第五章項(xiàng)目費(fèi)用管理

1、中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-141第五章第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用管理目的：確保能在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)保質(zhì)按期目的：確保能在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)保質(zhì)按期完成項(xiàng)目所需的活動。完成項(xiàng)目所需的活動。 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-142第五章第五章 項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用管理第一節(jié)第一節(jié) 費(fèi)用估算費(fèi)用估算第二節(jié)第二節(jié) 費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算第三節(jié)第三節(jié) 費(fèi)用控制費(fèi)用控制 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-143第一節(jié)第一節(jié) 費(fèi)用估算費(fèi)用估算 費(fèi)用估算費(fèi)用估算是指根據(jù)項(xiàng)目資源計(jì)劃中所確是指根據(jù)項(xiàng)目資源計(jì)劃中所確定的資源需求以及市場上各種資源的價(jià)格定的資源

2、需求以及市場上各種資源的價(jià)格信息，對完成項(xiàng)目所必須的各種資源成本信息，對完成項(xiàng)目所必須的各種資源成本做出近似估算。做出近似估算。 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-144一、項(xiàng)目成本構(gòu)成一、項(xiàng)目成本構(gòu)成 1 1、人工成本、人工成本 2 2、材料成本、材料成本 3 3、設(shè)備成本、設(shè)備成本 4 4、服務(wù)成本、服務(wù)成本（咨詢）（咨詢） 5 5、其他費(fèi)用、其他費(fèi)用 6 6、不可預(yù)見費(fèi)用、不可預(yù)見費(fèi)用 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-145二、成本估算的依據(jù)二、成本估算的依據(jù) 1 1、事業(yè)環(huán)境因素、事業(yè)環(huán)境因素 經(jīng)濟(jì)形勢：如通貨膨脹、利率上漲等經(jīng)濟(jì)形勢：如通貨膨脹、

3、利率上漲等 商業(yè)費(fèi)用估算數(shù)據(jù)庫商業(yè)費(fèi)用估算數(shù)據(jù)庫 ：可獲得資源費(fèi)用率：可獲得資源費(fèi)用率信息。商業(yè)數(shù)據(jù)庫可跟蹤反映技能和人力資源信息。商業(yè)數(shù)據(jù)庫可跟蹤反映技能和人力資源費(fèi)用，提供材料和設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用。費(fèi)用，提供材料和設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用。 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1462 2、組織過程資產(chǎn)、組織過程資產(chǎn) 資源文件、費(fèi)用估算模板、歷史信息、資源文件、費(fèi)用估算模板、歷史信息、 項(xiàng)目文檔、吸取的教訓(xùn)項(xiàng)目文檔、吸取的教訓(xùn)3 3、工作分解結(jié)構(gòu)、工作分解結(jié)構(gòu)4 4、項(xiàng)目管理計(jì)劃、項(xiàng)目管理計(jì)劃 進(jìn)度管理計(jì)劃、人員配備管理、進(jìn)度管理計(jì)劃、人員配備管理、 風(fēng)險(xiǎn)登記冊等。風(fēng)險(xiǎn)登記冊等。中 國

4、礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-147三、費(fèi)用估算的步驟三、費(fèi)用估算的步驟 1 1、識別費(fèi)用構(gòu)成的科目、識別費(fèi)用構(gòu)成的科目 如：人工費(fèi)、材料費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等；如：人工費(fèi)、材料費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等； 2 2、估算費(fèi)用科目的成本額、估算費(fèi)用科目的成本額 估算依據(jù)是資源的市場價(jià)格估算依據(jù)是資源的市場價(jià)格 3 3、分析費(fèi)用估算結(jié)果，找出可以相互替代的成、分析費(fèi)用估算結(jié)果，找出可以相互替代的成 本，協(xié)調(diào)各種成本之間的比例關(guān)系。本，協(xié)調(diào)各種成本之間的比例關(guān)系。 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-148四、費(fèi)用估算的方法四、費(fèi)用估算的方法 1 1、自下而上估算法（工料清單法）、自下而上估算

5、法（工料清單法） 2 2、自上而下估算法（類比估算法）、自上而下估算法（類比估算法） 3 3、參數(shù)估計(jì)、參數(shù)估計(jì) 4 4、項(xiàng)目管理軟件、項(xiàng)目管理軟件 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-149 五、費(fèi)用估算的成果五、費(fèi)用估算的成果 1 1、活動費(fèi)用估算、活動費(fèi)用估算 2 2、活動費(fèi)用估算支持細(xì)節(jié)、活動費(fèi)用估算支持細(xì)節(jié) （支持細(xì)節(jié)應(yīng)提供清晰的、專業(yè)的、完整的資料）（支持細(xì)節(jié)應(yīng)提供清晰的、專業(yè)的、完整的資料）3 3、請求的變更、請求的變更4 4、費(fèi)用管理計(jì)劃更新、費(fèi)用管理計(jì)劃更新中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1410第二節(jié)第二節(jié) 費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用

6、預(yù)算是在費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，按照項(xiàng)目費(fèi)用是在費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，按照項(xiàng)目費(fèi)用估算額估算額分配資金到各具體工作上去分配資金到各具體工作上去的過程，以確定的過程，以確定項(xiàng)目各項(xiàng)工作和活動的項(xiàng)目各項(xiàng)工作和活動的費(fèi)用定額費(fèi)用定額，并形成度量項(xiàng)目，并形成度量項(xiàng)目執(zhí)行的執(zhí)行的費(fèi)用基線費(fèi)用基線以及項(xiàng)目費(fèi)用的以及項(xiàng)目費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)控制標(biāo)準(zhǔn)。中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1411 費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算與費(fèi)用估算的主要區(qū)別：與費(fèi)用估算的主要區(qū)別：費(fèi)用預(yù)算比費(fèi)用估算要詳細(xì)、精度高費(fèi)用預(yù)算比費(fèi)用估算要詳細(xì)、精度高費(fèi)用預(yù)算包含了時(shí)間要素費(fèi)用預(yù)算包含了時(shí)間要素中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-

7、6-1412一、費(fèi)用預(yù)算的步驟一、費(fèi)用預(yù)算的步驟 將每個(gè)工作包的預(yù)算分?jǐn)偟秸麄€(gè)工作包的工期內(nèi)，確定將每個(gè)工作包的預(yù)算分?jǐn)偟秸麄€(gè)工作包的工期內(nèi)，確定每一時(shí)間點(diǎn)對應(yīng)的累計(jì)預(yù)算費(fèi)用每一時(shí)間點(diǎn)對應(yīng)的累計(jì)預(yù)算費(fèi)用把項(xiàng)目總成本分?jǐn)偟巾?xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)的各個(gè)工作包把項(xiàng)目總成本分?jǐn)偟巾?xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)的各個(gè)工作包中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1413例：下圖是制造專門的自動包裝機(jī)并安裝到例：下圖是制造專門的自動包裝機(jī)并安裝到客戶工廠的項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)。這部機(jī)器將客戶的產(chǎn)客戶工廠的項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)。這部機(jī)器將客戶的產(chǎn)品裝入盒子里，再通過高速傳送帶傳送。品裝入盒子里，再通過高速傳送帶傳送。 中 國 礦 業(yè) 大

8、學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1414包裝機(jī)項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)包裝機(jī)項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu) 包裝機(jī)包裝機(jī)100 000100 000美元美元設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)建造建造安裝與調(diào)試安裝與調(diào)試24 00024 000美元美元60 00060 000美元美元16 00016 000美元美元中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1415這樣我們就為每個(gè)工作包建立了總預(yù)算成本這樣我們就為每個(gè)工作包建立了總預(yù)算成本TBC(TotalTBC(Total budgeted cost), budgeted cost),下一步就是將各個(gè)工作包的下一步就是將各個(gè)工作包的 TBC TBC分?jǐn)偟焦ぷ鞣謹(jǐn)偟焦ぷ靼恼麄€(gè)工期中

9、去。包的整個(gè)工期中去。 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1416 設(shè)計(jì)（）設(shè)計(jì)（）建造（）建造（）安裝與調(diào)試（）安裝與調(diào)試（）活動描述（工期）活動描述（工期）包裝機(jī)項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖包裝機(jī)項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖圖例圖例中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1417 包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本TBCTBC周周1 12 23 34 45 56 67 78 89 9101011111212設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)2424 建造建造6060 安裝于調(diào)試安裝于調(diào)試1616 合計(jì)合計(jì)100100 累計(jì)累計(jì) 1212 1212 1010 1010 1212 1212 1010 1010

10、1616 2424 3232 4040 5252 6464 7474 8484 9292 100100中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1418 01020304050607080901000123456789101112累計(jì)預(yù)算成本（千美元）累計(jì)預(yù)算成本（千美元）周數(shù)周數(shù)包裝機(jī)項(xiàng)目的累計(jì)預(yù)算成本曲線包裝機(jī)項(xiàng)目的累計(jì)預(yù)算成本曲線中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院例：繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20單位時(shí)間費(fèi)用支出單位時(shí)間費(fèi)用支出中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院01020

11、30405012345678910中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院費(fèi)用累積曲線05010015020025030035040012345678910中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1422二、費(fèi)用預(yù)算的成果二、費(fèi)用預(yù)算的成果 1 1、費(fèi)用基準(zhǔn)、費(fèi)用基準(zhǔn) 費(fèi)用基準(zhǔn)是按時(shí)間分段的預(yù)算，用做度量和費(fèi)用基準(zhǔn)是按時(shí)間分段的預(yù)算，用做度量和監(jiān)控項(xiàng)目整體費(fèi)用的基準(zhǔn)。監(jiān)控項(xiàng)目整體費(fèi)用的基準(zhǔn)。 2 2、項(xiàng)目資金需求、項(xiàng)目資金需求 資金需求無論是總需求還是階段性需求，都資金需求無論是總需求還是階段性需求，都是根據(jù)費(fèi)用基準(zhǔn)確定的。是根據(jù)費(fèi)用基準(zhǔn)確定的。 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué)

12、院2022-6-1423三、費(fèi)用預(yù)算調(diào)整三、費(fèi)用預(yù)算調(diào)整 1 1、初步調(diào)整、初步調(diào)整 預(yù)算編制出來后，為了促進(jìn)預(yù)算更加準(zhǔn)確，常常預(yù)算編制出來后，為了促進(jìn)預(yù)算更加準(zhǔn)確，常常會對一些不夠準(zhǔn)確的地方根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修正。會對一些不夠準(zhǔn)確的地方根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修正。 2 2、綜合調(diào)整、綜合調(diào)整 由于項(xiàng)目所處的環(huán)境發(fā)生了變化，通常需要對預(yù)由于項(xiàng)目所處的環(huán)境發(fā)生了變化，通常需要對預(yù)算作綜合調(diào)整。算作綜合調(diào)整。 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1424第三節(jié)第三節(jié) 費(fèi)用控制費(fèi)用控制一、費(fèi)用控制及其主要活動一、費(fèi)用控制及其主要活動 費(fèi)用控制費(fèi)用控制是指項(xiàng)目組織為保證在變化的條件下是指項(xiàng)目組

13、織為保證在變化的條件下實(shí)現(xiàn)其預(yù)算成本，按照事先擬定的計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，通實(shí)現(xiàn)其預(yù)算成本，按照事先擬定的計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，通過采用各種方法，對項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的各種實(shí)過采用各種方法，對項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與計(jì)劃成本進(jìn)行對比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)和際成本與計(jì)劃成本進(jìn)行對比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)和糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過程。圍內(nèi)的管理過程。中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1425 項(xiàng)目費(fèi)用控制就是要保證項(xiàng)目的各項(xiàng)活動在其項(xiàng)目費(fèi)用控制就是要保證項(xiàng)目的各項(xiàng)活動在其規(guī)定的預(yù)算內(nèi)完成。規(guī)定的預(yù)算內(nèi)完成。 費(fèi)用控制的重要

14、任務(wù)費(fèi)用控制的重要任務(wù)就是分析影響費(fèi)用基線的就是分析影響費(fèi)用基線的各種因素，確定費(fèi)用基線是否改變以及管理和各種因素，確定費(fèi)用基線是否改變以及管理和調(diào)整實(shí)際的改變。調(diào)整實(shí)際的改變。 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1426費(fèi)用控制的主要內(nèi)容包括：費(fèi)用控制的主要內(nèi)容包括：識別可能引起費(fèi)用基準(zhǔn)發(fā)生變更的因素，并識別可能引起費(fèi)用基準(zhǔn)發(fā)生變更的因素，并對這些因素施加影響；對這些因素施加影響；監(jiān)督費(fèi)用績效，找出與費(fèi)用基準(zhǔn)的偏差；監(jiān)督費(fèi)用績效，找出與費(fèi)用基準(zhǔn)的偏差；防止錯誤的、不恰當(dāng)?shù)幕蛭唇?jīng)批準(zhǔn)的變更納防止錯誤的、不恰當(dāng)?shù)幕蛭唇?jīng)批準(zhǔn)的變更納入費(fèi)用或資源使用報(bào)告中；入費(fèi)用或資源使用報(bào)告中；

15、將審定的變更通知利害關(guān)系者；將審定的變更通知利害關(guān)系者；采取措施，將預(yù)期費(fèi)用超支控制在可接受的采取措施，將預(yù)期費(fèi)用超支控制在可接受的范圍內(nèi)。范圍內(nèi)。 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1427二、費(fèi)用控制的依據(jù)二、費(fèi)用控制的依據(jù) 1 1、費(fèi)用基準(zhǔn)、費(fèi)用基準(zhǔn) 2 2、項(xiàng)目資金需求、項(xiàng)目資金需求 3 3、項(xiàng)目各項(xiàng)工作或活動的成本預(yù)算、項(xiàng)目各項(xiàng)工作或活動的成本預(yù)算 4 4、成本績效報(bào)告、成本績效報(bào)告 5 5、工作績效信息、工作績效信息 6 6、批準(zhǔn)的變更請求、批準(zhǔn)的變更請求 7 7、項(xiàng)目管理計(jì)劃、項(xiàng)目管理計(jì)劃中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1428三、費(fèi)用控制的

16、方法與技術(shù)三、費(fèi)用控制的方法與技術(shù) 1 1、費(fèi)用變更控制系統(tǒng)、費(fèi)用變更控制系統(tǒng) 2 2、績效衡量分析、績效衡量分析 3 3、項(xiàng)目管理軟件、項(xiàng)目管理軟件 4 4、偏差管理、偏差管理 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-14291 1、費(fèi)用變更控制系統(tǒng)、費(fèi)用變更控制系統(tǒng) 這是一種項(xiàng)目費(fèi)用控制的程序性方法，主要通過建這是一種項(xiàng)目費(fèi)用控制的程序性方法，主要通過建立項(xiàng)目費(fèi)用變更控制體系對項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行控制。立項(xiàng)目費(fèi)用變更控制體系對項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行控制。 費(fèi)用變更請求費(fèi)用變更請求核準(zhǔn)費(fèi)用變更申請核準(zhǔn)費(fèi)用變更申請變更項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算變更項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目費(fèi)用變更控制系統(tǒng)項(xiàng)目費(fèi)用變更控制系統(tǒng)中 國 礦 業(yè)

17、 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-14302 2、績效衡量分析（掙值法）、績效衡量分析（掙值法） 思考：考慮一個(gè)在思考：考慮一個(gè)在1010天內(nèi)粉刷天內(nèi)粉刷1010間房子（每天一間房子（每天一間）、總預(yù)算為間）、總預(yù)算為30003000元的項(xiàng)目。每間房子的預(yù)算為元的項(xiàng)目。每間房子的預(yù)算為300300元，第五天結(jié)束時(shí)，你確信實(shí)際花費(fèi)了元，第五天結(jié)束時(shí)，你確信實(shí)際花費(fèi)了15001500元，元，費(fèi)用費(fèi)用有有沒有超支？沒有超支？ 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1431掙值分析方法掙值分析方法的基本思想就是通過引進(jìn)一個(gè)中間變的基本思想就是通過引進(jìn)一個(gè)中間變量即量即“掙值掙值”，來

18、幫助項(xiàng)目管理者分析項(xiàng)目的成本，來幫助項(xiàng)目管理者分析項(xiàng)目的成本和工期的變動情況并給出相應(yīng)的信息，以便他們能和工期的變動情況并給出相應(yīng)的信息，以便他們能夠?qū)?xiàng)目成本的發(fā)展趨勢做出科學(xué)的預(yù)測與判斷，夠?qū)?xiàng)目成本的發(fā)展趨勢做出科學(xué)的預(yù)測與判斷，并提出相應(yīng)的對策。并提出相應(yīng)的對策。中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1432 績效衡量分析法（掙值法）的三個(gè)基本參數(shù)績效衡量分析法（掙值法）的三個(gè)基本參數(shù)績效衡量分析法的四個(gè)評價(jià)指標(biāo)：績效衡量分析法的四個(gè)評價(jià)指標(biāo)：成本預(yù)測成本預(yù)測中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1433實(shí)現(xiàn)價(jià)值（掙值實(shí)現(xiàn)價(jià)值（掙值earned value,

19、 EVearned value, EV）: : 是在既定的時(shí)間段內(nèi)計(jì)劃活動或是在既定的時(shí)間段內(nèi)計(jì)劃活動或WBSWBS組件的組件的實(shí)際完工工作的預(yù)算費(fèi)用。實(shí)際完工工作的預(yù)算費(fèi)用。算法：收集每個(gè)工作包的完工比率，然后乘以算法：收集每個(gè)工作包的完工比率，然后乘以該工作包的該工作包的TBCTBC?？冃Ш饬糠治龇ǎ⊕曛捣ǎ┑娜齻€(gè)基本參數(shù)績效衡量分析法（掙值法）的三個(gè)基本參數(shù)中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1434 包裝機(jī)項(xiàng)目的累計(jì)完工比率包裝機(jī)項(xiàng)目的累計(jì)完工比率TBCTBC周周1 12 23 34 45 56 67 78 8設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)2424 101025258080909010010

20、0100100100100100100建造建造60600 00 0 0 0 5 51515252540405050安裝于調(diào)試安裝于調(diào)試16160 00 0 0 0 0 00 00 00 00 0中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1435 包裝機(jī)項(xiàng)目的每期實(shí)現(xiàn)價(jià)值包裝機(jī)項(xiàng)目的每期實(shí)現(xiàn)價(jià)值 TBCTBC周周1 12 23 34 45 56 67 78 8 設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)24242.42.46 619.219.2 21.621.62424242424242424 建造建造60603 39 9151524243030 安裝于調(diào)試安裝于調(diào)試1616 累計(jì)累計(jì)1001002.42.46 619

21、.219.2 24.624.63333 393948485454 包裝機(jī)項(xiàng)目的累計(jì)完工比率包裝機(jī)項(xiàng)目的累計(jì)完工比率TBCTBC周周1 12 23 34 45 56 67 78 8設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)2424 1010252580809090100100100100100100100100建造建造60600 00 0 0 0 5 51515252540405050安裝于調(diào)試安裝于調(diào)試16160 00 0 0 0 0 00 00 00 00 0中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1436計(jì)劃價(jià)值（計(jì)劃價(jià)值（planned value, PVplanned value, PV）: : 是到既定的

22、時(shí)間點(diǎn)前計(jì)劃活動或是到既定的時(shí)間點(diǎn)前計(jì)劃活動或WBSWBS組件工作組件工作的預(yù)算費(fèi)用。的預(yù)算費(fèi)用。實(shí)際費(fèi)用（實(shí)際費(fèi)用（Actual cost,Actual cost,ACAC）: :在既定的時(shí)間段內(nèi)完成計(jì)劃活動或在既定的時(shí)間段內(nèi)完成計(jì)劃活動或WBSWBS組件組件的工作發(fā)生的總費(fèi)用。的工作發(fā)生的總費(fèi)用。中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1437 包裝機(jī)項(xiàng)目的每期實(shí)際成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期實(shí)際成本 TBCTBC周周總費(fèi)用總費(fèi)用1 12 23 34 45 56 67 78 8設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)2424 2 25 59 95 51 12222建造建造6060 2 28 8101014141212

23、4646安裝于調(diào)試安裝于調(diào)試1616 合計(jì)合計(jì)100100 2 25 59 97 79 91010141412126868累計(jì)累計(jì)2 27 71616 232332324242565668686868中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院 您正在負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目有您正在負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目有3 3個(gè)工作包，原計(jì)劃到今個(gè)工作包，原計(jì)劃到今天完成天完成2 2個(gè)工作包，這兩個(gè)工作包的預(yù)算分別為個(gè)工作包，這兩個(gè)工作包的預(yù)算分別為10001000元?？稍?。可是您今天實(shí)際完成了是您今天實(shí)際完成了1 1個(gè)工作包，實(shí)際花費(fèi)了個(gè)工作包，實(shí)際花費(fèi)了20002000元，請問元，請問這個(gè)項(xiàng)目的這個(gè)項(xiàng)目的PVP

24、V、EVEV、ACAC是多少？是多少？ PV=2000；EV=1000；AC=2000例 題中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1439 綜合使用上述三個(gè)指標(biāo)值能夠衡量在某一給綜合使用上述三個(gè)指標(biāo)值能夠衡量在某一給定時(shí)間點(diǎn)是否按原計(jì)劃完成了工作。費(fèi)用和定時(shí)間點(diǎn)是否按原計(jì)劃完成了工作。費(fèi)用和進(jìn)度的績效通常用如下四個(gè)指標(biāo)來衡量。進(jìn)度的績效通常用如下四個(gè)指標(biāo)來衡量。 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1440（1 1）費(fèi)用偏差）費(fèi)用偏差CVCV（Cost VarianceCost Variance） CVCV是已完成計(jì)劃活動的預(yù)算成本與實(shí)際成本之是已完成計(jì)劃活動的預(yù)

25、算成本與實(shí)際成本之 間的絕對差異。間的絕對差異。 公式：公式： CV=EV-AC CV=EV-AC （2 2）進(jìn)度偏差）進(jìn)度偏差SVSV（Schedule VarianceSchedule Variance） SVSV是截止到某一時(shí)點(diǎn)，實(shí)際已完成工作的預(yù)算是截止到某一時(shí)點(diǎn)，實(shí)際已完成工作的預(yù)算成本與同截止到該時(shí)點(diǎn)計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本之成本與同截止到該時(shí)點(diǎn)計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本之間的絕對差異。間的絕對差異。 公式：公式： SV=EV-PVSV=EV-PV 績效衡量分析法的四個(gè)評價(jià)指標(biāo)：績效衡量分析法的四個(gè)評價(jià)指標(biāo)：中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院41報(bào)告期報(bào)告期 0 0101020203

26、0304040505060607070808090901001000 01 12 23 34 45 56 67 78 89 9 1010 1111 1212計(jì)劃價(jià)值計(jì)劃價(jià)值實(shí)際費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用實(shí)現(xiàn)價(jià)值實(shí)現(xiàn)價(jià)值包裝機(jī)項(xiàng)目中計(jì)劃價(jià)值、實(shí)際費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)價(jià)值曲線包裝機(jī)項(xiàng)目中計(jì)劃價(jià)值、實(shí)際費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)價(jià)值曲線累計(jì)價(jià)值累計(jì)價(jià)值周數(shù)周數(shù)進(jìn)度偏差進(jìn)度偏差SVSV費(fèi)用偏差費(fèi)用偏差CVCV中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1442（3 3）費(fèi)用績效指數(shù)）費(fèi)用績效指數(shù)CPICPI（Cost Performed IndexCost Performed Index） 計(jì)算公式為：計(jì)算公式為： CPI=EV/

27、ACCPI=EV/ AC CPI CPI衡量正在進(jìn)行項(xiàng)目的成本效率。衡量正在進(jìn)行項(xiàng)目的成本效率。 當(dāng)當(dāng)CPI1CPI1時(shí)，表示低于預(yù)算，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用；時(shí)，表示低于預(yù)算，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用； 當(dāng)當(dāng)CPI1CPI1SPI1時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快；時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快； 當(dāng)當(dāng)SPI1SPI1時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度慢；時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度慢； 當(dāng)當(dāng)SPI=1SPI=1時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1445思考：思考： SPI=0.9 S

28、PI=0.9的含義？的含義？ 計(jì)劃完成計(jì)劃完成1 1元工作量，實(shí)際完成了元工作量，實(shí)際完成了0.90.9元的工作量。元的工作量。中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1446 在分析項(xiàng)目的成本績效的基礎(chǔ)上，就可以預(yù)測項(xiàng)在分析項(xiàng)目的成本績效的基礎(chǔ)上，就可以預(yù)測項(xiàng)目或工作包完工時(shí)的總成本了。確定目或工作包完工時(shí)的總成本了。確定預(yù)測完工總預(yù)測完工總成本（成本（Forecasted cost at completion, FCACForecasted cost at completion, FCAC）有三種方法。（有三種方法。（EAC estimate at EAC estimate a

29、t completioncompletion）成本預(yù)測成本預(yù)測中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1447 第一種方法第一種方法 假設(shè)項(xiàng)目或工程的未完工部分將按照目前為止已假設(shè)項(xiàng)目或工程的未完工部分將按照目前為止已完工工程的效率去進(jìn)行，計(jì)算公式如下：完工工程的效率去進(jìn)行，計(jì)算公式如下： 預(yù)測完工成本預(yù)測完工成本= =總預(yù)算成本總預(yù)算成本/ /成本績效指數(shù)成本績效指數(shù) FCAC=TBC/CPIFCAC=TBC/CPI 例如包裝機(jī)項(xiàng)目的預(yù)測完工成本：例如包裝機(jī)項(xiàng)目的預(yù)測完工成本： FCAC=100000/0.79=126582FCAC=100000/0.79=126582美元美元中

30、 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1448第二種方法第二種方法不管過去已經(jīng)完成的項(xiàng)目或工作包的效率如何，不管過去已經(jīng)完成的項(xiàng)目或工作包的效率如何，項(xiàng)目或工作包的剩余工作按預(yù)算來進(jìn)行。項(xiàng)目或工作包的剩余工作按預(yù)算來進(jìn)行。計(jì)算公式如下：計(jì)算公式如下：預(yù)測完工成本實(shí)際成本（總預(yù)算成本實(shí)現(xiàn)價(jià)值）預(yù)測完工成本實(shí)際成本（總預(yù)算成本實(shí)現(xiàn)價(jià)值）FCAC=AC+(TBC-EV) FCAC=AC+(TBC-EV) 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1449例如：包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)測完工成本為例如：包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)測完工成本為FCAC=68000+(100000-54000)FCAC=680

31、00+(100000-54000) =68000+46000 =68000+46000 =114000 =114000美元美元 中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1450第三種方法第三種方法重估所有要進(jìn)行的剩余工作的成本，然后把這個(gè)重估所有要進(jìn)行的剩余工作的成本，然后把這個(gè)重估成本與實(shí)際成本相加。重估成本與實(shí)際成本相加。計(jì)算公式如下：計(jì)算公式如下：FCAC=AC+FCAC=AC+重估剩余工作的成本重估剩余工作的成本中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院 XYZXYZ公司有一份要生產(chǎn)公司有一份要生產(chǎn)1010，000000個(gè)小部件，價(jià)格為個(gè)小部件，價(jià)格為$100,000$100,

32、000的固定總價(jià)合同。直到所有部件都完成才可以開出發(fā)票。的固定總價(jià)合同。直到所有部件都完成才可以開出發(fā)票。制造每個(gè)小部件的預(yù)算成本是制造每個(gè)小部件的預(yù)算成本是9 9。所有部件都應(yīng)在今天。所有部件都應(yīng)在今天完成，不幸的是項(xiàng)目進(jìn)度落后了，只完成了完成，不幸的是項(xiàng)目進(jìn)度落后了，只完成了9 9，000000個(gè)，實(shí)個(gè)，實(shí)際制造成本為際制造成本為$90,000$90,000。在這個(gè)例子中，成本績效指數(shù)是。在這個(gè)例子中，成本績效指數(shù)是多少？多少？練習(xí)1 CPI=EV/AC。這里AC=90，000；EV=9000*9=81，000；所以CPI=81000/90000=81/90=0.9。中 國 礦 業(yè) 大 學(xué) 管 理 學(xué) 院2022-6-1452練習(xí)練習(xí)2 2 某項(xiàng)目組某項(xiàng)目組計(jì)劃用兩天計(jì)劃用兩天的時(shí)間把房間的墻面的時(shí)間把房間的墻面刷一遍新漆。刷一遍新漆。進(jìn)度安排進(jìn)度安排（計(jì)劃計(jì)劃）每天完成每天完成50%50%的工作量的工作量預(yù)算：預(yù)算：800800元，每天元，每天400400元元一天后，項(xiàng)目組一天后，項(xiàng)目組實(shí)際完成實(shí)