第一章：旅游財(cái)務(wù)管理.

1、 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理講師：黃講師：黃 麗麗 英英TEL游企業(yè)指涉及到旅游的食、住、行、游、旅游企業(yè)指涉及到旅游的食、住、行、游、購(gòu)、娛六個(gè)要素，能為旅游者提供餐飲、住購(gòu)、娛六個(gè)要素，能為旅游者提供餐飲、住宿、導(dǎo)游、交通等服務(wù)，以取得利潤(rùn)為目標(biāo)宿、導(dǎo)游、交通等服務(wù)，以取得利潤(rùn)為目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。的經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。什么是旅游企業(yè)？什么是旅游企業(yè)？旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理 旅游企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，利用價(jià)值形式，對(duì)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，它主要處理和解決旅游企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理中如旅游企業(yè)資金運(yùn)籌，資金成本計(jì)劃和回收，利潤(rùn)如何分配，如何使旅游企業(yè)的利潤(rùn)最大化等與財(cái)

2、務(wù)有關(guān)問題的管理近年來，萬達(dá)集團(tuán)熱近年來，萬達(dá)集團(tuán)熱衷于旅游行業(yè)的投資，衷于旅游行業(yè)的投資，在高調(diào)收購(gòu)海外院線、在高調(diào)收購(gòu)海外院線、游艇公司后，萬達(dá)的游艇公司后，萬達(dá)的收購(gòu)觸角正在伸向南收購(gòu)觸角正在伸向南湖國(guó)旅。湖國(guó)旅。地產(chǎn)文化旅游地產(chǎn)文化旅游 萬達(dá)再萬達(dá)再傳收購(gòu)南湖國(guó)旅傳收購(gòu)南湖國(guó)旅信息化條件下的經(jīng)濟(jì)酒店資金風(fēng)險(xiǎn)管理 第一篇第一篇 基礎(chǔ)篇基礎(chǔ)篇 緒論緒論 資金的價(jià)值觀念資金的價(jià)值觀念 第二篇第二篇 籌資篇籌資篇 籌資方式籌資方式 資金成本管理資金成本管理 第三篇第三篇 投資篇投資篇 旅游企業(yè)的項(xiàng)目投資旅游企業(yè)的項(xiàng)目投資 旅游企業(yè)證券投資旅游企業(yè)證券投資 第四篇第四篇 營(yíng)運(yùn)篇營(yíng)運(yùn)篇 收益管理收

3、益管理 成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用管理本書的章本書的章節(jié)安排節(jié)安排10 旅游企業(yè)流動(dòng)資金管理旅游企業(yè)流動(dòng)資金管理 固定資金管理固定資金管理 第五篇第五篇 利潤(rùn)分配篇利潤(rùn)分配篇 利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配管理 第六篇第六篇 控制篇控制篇 財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算管理 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理本書的章本書的章節(jié)安排節(jié)安排11第一篇第一篇 基礎(chǔ)篇基礎(chǔ)篇緒論緒論第一章 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述 一 旅游企業(yè)概述 二 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理含義 三 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、目標(biāo) 四 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能 五 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境 六 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制 七 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和原則一、旅游企業(yè)概述一、旅游企業(yè)概述1、企業(yè)定義、

4、特征和分類2、主要旅游企業(yè)定義定義 特征1、企業(yè)定義、特征和分類企業(yè)是采用一定的組織形式，向社會(huì)提供商品或勞務(wù)，以贏利贏利為目的的經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)組織。 一定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素 完整的組織機(jī)構(gòu) 獨(dú)立的名義 自負(fù)盈虧的責(zé)任機(jī)制自負(fù)盈虧的責(zé)任機(jī)制 現(xiàn)代企業(yè)具有法人資格現(xiàn)代企業(yè)具有法人資格分類 按所有制關(guān)系 分為： 1、非法律實(shí)體 2、無限責(zé)任 3、按契約分享盈虧1、具有法人資格2、有限責(zé)任 (按注冊(cè)資本)3、按投資比例分享盈虧兩種形式：有限責(zé)任公司兩種形式：有限責(zé)任公司 股份有限公司股份有限公司公司制尤其是股份有限公司股份有限公司是現(xiàn)代企業(yè)制度的主要形式主要形式。 它經(jīng)歷了由獨(dú)資企業(yè)到合伙企業(yè)再到公司企業(yè)的

5、發(fā)展過程。獨(dú)資企業(yè)獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)合伙企業(yè)公司企業(yè)公司企業(yè)董事會(huì)董事會(huì)總裁總裁（首席執(zhí)行官）副總裁副總裁生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)副總裁副總裁營(yíng)銷 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)部股東大會(huì)股東大會(huì)客房部客房部餐飲部副總裁副總裁財(cái)務(wù)（首席財(cái)務(wù)官）公關(guān)部公關(guān)部市場(chǎng)部市場(chǎng)部旅行社 飯店旅游車船公司旅游景區(qū)以及其他娛樂行業(yè)等2、主要的旅游企業(yè)通過勞務(wù)獲取報(bào)酬, 資金結(jié)算業(yè)務(wù)多。 高固定成本 、低變動(dòng)成本 固定資產(chǎn)投資量大、回收期長(zhǎng) 經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多樣、資金管理復(fù)雜 要達(dá)到贏利目的，要達(dá)到贏利目的， 企業(yè)不管理可以嗎？企業(yè)不管理可以嗎？如果必須管理，那么如果必須管理，那么 管理是什么？管理是什么？ 管理那些內(nèi)容？管理那些內(nèi)容？ 怎么管

6、怎么管? 在現(xiàn)代管理思想現(xiàn)代管理思想指導(dǎo)下，運(yùn)用現(xiàn)代管理手段和管理職能現(xiàn)代管理手段和管理職能（決策、計(jì)劃、組織、指揮、激勵(lì)、領(lǐng)導(dǎo)等），有效謀取謀取并協(xié)調(diào)使用協(xié)調(diào)使用人、人、財(cái)財(cái)、物、信息、物、信息資源資源，以達(dá)到組織目標(biāo)的過程?，F(xiàn)代管理現(xiàn)代管理資金管理是企業(yè)盈利的關(guān)鍵。財(cái)?shù)墓芾硎欠浅Ｖ匾亩?、?cái)務(wù)管理的含義二、財(cái)務(wù)管理的含義1 1、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)的本質(zhì)、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)的本質(zhì)2 2、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象資金運(yùn)動(dòng)資金運(yùn)動(dòng) 1、財(cái)務(wù)的本質(zhì)資金運(yùn)動(dòng) 資金運(yùn)動(dòng)是財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)資金運(yùn)動(dòng)是財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)資金資金在商品經(jīng)濟(jì)中占十分重要的作用在商品經(jīng)濟(jì)中占十分重要的作用資金資金的出現(xiàn)，使商

7、品經(jīng)營(yíng)過程商品經(jīng)營(yíng)過程變成了價(jià)值耗費(fèi)、價(jià)值形成和價(jià)值增值等的一系列資金運(yùn)動(dòng)過程資金運(yùn)動(dòng)過程. .馬克思關(guān)于資本馬克思關(guān)于資本( (資金資金) )的有關(guān)論述的有關(guān)論述 資金的出現(xiàn)資金的出現(xiàn) 貨幣的職能變化而出現(xiàn) 職能職能 原則原則貨幣貨幣 交換工具交換工具 等價(jià)交換等價(jià)交換資金資金 價(jià)值增值價(jià)值增值 追求價(jià)值回報(bào)追求價(jià)值回報(bào) 資金運(yùn)動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)過程中實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值過程中實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值表現(xiàn)為：表現(xiàn)為：貨幣資金、生產(chǎn)資金和商品資金貨幣資金、生產(chǎn)資金和商品資金三種資金不斷變換形態(tài)，有規(guī)律地循環(huán)周轉(zhuǎn)。 G W（A、Pm） P W G結(jié)論結(jié)論:資金成為商品經(jīng)營(yíng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，資金成為商品經(jīng)營(yíng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿， 貨

8、幣資金是起點(diǎn)也是歸宿貨幣資金是起點(diǎn)也是歸宿,尤其重要尤其重要。 G W（A、Pm） P W G籌集籌集投放使用投放使用耗費(fèi)耗費(fèi)回收回收分配分配商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(財(cái)務(wù)活動(dòng)) 財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)是是圍繞資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的資金籌集、使用、消耗、資金籌集、使用、消耗、回收和分配回收和分配等，以現(xiàn)金收支為主的資金收支活動(dòng)的總稱以現(xiàn)金收支為主的資金收支活動(dòng)的總稱 。財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系指在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中與各有關(guān)指在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)同所有者的關(guān)系企業(yè)同所有者的關(guān)系企業(yè)同債權(quán)人的關(guān)系企業(yè)同債權(quán)人的關(guān)系企業(yè)同被投資單位的關(guān)系企業(yè)同被投資單位的關(guān)系企業(yè)同債務(wù)人的關(guān)系

9、企業(yè)同債務(wù)人的關(guān)系企業(yè)同稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系企業(yè)同稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系企業(yè)同職工的關(guān)系企業(yè)同職工的關(guān)系企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系籌資投資分配使用使用旅游飯店財(cái)務(wù)關(guān)系圖旅游飯店財(cái)務(wù)關(guān)系圖被投資單位被投資單位債務(wù)人債務(wù)人（資金應(yīng)用）（資金應(yīng)用）消費(fèi)者消費(fèi)者（營(yíng)業(yè)收入）（營(yíng)業(yè)收入）投資者、所有者投資者、所有者（資金來源、（資金來源、憑資金參與分配）憑資金參與分配）債權(quán)人債權(quán)人（資金來源、（資金來源、獲取利息）獲取利息）管理階層、員工管理階層、員工（憑勞動(dòng)參與（憑勞動(dòng)參與成果分配）成果分配）財(cái)稅部門財(cái)稅部門（強(qiáng)制性參與（強(qiáng)制性參與利潤(rùn)分配）利潤(rùn)分配）飯店飯店(景區(qū)等景區(qū)等)（提供產(chǎn)品服務(wù)）（提供產(chǎn)品服務(wù)） 旅行

10、社財(cái)務(wù)關(guān)系圖旅行社財(cái)務(wù)關(guān)系圖被投資單位被投資單位債務(wù)人債務(wù)人（資金應(yīng)用）（資金應(yīng)用）游客游客（綜合收入）（綜合收入）投資者、所有者投資者、所有者（資金來源、（資金來源、憑資金參與分配）憑資金參與分配）債權(quán)人債權(quán)人（資金來源、（資金來源、獲取利息）獲取利息）員工員工（憑勞動(dòng)參與（憑勞動(dòng)參與成果分配）成果分配）財(cái)稅部門財(cái)稅部門（強(qiáng)制性參與（強(qiáng)制性參與利潤(rùn)分配）利潤(rùn)分配）旅行社旅行社（提供產(chǎn)品服務(wù)）（提供產(chǎn)品服務(wù)） 按資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，組織資金運(yùn)動(dòng)，按資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，組織資金運(yùn)動(dòng)，處理由資金運(yùn)動(dòng)引起的財(cái)務(wù)關(guān)系的管理處理由資金運(yùn)動(dòng)引起的財(cái)務(wù)關(guān)系的管理活動(dòng)?；顒?dòng)。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金運(yùn)動(dòng)、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)（

11、運(yùn)動(dòng)）資金運(yùn)動(dòng)、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)（運(yùn)動(dòng)） A 含義含義: : 指資金(現(xiàn)金)的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。B 意義意義:2、財(cái)務(wù)管理對(duì)象資金運(yùn)動(dòng)或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)資金由現(xiàn)金開始，轉(zhuǎn)化為各種非現(xiàn)金資產(chǎn)又回到現(xiàn)金狀態(tài)，這一過程稱為現(xiàn)金的循環(huán)現(xiàn)金的循環(huán)。 這種周而復(fù)始的現(xiàn)金循環(huán)就稱為現(xiàn)金周轉(zhuǎn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)?？梢栽鲋怠？梢栽鲋?。 故循環(huán)周轉(zhuǎn)的快慢故循環(huán)周轉(zhuǎn)的快慢、及、及能否順利循環(huán)周轉(zhuǎn)能否順利循環(huán)周轉(zhuǎn)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。C 現(xiàn)金循環(huán)分類現(xiàn)金循環(huán)分類: 按所需時(shí)間的長(zhǎng)短分為按所需時(shí)間的長(zhǎng)短分為: 短期循環(huán)（一年以內(nèi)的） 長(zhǎng)期循環(huán)（超過一年的）資金循環(huán)時(shí)間的快慢資金循環(huán)時(shí)間的快慢 主要由資產(chǎn)本身的性質(zhì)決定主要由資產(chǎn)

12、本身的性質(zhì)決定. . G W（A、Pm） P W G流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)現(xiàn)金存貨應(yīng)收帳款 短期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資現(xiàn)現(xiàn) 金金原原材材料料人人 營(yíng)營(yíng)工工 業(yè)業(yè)成成 費(fèi)費(fèi)本本 用用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用在產(chǎn)品在產(chǎn)品產(chǎn)成品產(chǎn)成品銀行股東現(xiàn)金的現(xiàn)金的短期短期循環(huán)圖示循環(huán)圖示現(xiàn)金的長(zhǎng)期循環(huán)圖示現(xiàn)金的長(zhǎng)期循環(huán)圖示 投 殘 現(xiàn) 資 值 銷 折 舊 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)在產(chǎn)品在產(chǎn)品產(chǎn)成品產(chǎn)成品現(xiàn)現(xiàn) 金金銀行股東流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)原材料原材料人工費(fèi)用人工費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本折舊折舊產(chǎn)品產(chǎn)品總成本總成本銷售銷售收入收入現(xiàn)現(xiàn)金金長(zhǎng)期循環(huán)和短期循環(huán)的聯(lián)系圖示長(zhǎng)

13、期循環(huán)和短期循環(huán)的聯(lián)系圖示利利潤(rùn)潤(rùn)短期投資短期投資投資投資收益收益長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資結(jié)論：結(jié)論： 兩者的起點(diǎn)都是現(xiàn)金，經(jīng)過使用轉(zhuǎn)化成不同的兩者的起點(diǎn)都是現(xiàn)金，經(jīng)過使用轉(zhuǎn)化成不同的資產(chǎn)，在產(chǎn)品形成時(shí)匯合，完成一個(gè)循環(huán)。資產(chǎn)，在產(chǎn)品形成時(shí)匯合，完成一個(gè)循環(huán)。轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金后，資金不論是來源于短期循環(huán)還轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金后，資金不論是來源于短期循環(huán)還是長(zhǎng)期循環(huán)，企業(yè)可以視需要重新分配。是長(zhǎng)期循環(huán)，企業(yè)可以視需要重新分配。折舊是現(xiàn)金的來源之一。折舊是現(xiàn)金的來源之一。例：名人服裝公司例：名人服裝公司2002006 6年的資金投放情況：年的資金投放情況： 40 40萬元用于購(gòu)置原材料、人工花費(fèi)及其他費(fèi)用，萬元用于購(gòu)置原

14、材料、人工花費(fèi)及其他費(fèi)用，機(jī)器設(shè)備是以前年度購(gòu)置，每年的折舊費(fèi)是機(jī)器設(shè)備是以前年度購(gòu)置，每年的折舊費(fèi)是3030萬元；萬元；年底營(yíng)業(yè)收入是年底營(yíng)業(yè)收入是100100萬元。萬元。 問：該公司的資金是如何循環(huán)的？如果不從外問：該公司的資金是如何循環(huán)的？如果不從外部借款的話，僅靠公司的內(nèi)部積累，公司能否擴(kuò)大部借款的話，僅靠公司的內(nèi)部積累，公司能否擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模？經(jīng)營(yíng)規(guī)模？解答： 銷售收入 付現(xiàn)成本 40萬 起初現(xiàn)金 40萬 期末現(xiàn)金100萬 折舊 30萬 利潤(rùn) 30萬 則現(xiàn)金增加量=期末期初=10040=60（萬元） =折舊+利潤(rùn)=30+30=60（萬元） 其他條件不變其他條件不變?nèi)绻绻?080萬元用

15、于購(gòu)置原材料、人工花費(fèi)及其他費(fèi)用萬元用于購(gòu)置原材料、人工花費(fèi)及其他費(fèi)用如果如果110110萬元用于購(gòu)置原材料、人工花費(fèi)及其他費(fèi)用萬元用于購(gòu)置原材料、人工花費(fèi)及其他費(fèi)用試問：該公司是否還能持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去？試問：該公司是否還能持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去？引申：引申：解答1： 現(xiàn)金增加量=10080=20（萬元） =30+（-10）=20（萬元）解答2： 現(xiàn)金增加量=100110=-10（萬元） =30+（-40）=-10（萬元）現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡是常見的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡是常見的 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡的影響因素：現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡的影響因素： A 企業(yè)內(nèi)部的原因（銷售、成本、籌資等）企業(yè)內(nèi)部的原因（銷

16、售、成本、籌資等） B 外部環(huán)境的原因外部環(huán)境的原因 經(jīng)濟(jì)狀況、競(jìng)爭(zhēng)程度、季節(jié)因素等經(jīng)濟(jì)狀況、競(jìng)爭(zhēng)程度、季節(jié)因素等情況情況周轉(zhuǎn)情況周轉(zhuǎn)情況盈利企業(yè)盈利企業(yè)較順暢，會(huì)出現(xiàn)臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難較順暢，會(huì)出現(xiàn)臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難虧損企業(yè)虧損企業(yè)不能長(zhǎng)久維持，分兩種情況不能長(zhǎng)久維持，分兩種情況虧損額折舊額 固定資產(chǎn)重置前，可維持虧損額折舊額 瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)擴(kuò)充企業(yè)擴(kuò)充企業(yè)現(xiàn)金需要量大，支出大現(xiàn)金需要量大，支出大通過內(nèi)部和外部?jī)煞矫鎭砘I集資金。通過內(nèi)部和外部?jī)煞矫鎭砘I集資金。 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵： 1、財(cái)務(wù)的本質(zhì)、財(cái)務(wù)的本質(zhì) 2、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象資金運(yùn)動(dòng)資金運(yùn)動(dòng) 財(cái)務(wù)管理表面看是對(duì)財(cái)務(wù)

17、活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的管財(cái)務(wù)管理表面看是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的管理，本質(zhì)上是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的管理。理，本質(zhì)上是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的管理。 本節(jié)核心內(nèi)容回顧本節(jié)核心內(nèi)容回顧財(cái)務(wù)管理是對(duì)資金的管理，財(cái)務(wù)管理是對(duì)資金的管理， 如何使作為資金的貨幣在資金如何使作為資金的貨幣在資金 循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成 財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容。財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容。 三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)活動(dòng)數(shù)量管理、數(shù)量管理、籌資方式的選擇（資金成本、風(fēng)險(xiǎn)大?。┗I資方式的選擇（資金成本、風(fēng)險(xiǎn)大小） 關(guān)鍵是資金結(jié)構(gòu)和資金組合問題關(guān)鍵是資金結(jié)構(gòu)和資金組合問題主要指

18、長(zhǎng)期投資主要指長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)和證券資產(chǎn)投資，固定資產(chǎn)和證券資產(chǎn)投資， 短期投資則放在流動(dòng)資產(chǎn)管理部分。短期投資則放在流動(dòng)資產(chǎn)管理部分。投資決策：投資決策：任何一個(gè)項(xiàng)目的決策，任何一個(gè)項(xiàng)目的決策， 要考慮投資報(bào)酬，同時(shí)也要考慮風(fēng)險(xiǎn)的因素。要考慮投資報(bào)酬，同時(shí)也要考慮風(fēng)險(xiǎn)的因素。 投資規(guī)模、投資組合等問題也是需要考慮的投資規(guī)模、投資組合等問題也是需要考慮的籌資籌資管理管理投資投資管理管理運(yùn)營(yíng)資金運(yùn)營(yíng)資金（流動(dòng)資產(chǎn)）（流動(dòng)資產(chǎn)）管理管理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)（折舊管理、資金需用量）無形資產(chǎn)（計(jì)價(jià)、攤銷）流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收帳款等。包括:現(xiàn)金的日常管理和現(xiàn)金預(yù)算； 存貨的控

19、制； 應(yīng)收帳款的收帳政策和監(jiān)督管理等。總體總體： 加速資金周轉(zhuǎn)、提高使用效率 合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債比例資金回收、股利分配資金運(yùn)動(dòng)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，包括：收入的確認(rèn)和控制等；股利分配 （及時(shí)繳納各種稅費(fèi)； 制定分配利潤(rùn)的原則和分配政策。）成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用管理是對(duì)資金耗費(fèi)的管理，即合理降低成本費(fèi)用以增加盈利。合理降低成本費(fèi)用以增加盈利。主要是成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)狀況和和財(cái)務(wù)成果財(cái)務(wù)成果等信息資料的分析，來預(yù)測(cè)未來的財(cái)務(wù)狀況。 它既是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容又是財(cái)務(wù)管理的重要方法。資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益負(fù)債、所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金貨幣資金 應(yīng)

20、收帳款應(yīng)收帳款 存貨存貨 長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 負(fù)債 短期借款短期借款 應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款 應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)付費(fèi)用 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款 公司債券公司債券 所有者權(quán)益 注冊(cè)資本 留存利潤(rùn) 合計(jì) 合計(jì) 企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表 單位：千元企業(yè)年度利潤(rùn)表 單位：千元營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本 毛利毛利 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn) 所得稅（所得稅（25%） 稅后利潤(rùn)稅后利潤(rùn) 資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金貨幣資金短期借款短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

21、款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息應(yīng)付利息存貨存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

22、負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：益）：無形資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）東權(quán)益）總計(jì)總計(jì)續(xù)上表續(xù)上表 利利 潤(rùn)潤(rùn) 表表編制單位： 年月 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合

23、營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益（二）旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（二）旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 1、旅游企業(yè)的目標(biāo)旅游企業(yè)的目標(biāo)是盈利。旅游企業(yè)的目標(biāo)是盈利。盈利是其出發(fā)點(diǎn)和歸宿。盈利是其出發(fā)點(diǎn)和歸宿。生存企業(yè)獲利的前提發(fā)展企業(yè)獲利這一基本目標(biāo)的核心 （企業(yè)銷售額的增長(zhǎng)企業(yè)銷售額的增長(zhǎng) 、 總資產(chǎn)的增加和規(guī)模的擴(kuò)張等總資產(chǎn)的增加和規(guī)模的擴(kuò)張等 ）獲利企業(yè)目標(biāo)的必然表現(xiàn) （市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)規(guī)律的必

24、然要求。）2、企業(yè)目標(biāo)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求生生存存影響生存的原因：影響生存的原因：長(zhǎng)期虧損長(zhǎng)期虧損不能到期償債不能到期償債發(fā)發(fā)展展獲獲利利企業(yè)支出大量增加，企業(yè)支出大量增加，需要大量資金需要大量資金企業(yè)資產(chǎn)大于企業(yè)資產(chǎn)大于投資的回報(bào)投資的回報(bào)財(cái)務(wù)管理做到：財(cái)務(wù)管理做到：保持企業(yè)收支平衡保持企業(yè)收支平衡具有償還到期債務(wù)具有償還到期債務(wù)的能力。的能力。財(cái)務(wù)工作財(cái)務(wù)工作能籌集足夠的資金能籌集足夠的資金合理使用資金、合理使用資金、充分利用資金充分利用資金（存貨、應(yīng)收帳款、（存貨、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)的利用）固定資產(chǎn)的利用）3、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)

25、 利潤(rùn)代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富，利潤(rùn)代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富， 故利潤(rùn)的大小表示企業(yè)財(cái)富的多少。故利潤(rùn)的大小表示企業(yè)財(cái)富的多少。存在問題：存在問題： 沒有考慮利潤(rùn)獲取的時(shí)間因素沒有考慮利潤(rùn)獲取的時(shí)間因素 沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)的大小沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)的大小 投資報(bào)酬率的大小投資報(bào)酬率的大小以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)（或企業(yè)價(jià)值最大化）以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)（或企業(yè)價(jià)值最大化）股東是企業(yè)的所有者，股東是企業(yè)的所有者， 其財(cái)富其財(cái)富= =股息股息+ +股票出售所得的現(xiàn)金股票出售所得的現(xiàn)金 或財(cái)富或財(cái)富= =股價(jià)股價(jià)股票數(shù)量股票數(shù)量 股價(jià)取決于投資收益率的大小和投資風(fēng)險(xiǎn)的高低。股價(jià)取決于投資收益率的大小和投資風(fēng)險(xiǎn)的高低。

26、企業(yè)的價(jià)值在于能給企業(yè)的價(jià)值在于能給股東股東帶來未來收益、報(bào)酬帶來未來收益、報(bào)酬.（企業(yè)價(jià)值最大化實(shí)際上等同于股東財(cái)富最大化。（企業(yè)價(jià)值最大化實(shí)際上等同于股東財(cái)富最大化。 ）追求股東財(cái)富最大化的同時(shí)追求股東財(cái)富最大化的同時(shí)服從國(guó)家的管理服從國(guó)家的管理 兼顧其他經(jīng)濟(jì)主體的利益兼顧其他經(jīng)濟(jì)主體的利益。四、財(cái)務(wù)管理的職能方法四、財(cái)務(wù)管理的職能方法1、管理的職能、管理的職能2、財(cái)務(wù)管理方法、財(cái)務(wù)管理方法管理職能演變計(jì)劃控制決策計(jì)劃控制決策決策計(jì)劃計(jì)劃控制控制預(yù)測(cè)分析1、管理的職能、管理的職能決策最重要決策最重要計(jì)劃是全面的決策計(jì)劃是全面的決策控制是計(jì)劃和決策的執(zhí)行控制是計(jì)劃和決策的執(zhí)行2、財(cái)務(wù)管理方法

27、預(yù)測(cè)決決策策計(jì)計(jì)劃劃控控制制分析定義定義內(nèi)容內(nèi)容方法方法據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，結(jié)合預(yù)測(cè)期的條件要求，運(yùn)用一定的方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和成果財(cái)務(wù)狀況和成果進(jìn)行的預(yù)計(jì)和測(cè)算。包括包括: 資金預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)資金預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè) 收入預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)收入預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)定性法定性法 特爾菲法特爾菲法定量法定量法 數(shù)學(xué)模型數(shù)學(xué)模型 (趨勢(shì)預(yù)測(cè)：平均法、回歸法等 因果預(yù)測(cè)：存貨經(jīng)濟(jì)批量、量本利分析、 籌資無差別點(diǎn)模型等)定義定義方法方法決策即是擇優(yōu)，是財(cái)務(wù)管理的核心。包括: 籌資決策、投資決策籌資決策、投資決策 設(shè)備的更新和技術(shù)改造等設(shè)備的更新和技術(shù)改造等 成本費(fèi)用決策成本費(fèi)用決策

28、收益分配決策收益分配決策財(cái)務(wù)決策確定性決策確定性決策 （對(duì)比法、微分法、線性規(guī)劃法）非確定性決策非確定性決策 （損益決策法）風(fēng)險(xiǎn)性決策風(fēng)險(xiǎn)性決策 （決策樹法）財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）意義意義內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策方案具體化和系統(tǒng)化。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策方案具體化和系統(tǒng)化。 財(cái)務(wù)控制、分析的依據(jù)。財(cái)務(wù)控制、分析的依據(jù)?，F(xiàn)金預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、 利潤(rùn)預(yù)算、 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)控制定義定義方法方法以預(yù)算指標(biāo)預(yù)算指標(biāo)、定額指標(biāo)和財(cái)務(wù)制度定額指標(biāo)和財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，利用有關(guān)措施信息，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督調(diào)節(jié)，以把各項(xiàng)指標(biāo)控制在預(yù)定目標(biāo)范圍內(nèi)。事前控制 制定控制標(biāo)準(zhǔn)事中控制 按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督審查事后控制 分析原因，并糾正偏差財(cái)

29、務(wù)評(píng)價(jià)（分析） 定義定義內(nèi)容內(nèi)容通過一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)的對(duì)比，以評(píng)價(jià)過去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并揭示企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律的方法。企業(yè)償債能力分析企業(yè)盈利能力分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析方法方法對(duì)比分析法比率分析法 (各種財(cái)務(wù)比率)因素分析法 (杜邦財(cái)務(wù)分析體系)資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金貨幣資金 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款 存貨存貨 長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 負(fù)債 短期借款短期借款 應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款 應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)付費(fèi)用 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款 公司債券公司債券 所有者權(quán)益 注冊(cè)資本 留存利潤(rùn) 合計(jì) 合計(jì) 企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表 單位：千元五、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境五、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境影響

30、企業(yè)經(jīng)營(yíng) 的主要宏觀環(huán)境: 法律環(huán)境金融環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境 企業(yè)與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系是必須遵循的法律規(guī)章，是經(jīng)濟(jì)管理的法制化的要求。法律環(huán)境企業(yè)組織法規(guī)稅務(wù)法規(guī)財(cái)務(wù)法規(guī)所得稅流轉(zhuǎn)稅其他稅種公司法外資企業(yè)法合資企業(yè)法獨(dú)資企業(yè)法 財(cái)務(wù)通則分行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度稅收對(duì)財(cái)務(wù)的影響： 不同的組織形式，稅種不同； 對(duì)籌資的影響（股息稅后支付，債券利息稅前支付）； 對(duì)投資決策的影響（固定資產(chǎn)的投資，債券的投資。）金融市場(chǎng)環(huán)境金融市場(chǎng)環(huán)境廣義指實(shí)物資本、貨幣資本的流動(dòng)。狹義指有價(jià)證券市場(chǎng)， 即股票和債券的發(fā)行、買賣市場(chǎng)。組成：主體 （中介機(jī)構(gòu)，銀行和非銀行機(jī)構(gòu)）客體 （買

31、賣對(duì)象，如股票債券，票據(jù)）參加人 （客體的供求雙方，如法人、 個(gè)人、政府、事業(yè)單位）分類：交易期限：短期資金市場(chǎng) 長(zhǎng)期資金市場(chǎng)交割時(shí)間：現(xiàn)貨市場(chǎng) 期貨市場(chǎng)交易性質(zhì)： 發(fā)行市場(chǎng)（初級(jí)市場(chǎng)）（一級(jí)市場(chǎng)） 流通市場(chǎng)（次級(jí)市場(chǎng)）（二級(jí)市場(chǎng)）金融市場(chǎng)與企業(yè)理財(cái)金融市場(chǎng)與企業(yè)理財(cái)企業(yè)投資、籌資的場(chǎng)所企業(yè)投資、籌資的場(chǎng)所使企業(yè)長(zhǎng)短期資金相互轉(zhuǎn)化使企業(yè)長(zhǎng)短期資金相互轉(zhuǎn)化為企業(yè)理財(cái)提供信息為企業(yè)理財(cái)提供信息中國(guó)人民銀行 （五大銀行，中國(guó)投資銀行81年建立）（中國(guó)進(jìn)出口銀行、國(guó)家開發(fā)銀行）（交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行，廣發(fā)，深發(fā)，福建興業(yè)，招商、光大、浦發(fā)，及外國(guó)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)等）（保險(xiǎn)公司、信托投資公司、信用合作社

32、、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、證券公司、證券交易所等）我國(guó)的主要金融機(jī)構(gòu)我國(guó)的主要金融機(jī)構(gòu)中央銀行國(guó)家專業(yè)銀行國(guó)家政策性銀行其他銀行 非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r2、通貨膨脹 （套期保值等辦法減少損失）3、利率變動(dòng) 4、政府的政策 （產(chǎn)業(yè)、地區(qū)等）（利率上升時(shí)，投資長(zhǎng)期債券不利； 籌資長(zhǎng)期債券有利）影響企業(yè)經(jīng)營(yíng) 的微觀環(huán)境: 企業(yè)所有制形式企業(yè)管理體制員工素質(zhì)等所有制形式比較項(xiàng)目比較項(xiàng)目獨(dú)資企業(yè)獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)合伙企業(yè)公司企業(yè)公司企業(yè) 籌資費(fèi)用籌資費(fèi)用小 小 大大風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)無限無限有限有限經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性受個(gè)人影響受個(gè)人影響長(zhǎng)長(zhǎng)資本的吸引力資本的吸引力小小大大稅收方面稅收方面

33、個(gè)人所得個(gè)人所得雙重所得雙重所得企業(yè)管理體制以飯店為例 集團(tuán)公司 飯店管理公司 獨(dú)立經(jīng)營(yíng)飯店六、財(cái)務(wù)管理的體制六、財(cái)務(wù)管理的體制 指企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織體系及權(quán)責(zé)劃分等制度的總稱，是飯店管理體制的組成部分。 1、財(cái)務(wù)管理層次 2、財(cái)務(wù)管理形式 （制度規(guī)范、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)） 3、財(cái)務(wù)管理組織形式 （財(cái)會(huì)采供一體、財(cái)會(huì)一體、財(cái)會(huì)分立）董事會(huì)董事會(huì)總裁總裁（首席執(zhí)行官）副總裁副總裁生產(chǎn)副總裁副總裁營(yíng)銷 財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管、采購(gòu)主管財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管、采購(gòu)主管股東大會(huì)股東大會(huì)客房部客房部餐飲部副總裁副總裁財(cái)務(wù)（首席財(cái)務(wù)官）公關(guān)部公關(guān)部市場(chǎng)部市場(chǎng)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職員財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職員財(cái)務(wù)通則關(guān)于

34、財(cái)務(wù)管理職責(zé)的規(guī)定財(cái)務(wù)通則關(guān)于財(cái)務(wù)管理職責(zé)的規(guī)定財(cái)務(wù)通則關(guān)于財(cái)務(wù)管理職責(zé)的規(guī)定財(cái)務(wù)通則關(guān)于財(cái)務(wù)管理職責(zé)的規(guī)定各級(jí)管理層次的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)管理層次管理層次財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)總裁總裁（總經(jīng)理）（總經(jīng)理）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)成果負(fù)責(zé)；對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)成果負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)管理體制和管理方法的確定：財(cái)務(wù)管理體制和管理方法的確定：確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，組織制定、審批財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算；確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，組織制定、審批財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算；根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、組織業(yè)務(wù)活動(dòng)；根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、組織業(yè)務(wù)活動(dòng)；接受內(nèi)部審計(jì)、外部監(jiān)督。接受內(nèi)部審計(jì)、外部監(jiān)督。財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各部門、單位與財(cái)務(wù)部的

35、關(guān)系；協(xié)調(diào)各部門、單位與財(cái)務(wù)部的關(guān)系；組織制定、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算；組織制定、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算；貫徹國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)政策。貫徹國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)政策。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 門門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查和分析；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查和分析；制定企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度方法和規(guī)范，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)工作；制定企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度方法和規(guī)范，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)工作；通過會(huì)計(jì)核算（報(bào)表），如實(shí)反應(yīng)各部門的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果；通過會(huì)計(jì)核算（報(bào)表），如實(shí)反應(yīng)各部門的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果；按照財(cái)經(jīng)法規(guī)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支；按照財(cái)經(jīng)法規(guī)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支；依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收；依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)，向總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并統(tǒng)

36、一調(diào)度資金；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)，向總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并統(tǒng)一調(diào)度資金； 管理部門管理部門 配合財(cái)務(wù)部門做好各種財(cái)務(wù)工作：配合財(cái)務(wù)部門做好各種財(cái)務(wù)工作： 提供編制財(cái)務(wù)預(yù)算的各種資料；提供編制財(cái)務(wù)預(yù)算的各種資料； 落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算；落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算； 檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行；檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行； 指導(dǎo)基層財(cái)務(wù)管理工作；指導(dǎo)基層財(cái)務(wù)管理工作； 填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表等。填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表等。營(yíng)業(yè)部門營(yíng)業(yè)部門 提出本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算（按照財(cái)務(wù)部要求、企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提出本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算（按照財(cái)務(wù)部要求、企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和和 自身情況）；自身情況）； 落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，分解指標(biāo)至基層單位；落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，分解指標(biāo)至基層單位； 建立基層財(cái)務(wù)控制制度；建立基層財(cái)務(wù)控制制度； 檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行；檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行； 指導(dǎo)基層財(cái)務(wù)管理工作；指導(dǎo)基層財(cái)務(wù)管理工作； 填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表等。填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表等。 財(cái)務(wù)職員收銀員正確使用收款設(shè)備