會計(jì)電算化理論要點(diǎn)--駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)課件(樂山商場新百匯后樓三樓

1、會計(jì)電算化考試知識點(diǎn)匯總駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓1駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓世界上第一臺計(jì)算機(jī)產(chǎn)生于（1946 年）名稱ENIAC，速度（5000 次/秒）。（1954 年）美國（通用電氣）公司首次將計(jì)算機(jī)用于（職工工資計(jì)算）。（20 世紀(jì)70 年代末） 國開始將計(jì)算機(jī)用于會計(jì)行業(yè)。（1979 年）財(cái)政部撥款（500 萬元）給長春第一汽車制造廠，用于會計(jì)電算化 試點(diǎn)。（1981 年）提出（“會計(jì)電算化”）一詞。 國會計(jì)軟件是從（核算型）向（管理型）發(fā)展。會計(jì)電算化是一個約定俗稱 術(shù)語，是電子計(jì)算機(jī)在會計(jì)中 應(yīng)用 一種通俗稱呼。 國外把利用電子數(shù)據(jù)系統(tǒng) 會計(jì)，稱為電

2、子數(shù)據(jù)處理會計(jì)或電子計(jì)算機(jī)會計(jì)（EDP 會計(jì)）。 2l、計(jì)算機(jī)在會計(jì)中的應(yīng)用通俗稱為(會計(jì)電算化)。2、會計(jì)電算化的概念有廣義和狹義之分。狹義的會計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)(以下簡稱計(jì)算機(jī))為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會計(jì)工作中的應(yīng)用；廣義的會計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會計(jì)電算化軟件的開發(fā)和應(yīng)用、會計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃、會計(jì)電算化的制度建設(shè)、會計(jì)電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。3、國外把利用電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)的會計(jì)稱為電子數(shù)據(jù)處理會計(jì)，簡稱為(EDP)會計(jì)，或(電子計(jì)算機(jī)會計(jì))駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓34、會計(jì)電算化的實(shí)質(zhì)是(計(jì)算機(jī))在會計(jì)領(lǐng)域

3、的普及應(yīng)用，其目標(biāo)是(實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作的現(xiàn)代化)：會計(jì)電算化包括(財(cái)務(wù)會計(jì))、(管理會計(jì))和(財(cái)務(wù)會計(jì))的計(jì)算機(jī)應(yīng)用。5、(財(cái)政部)管理全國的會計(jì)電算化工作。6、(地方各級財(cái)政部門)管理本地區(qū)的會計(jì)電算化工作。7、20世紀(jì)90年代以來財(cái)政部發(fā)布的四個電算化管理文件是：(會計(jì)電算化管理辦法)、商品化會計(jì)核算軟件評審規(guī)則)、(會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范)和(會計(jì)電算化工作規(guī)范)。8、會計(jì)電算化：(軟件)是基礎(chǔ)，(人才)是關(guān)鍵。9、會計(jì)核算軟件的分類，按適用范圍分為：(通用)與(專用)會計(jì)軟件；按系統(tǒng)軟硬件結(jié)構(gòu)分為：(單用戶)與(網(wǎng)絡(luò)或多用戶)會計(jì)軟件；按ERP的關(guān)系分為駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯

4、后三樓410、適用會計(jì)軟件的四個特點(diǎn)：A、(通用性強(qiáng))B、(功能全面)C、(需要初始化處理)D、(軟件質(zhì)量高)11、專用會計(jì)軟件也稱(定點(diǎn)開發(fā)會計(jì)軟件)12、會計(jì)軟件一般按(職能)來劃分功能模塊，以(賬務(wù)處理)為中心劃分結(jié)構(gòu)，(賬務(wù)處理)模塊是會計(jì)核算軟件的核心模塊，以(記賬憑證)為接口l3、會計(jì)軟件的主要功能模塊往往稱為(子系統(tǒng))14、(企業(yè)資源計(jì)劃即：ERP)是信息技術(shù)與先進(jìn)管理理論相融合的產(chǎn)物，它一般包含(分銷)、(制造)和(財(cái)務(wù))三大部分，顯然，(財(cái)務(wù))是ERP的核心功能之一駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓5l5、ERP經(jīng)歷的三個階段：(物料需求計(jì)劃MRP)、(制造資源計(jì)劃MR

5、P )和(企業(yè)資源計(jì)劃ERP)l6、ERP集成了企業(yè)(企業(yè)物流)、(資金流)和(信息流)三大資源17、ERP軟件一般分為(分銷)、(制造)和(財(cái)務(wù))三大部分以及(人力資源)管理l8、會計(jì)電算化管理分為(宏觀)管理和(微觀)管理。19、(微觀)管理是指單位自身對會計(jì)電算化所制定的管理、措施和制度。20、(宏觀)管理是指國家或地區(qū)為保證會計(jì)電算化的順利開展所制定的辦法、措施和制度。62l、從20世紀(jì)(80)年代以來，財(cái)政部和各級財(cái)政部門在制度建設(shè)上都做了許多工作，促進(jìn)立法，先后頒布了不少法律處法規(guī)。22、我國政府首先通過(會計(jì)法規(guī))對會計(jì)電算化進(jìn)行管理，尤其在(會計(jì)法)以及財(cái)政部發(fā)布的(會計(jì)基礎(chǔ)工

6、作規(guī)范)、(會計(jì)檔案管理辦法)等國家統(tǒng)一會計(jì)制度中對單位會計(jì)電算化做出了具體的規(guī)范。23、會計(jì)法規(guī)定：使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的，其憑證及生成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。24、1996年6月17日的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定：實(shí)行會計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為(會計(jì)檔案)進(jìn)行管理。725、會計(jì)檔案管理辦法規(guī)定采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)保存(打印出的紙質(zhì))會計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案條件的，由(國務(wù)院)業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)(財(cái)政部)、(國家檔案局)備案。26、按會計(jì)法的規(guī)定

7、，財(cái)政部先后發(fā)布了(會計(jì)電算化管理辦法、會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范、會計(jì)電算化工作規(guī)范、商品化會計(jì)核算軟件評審規(guī)則)等一系列有關(guān)會計(jì)電算化的專門法規(guī)。27、會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)定從會計(jì)數(shù)據(jù)的(輸入)、(輸出)、(處理)、和(安全)等角度，全面對會計(jì)軟件進(jìn)行了規(guī)范。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓828、會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定劃分(會計(jì)期間)，分期結(jié)算賬目，編制(會計(jì)報(bào)表)。29、會計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用(中文)，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。30、在會計(jì)核算軟件中會計(jì)數(shù)據(jù)輸入可以采用(鍵盤)輸入、(軟盤)轉(zhuǎn)入、(網(wǎng)絡(luò)傳輸)及

8、根據(jù)另一個功能模塊生成的形式。3l、會計(jì)帳套正式啟用之前要進(jìn)行(初始化)32、會計(jì)軟件對記賬憑證編號的(連續(xù)性)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制。記賬憑證的編號可以由(手工)輸入，也可以由會計(jì)核算軟件(自動)產(chǎn)生。33、輸入記賬憑證過程中，會計(jì)核算軟件對(編號重復(fù)、借貸不平衡、無金額、有借無貸或有貸無借、憑證類別不對)的憑證都要提供提示功能。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓934、對同一記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對(審核)功能與(輸入)、(修改)功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。35、對已審核或登帳的記賬憑證，應(yīng)采用(紅字沖銷法)或(補(bǔ)充登記法)進(jìn)行更正，紅字可用(“一”)號表示。36、輸入的記賬憑證通過審核或登帳后，對輸入的

9、相應(yīng)原始憑證(不能)直接進(jìn)行修改。37、會計(jì)數(shù)據(jù)輸出主要有(屏幕查詢)、(打印輸出)、(向磁盤輸出)及(網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出)等形式。其中(查詢)和(打印)是最基本的輸出形式。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓1038、(查詢)是數(shù)據(jù)輸出的主要形式，會計(jì)軟件必須提供對機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)的查詢功能。39、對機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢時，應(yīng)按國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和格式，打印輸出機(jī)內(nèi)原始憑證、記賬憑證、(日記賬)、(明細(xì)賬)、(總帳)、會計(jì)報(bào)表。40、打印輸出的會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表，如果是根據(jù)已結(jié)帳數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表上打印一個(特殊標(biāo)記)，以示區(qū)別。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場

10、新百匯后三樓1141、會計(jì)年度中了進(jìn)行結(jié)賬時是會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供強(qiáng)制(備份)功能。42、在計(jì)算機(jī)中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置(一)個或者(多)個。43、結(jié)賬后(不允許)輸入上一會計(jì)期間的會計(jì)憑證。44、通用會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)同時提供國家統(tǒng)一會計(jì)制度允許使用的(多)中核算方法。45、實(shí)施會計(jì)電算化的工作崗位可以分為(基本會計(jì))崗位和(電算化會計(jì))崗位。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓1246、基本會計(jì)崗位可以分為：(會計(jì)主管)、(出納)、(會計(jì)核算各崗)、(稽核)、和(會計(jì)檔案管理)。47、大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計(jì)電算化的單位，電算化會計(jì)可設(shè)立的崗位有：(電算主管)，(軟件操作)、(審核

11、記賬)、(電算維護(hù))、(電算審查)和(數(shù)據(jù)分析)。48、在電算化會計(jì)崗位中，軟件操作崗位余(審核記賬)、(電算維護(hù))、(電算審查)崗位為不相容崗位。49、(電算主管)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)是日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓1350、(軟件操作員)負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計(jì)數(shù)據(jù)的工作。5l、(審核記賬員)負(fù)責(zé)審核原始憑憑證的真實(shí)性、正確性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。52、(電算維護(hù)員)負(fù)責(zé)要定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件的運(yùn)行情況。53、(電算審查員)負(fù)責(zé)監(jiān)督科算機(jī)及會計(jì)軟件的運(yùn)行、防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。54

12、、(數(shù)據(jù)分析員)負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓1455、中小企業(yè)實(shí)行電算化會計(jì)崗位設(shè)置時也應(yīng)該逐一滿足(內(nèi)部牽制)制度的要求，如（出納）和(記賬）不應(yīng)是同一人。(軟件開發(fā))人員不能操作軟件處理會計(jì)業(yè)務(wù)。還要單獨(dú)設(shè)置(出納)崗位。56、會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)(初始化)時完成。57、電算化主管負(fù)責(zé)定義各操作員的（權(quán)限)。具體操作人員只有(修改)自己的口令的權(quán)限，(無權(quán)更改）自己和他人的操作權(quán)限。58、計(jì)算機(jī)替代手工記賬俗稱(甩帳)，即系統(tǒng)的(正式運(yùn)行)。159、根據(jù)(會計(jì)電算化管理辦法)和會計(jì)電算化工作規(guī)范，計(jì)算機(jī)替代手工記賬有如下基本要求：

13、60、(1)計(jì)算機(jī)替代手工記賬要有使用的會計(jì)軟件，并且計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會計(jì)核算雙軌運(yùn)行(三)個月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相(一致)，且軟件運(yùn)行安全可靠。61、(2)配有(專用)的或主要用于會計(jì)核算工作的(計(jì)算機(jī))或計(jì)算機(jī)終端。62、(3)配有與會計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的(專職)人員，其中上機(jī)操作人員已具備會計(jì)電算化(初級)以上專業(yè)只是和操作技能，取得(財(cái)政)部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。63、(4)建立健全(內(nèi)部管理制度)、包括(崗位分工)制度、(操作管理)制度、(機(jī)房管理)制度、(會計(jì)檔案管理)制度、(會計(jì)數(shù)據(jù)與軟件)管理制度。64、會計(jì)電算化，(軟件)是基礎(chǔ)，(人才)是會計(jì)電算化成功的關(guān)

14、鍵。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓1666、目前開展會計(jì)電算化崗位培訓(xùn)主要有(三)種形式：67、(1)(財(cái)政部)組織的全國開展的(初)級、(中)級、和(高)級會計(jì)電算化培訓(xùn)。68、(2)(軟件公司)提供的針對購買的軟件的電算化培訓(xùn)。69、(3)(企業(yè))自己組織的培訓(xùn)。70、采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的(紙質(zhì))會計(jì)檔案。71、會計(jì)電算化檔案包括機(jī)內(nèi)(會計(jì)數(shù)據(jù))、軟盤等備份會計(jì)數(shù)據(jù)，以及(打印輸出)的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等數(shù)據(jù)。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓1772、電算化會計(jì)檔案包括存儲在(計(jì)算機(jī))中或打印輸出的(書面形式)的會計(jì)數(shù)據(jù)，其中存儲在(計(jì)算機(jī)

15、)中的會計(jì)數(shù)據(jù)，是在會計(jì)電算化請款下新的會計(jì)檔案。73、采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計(jì)賬簿、報(bào)表，具有(磁性化)和(不可見）的特點(diǎn)。74、大中型企業(yè)應(yīng)采用(磁帶)、(光盤)和(微縮膠片)等介質(zhì)存儲會計(jì)數(shù)據(jù)。盡量少采用(軟盤)存儲會計(jì)檔案。75、考慮到計(jì)算機(jī)打印的特殊情況，在會計(jì)資料生成方面有一些靈活規(guī)定：76(1)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要(每天)登記并打印輸出，做到日清月結(jié)。如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁打印的，可按(旬)打印輸出。77、(2)一般賬簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按(月)或按(季J、按年打?。话l(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可以(滿頁)打印。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓

16、187、(2)一般賬簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按(月)或按(季J、按年打印；發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可以(滿頁)打印。78、(3)在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類數(shù)據(jù)都存儲在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可以用(總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表)替代。79、各種會計(jì)資料包括打印出來的會計(jì)資料以及存儲會計(jì)資料的軟盤等，未經(jīng)（單位領(lǐng)導(dǎo)）同意，不能外借和拿出單位。80、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的借閱會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的(借閱)手續(xù)，經(jīng)手人必須（字記錄）。81、當(dāng)年的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門保管(一)年。期滿后原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會計(jì)部門編造清冊移交本單位(檔案)部門保管。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百

17、匯后三樓192、各單位保存的會計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，(檔案元件）原則上不得外借。83、存有會計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其它介質(zhì)，在未打印成書面形式之前，應(yīng)妥善保管，并留有(副本)。84。對會計(jì)電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備(雙）份，存欣在（兩)個不同的地點(diǎn)，最好是兩個不同的(建筑物)內(nèi)。85、對會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后的(5)年。86、各種會計(jì)軟件都了應(yīng)收款的核算和管理功能，其他主要核算方法有以下兩種：(通過賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行核算)、(通過應(yīng)收款管理系統(tǒng)進(jìn)行核算)。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培

18、訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓2087、賬務(wù)處理系統(tǒng)都既有處理往來業(yè)務(wù)的功能，一般提供有兩種不同處理方法(通過明細(xì)科目核算)和(通過設(shè)置往來輔助核算)。88、輔助核算功能的初始設(shè)置包括有：定義往來核算科目、(設(shè)置往來核算項(xiàng)目)、(輸入期初未結(jié)清的往來業(yè)務(wù))。89、輔助核算功能的輸出信息包括有：(各客戶的往來余額)、往米對賬單、(賬齡分析表)等等。90、應(yīng)收帳款系統(tǒng)的初始設(shè)置主要包括設(shè)置(企業(yè)基本信息)、(帳套參數(shù))、規(guī)則選項(xiàng)、(基礎(chǔ)設(shè)置)以及(錄入客戶檔案)和(初始數(shù)據(jù))。91、應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)與(銷售)、(賬務(wù))、(應(yīng)付)、(報(bào)表)、賬務(wù)分析等系統(tǒng)都有非常密切的關(guān)系。92、應(yīng)收款核銷方式，系統(tǒng)提供

19、有按(余額)、(單據(jù))、(存貨核銷)等方式。93、預(yù)售款核銷方式，系統(tǒng)提供按(余額)或按(單據(jù))核銷。94、匯兌損益方式有兩種：即在(外幣余額結(jié)清)時和(期末處理)。駐馬店恒強(qiáng)會計(jì)培訓(xùn) 樂山商場新百匯后三樓215、壞賬計(jì)提方式有：(直接核銷法)和(備抵法)兩種方法。96、備抵法又可分為(銷售百分比法)、(賬齡分析法)和(應(yīng)收賬款余額百分比法)97、檔案設(shè)置主要包括(客戶檔案)、(商品檔案)、職員檔案等設(shè)置。98、在應(yīng)收賬款系統(tǒng)中一般提供與計(jì)算機(jī)(自動核銷)和(手工核銷)兩種核銷方法。99、應(yīng)收款系統(tǒng)的期末處理主要包括：(結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益)和(期末結(jié)賬)。100、應(yīng)收款系統(tǒng)一般提供的分析功能有(賬齡分析)、(周轉(zhuǎn)分析)、(欠款分析)、(壞賬分析)、(同款分析)和收款預(yù)測。101、應(yīng)付款管理系統(tǒng)的采購結(jié)算方式有(現(xiàn)購)和(賒購)兩種。102、應(yīng)付款管理系統(tǒng)與(采購系統(tǒng))、(賬務(wù)分析)、(應(yīng)收款系統(tǒng))、(財(cái)務(wù)分析)、存貨系統(tǒng)都有非常密切的關(guān)系。103、