《財政學》（第8版）課件：lecture9 Taxation and efficiency

1、Lecture 9 Taxation and EfficiencyPublic Finance2022/7/91Excess Burden Defined超額負擔（Excess burden）福利損失超過所征收上來的稅收收入.考慮兩種商品Barley and Corn收入固定Pb 和 Pc 分別為兩種商品的價格不存在諸如外部性、不完全競爭、公共品等市場扭曲.2022/7/92Excess Burden Defined圖 9.1 中，E1表示預算約束(AD)下的效用最大化消費組合.對大麥征收從價稅tb ，導致其價格上升到 (1+tb)Pb ，預算約束線沿 x-axis 內旋至新的預算約束線AF.

2、2022/7/93Excess Burden DefinedPounds of corn per yearPounds of barley per yearE1B1C1DFACbCaB0Government levies tax on barleyiGE22022/7/94Excess Burden Defined給定任意水平的大麥消費量，AD、AF 之間的垂直距離表示以玉米衡量的應納稅額.將玉米的價格標準化為Pc=$1, 于是，這個垂直距離就是用玉米數(shù)量或美元數(shù)量來衡量的稅收收入.2022/7/95Excess Burden Defined圖 9.2 課稅后的最優(yōu)選擇.效用最大化的消費束為E

3、2.新、舊預算約束之間的垂直距離為GE2, 即 “稅單”2022/7/96Excess Burden Defined任何稅收都可能降低效用，問題是有沒有一種稅收，既可以征得同樣的稅GE2而引致的效用損失又較小呢？或者,同樣的效用損失獲得較大的受益呢?如果存在這種情況, 那么就可以推定對大麥的課稅導致了超額負擔.提示：收入的減少等價于將預算約束的向內平移.2022/7/97Excess Burden of the Barley TaxPounds of corn per yearPounds of barley per yearE1B1C1DFACbCaB0E2iiiGHB3MITax Reve

4、nuesEquivalent variationE3N2022/7/98Excess Burden Defined等價變化（Equivalent variation） 減少個人的一筆收入，如果這筆收入減少引致的效用減少與某筆稅收引致的效用減少程度相同，則這筆收入就是稅收的等價變化.如圖9.3 中的預算約束 HI.2022/7/99Excess Burden Defined注意 ME3=GNGE2, 但兩者給消費者帶來的效用是一樣的.于是，我們得到對大麥課稅的超額負擔E2N. 對大麥的課稅使個人惡化的程度超過了由此而產(chǎn)生的稅收收益.2022/7/910Excess Burden Defined一

5、次總付稅（Lump sum tax）：納稅人必須支付的與其行為無關的稅收.一次總付稅只改變收入不會影響相對價格；我們考察課征一次總付稅后，能夠獲得與征收大麥稅相同效用時的情況預算約束HI表明. 稅收收益正好等于等價變化.結論：一次總付稅不會產(chǎn)生超額負擔.更一般性的結論：只要不改變相對價格，稅收就是有效率的2022/7/911Questions and Answers那一次總付稅為什么沒有獲得廣泛應用呢?一種解釋為：讓支付能力不同的人支付同樣的稅是不公平的福利經(jīng)濟學的某些結論可以幫助我們理解超額負擔考察均衡條件的變化：效用最大化的消費者利潤最大化的生產(chǎn)者2022/7/912Questions a

6、nd Answers直覺上, 當MRSMRT時，大麥消費替代玉米消費的邊際效用大于這種替代所必需的生產(chǎn)成本的變化.因此，如果進行這種調整，效用就會提高。在課征大麥稅的情況下，沒有進行這種替代的財務動機.2022/7/913Questions and Answers所得稅會導致超額負擔嗎?如果收入是固定的，則所得稅就是一種一次總付稅如果人們的選擇影響其收入時，所得稅就會產(chǎn)生超額負擔因為這相當于存在第三種商品（休閑），而對休閑的征稅通常會通過影響所得而產(chǎn)生超額負擔.2022/7/914Questions and Answers三種商品時，帕累托效率配置的必要條件是：MRSlb=MRTlbMRSlc

7、=MRTlcMRSbc=MRTbc當征收比例所得稅時, 造成：MRSlb=(1-t)w/PbMRTlb=w/PbMRSlc=(1-t)w/PcMRTlc=w/PcMRSbc=MRTbc2022/7/915Questions and Answers如果課稅以后，對一種商品的需求是完全缺乏彈性的，會存在超額負擔嗎?考察圖 9.4.2022/7/916Questions and AnswersPounds of corn per yearPounds of barley per yearDFACbCaB1 = B2E2iiiE1JKSEquivalent variationE3M2022/7/917

8、Questions and Answers在圖13.4中,當價格上升的時候，需求的數(shù)量沒有發(fā)生變化B1=B2.其中的原因是收入效應補償了替代效應.替代效應對于計算超額負擔而言是非常重要的.當我們獲得補償性需求曲線 (它表示當價格變化時，由替代效應引起的需求量的變化。此時效用是保持不變)時，超額負擔即取決于沿補償性需求曲線的移動.2022/7/9181. 在初始狀態(tài)下，當價格為p0時，對應的需求量為Q0；當價格為P1時，對應的需求量為Q1于是得到商品x的需求曲線D02. 需求量的變化源于收入效應與替代效應，收入效應的計量是指個人為了達到與價格上漲前一樣的生活水平所要求的支付數(shù)量，我們稱這為補償性

9、變量。如圖中3. 補償性需求曲線表明當消費者為了補償由于價格上漲的收入效應，X價格上漲時所要購買的X的數(shù)量，如圖中的曲線Dc。當產(chǎn)品是正常品時，點I位于H點右側，劣等品時左側IQsACI1QsDcDEc收入Y商品x的數(shù)量商品x的數(shù)量商品p的價格oOABP0P1D0I0CJKHE0E1Q0Q0Q1Q1FG2022/7/919Excess Burden Measurement with Demand Curves考察一條諸如圖9.5中的補償需求曲線.對大麥課征從價稅，從而使其價格上升到 (1+tb)Pb.相當于把供給曲線上移.2022/7/920Excess Burden Measurement

10、with Demand CurvesPounds of barley per yearPrice per pound of barleyaDbSbq1q2ihSbPb(1 + tb)PbgfdTax revenuesExcess burden of taxExcess burden = Pbq1tb22022/7/921公式的含義：高（補償）彈性導致大的超額負擔。超額負擔與稅率的平方正相關，隨著稅率的提高，超額負擔按其平方值增加；在其他條件一定時，稅收增加一倍，超額負擔是原來的四倍.對課稅商品的初始支出越大，超額負擔越大.Excess Burden Measurement with Deman

11、d Curves2022/7/922Preexisting distortions現(xiàn)實中，在開征一種新的稅收時，往往已存在一些市場扭曲：壟斷，外部性或已存在的稅收.在計算一組稅的總體效率影響時，分別計算每一市場的超額負擔，然后再將其加總通常是不正確的，因為總體的效率影響往往是所有市場共同作用的結果.2022/7/923Appendix B: Multiple Taxes and the Theory of the Second BestGallons of gin per yearGallons of rum per yearPrice per gallon of ginPrice per g

12、allon of rumDgDrg1PgDrPr(1 + tr)Prr1r2r3abcghdg2ef(1 + tg)Pg2022/7/924The excess burden of subsidy如果把補貼看作是一種負的稅收,則同征收某種稅一樣,也會產(chǎn)生超額負擔.圖9.6原因是補貼使人們在消費住房服務的同時，對它的估價卻低于其成本，因此，就效率而言，補貼也是無效率的2022/7/925Excess Burden of a SubsidyHousing services per yearPrice per unit of housing servicesmDhShh2h1uqSh(1 s)PhP

13、hnorExcess burdenv2022/7/926The excess burden of income taxation補償性勞動供給曲線(compensated labor supply curve)表明增加一個單位工作時間所必須支付的最低工資.如圖9.7經(jīng)過一些數(shù)學計算，其超額負擔可表述如下：2022/7/927Excess Burden of Income TaxationHours per yearWage rate per hourSLL1L2ag(1 t)wwfihExcess burdendExcess burden = L1t22022/7/928Differentia

14、l Taxation of Inputs一些投入品，當用途不同時，會課以不同的稅：例如，用于公司部門的資本要比用于非公司部門的資本更受到高稅率的影響.當勞動用于從事家務時是免稅的如果對市場勞動課稅，而不對家務勞動課稅，則有效的市場勞動的 VMP 曲線會向下旋轉.圖9.9 表示了這種效果.2022/7/929The Allocation of Time Between Housework and Market Work$00Hours worked inhome per yearHours worked inmarket per yearH*w1w1VMPhomeVMPmkt(1 t)VMPmktH1abecdw2(1 t)w2Excess burden = (H)tw22022/7/930Differential Taxation of Inputs人們將一些市場勞動轉向家務勞動.家務勞動從 OH* 上升到 OHt, 同時，市場勞動從 OH* 下降到 OHt.超額負擔等于三角形abe.它等于結論：