學(xué)習(xí)情境1.1：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算

1、學(xué)習(xí)領(lǐng)域名稱學(xué)習(xí)情境序號及名稱學(xué)習(xí)情境學(xué)習(xí)情境1 1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算貨幣資金業(yè)務(wù)核算企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算&貨幣資金貨幣資金l 貨幣資金是指處于貨幣狀態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。l在資產(chǎn)負(fù)債表中，只有一個貨幣資金工程 l但從企業(yè)內(nèi)部管理的角度，一般情況下，可以設(shè)置“庫存現(xiàn)金、“銀行存款、“其他貨幣資金三個賬戶 企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 理解現(xiàn)金的管理制度，掌握庫存現(xiàn)金收入、理解現(xiàn)金的管理制度，掌握庫存現(xiàn)金收入、支出、提取等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和根本會計核支出、提取等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和根本會計核算方法；算方法； 理解銀行存款賬戶的根本分類及

2、賬戶用途，理解銀行存款賬戶的根本分類及賬戶用途，掌握送存庫存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行存款期末對掌握送存庫存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行存款期末對賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和根本會計核算方法；賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和根本會計核算方法； 掌握銀行本票、銀行匯票等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理掌握銀行本票、銀行匯票等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和根本會計核算方法。流程和根本會計核算方法。 知識目標(biāo)知識目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 能準(zhǔn)確的填制與審核支票、銀行進(jìn)賬單、能準(zhǔn)確的填制與審核支票、銀行進(jìn)賬單、增值稅專用發(fā)票、業(yè)務(wù)委托書等業(yè)務(wù)單據(jù)；增值稅專用發(fā)票、業(yè)務(wù)委托書等業(yè)務(wù)單據(jù)； 能根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其

3、他貨幣資能根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的編制記賬憑證；金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的編制記賬憑證； 能準(zhǔn)確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；登記能準(zhǔn)確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總賬。 能力目標(biāo)能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)職業(yè)能力目標(biāo)企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 11.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行存款業(yè)務(wù)核算 21.3 其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算 3本學(xué)習(xí)情境包括本學(xué)習(xí)情境包括企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

4、職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】【本學(xué)習(xí)子情境引例本學(xué)習(xí)子情境引例】【工作過程與崗位對照表工作過程與崗位對照表】【案例分析案例分析】【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【本學(xué)習(xí)子情境引例本學(xué)習(xí)子情境引例】 2021 2021年年3 3月月1 1日，東方股份增值稅一般納稅人日，東方股份增值稅一般納稅人出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入3042.003042.00元。元。公司開戶銀行是中國工商銀行江城市慶春支行，根公司開戶銀行是中國工商銀行江城市慶春支行，根

5、本賬戶賬號。本賬戶賬號。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【工作過程與崗位對照表工作過程與崗位對照表】崗崗 位位部部 門門主主 要要任任 務(wù)務(wù)典典 型型單單 據(jù)據(jù) 銷售部門銷售部門出售產(chǎn)品出售產(chǎn)品取得銷售收入取得銷售收入銷售發(fā)票銷售發(fā)票 財會部門財會部門 會計崗位會計崗位 財會部門財會部門 出納崗位出納崗位收款收款登記日記賬登記日記賬收款收據(jù)、日記收款收據(jù)、日記賬賬審核銷售發(fā)票審核銷售發(fā)票編制與審核記編制與審核記賬憑證賬憑證登記總賬登記總賬記賬憑證、總記賬憑證、總賬賬企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)

6、習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】 是指通常存放于企業(yè)財務(wù)部門、由出納人是指通常存放于企業(yè)財務(wù)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】 職工工資、津貼；職工工資、津貼； 個人勞務(wù)報酬；個人勞務(wù)報酬； 給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 各種勞保、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；各種勞保、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項； 出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)

7、；出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)￥結(jié)算起點(diǎn)￥10001000以下的零星支出；以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。一、現(xiàn)金的使用范圍一、現(xiàn)金的使用范圍企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】二、現(xiàn)金的限額二、現(xiàn)金的限額 由開戶銀行根據(jù)單位的實由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位際需要核定，一般按照單位335 5天日常零星開支的需要確定，天日常零星開支的需要確定，遙遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶遙遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限

8、額，可按多單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于于5 5天但不超過天但不超過1515天的日常零星天的日常零星開支的需要確定。開支的需要確定。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定三、現(xiàn)金收支的規(guī)定 單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行( (日清月日清月結(jié)結(jié)) )，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；送存時間； 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金中開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)

9、金支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得收入中直接支付，即不得“坐支現(xiàn)金零售坐支現(xiàn)金零售商店除外，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，商店除外，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的范應(yīng)事先報經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬。圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定三、現(xiàn)金收支的規(guī)定3.3.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)如實寫明提取開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時

10、，應(yīng)如實寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，現(xiàn)金的用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。4.4.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災(zāi)及其他特因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災(zāi)及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)

11、核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】三、現(xiàn)金收支的規(guī)定三、現(xiàn)金收支的規(guī)定5.5.不準(zhǔn)用不符合國家會計制度統(tǒng)一的憑證頂替庫存不準(zhǔn)用不符合國家會計制度統(tǒng)一的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得現(xiàn)金，即不得“白條頂庫；白條頂庫；6.6.不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；7.7.不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；現(xiàn)金；8.8.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，即不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，即不得不得“公款私存公款私存 ；9.9.不準(zhǔn)保存賬外公款，即不得設(shè)置不準(zhǔn)保存賬外公款，即不得設(shè)置“小金庫等。小金庫等。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核

12、算企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【案例分析案例分析】 劉麗與朋友共同投資開辦了一家玩具公司。成立初期，劉麗與朋友共同投資開辦了一家玩具公司。成立初期，業(yè)務(wù)量少，劉麗自己負(fù)責(zé)出納工作，同時聘請了代理記賬公業(yè)務(wù)量少，劉麗自己負(fù)責(zé)出納工作，同時聘請了代理記賬公司幫助記賬并編制會計報表。后來公司開展迅速，劉麗無力司幫助記賬并編制會計報表。后來公司開展迅速，劉麗無力顧及出納工作，聘請自己的表妹王梅當(dāng)出納。為了節(jié)省費(fèi)用，顧及出納工作，聘請自己的表妹王梅當(dāng)出納。為了節(jié)省費(fèi)用，干脆也不再請代理記賬公司，會計記賬、出納均由其表干脆也不

13、再請代理記賬公司，會計記賬、出納均由其表妹王梅一人全權(quán)負(fù)責(zé)，甚至連支票印鑒也交給她。期初王梅妹王梅一人全權(quán)負(fù)責(zé)，甚至連支票印鑒也交給她。期初王梅還老實，后來就截留收入用于炒股，結(jié)果全部套牢。這時，還老實，后來就截留收入用于炒股，結(jié)果全部套牢。這時，剛好又趕上公司因業(yè)務(wù)開展急需一筆大額資金，因此白白失剛好又趕上公司因業(yè)務(wù)開展急需一筆大額資金，因此白白失去了一次大好時機(jī)。去了一次大好時機(jī)。摘自：黃曉榕摘自：黃曉榕? ?財務(wù)會計財務(wù)會計? ?分析思考：你能指出該家玩具公司在貨幣資金管理中存在的分析思考：你能指出該家玩具公司在貨幣資金管理中存在的主要問題嗎？應(yīng)該如何對貨幣資金進(jìn)行管理和控制？主要問題嗎

14、？應(yīng)該如何對貨幣資金進(jìn)行管理和控制？企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】四、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制四、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制 實施內(nèi)部稽核，加強(qiáng)監(jiān)督檢查實施內(nèi)部稽核，加強(qiáng)監(jiān)督檢查執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度加強(qiáng)有關(guān)印章管理加強(qiáng)有關(guān)印章管理加強(qiáng)與庫存現(xiàn)金有關(guān)的票據(jù)管理加強(qiáng)與庫存現(xiàn)金有關(guān)的票據(jù)管理建立庫存現(xiàn)金的崗位責(zé)任制建立庫存現(xiàn)金的崗位責(zé)任制定期進(jìn)行崗位輪換定期進(jìn)行崗位輪換(1)(1)貨幣資金的收付及保管應(yīng)由貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納負(fù)責(zé)，被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納負(fù)責(zé)，會計人員不得接觸；會計人員

15、不得接觸；(2)(2)出納不能同時負(fù)責(zé)收入、支出納不能同時負(fù)責(zé)收入、支出、債權(quán)債務(wù)的核算及稽核工出、債權(quán)債務(wù)的核算及稽核工作；作；(3)(3)出納不能負(fù)責(zé)貨幣資金審批、出納不能負(fù)責(zé)貨幣資金審批、會計檔案保管工作；會計檔案保管工作；企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【課堂活動課堂活動】1 1以游戲的形式隨機(jī)或按照自由組合方式將班級學(xué)生分成假以游戲的形式隨機(jī)或按照自由組合方式將班級學(xué)生分成假設(shè)干小組設(shè)干小組5 56 6人為一組，不同的小組分別扮演業(yè)務(wù)經(jīng)辦人為一組，不同的小組分別扮演業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、出納人員和會計人員等工作崗位角

16、色。人員、出納人員和會計人員等工作崗位角色。2 2各小組討論，模擬企業(yè)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的操作流程，模擬企各小組討論，模擬企業(yè)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的操作流程，模擬企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)的操作流程，并分析如何履行本工作崗位業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)的操作流程，并分析如何履行本工作崗位的職責(zé)。的職責(zé)。3 3每個小組推薦一位代表匯報本組任務(wù)完成情況，并說明解每個小組推薦一位代表匯報本組任務(wù)完成情況，并說明解決相關(guān)問題的思路和方法。其他小組同學(xué)對其匯報進(jìn)行評分。決相關(guān)問題的思路和方法。其他小組同學(xué)對其匯報進(jìn)行評分。4 4角色互換，完成上述工作。角色互換，完成上述工作。5 5每個小組將匯報情況形成文字資料，并上交授課教師評閱。每個

17、小組將匯報情況形成文字資料，并上交授課教師評閱。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算出票日期的填寫出票日期的填寫 大寫零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬 1月、2月、10月 19日，10日、20日、30日 1119日 出票日期為1月的不能寫成元月 如：2021 年 1 月 15 日 貳零零玖 年 零壹 月 壹拾伍 日 2021 年 10 月 20 日 貳零零玖 年 零壹拾 月 零貳拾 日企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】實訓(xùn)目標(biāo)：實訓(xùn)目標(biāo)： 根

18、據(jù)本學(xué)習(xí)子情境引例，熟練掌握現(xiàn)金收入業(yè)根據(jù)本學(xué)習(xí)子情境引例，熟練掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算方法。務(wù)的核算方法。 企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【本學(xué)習(xí)子情境引例本學(xué)習(xí)子情境引例】 2021 2021年年3 3月月1 1日，東方股份增值稅一般納稅人日，東方股份增值稅一般納稅人出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入3042.003042.00元。元。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】

19、操作步驟：操作步驟：1設(shè)置設(shè)置“庫存現(xiàn)金賬戶庫存現(xiàn)金賬戶 借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記企業(yè)庫存借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實際持現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)庫存現(xiàn)有的庫存現(xiàn)金的金額。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)庫存現(xiàn)金的日記賬，填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初金的日記賬，填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。余額。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操

20、作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算3 3記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 企業(yè)出納人員根據(jù)審核無誤的商業(yè)零售發(fā)票，確企業(yè)出納人員根據(jù)審核無誤的商業(yè)零售發(fā)票，確認(rèn)產(chǎn)品的零售收入，認(rèn)產(chǎn)品的零售收入，“庫存現(xiàn)金增加記借方，庫存現(xiàn)金增加記借方，“主主營業(yè)務(wù)收入增加記貸方。會計分錄：營業(yè)務(wù)收入增加記貸方。會計分錄：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 3042.00 3042.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 2600.00 2600.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅金應(yīng)交增值稅銷項稅金 442.00 442.00學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【

21、職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)1 1：20212021年年3 3月月2 2日，企業(yè)銷售部門王云因公赴廣日，企業(yè)銷售部門王云因公赴廣州出差，預(yù)借差旅費(fèi)州出差，預(yù)借差旅費(fèi)50005000元。元。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 員工預(yù)借的差旅費(fèi)，員工預(yù)借的差旅費(fèi)，“其它應(yīng)收款增加記其它應(yīng)收款增加記借方，借方，“庫存現(xiàn)金減少記貸方。庫存現(xiàn)金減少記貸方。 借

22、：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款王云王云 5000.00 5000.00 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 5000.00 5000.00企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)2 2：20212021年年3 3月月1818日，東方股份因零星支付需要，日，東方股份因零星支付需要，出納人員李曉從開戶銀行提取出納人員李曉從開戶銀行提取30003000元現(xiàn)金。元現(xiàn)金。 企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 企業(yè)從銀行提取

23、現(xiàn)金，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，“庫存現(xiàn)金增加記庫存現(xiàn)金增加記借方，借方，“銀行存款減少記貸方。銀行存款減少記貸方。 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 3000.00 3000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 3000.00 3000.00企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)3 3：20212021年年3 3月月1010日，銷售人員王云出差歸來報日，銷售人員王云出差歸來報銷差旅費(fèi)，向出納人員李曉遞交銷差旅費(fèi)，向出納人員李曉遞交“差旅費(fèi)報銷單，差旅費(fèi)報銷單，其中廣州其中廣州杭州機(jī)票兩張，計杭州機(jī)票兩張，

24、計38003800元，市內(nèi)交通費(fèi)元，市內(nèi)交通費(fèi)300300元，住宿費(fèi)元，住宿費(fèi)10001000元，郵電辦公費(fèi)元，郵電辦公費(fèi)150150元，伙食補(bǔ)元，伙食補(bǔ)貼貼3535元一天，共元一天，共8 8天，總計天，總計280280元，報銷總額元，報銷總額55305530元。元。 企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 企業(yè)業(yè)務(wù)員報銷差旅費(fèi)，按實際報銷金額借企業(yè)業(yè)務(wù)員報銷差旅費(fèi)，按實

25、際報銷金額借記記“管理費(fèi)用，按實際借出的現(xiàn)金貸記管理費(fèi)用，按實際借出的現(xiàn)金貸記“其它其它應(yīng)收款，按實際補(bǔ)付的現(xiàn)金貸記應(yīng)收款，按實際補(bǔ)付的現(xiàn)金貸記“庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)差旅費(fèi) 5530.00 5530.00 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款王云王云 5000.00 5000.00 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 530.00 530.00企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)任務(wù)4 4：20212021年年3 3月月2020日，在現(xiàn)金清日，在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺2

26、00200元，尚待查元，尚待查明原因。明原因。 企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】 企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，對庫存現(xiàn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期不定期清查，一般采用實地盤金進(jìn)行定期不定期清查，一般采用實地盤點(diǎn)法，對清查結(jié)果編制點(diǎn)法，對清查結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺，會計上通過。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺，會計上通過“待處理財產(chǎn)損溢賬戶進(jìn)行核算。待處理財產(chǎn)損溢賬戶進(jìn)行核算。企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備】1 1、盤盈現(xiàn)金溢余，在查明原因前先調(diào)增庫存、盤盈現(xiàn)金溢余，在查明原因前先調(diào)增庫存現(xiàn)金賬面價值：現(xiàn)金賬面價值： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢查明原因?qū)儆趹?yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：查明原因?qū)儆趹?yīng)支付給有關(guān)人員和單位的： 借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余應(yīng)付現(xiàn)金溢余無法查明原因的：無法查明原因的： 借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【知識準(zhǔn)備