎn)能力相匹配的客戶訂單，與生產(chǎn)部門做好溝通，保證按時(shí)交貨給客戶，監(jiān)督貨款的回收，進(jìn)行客戶關(guān)系管理。營銷總監(jiān)還可以兼任商業(yè)間諜的角色，因?yàn)樗罘奖惚O(jiān)控競爭對手的情況，比如對手正在開拓哪些市場.未涉及哪些市場.他們在銷售上取得了多大的成功.他們擁有哪類生產(chǎn)線.生產(chǎn)能力如何.充分了解市場，明確競爭對手的動(dòng)向可以有利于今后的競爭與合作。3 生產(chǎn)總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)是企業(yè)生產(chǎn)部門的核心人物，對企業(yè)的一切生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行管理，并對企業(yè)的一切生產(chǎn)活動(dòng)及產(chǎn)品負(fù)最終的責(zé)任。生產(chǎn)總監(jiān)即是計(jì)劃的制訂者和決策者，又

9、是生產(chǎn)過程的監(jiān)控者，對企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)負(fù)有最大的責(zé)任，他的工作是通過計(jì)劃、組織、指揮和控制等手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)利益。生產(chǎn)管理的范疇主要包括：負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)、安全、倉儲、保衛(wèi)及現(xiàn)場管理方面的工作，協(xié)調(diào)完成生產(chǎn)計(jì)劃，維持生產(chǎn)低成本穩(wěn)定運(yùn)行，并處理好有關(guān)的外部工作關(guān)系；生產(chǎn)計(jì)劃的制訂落實(shí)及生產(chǎn)和能源的調(diào)度控制，保持生產(chǎn)正常運(yùn)行，及時(shí)交貨；組織新產(chǎn)品研發(fā)，擴(kuò)充并改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，不斷降低生產(chǎn)成本；做好生產(chǎn)車間的現(xiàn)場管理，保證安全生產(chǎn)；協(xié)調(diào)處理好有關(guān)外部的工作關(guān)系。4 采購總監(jiān)采購是企業(yè)生產(chǎn)的首要環(huán)節(jié)。采購總監(jiān)負(fù)責(zé)編制并實(shí)施采購供應(yīng)計(jì)劃，分析各種物資供應(yīng)渠道及市場供求變化情況，力求從價(jià)格上

10、、質(zhì)量上把好第一關(guān)，確保在合適的時(shí)間點(diǎn)、采購合適的品種及數(shù)量的物資，為企業(yè)生產(chǎn)做好后勤保障。5 財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的職能常常是分離的，它們有著不同的目標(biāo)和工作內(nèi)容。會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金收支管理，定期核查企業(yè)的經(jīng)營狀況，核算企業(yè)的經(jīng)營成果，制訂預(yù)算及對成本數(shù)據(jù)的分類和分析。財(cái)務(wù)的職責(zé)主要負(fù)責(zé)資金的籌集、管理；做好現(xiàn)金預(yù)算，管好、用好資金。在這里，我們將其職能歸并到財(cái)務(wù)總監(jiān)，其主要任務(wù)是管好現(xiàn)金流，按需求支付各項(xiàng)費(fèi)用、核算成本，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并做好財(cái)務(wù)分析；進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算、采用經(jīng)濟(jì)有效的方式籌集資金、將資金成本控制到較低水平。組建企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)后，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)將領(lǐng)導(dǎo)公司未來的發(fā)展，在變化的市場

11、中進(jìn)行開拓，應(yīng)對激烈的競爭。企業(yè)能否順利運(yùn)營下去取決于管理團(tuán)隊(duì)正確決策的能力。每個(gè)團(tuán)隊(duì)成員盡可能在做出決策時(shí)利用你的知識和經(jīng)驗(yàn)，不要匆忙行動(dòng)而陷入混亂。提示：· 如果教學(xué)班人較多，在指定了首席執(zhí)行官、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)之后，可以考慮分配財(cái)務(wù)助理、內(nèi)審員等角色。· 對于有初中經(jīng)驗(yàn)的受訓(xùn)者來說，可以選擇與實(shí)際任職不同的職位，以體驗(yàn)換位思考。另外，在課程進(jìn)行的不同階段，也可以互換角色，以熟悉不同職位的工作及流程。 企業(yè)戰(zhàn)略市場經(jīng)濟(jì)條件下，越來越多的企業(yè)意識到：企業(yè)經(jīng)營猶如在波濤洶涌的大海中航行，雖有風(fēng)平浪靜，更有驚濤駭浪。我們知道，航船要駛向希冀的彼岸，就離不

12、開羅盤和舵柄。企業(yè)要在瞬息萬變的環(huán)境里生存和發(fā)展，就離不開企業(yè)戰(zhàn)略。1企業(yè)戰(zhàn)略的含義在一定的時(shí)間內(nèi)，企業(yè)只能做有限的事，因此目標(biāo)一定要明確。企業(yè)戰(zhàn)略是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為謀求長期生存和發(fā)展，在充分分析外部環(huán)境和內(nèi)部條件的基礎(chǔ)上，以正確的指導(dǎo)思想，對企業(yè)主要目標(biāo)、經(jīng)營方向、重大經(jīng)營方針、策略和實(shí)施步驟，做出長遠(yuǎn)的、系統(tǒng)的和全局的謀劃。2企業(yè)戰(zhàn)略的內(nèi)容一個(gè)完整的企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)該包括以下幾個(gè)內(nèi)容：（1） 外部環(huán)境與內(nèi)部條件分析企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其作為資源轉(zhuǎn)換體的職能，就需要達(dá)到外部環(huán)境和內(nèi)部條件的動(dòng)態(tài)平衡。要了解外部環(huán)境中哪些會(huì)為企業(yè)帶來機(jī)遇，哪些會(huì)對企業(yè)形成威脅。進(jìn)而了解企業(yè)內(nèi)部資源條件是否充足、資源配

13、置是否合理，只有全面把握企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，才能使戰(zhàn)略不脫離實(shí)際。SWOT分析（strengths 、weaknesses、opportunities和threats）是制訂企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)可以參照的一種方法。采用這種決策方法的根本目的是把自己公司和競爭對手公司的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)進(jìn)行比較，然后決定某項(xiàng)新業(yè)務(wù)或新投資是否可行。做SWOT分析有利于自己的公司在做新業(yè)務(wù)前是否會(huì)充分發(fā)揮自己的長處而避免自己的短處，以趨利避害，化劣勢為優(yōu)勢，化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，即所謂的“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，從而降低公司的經(jīng)營和投資風(fēng)險(xiǎn)。（2） 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)就是要回答：企業(yè)在一個(gè)較長的時(shí)間里要完成什么.這個(gè)目標(biāo)要體現(xiàn)時(shí)間限

14、制、可計(jì)量，具有總領(lǐng)性和現(xiàn)實(shí)可行性。（3） 經(jīng)營方向經(jīng)營方向指明了企業(yè)現(xiàn)在可以提供的產(chǎn)品與服務(wù)領(lǐng)域以及在未來一定時(shí)期內(nèi)決定進(jìn)入或退出、決定支持或限制的某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域。它為企業(yè)活動(dòng)確定了界限。（4） 經(jīng)營策略經(jīng)營策略規(guī)定了企業(yè)如何利用其自身資源開展業(yè)務(wù)活動(dòng)以求實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。它應(yīng)具體地規(guī)定企業(yè)管理階層的工作程序和決策規(guī)則，研究和規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營重點(diǎn)，部署資源，明確企業(yè)的主要職能領(lǐng)域，如營銷、生產(chǎn)、RD、人力資源、財(cái)務(wù)等方面的工作方針及相互關(guān)系的協(xié)調(diào)方法。（5） 實(shí)施步驟實(shí)施步驟規(guī)定了一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)需要分為幾個(gè)階段及每個(gè)階段所要達(dá)到的階段目標(biāo)。由于戰(zhàn)略目標(biāo)是一個(gè)立足于長遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)，因此不可能一蹴而就，客

15、觀上需要循序漸進(jìn)，同時(shí)在戰(zhàn)略方案的長期實(shí)施過程中，外部環(huán)境與內(nèi)部資源條件不可能一成不變，分階段實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)，可以幫助企業(yè)有機(jī)會(huì)對其行為效果做出回顧和評價(jià)，以期對戰(zhàn)略方案做出適當(dāng)調(diào)整，從而更有效、更現(xiàn)實(shí)地追求戰(zhàn)略目標(biāo)。3選擇戰(zhàn)略在ERP沙盤模擬課程中，企業(yè)管理層通過網(wǎng)絡(luò)、經(jīng)濟(jì)周刊等渠道獲得一定時(shí)期有關(guān)產(chǎn)品、價(jià)格、市場發(fā)展情況的預(yù)測資料，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有資源情況，進(jìn)行戰(zhàn)略選擇。在此舉幾個(gè)例子。（1） 我們想成為什么樣的公司.規(guī)模（大公司或小公司），生產(chǎn)產(chǎn)品（多品種、少品種），市場開拓（許多市場，少量市場），努力成為市場領(lǐng)導(dǎo)者還是市場追隨者.為什么.（2） 我們傾向于何種產(chǎn)品.何種市場.企業(yè)競爭的前提是

16、資源有限，在很多情況下，放棄比不計(jì)代價(jià)的掠取更明智，因此需要管理者做出決定，有限的資源是在重點(diǎn)市場、重點(diǎn)產(chǎn)品投放呢.還是全面鋪開.（3） 我們計(jì)劃怎樣拓展生產(chǎn)設(shè)施.有四種生產(chǎn)設(shè)施可供企業(yè)選擇，每種生產(chǎn)設(shè)施的購置價(jià)格、生產(chǎn)能力、靈活性等屬性各不相同。企業(yè)目前生產(chǎn)設(shè)施陳舊落后，若想提高生產(chǎn)能力，必須考慮更新設(shè)備。圖2-1對四種可選設(shè)備進(jìn)行了比較分析。靈活性手工生產(chǎn)線半自動(dòng)生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線全自動(dòng)生產(chǎn)線生產(chǎn)能力 表2-1 四種可選生產(chǎn)設(shè)備比較（4） 企業(yè)計(jì)劃計(jì)劃采用怎樣的融資策略.資金是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)。企業(yè)融資方式是多種多樣的：發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行存款、應(yīng)收賬款貼現(xiàn)等。每種融資方式的特點(diǎn)及適用性都

17、有所不同，企業(yè)在制訂戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，做好融資規(guī)劃，以保證企業(yè)的正常運(yùn)營，控制資金成本。4戰(zhàn)略調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略不是一成不變的，而是根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和競爭對手的發(fā)展情況動(dòng)態(tài)不斷調(diào)整的。每一年經(jīng)營下來，都要檢驗(yàn)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)戰(zhàn)性，并且根據(jù)以后年度的市場趨勢預(yù)測，結(jié)合公司自身優(yōu)勢和劣勢，調(diào)整既定戰(zhàn)略。413 初始狀態(tài)設(shè)定 下圖為實(shí)驗(yàn)的原料、資金、產(chǎn)品及原料的組合：從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表兩張主要財(cái)務(wù)報(bào)告中雖然可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況用經(jīng)營成果，但不能得到更為細(xì)節(jié)的內(nèi)容，如長期借款何時(shí)到期，應(yīng)收賬款何時(shí)回籠等。為了讓大家有一個(gè)公平的競爭環(huán)境，需要統(tǒng)一設(shè)定模擬企業(yè)的初始狀態(tài)。從資產(chǎn)負(fù)債表上可以看出

18、，模擬企業(yè)總資產(chǎn)為1.05億（模擬貨幣單位，下同），因此各組目前擁有105個(gè)單位為1百萬（M，下同）的幣值（灰?guī)牛Ｏ旅婢桶凑召Y產(chǎn)負(fù)債表上各項(xiàng)目的排列將企業(yè)資源分布狀況復(fù)原到沙盤上，復(fù)原的過程中最好請各個(gè)角色各司其職，從熟悉本崗工作開始。 流動(dòng)資產(chǎn)52M流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，其中存貨又細(xì)分為在制品、成品和原料。1現(xiàn)金20M請財(cái)務(wù)總監(jiān)拿出一滿桶灰?guī)牛ü灿?jì)20M）放置于現(xiàn)金庫位置。2應(yīng)收賬款15M為獲得盡可能多的客戶，企業(yè)一般采用賒銷策略，即允許客戶在一定期限內(nèi)繳清貨款而不是到即付款。應(yīng)收賬款是分賬期的，請財(cái)務(wù)總監(jiān)拿一個(gè)空桶，裝15個(gè)灰?guī)牛糜趹?yīng)收款3賬期位置。提示：賬期的單位為季度

19、。離現(xiàn)金庫最近的為1賬期，最遠(yuǎn)的為4賬期。3在制品8M在制品是處于加工過程中，尚未完成入庫的產(chǎn)品。大廠房中有三條手工生產(chǎn)線、一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，每條生產(chǎn)線上各有一個(gè)P1產(chǎn)品。手工生產(chǎn)線有三個(gè)生產(chǎn)周期，靠近原料庫的為第一周期，三條手工生產(chǎn)線上的三個(gè)P1在制品分別位于每一、二、三周期。半自動(dòng)生產(chǎn)線有兩個(gè)生產(chǎn)周期，P1在制品位于每一周期。每個(gè)P1產(chǎn)品成本由兩部分構(gòu)成：R1原料費(fèi)和人工費(fèi)1M，取一個(gè)空桶放置一個(gè)R1原料（紅色彩幣）和一個(gè)人工費(fèi)（灰?guī)牛?gòu)成一個(gè)P1產(chǎn)品。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)與財(cái)務(wù)總監(jiān)合作四個(gè)P1在制品并擺放到生產(chǎn)線上的相應(yīng)位置。4成品6MP1成品庫中有3個(gè)成品，每個(gè)成品同樣由一個(gè)R1原料費(fèi)

20、1M和人工費(fèi)1M構(gòu)成。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)與財(cái)務(wù)總監(jiān)配合制作三個(gè)P1成品并擺放到P1成品庫中。6 原料3M、R1原料庫中有三個(gè)原料。每個(gè)價(jià)值1M。由采購總監(jiān)取三個(gè)空桶，每個(gè)空桶中分別放置一個(gè)R1原料，并擺放到R1原料庫。除以上需要明確表示價(jià)值之外，還有已向供應(yīng)商發(fā)出的采購訂貨，預(yù)定R1原料兩個(gè)，采購總監(jiān)將兩個(gè)空桶放置R1原料訂單處。 物流中心的初始狀態(tài)如下圖所示 固定資產(chǎn)53M固定資產(chǎn)包括土地及廠房、生產(chǎn)設(shè)施等。1大廠房40M企業(yè)擁有自主廠房大廠房，價(jià)值40M。請財(cái)務(wù)總監(jiān)將等值資金用桶裝好放置于大廠房價(jià)值處。2設(shè)備價(jià)值13M企業(yè)創(chuàng)辦三年來，已購置了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，扣除折舊，目

21、前手工生產(chǎn)線賬面價(jià)值為3M，半自動(dòng)生產(chǎn)線賬面價(jià)值為4M。請財(cái)務(wù)總監(jiān)取四個(gè)空桶，分別置入3M、3M、3M、4M，并放置于生產(chǎn)線下方的“生產(chǎn)線凈值”處。 生產(chǎn)中心的初始狀態(tài)如下圖所示： 負(fù)債41M負(fù)債包括短期負(fù)債、長期負(fù)債及各項(xiàng)應(yīng)付款。1長期負(fù)債40M企業(yè)有40M長期借款，分別于長期借款第四年和第五年到期。我們約定每個(gè)空桶代表20M，請財(cái)務(wù)總監(jiān)將兩個(gè)空桶分別置于第四年和第五年位置。提示：·對長期借款來說，沙盤上的縱使列代表年度，離現(xiàn)金庫最近的為第1年，依此類推。對短期借款來說，沙盤上縱列代表季度，離現(xiàn)金庫最近的為第1季度。·如果以高利貸方式融資，可用倒置的空桶表示，予短期借款處

22、放置。2應(yīng)付稅1M企業(yè)上一年稅前利潤4M，按規(guī)定需交納1M稅金。稅金是下一年度交納，此時(shí)沒有對應(yīng)操作。至此，企業(yè)初始狀態(tài)設(shè)定完成。 財(cái)務(wù)中心的初始狀態(tài)如下圖所示：42 模擬企業(yè)競爭規(guī)則企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的基本單位，企業(yè)的發(fā)展要受自身?xiàng)l件和外部環(huán)境的制約。企業(yè)的生存與企業(yè)間的競爭不僅要遵守國家的各項(xiàng)法規(guī)及行政管理規(guī)定，還要遵守行業(yè)內(nèi)的各種約定。在開始模擬競爭之前，管理層必須了解并熟悉這些規(guī)則，才能做到合法經(jīng)營，才能在競爭中求生存、求發(fā)展。421 企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)企業(yè)是指從事商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)等活動(dòng)，為滿足社會(huì)需要和盈利，進(jìn)行自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織。經(jīng)營是指企業(yè)以市場為對象，以商品

23、生產(chǎn)和商品交換為手段，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，使企業(yè)的投資、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與企業(yè)的外部環(huán)境保持動(dòng)態(tài)均衡的一系列有組織的活動(dòng)。企業(yè)是一個(gè)以盈利為目的的組織。企業(yè)管理的目標(biāo)可概括為生存、發(fā)展、盈利。 企業(yè)生存企業(yè)在市場上生存下來的基本條件：一是以收抵支，二是到期還債。這從另一個(gè)角度告訴我們，如果企業(yè)出現(xiàn)以下兩種情況，就將宣告破產(chǎn)。1 資不抵債如果企業(yè)所取得的收入不足以彌補(bǔ)其支出，導(dǎo)致所有者權(quán)益為負(fù)時(shí)，企業(yè)破產(chǎn)。2 現(xiàn)金斷流如果企業(yè)的負(fù)債到期，無力償還，債權(quán)人會(huì)來敲你的門，企業(yè)就會(huì)破產(chǎn)。在模擬企業(yè)經(jīng)營中一旦破產(chǎn)條件成立，請指導(dǎo)教師裁奪。一般可能有三種處理方式：其一，如果企業(yè)盤面能讓股東/債權(quán)人看到

24、一線希望，股東可能增資，債權(quán)人可能債轉(zhuǎn)股。其二，企業(yè)聯(lián)合或兼并；其三，企業(yè)破產(chǎn)。請各位小心，求發(fā)展的前提是生存，一路走好！ 企業(yè)盈利企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)是股東最大化，即盈利。而從利潤表中的利潤構(gòu)成中不難看出盈利的主要途徑一是擴(kuò)大銷售（開源），二是控制成本（節(jié)流）。1 擴(kuò)大銷售利潤主要來自于銷售收入，而銷售收入由銷售數(shù)量和產(chǎn)品單價(jià)兩個(gè)因素決定，提高銷售數(shù)量有以下方式：（1） 擴(kuò)張現(xiàn)有市場，開拓新市場；（2） 研發(fā)新產(chǎn)品；（3） 擴(kuò)建或改造生產(chǎn)設(shè)施，提高產(chǎn)能；（4） 合理加大廣告投放力度，進(jìn)行品牌宣傳。提高產(chǎn)品單價(jià)受很多因素制約，但企業(yè)可以選擇單價(jià)較高的產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)。2 控制成本產(chǎn)品成本分為直接成本和間

25、接成本。（1） 降低直接成本直接成本主要包括構(gòu)成產(chǎn)品的原料費(fèi)和人工費(fèi)，在“ERP沙盤模擬”課程中，原料費(fèi)由產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)決定，在不考慮替代材料的情況下沒有降低的空間；用不同生產(chǎn)線生產(chǎn)同一產(chǎn)品的加工費(fèi)也是相同的。因此在ERP沙盤模擬課程中，產(chǎn)品的直接成本是固定的。（2） 降低間接成本從節(jié)約成本的角度，我們不妨把間接成本區(qū)分為投資性支出和費(fèi)用性支出兩類。投資懷支出包括購買廠房、投資新的生產(chǎn)線等，這些投資是為了擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)能力而必須發(fā)生的；費(fèi)用性支出包括營銷廣告、貸款利息等，通過有效籌劃是可以節(jié)約一部分的。422 市場規(guī)則企業(yè)的生存和發(fā)展離不開市場這個(gè)大環(huán)境，誰贏得市場，誰就贏得了競爭。市場是瞬

26、息萬變的，變化增加了競爭的對抗性和復(fù)雜性。 市場劃分與市場準(zhǔn)入市場是企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品營銷的場所，標(biāo)志著企業(yè)的銷售潛力。目前企業(yè)僅擁有本地市場，除本地市場之外，還有區(qū)域市場、國內(nèi)市場、亞洲市場、國際市場有待開發(fā)。 企業(yè)目前的市場狀態(tài)及產(chǎn)品資格如下圖所示：1市場開發(fā)在進(jìn)入某個(gè)市場之前，企業(yè)一般需要進(jìn)行市場調(diào)研、選址辦公、招聘人員、做好公共關(guān)系、策劃市場活動(dòng)等一系列工作。而這些工作均需要消耗資源資金及時(shí)間。由于各個(gè)市場地理位置及地理區(qū)劃不同，開發(fā)不同市場所需時(shí)間和資金投入也不同，在市場開發(fā)完成之前，企業(yè)沒有進(jìn)入該市場銷售的權(quán)利。開發(fā)不同市場所需的時(shí)間和資金投入如表3-1所示。 表3-1 開發(fā)不同市場所需

27、的時(shí)間和資金投入市場開發(fā)費(fèi)用/M開發(fā)時(shí)間/年說明區(qū)域11·各市場開發(fā)可同時(shí)進(jìn)行·資金短缺時(shí)可隨時(shí)中斷或終止投入·開發(fā)費(fèi)用按開發(fā)時(shí)間平均支付，不允許加速投資·市場開拓完成后，領(lǐng)取相應(yīng)的市場準(zhǔn)入證國內(nèi)22亞洲33國際442市場準(zhǔn)入當(dāng)某個(gè)市場開發(fā)完成后，該企業(yè)就取得了在該市場上經(jīng)營的資格（取得了相應(yīng)的市場準(zhǔn)入證），此后就可以在該市場上進(jìn)行廣告宣傳，爭取客戶訂單了。對于所有已進(jìn)入的市場來說，如果因?yàn)橘Y金或其他方面的原因，企業(yè)某年不準(zhǔn)備在該市場進(jìn)行廣告投放，那么也必須投入1M的資金維持當(dāng)?shù)剞k事處的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，否則就被視為放棄了該市場。再次進(jìn)入該市場時(shí)需要重新開發(fā)。

28、銷售會(huì)議與訂單爭取銷售預(yù)測和客戶訂單是企業(yè)生產(chǎn)的依據(jù)。銷售預(yù)測從商業(yè)周刊得到，對所有企業(yè)而言是公開而透明的。眾所周知，客戶訂單的獲得對企業(yè)的影響是至關(guān)重要的。1銷售會(huì)議每年年初，各企業(yè)會(huì)派出優(yōu)秀的營銷人員參加客戶訂貨會(huì)，投入大量的資金和人力做營銷策劃、廣告展覽、公共關(guān)系、客戶訪問等，以使得本企業(yè)的產(chǎn)品能夠深入人心，爭取到盡可能多的訂貨信息。2市場地位市場地位是針對每個(gè)市場而言的。企業(yè)的市場地位根據(jù)上一年度各企業(yè)的銷售額排列，銷售額最高的企業(yè)稱為該市場的“市場領(lǐng)導(dǎo)者”，俗稱“市場老大”。3 廣告投放廣告是分市場、分產(chǎn)品投放的，投入1M有一次選取訂單的機(jī)會(huì)，以后每多投2M增加一次選單機(jī)會(huì)。如，投入

29、7M表示準(zhǔn)備拿4張訂單，但是否能有4次拿單的機(jī)會(huì)則取決于市場需求、競爭態(tài)勢等；投入2M準(zhǔn)備拿一張訂單，只是比投入1M的優(yōu)先拿到訂單。在“競單表”中按市場、按產(chǎn)品登記廣告費(fèi)用。“競單表”如圖3-1所示，這是第三年A組廣告投放情況。第三年A組（本地） 第三年A組（區(qū)域） 第三年A組（國內(nèi)）產(chǎn)品廣告單額數(shù)量9K14K產(chǎn)品廣告單額數(shù)量9K14K產(chǎn)品廣告單額數(shù)量9K14KP11P1P1P2P22P23P3P3P3P4P4P4 表3-1 競單表注意：·競單表中設(shè)有9K（“ISO9000”，下同）和14K（代表“ISO14000”，下同）兩欄。這兩欄中的投入不是認(rèn)證費(fèi)用，而是取得認(rèn)證之后的宣傳費(fèi)用

30、，該投入對整個(gè)市場所有產(chǎn)品有效。·如果希望獲得標(biāo)有“ISO9000”或“ISO14000”的訂單時(shí)，必須在相應(yīng)的欄目中投入1M廣告費(fèi)。4 客戶訂單市場需求用客戶訂單卡片的形式表示，如圖3-2所示，卡片上標(biāo)注了市場、產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、單價(jià)、訂單價(jià)值總額、賬期、特殊要求等要素。如果沒有特別說明，普通訂單可以在當(dāng)年內(nèi)任一季度交貨。如果由于產(chǎn)能不夠或其他原因，導(dǎo)致本年不能交貨，企業(yè)為此應(yīng)受到以下處罰：（1） 因不守信用市場地位下降一級；（2） 下一年該訂單必須最先交貨；（3） 交貨時(shí)扣除該張訂單總額的25%（取整）作為違約金?？ㄆ蠘?biāo)注有“加急！”字樣的訂單，必須在第一季度交貨，延期罰款處置同

31、上所述。因此，營銷總監(jiān)接單時(shí)要考慮企業(yè)的產(chǎn)能。當(dāng)然，如果其他企業(yè)樂于合作，不排除委外加工的可能性。注意：·如果上年市場老大沒有按期交貨，市場地位下降，則本年該市場沒有老大。訂單上的賬期代表客戶收貨時(shí)貨款的交付方式。若為0賬期，則現(xiàn)金付款；若為3賬期，代表客戶付給企業(yè)的是3個(gè)季度到期的應(yīng)收賬款。如果訂單上標(biāo)注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求生產(chǎn)單位必須取得了相應(yīng)認(rèn)證并投放了認(rèn)證的廣告費(fèi)，兩個(gè)條件均具備，才能得到這張訂單。5 訂單爭取在每一年一度的銷售會(huì)議上，將綜合企業(yè)的市場地位、廣告投入、市場需求及企業(yè)間的競爭態(tài)勢等因素，按規(guī)定程序領(lǐng)取訂單?？蛻粲唵问前凑帐袌鰟澐值?/p>

32、，選單次序如下：首先，由上一年該市場領(lǐng)導(dǎo)者最先選擇訂單。其次，按每個(gè)市場單一產(chǎn)品廣告投入量，其他企業(yè)依次選擇訂單；如果單一產(chǎn)品廣告投放相同，則比較該市場兩者的廣告總投入；如果該市場兩者的廣告總投入也相同，則根據(jù)上一年市場地位決定選單次序；若上一年兩者的市場地位相同；則采用非公開招標(biāo)方式，由雙方提出具有競爭力的競單條件，由客戶選擇。注意：·無論你投入多少廣告費(fèi)，每次你只能選擇1張訂單，然后等待下一次選單的機(jī)會(huì)。423 企業(yè)運(yùn)營規(guī)則現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)需要遵循分門別類、名目繁多的各項(xiàng)法律、法規(guī)。舉例來講，僅財(cái)務(wù)中的稅收一項(xiàng)，就包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅及其他稅。其內(nèi)容之多，要另寫一本稅務(wù)會(huì)計(jì)

33、才能列全。在“ERP沙盤模擬”課程中，不可能逐項(xiàng)細(xì)節(jié)面面俱到，只能采取相對簡化的方式，抓大放小，做到簡單而有效。本著簡化的原則，我們將企業(yè)運(yùn)營需要遵守的各項(xiàng)規(guī)定分為六個(gè)方面闡述。 廠房購買、出售與租賃企業(yè)目前擁有自主廠房大廠房，價(jià)值40M。另有小廠房可供選擇使用有關(guān)各廠房購買、租賃、出售的相關(guān)信息如表3-2所示。 表3-2 廠房購買、出售與租賃廠房買價(jià)租金售價(jià)容量大廠房40M5M/年40M6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M4條生產(chǎn)線提示：·廠房可隨時(shí)按購買價(jià)值出售，得到的是4個(gè)賬期的應(yīng)收賬款。·廠房不提折舊。 生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售企業(yè)目前有三條手工生產(chǎn)線和一條半自

34、動(dòng)生產(chǎn)線，另外可供選擇的生產(chǎn)線還有全自動(dòng)生產(chǎn)線和柔性生產(chǎn)線。不同類型生產(chǎn)線的主要區(qū)別在于生產(chǎn)效率和靈活性。生產(chǎn)效率是指單位時(shí)間生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量；靈活性是指轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)設(shè)備調(diào)整的難易性。有關(guān)生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售的相關(guān)信息如表3-3所示。 表3-3 生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售生產(chǎn)線類型購買價(jià)格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維修費(fèi)殘值手工生產(chǎn)線5M無3Q無無1M/年1M半自動(dòng)生產(chǎn)線8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動(dòng)生產(chǎn)線16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性生產(chǎn)線24M4Q1Q無無1M/年6M說明：·所有生產(chǎn)線可以生產(chǎn)所有產(chǎn)品。·投資新生產(chǎn)線時(shí)按照安裝周期平均支

35、付投資，全部投資到位后的下一周可以領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識，開始生產(chǎn)。資金短缺時(shí)，任何時(shí)候都可以中斷投資。·生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品，如半自動(dòng)生產(chǎn)線原來生產(chǎn)P1產(chǎn)品，如果轉(zhuǎn)產(chǎn)P2產(chǎn)品，需要改裝生產(chǎn)線，因此需要停工一個(gè)周期，并支付1M改裝費(fèi)用。·當(dāng)年投資的生產(chǎn)線價(jià)值計(jì)入在建工程，當(dāng)年不提折舊，從下一年按余額遞減法設(shè)備價(jià)值的1/3（取整）計(jì)提折舊，設(shè)備價(jià)值3M時(shí)，每次提折舊1M，直至提完。·當(dāng)年已出售的生產(chǎn)線不用支付維修費(fèi)。·出售生產(chǎn)線時(shí)，如果該生產(chǎn)線凈值殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫中

36、，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項(xiàng)。 產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)完成后，可以接單生產(chǎn)。生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要的原料不同，各種產(chǎn)品所用到的原料及數(shù)量如圖3-3所示。P1R1P2R1R2P32R2R3P4R2R32R4 圖3-3 P系列產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)每條生產(chǎn)線同時(shí)只能有一個(gè)產(chǎn)品在線。產(chǎn)品上線時(shí)需要支付加工費(fèi)，不同生產(chǎn)線的生產(chǎn)效率不同，但需要支付的加工費(fèi)是相同的，均為1M。原材料采購原料采購涉及兩個(gè)環(huán)節(jié)，簽訂采購合同和按合同收料。簽訂采購合同時(shí)要注意采購提前期。R1、R2原料需要一個(gè)季度的采購提前期；R3、R4原料需要兩個(gè)季度的采購提前期。貨物到達(dá)企業(yè)時(shí)，必須照單全收，并按規(guī)定支付原料費(fèi)或計(jì)入應(yīng)付賬款。 產(chǎn)品生產(chǎn)

37、與原材料采購 產(chǎn)品研發(fā)與國際認(rèn)證體系企業(yè)目前可以生產(chǎn)并銷售P1產(chǎn)品，根據(jù)預(yù)測，另有技術(shù)含量依次遞增的P2、P3、P4的三種產(chǎn)品有待開發(fā)。1產(chǎn)品研發(fā)不同技術(shù)含量的產(chǎn)品，需要投入的研發(fā)時(shí)間和研發(fā)投資是有區(qū)別的，如表達(dá)3-4所示。 表3-4 產(chǎn)品研發(fā)需要投入的時(shí)間及研發(fā)費(fèi)用產(chǎn)品P2P3P4 備注說明研發(fā)時(shí)間5Q5Q5Q·各產(chǎn)品可同步研發(fā)；按研發(fā)周期平均支付研發(fā)投資；資金不足時(shí)可隨時(shí)中斷或終止；全部投資完成的下一周期方可開始生產(chǎn)·某產(chǎn)品研發(fā)投入完成后，可領(lǐng)取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證研發(fā)投資1M/Q2M/Q3M/Q2ISO認(rèn)證隨著中國加入WTO，客戶的質(zhì)量意識及環(huán)境意識越來越清晰。經(jīng)過一定時(shí)間

38、的市場孕育，最終會(huì)反映在客戶訂單中，企業(yè)要進(jìn)行ISO認(rèn)證，需要經(jīng)過一段時(shí)間并花費(fèi)一定費(fèi)用，如表3-5所示。 表3-5 國際認(rèn)證需要投入的時(shí)間及認(rèn)證費(fèi)用 ISO認(rèn)證體系ISO9000質(zhì)量認(rèn)證ISO14000環(huán)境認(rèn)證 備注說明持續(xù)時(shí)間2年3年·兩項(xiàng)認(rèn)證可以同時(shí)進(jìn)行·資金短缺的情況下，投資隨時(shí)可以中斷·論證完成后可以領(lǐng)取相應(yīng)的ISO資格證認(rèn)證費(fèi)用2M3M 融資貸款與貼現(xiàn)資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)任何活動(dòng)的支撐。在“ERP沙盤模擬”課程中，企業(yè)尚未上市，因此其融資渠道只能是銀行借款、高利貸和應(yīng)收賬款貼現(xiàn)。下面對比幾種融資方式列于表3-6中。表3-6 企業(yè)可能的各項(xiàng)融資手段及

39、財(cái)務(wù)費(fèi)用 融資方式規(guī)定貸款時(shí)間 最高期限財(cái)務(wù)費(fèi)用還款約定 長期貸款每年年末上年所有者權(quán)益×2-已貸長期貸款 10%年底付息，到期還本 短期貸款每季度初上年所有者權(quán)益×2-已貸短期貸款 5%到期一次還本付息 高利貸任何時(shí)間 與銀行協(xié)調(diào)20%到期一次還本付息 應(yīng)收賬款任何時(shí)間根據(jù)應(yīng)收賬款額度按1：6比例 1/7貼現(xiàn)時(shí)付息提示：·無論長期貸款、短期貸款還是高利貸均以20M為基本單位，長期貸款最長期限為5年；短期借款及高利貸期限為一年，不足一年的按一年計(jì)息，貸款到期后返還。·應(yīng)收賬款貼現(xiàn)隨時(shí)可以進(jìn)行，金額必須是7的倍數(shù)，不考慮應(yīng)收賬款的賬期，每7M的應(yīng)收賬款交納

40、1M的貼現(xiàn)費(fèi)用，其余6M作為現(xiàn)金放入現(xiàn)金庫。43 ERP競爭模擬實(shí)戰(zhàn)現(xiàn)在，想必大家都在躍躍欲試，先別急，在了解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則之后，還需要熟悉企業(yè)的內(nèi)部流程。然后，再放手一搏，一決勝負(fù)。431 起始年新管理層接手企業(yè)，需要有珍上適應(yīng)階段，在這個(gè)階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企業(yè)的工作流程，因此，在“ERP沙盤模擬”課程中，設(shè)計(jì)了起始年。 起始年的作用企業(yè)選定接班人以后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于老領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)的決策由老領(lǐng)導(dǎo)定奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團(tuán)隊(duì)磨合、進(jìn)一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運(yùn)營過程。由于起始年的決策仍決定于原有管理層，因此，繼續(xù)保守經(jīng)

41、營，不投資新產(chǎn)品研發(fā)，不購置固定資產(chǎn)，不嘗試新的融資，只是維持原有的生產(chǎn)規(guī)模，第一、二季度各訂購一批R1原料，第三、第四各訂購一批R1原料。 任務(wù)清單任務(wù)清單代表了企業(yè)簡化的工作流程、也是企業(yè)競爭模擬中各項(xiàng)工作需要遵守的執(zhí)行順序。分為年初4項(xiàng)工作、按季度執(zhí)行的19項(xiàng)工作和年末的6項(xiàng)工作。執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)由CEO主持，團(tuán)隊(duì)成員各司其職，有條不紊，每執(zhí)行完一項(xiàng)任務(wù)，CEO在方格中打勾作為完成標(biāo)志。“現(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行，會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的流動(dòng)，為了清晰記錄現(xiàn)金的流入和流出，我們在任務(wù)清單中設(shè)置了現(xiàn)金收支明細(xì)登記，CEO帶領(lǐng)大家每執(zhí)行一項(xiàng)任務(wù)時(shí)，如果涉及到現(xiàn)金收付，財(cái)務(wù)總監(jiān)在收付現(xiàn)金

42、的同時(shí)，要相應(yīng)地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金收支情況。提示：·執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴(yán)格執(zhí)行。1年初4項(xiàng)工作（1）新年度規(guī)劃會(huì)議新的一年開始之際，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)要制訂（調(diào)整）企業(yè)戰(zhàn)略，做出經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營銷策劃方案等。具體來講，需要進(jìn)行銷售預(yù)算和可承諾量的計(jì)算。常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營決策和長期投資決策目標(biāo)的一種數(shù)量表現(xiàn)，即通過有關(guān)的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來。銷售預(yù)算是編制預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，主要是對本年度要達(dá)成的銷售目標(biāo)的預(yù)測，銷售預(yù)算的內(nèi)容是銷售數(shù)量、單價(jià)和銷售收入等。ATP可承諾量的計(jì)算：參加訂貨會(huì)之前，

43、需要計(jì)算企業(yè)的可接單量，企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷售交付。（2）參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單參加訂貨會(huì)，各企業(yè)派營銷總監(jiān)參加銷售會(huì)議，按照市場地位、廣告投放、競爭態(tài)勢、市場需求等條件分配客戶訂單。提示：·爭取客戶訂單前，應(yīng)以企業(yè)的產(chǎn)能、設(shè)備投資計(jì)劃等為依據(jù)，避免接單不足，設(shè)備閑置或盲目接單，無法按時(shí)交貨，引起企業(yè)信譽(yù)降低。登記銷售訂單：客戶訂單相當(dāng)于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進(jìn)行登記管理。營銷總監(jiān)領(lǐng)取訂單后，負(fù)責(zé)將訂單登記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號、所屬市場、所訂產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷售額、應(yīng)收賬期；將廣告費(fèi)放置在沙盤上的“廣告

44、費(fèi)”位置。財(cái)務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)。（3） 制訂新年度計(jì)劃在明確今年的銷售任務(wù)后，需要以銷售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對未來的預(yù)期，編制生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃并進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，使企業(yè)各部門的工作形成一個(gè)有機(jī)的整體。（4） 支付應(yīng)付稅依法納稅是每個(gè)企業(yè)及公民的義務(wù)。請財(cái)務(wù)總監(jiān)按照上一年度利潤表的“所得稅”一項(xiàng)的數(shù)值取出相應(yīng)的現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。2每季度19項(xiàng)工作（1）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)盤點(diǎn)目前現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。（2）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動(dòng)

45、一格。移至現(xiàn)金庫時(shí)，表示短期貸款到期。還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時(shí)，每桶需要支付20M*5%=1M的利息，因此，本金與利息共計(jì)21M。財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于沙盤上的“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。申請短期貸款：短期貸款只有在這一時(shí)點(diǎn)上可以申請?？梢陨暾埖淖罡哳~度為：上年所有者權(quán)益×2-（已貸短期貸款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債）。提示：·企業(yè)隨時(shí)可以向銀行申請高利貸，高利貸貸款額度視企業(yè)當(dāng)時(shí)的具體情況而定。如果貸了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。（3） 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款請財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)付款向現(xiàn)金庫方

46、向推進(jìn)一格。到達(dá)現(xiàn)金庫時(shí)，從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金付清應(yīng)付款并做好現(xiàn)金收支記錄。（4） 原材料入庫/更新原料訂單供應(yīng)商發(fā)出的訂貨已運(yùn)抵企業(yè)時(shí)，企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)原料庫時(shí)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請?jiān)峡睿Ц督o供應(yīng)商，換取相應(yīng)的原料。如果現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。如果啟用應(yīng)付賬款，在沙盤上做相應(yīng)標(biāo)記。（5） 下原料訂單采購總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購計(jì)劃，決定采購的原料的品種及數(shù)量，每個(gè)空桶代表一批原料，將相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對應(yīng)品種的原料訂單處。（6） 更新生產(chǎn)/完工入庫由運(yùn)營總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推一格，產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)

47、品放置于相應(yīng)的產(chǎn)成品庫。（7） 投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)投資新生產(chǎn)線：投資新設(shè)備時(shí)，運(yùn)營總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房相應(yīng)的位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個(gè)季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請建設(shè)資金，額度=設(shè)備總購買價(jià)值/安裝周期，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后的下一季度，將生產(chǎn)線標(biāo)識翻轉(zhuǎn)過來，領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識，可以開始投入使用。變賣生產(chǎn)線：當(dāng)生產(chǎn)線上的在制品完工后，可以變賣生產(chǎn)線。如果此時(shí)該生產(chǎn)線凈值殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收

48、支記錄。生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指某生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品。不同生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)產(chǎn)所需的調(diào)整時(shí)間及資金投入是不同的，請參閱“生產(chǎn)線購買、調(diào)整與維修、出售”規(guī)則。如果需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請運(yùn)營總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識，按季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后，兩次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)識，開始新的生產(chǎn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：·生產(chǎn)線一旦建設(shè)完成，不得在各廠房間隨意移動(dòng)。（8） 向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料新產(chǎn)品上線時(shí)，原料庫中必須備有足夠的原料，否則需要停工待料，這時(shí)采購總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買。如果按原料

49、的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采購總監(jiān)從原料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。如果高于原料價(jià)值購入，購買方將差額（支出現(xiàn)金-原料價(jià)值）記入利潤表中的其他支出；出售方將差額記入利潤表中的其他收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。（9） 開始下一批生產(chǎn)當(dāng)更新生產(chǎn)/完工入庫后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由運(yùn)營總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫中取出原料，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到離原料庫最近的生產(chǎn)周期。（10） 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫時(shí)即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記錄。提示：&#

50、183;在資金出現(xiàn)缺口且不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應(yīng)收款貼現(xiàn)。應(yīng)收款貼現(xiàn)隨時(shí)可以進(jìn)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)按7的倍數(shù)取應(yīng)收賬款，其中1/7作為貼現(xiàn)費(fèi)用置于沙盤上的“貼息”處，6/7放入現(xiàn)金庫，并做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時(shí)不考慮賬期因素。（11） 出售廠房資金不足時(shí)可以出售廠房，廠房按購買價(jià)值出售，但得到的是4賬期的應(yīng)收賬款。（12） 向其他企業(yè)購買成品/出售成品如果產(chǎn)能計(jì)算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽(yù)盡失，且要接受訂單總額的25%的罰款。這時(shí)營銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買產(chǎn)品。如果以成本價(jià)購買，買賣雙方正常處理；如果高于成本價(jià)購買，購買方將差價(jià)（支付現(xiàn)金-產(chǎn)品成本）記入直接

51、成本，出售方將差價(jià)記入銷售收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。（13） 按訂單交貨營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付約定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本?？蛻舭从唵问肇?，并按訂單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金（0賬期）付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫中，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應(yīng)收賬款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應(yīng)收賬款相應(yīng)賬期處。提示：·必須按訂單整單交貨（14） 產(chǎn)品研發(fā)投資按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃，運(yùn)營總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：·產(chǎn)品研發(fā)投資完成，領(lǐng)

52、取相應(yīng)產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證。（15） 支付行政管理費(fèi)管理費(fèi)用是企業(yè)為了維持運(yùn)營發(fā)放的管理人員的工資、必要的差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)取出1M擺放在“管理費(fèi)用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。（16） 其他現(xiàn)金收支情況登記除以上引起現(xiàn)金流動(dòng)的項(xiàng)目外，還有一些沒有對應(yīng)項(xiàng)目的，如應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、高利貸支付的費(fèi)用等，可以直接記錄在該項(xiàng)目中。（17） 現(xiàn)金收入合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金收入總額。（18） 現(xiàn)金支出合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計(jì)數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。（19） 期末現(xiàn)金對賬13季度及年末，財(cái)務(wù)總監(jiān)點(diǎn)現(xiàn)金余額并做好登記。以上19項(xiàng)工作每個(gè)季度都要執(zhí)行。3 年末6項(xiàng)工作（1） 支付利息/更新

53、長期貸款/申請長期貸款支付利息：長期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當(dāng)年未到期，每桶需要支付20M×10%=2M的利息，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息處”，并做好現(xiàn)金收支記錄。長期貸款到期時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還本金及當(dāng)年的利息，并做好現(xiàn)金收支記錄。更新長期貸款：如果企業(yè)有長期貸款，請財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動(dòng)一格，當(dāng)移至現(xiàn)金庫時(shí)，表示長期貸款到期。申請長期貸款：長期貸款只有在年末可以申請。可以申請的額度為：上年所有者權(quán)益×2-已貸長期貸款。（2） 支付設(shè)備維修費(fèi)在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護(hù)費(fèi)。財(cái)務(wù)總監(jiān)取相應(yīng)現(xiàn)金置于沙盤上的“維

54、修費(fèi)”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。（3） 支付租金/購買廠房大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時(shí)要決定該廠房是購買還是租用，如果購買，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房價(jià)值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的廠房價(jià)值處；如果租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好相應(yīng)現(xiàn)金收支記錄。（4） 計(jì)提折舊廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計(jì)提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊。折舊=原有設(shè)備價(jià)值/3向下取整。財(cái)務(wù)總監(jiān)從設(shè)備價(jià)值中取折舊費(fèi)放置于沙盤上的“折舊”處。當(dāng)設(shè)備價(jià)值下降至3M時(shí)，每年折舊1M。提示：·計(jì)提折舊時(shí)只可能涉及生產(chǎn)線凈值和其他費(fèi)用兩個(gè)項(xiàng)目，與現(xiàn)金流無關(guān)，因此在任務(wù)清單中標(biāo)注了（）以示區(qū)別，計(jì)算現(xiàn)金收/支合計(jì)時(shí)不應(yīng)考慮該項(xiàng)目。（5） 新高層開拓/ISO資格認(rèn)證投資新市場開拓：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開拓的市場區(qū)域，并做好現(xiàn)金收支記錄。市場開發(fā)完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取相應(yīng)市場準(zhǔn)入證。ISO認(rèn)證投資：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認(rèn)證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認(rèn)證完成，從指導(dǎo)老師處領(lǐng)取ISO資格證。 每年運(yùn)行流程圖 填寫商品核算統(tǒng)計(jì)表 填寫費(fèi)用明細(xì)表（6