企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本5篇

1、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本5篇2.基本財(cái)務(wù)情況分析3.預(yù)算完成情況及分析4.重要問題綜述及建議(單位：萬元)注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后截至XX年3月31日，公司總資產(chǎn)億元。公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)億元，長期投資億元，固定資產(chǎn)凈值億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。(2)長期投資：XXXXX2億元，億元，XXXX3496萬元。(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。(4)無形資

2、產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。(5)長期待攤費(fèi)用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)億元，

3、占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。截至XX年3月31日，公司負(fù)債總額億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)億元，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬元。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金量來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為%，自有資金與舉債資金基本平衡?？鄢齒XXX影響后，XX年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與XX年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少

4、922萬元，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?1)XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為%，系XXXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項(xiàng)目同比減少;二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加134

5、0萬元，增長幅度為28%。本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1)XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元。(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費(fèi)用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元，下降幅度為57%

6、。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。本期管理費(fèi)用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：(1)獎(jiǎng)金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：總額差異：XX年考核獎(jiǎng)515萬元較XX年考核獎(jiǎng)457萬元在總額上增加了58萬元;時(shí)間差異：XX年考核獎(jiǎng)457

7、萬元中的317萬元計(jì)列入XX年的成本費(fèi)用，在XX年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬元。而XX年考核獎(jiǎng)515萬元全額計(jì)列在XX年，形成時(shí)間性差異317萬元。(2)工資附加費(fèi)78萬元，同比增加70萬元，主要是XX年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元，同比增加16萬元，原因是：總額差異：XX年董事領(lǐng)取半年津貼，XX年董事領(lǐng)取全年津貼。時(shí)間差異：XX年董事津貼在XX年陸續(xù)發(fā)放，XX年董事津貼集中在XX年1月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采

8、用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了61萬元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元，去年同期為億元，增加了億元，增幅為117%。貸款利率提高：自XX年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率?？鄢齒XXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為

9、34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1)國債收益本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。(2)股票收益本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。(3)跌價(jià)準(zhǔn)備按XX年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國債的市價(jià)為億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬元，因此跌價(jià)準(zhǔn)

10、備對投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元。本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用。本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國債市場價(jià)格下跌影響。(1)管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在XX年預(yù)算中，對XX年經(jīng)營目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)

11、生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。(3)國債市場價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國債價(jià)格不恢復(fù)，對實(shí)現(xiàn)XX年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。本期收入、收益共計(jì)4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXXX收入3661萬元，完成預(yù)算25%。(2)XXXXX收入126萬元，完成預(yù)算24%。(3)工程收入150萬元，完成預(yù)算%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因

12、素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計(jì)提414萬元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬元，占支出總預(yù)算3%，扣除XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXX成本993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：人員經(jīng)費(fèi)197萬元，占

13、預(yù)算27%。辦公經(jīng)費(fèi)28萬元，占預(yù)算21%。日常維護(hù)費(fèi)33萬元，占預(yù)算13%。專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預(yù)算%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。(3)管理費(fèi)用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%，主要

14、原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%，如果對XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完成預(yù)算 %。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的X

15、XXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。國債價(jià)格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。XX年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對完成XX年的經(jīng)營目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。對比XX年12月31日與XX年3月31

16、日的市場價(jià)格，各類國債跌價(jià)幅度為%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為%。建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對措施。鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按XX年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含XXXX項(xiàng)目)，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤為1200萬元。(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤18萬元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬元，可實(shí)現(xiàn)的工程利

17、潤為1200萬元。XX年工程利潤預(yù)算為萬元(不含XXXX項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元。建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項(xiàng)目。從同期比較來看：(1)管理費(fèi)用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。從預(yù)算分析來看：(1)本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均

18、時(shí)間進(jìn)度8%。管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項(xiàng)目和XXXX項(xiàng)目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需

19、要，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲(chǔ)備。受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開工的XXX項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為億元，短期償債的壓力比較大。自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。建議：公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財(cái)

20、務(wù)費(fèi)用;增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;鑒于XXXX項(xiàng)目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作，提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本。第二篇：Ddpvsja企業(yè)財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告范本七夕，古今詩 人慣詠星月與 悲情。吾生雖 晚，世態(tài)炎涼 卻已看透矣。 情也成空，且 作“揮手袖底 風(fēng)”罷。是夜， 窗外風(fēng)雨如 晦，吾獨(dú)坐陋 室， 聽一曲 塵 緣，合成詩 韻一首，覺放 諸古今，亦獨(dú) 有風(fēng)韻也。乃 書于紙上。畢 而臥。凄然入 夢。乙酉年七 月初七。財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告-嘯之記。工 具 名 檢索編碼 CM050759 頁 碼 51財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告今年，我公司根據(jù)集團(tuán)加強(qiáng)成本控制的統(tǒng)一部署，采取各種措施

21、強(qiáng) 化內(nèi)部管理，增收節(jié)支。半年來，通過增產(chǎn)增收措施，在提高勞動(dòng)生產(chǎn) 率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了較好效果。根據(jù)我公司的具體 情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行初步分析。一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成概況1.工業(yè)總產(chǎn)值：完成 53.74 萬美元，為年計(jì)劃的 53.7%，比上年同 期增長 15.7%。 2.產(chǎn)品產(chǎn)量： 甲產(chǎn)品完成 1190.84 單量(標(biāo)準(zhǔn)套)， 為年計(jì)劃的 47.6%， 比上年同期增產(chǎn) 4.46%；乙產(chǎn)品完成 917 件，為年計(jì)劃的 44.1%，比上 年同期增產(chǎn) 16.7%；丁產(chǎn)品完成 155 副，為年計(jì)劃的 77.5%，比上年同 期增長 307.9%。 3.全員勞動(dòng)生產(chǎn)率

22、：為 16.28 美元人，比去年同期提高 10.5%。 4.產(chǎn)品銷售收入：實(shí)現(xiàn) 52.27 萬美元，占工業(yè)總產(chǎn)值的 97.26%，比 上年同期上升 33.1%。 5.利潤： (1)實(shí)現(xiàn)利潤總額 4.57 萬美元， 為年計(jì)劃的 57.13%， 比上年同期增 長 18.8%。 (2)應(yīng)繳利稅 2.52 萬美元，為年計(jì)劃的 63%，其中應(yīng)繳所得稅 2.21 萬美元(已按期繳納)；資金占用費(fèi) 0.25 萬美元，已全部按期繳納。應(yīng) 繳上年利潤 0.15 萬美元，已全部按期繳納。 (3)企業(yè)留利 2.55 萬美元， 比上年全年實(shí)際所得增長 55.9%， 其中， 分配上年超收尾數(shù) 0.1 萬美元。工 具 名

23、 檢索編碼財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告范本CM050759 頁 碼 526.成本：全部商品總成本 45.19 萬美元，比上年同期上升 17.4%； 百元產(chǎn)值成本 84.07 美元，比上年同期上升 1.21%。 7.資金：定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 148.4 天，比計(jì)劃加速 11.6%，比 上年同期加速 28.6%。 百元產(chǎn)值占用金額流動(dòng)資金 40.08 元，比上年同期下降 8.72%。 定額流動(dòng)資金平均占用金額 43.08 萬美元，比上年同期下降 2.24 萬美元。 在以上各項(xiàng)指標(biāo)中，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)已分別超過了歷 史最高水平。二、生產(chǎn)任務(wù)完成情況分析從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化看：表 1公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)對比表產(chǎn)品名

24、稱 甲 乙 丙 丁 其他 從增產(chǎn)比看： 本年 16 月占比重 55.2% 21.5% 18% 2.3% 3% 上年同期占比重 61.4% 16% 17.9% 0.6% 3.3% 本年比上年 -6.2% 8% +0.1% +1.7% -0.3%表 2公司產(chǎn)品增產(chǎn)情況產(chǎn)品名稱 甲 乙 丙 丁 合計(jì) 本年比上年增產(chǎn)（萬美元） 1.15 3.76 1.39 0.98 7.28 占增產(chǎn)百分比 15.8% 51.6% 19.2% 13.4% 100.1%工 具 名 檢索編碼財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告范本CM050759 頁 碼 53從完成供貨合同看，乙、丙產(chǎn)品均在 90%以上，而甲僅完成 53%。 以上數(shù)值表明，

25、我公司上半年抓乙和丙的增產(chǎn)效果較好， 成績顯著。 這兩種產(chǎn)品產(chǎn)值的增長占全部增產(chǎn)的 70%。 甲產(chǎn)品雖然也有增產(chǎn)，但幅度不大，同年計(jì)劃相比還未過半。在結(jié) 構(gòu)上，它在全廠產(chǎn)值中的比例由去年 61.4%下降到今年的 55.2%，同時(shí) 由于不能嚴(yán)格執(zhí)行供貨合同，拖期交貨情況較為突出，從而影響了經(jīng)濟(jì) 效益的全面提高。因此，如何組織好甲產(chǎn)品生產(chǎn)，按時(shí)保質(zhì)完成供貨合 同，不斷滿足市場需要，成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務(wù)。三、利潤指標(biāo)分析1.產(chǎn)品銷售利潤因素分析表 3公司產(chǎn)品銷售利潤因素分析表影響因素 銷售收入 銷售成本率 銷售現(xiàn)金率 銷售利潤率 單位 美元 % % % 本年 16 月實(shí)際 5226

26、78 83.26 6.56 10.18 上年同 期實(shí)際 392700 82.97 5 12.03 本年 比上年 +129987 +0.29 +1.56 -1.85 影響利 潤總額 +15638 -1515 -8154 +56962.其他銷售利潤及營業(yè)外支出因素分析表 4公司其他利潤及營業(yè)支出因素分析表影響因素 其他銷售利潤 營業(yè)外支出 合計(jì) 單位 美元 美元 本年 16 月實(shí)際 4375 9384 上年同期實(shí)際 1815 8105 影響利潤 +2560 -1279 +1281工 具 名 檢索編碼財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告范本CM050759 頁 碼 54以上數(shù)據(jù)表明：今年我公司產(chǎn)品銷售利潤與上年相比是下

27、降的。主 要原因是銷售稅率的上升，上半年我公司由于稅率上升 1.56%，多繳稅 8154 美元，減利 8154 美元。同時(shí)銷售成本率上升 0.29%，減利 1515 美 元。但是，上半年我公司大抓了產(chǎn)品銷售工作，同上年相比，增加銷售 收入 129978 美元，收入增加使利潤實(shí)現(xiàn)額上升 15638 美元，增減因素 相抵后，凈增利潤 7246 美元。因此，今年利潤總額上升的主要因素是 銷售收入的增長。同時(shí)要看到，雖然我公司今年增產(chǎn)和銷售上升幅度較 大，但是產(chǎn)品銷售成本并沒有下降，經(jīng)濟(jì)效益并沒有提高，這就應(yīng)進(jìn)一 步從產(chǎn)品成本上分析原因。四、成本分析1.從百元產(chǎn)值成本指標(biāo)對比分析說明公司成本升降原因表

28、 5公司產(chǎn)品成本分析項(xiàng) 產(chǎn)品產(chǎn)值 全部產(chǎn)品總成本 百元產(chǎn)值成本 其中：材料 工資 費(fèi)用 目 單位 萬美元 萬美元 美元 美元 美元 美元 本年 16 月實(shí)際 53.74 45.19 84.09 32.98 11.79 39.32 上年同 期實(shí)際 46.46 38.5 82.58 24.85 14.11 43.92 本年 比上年 +7.28 +6.69 +1.51 +8.13 -2.32 -4.6增產(chǎn)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率使百元產(chǎn)值中的工資成本相對下降。其中， 工資相對下降 2.32%， 費(fèi)用下降 4.6%。 突出的因素是材料成本上升 8.13%， 從而抵消了工資、費(fèi)用的下降，凈升 1.21%。工 具

29、 名檢索編碼財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告范本CM050759 頁 碼 552.按產(chǎn)品類別分析單位產(chǎn)品平均材料成本表 6公司單位產(chǎn)品平均材料成本主要產(chǎn)品名稱 甲 乙 丙 單位 美元/套 美元/根 美元/件 本年實(shí)際 88.89 54.88 24.2 上年實(shí)際 61.77 49.97 20 本年比上年 +27.12 +4.91 +4.2從上表看出，每一種產(chǎn)品的原材料上升幅度都較大。其中甲產(chǎn)品每 單位量上升 27.12 美元，乙產(chǎn)品每根上升 4.91 美元，丙產(chǎn)品每件上升 4.2 美元，按總產(chǎn)量計(jì)算，材料總成本共上升 43694 美元。公司 年月日第三篇：Dflsjzn企業(yè)財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告范本Time will

30、 pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep 財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告 - Shakespeare 工 具 名 檢索編碼 CM050759 頁 碼 51 財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告 今年，我公司根據(jù)集團(tuán)加強(qiáng)成本控制的統(tǒng)一部署，采取各種措施強(qiáng)化內(nèi)部管理，增收節(jié)支。半年來，通過增產(chǎn)增收措施，在提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了較好效果。

31、根據(jù)我公司的具體情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行初步分析。一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成概況 1.工業(yè)總產(chǎn)值：完成53.74萬美元，為年計(jì)劃的53.7%，比上年同期增長15.7%。 2.產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完成1190.84單量(標(biāo)準(zhǔn)套)，為年計(jì)劃的47.6%，比上年同期增產(chǎn)4.46%；乙產(chǎn)品完成917件，為年計(jì)劃的44.1%，比上年同期增產(chǎn)16.7%；丁產(chǎn)品完成155副，為年計(jì)劃的77.5%，比上年同期增長307.9%。 3.全員勞動(dòng)生產(chǎn)率：為16.28美元人，比去年同期提高10.5%。 4.產(chǎn)品銷售收入：實(shí)現(xiàn)52.27萬美元，占工業(yè)總產(chǎn)值的97.26%，比上年同期上升33.1%。 5.利潤：

32、(1)實(shí)現(xiàn)利潤總額4.57萬美元，為年計(jì)劃的57.13%，比上年同期增長18.8%。 (2)應(yīng)繳利稅2.52萬美元，為年計(jì)劃的63%，其中應(yīng)繳所得稅2.21萬美元(已按期繳納)；資金占用費(fèi)0.25萬美元，已全部按期繳納。應(yīng)繳上年利潤0.15萬美元，已全部按期繳納。 (3)企業(yè)留利2.55萬美元，比上年全年實(shí)際所得增長55.9%，其中，分配上年超收尾數(shù)0.1萬美元。 工 具 名 檢索編碼 財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告范本 CM050759 頁 碼 52 6.成本：全部商品總成本45.19萬美元，比上年同期上升17.4%；百元產(chǎn)值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。 7.資金：定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)1

33、48.4天，比計(jì)劃加速11.6%，比上年同期加速28.6%。 百元產(chǎn)值占用金額流動(dòng)資金40.08元，比上年同期下降8.72%。 定額流動(dòng)資金平均占用金額43.08萬美元，比上年同期下降2.24萬美元。 在以上各項(xiàng)指標(biāo)中，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)已分別超過了歷史最高水平。二、生產(chǎn)任務(wù)完成情況分析 從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化看： 表1公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)對比表 產(chǎn)品名稱 甲 乙 丙 丁 其他 從增產(chǎn)比看： 本年16月占比重 上年同期占比重 55.2% 21.5% 18% 2.3% 3% 61.4% 16% 17.9% 0.6% 3.3% 本年比上年 -6.2% 8% +0.1% +1.7% -0.3% 表2公司產(chǎn)品

34、增產(chǎn)情況 產(chǎn)品名稱 甲 乙 丙 丁 合計(jì) 本年比上年增產(chǎn)（萬美元） 1.15 3.76 1.39 0.98 7.28 占增產(chǎn)百分比 15.8% 51.6% 19.2% 13.4% 100.1% 工 具 名 檢索編碼 財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告范本 CM050759 頁 碼 53 從完成供貨合同看，乙、丙產(chǎn)品均在90%以上，而甲僅完成53%。 以上數(shù)值表明，我公司上半年抓乙和丙的增產(chǎn)效果較好，成績顯著。這兩種產(chǎn)品產(chǎn)值的增長占全部增產(chǎn)的70%。 甲產(chǎn)品雖然也有增產(chǎn)，但幅度不大，同年計(jì)劃相比還未過半。在結(jié)構(gòu)上，它在全廠產(chǎn)值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同時(shí)由于不能嚴(yán)格執(zhí)行供貨合同，拖期交貨情

35、況較為突出，從而影響了經(jīng)濟(jì)效益的全面提高。因此，如何組織好甲產(chǎn)品生產(chǎn)，按時(shí)保質(zhì)完成供貨合同，不斷滿足市場需要，成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務(wù)。三、利潤指標(biāo)分析 1.產(chǎn)品銷售利潤因素分析 表3公司產(chǎn)品銷售利潤因素分析表 影響因素 銷售收入 銷售成本率 銷售現(xiàn)金率 銷售利潤率 單位 美元 % % % 本年16 月實(shí)際 522678 83.26 6.56 10.18 上年同 期實(shí)際 392700 82.97 5 12.03 本年 比上年 +129987 +0.29 +1.56 -1.85 影響利 潤總額 +15638 -1515 -8154 +5696 2.其他銷售利潤及營業(yè)外支出因素分析

36、表4公司其他利潤及營業(yè)支出因素分析表 影響因素 營業(yè)外支出 合計(jì) 單位 本年16月實(shí)際 上年同期實(shí)際 影響利潤 4375 9384 1815 8105 +2560 -1279 +1281 美元 其他銷售利潤 美元 工 具 名 檢索編碼 財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告范本 CM050759 頁 碼 54 以上數(shù)據(jù)表明：今年我公司產(chǎn)品銷售利潤與上年相比是下降的。主要原因是銷售稅率的上升，上半年我公司由于稅率上升1.56%，多繳稅8154美元，減利8154美元。同時(shí)銷售成本率上升0.29%，減利1515美元。但是，上半年我公司大抓了產(chǎn)品銷售工作，同上年相比，增加銷售收入129978美元，收入增加使利潤實(shí)現(xiàn)額上升1

37、5638美元，增減因素相抵后，凈增利潤7246美元。因此，今年利潤總額上升的主要因素是銷售收入的增長。同時(shí)要看到，雖然我公司今年增產(chǎn)和銷售上升幅度較大，但是產(chǎn)品銷售成本并沒有下降，經(jīng)濟(jì)效益并沒有提高，這就應(yīng)進(jìn)一步從產(chǎn)品成本上分析原因。四、成本分析 1.從百元產(chǎn)值成本指標(biāo)對比分析說明公司成本升降原因 表5公司產(chǎn)品成本分析 項(xiàng) 目 產(chǎn)品產(chǎn)值 全部產(chǎn)品總成本 百元產(chǎn)值成本 其中：材料 工資 費(fèi)用 增產(chǎn)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率使百元產(chǎn)值中的工資成本相對下降。其中，工資相對下降2.32%，費(fèi)用下降4.6%。突出的因素是材料成本上升8.13%，從而抵消了工資、費(fèi)用的下降，凈升1.21%。 單位 萬美元 萬美元 美

38、元 美元 美元 美元 本年16 月實(shí)際 53.74 45.19 84.09 32.98 11.79 39.32 上年同 期實(shí)際 46.46 38.5 82.58 24.85 14.11 43.92 本年 比上年 +7.28 +6.69 +1.51 +8.13 -2.32 -4.6 工 具 名 檢索編碼 財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告范本 CM050759 頁 碼 55 2.按產(chǎn)品類別分析單位產(chǎn)品平均材料成本 表6公司單位產(chǎn)品平均材料成本 主要產(chǎn)品名稱 甲 乙 丙 從上表看出，每一種產(chǎn)品的原材料上升幅度都較大。其中甲產(chǎn)品每單位量上升27.12美元，乙產(chǎn)品每根上升4.91美元，丙產(chǎn)品每件上升4.2美元，按總產(chǎn)量

39、計(jì)算，材料總成本共上升43694美元。 公司 年月日 單位 美元/套 美元/根 美元/件 本年實(shí)際 88.89 54.88 24.2 上年實(shí)際 61.77 49.97 20 本年比上年 +27.12 +4.91 +4.2第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告范本企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告范本1.建立健全公司的財(cái)務(wù)制度及管理辦法根據(jù)省廳20 xx年財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)精神，結(jié)合八項(xiàng)規(guī)定和六項(xiàng)禁令的要求及時(shí)對公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度和管理辦法進(jìn)行了修訂。 面對新的經(jīng)營形勢，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，擬定了公司客戶獎(jiǎng)勵(lì)基金管理辦法、物資采購管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度。其中物資采購管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度已經(jīng)開始執(zhí)行。2.高質(zhì)量的按時(shí)完成了20 xx

40、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和上報(bào)，向省廳、財(cái)政廳、地稅局等部門按時(shí)上報(bào)各種數(shù)據(jù)報(bào)表根據(jù)省廳20 xx財(cái)務(wù)決算會(huì)議的要求，我們準(zhǔn)確、及時(shí)、高質(zhì)量的完成了財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制工作，經(jīng)*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)，出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。按期向省廳上報(bào)了20 xx財(cái)務(wù)決算會(huì)計(jì)報(bào)表(財(cái)政部、國資委格式各一套)及固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表。根據(jù)省廳的要求按月準(zhǔn)確、及時(shí)的向省財(cái)政廳上報(bào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)。按月向省地稅重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)上報(bào)公司納稅情況。填制完成國有企業(yè)工資內(nèi)外收入自查報(bào)告的附表數(shù)據(jù)(20 xx-20 xx)及部分報(bào)告內(nèi)容。3.順利執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定，公司從20 xx年起必須執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

41、則，財(cái)務(wù)管理部多次組織部門員工集體學(xué)習(xí)、研討，對制度和準(zhǔn)則要求不同之處進(jìn)行深入研究。從而保證了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的順利執(zhí)行。4.順利執(zhí)行營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定自20 xx年8月1日起交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅在全國范圍試點(diǎn)。我公司部分業(yè)務(wù)屬于本次 “營改增” 的試點(diǎn)范圍，財(cái)務(wù)管理部自今年4月起就積極組織員工學(xué)習(xí)國家的相關(guān)規(guī)定、文件及市關(guān)于營改增的相關(guān)具體規(guī)定等。為營改增的順利執(zhí)行打下的堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。積極和公司所屬國稅局溝通處理公司執(zhí)行營改增中的相關(guān)涉稅事項(xiàng)。經(jīng)過多次與國稅部門的溝通、協(xié)調(diào)，我公司認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，根據(jù)目前的業(yè)務(wù)收入情況測算，年可節(jié)約增值

42、稅近10萬元。因稅種的改變，涉稅的會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算也發(fā)生了很大變化，組織部門員工對增值稅的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)，并積極參加國稅局組織的營改增培訓(xùn)學(xué)習(xí)。因執(zhí)行營改增對我公司及客戶均造成較大影響，就營改增業(yè)務(wù)與多家客戶溝通、協(xié)調(diào)，達(dá)成一致意見，并向多家客戶提供了相關(guān)業(yè)務(wù)的咨詢。5.向省廳領(lǐng)導(dǎo)提供了執(zhí)行收支兩條線的分析報(bào)告因我公司業(yè)務(wù)屬于*的三大權(quán)益之一，省廳領(lǐng)導(dǎo)受相關(guān)部門的要求和影響，決定我公司的收支執(zhí)行收支兩條線管理。按照公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，財(cái)務(wù)管理部積極對公司執(zhí)行收支兩條線的利弊及存在的法律障礙和可能造成的影響進(jìn)行了深入細(xì)致的分析，并向省廳領(lǐng)導(dǎo)提供了詳盡的報(bào)告，避免了一個(gè)重要決定的匆忙出臺。6.早打算

43、、早安排，通過各部門的協(xié)同努力，有計(jì)劃的完成公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)凡是預(yù)則立,不預(yù)則廢，為保證公司目標(biāo)任務(wù)的完成，從20 xx年10月起，根據(jù)往年的數(shù)據(jù)對財(cái)務(wù)情況逐月進(jìn)行測算，為財(cái)務(wù)決算做好準(zhǔn)備工作。針對本年公司利潤較大，導(dǎo)致需要繳納的企業(yè)所得稅較多，為了不引起稅務(wù)部門對公司的關(guān)注及交通行業(yè)的利益，向公司提出向*公司支付*費(fèi)，以增加成本，降低稅賦支出，公司的這種大交通意識得到了省廳的肯定。我一直注重黨風(fēng)廉政方面法律法規(guī)學(xué)習(xí)，不斷地加強(qiáng)自身修養(yǎng)，牢固樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，牢固樹立一切為公司的宗旨，時(shí)刻對自己高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，約束自己，增強(qiáng)拒腐防變的自覺性。在工作中本人能嚴(yán)格遵守中共中央的八項(xiàng)規(guī)定及六項(xiàng)

44、禁令的要求，通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范核算程序，落實(shí)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立內(nèi)控制度，對各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督制約，防止不廉行為的發(fā)生，真正做到自重、自省、自警、自勵(lì)。兩年來，在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的指導(dǎo)幫助下，雖然在工作上取得了一些成績，但仍然存在不足，主要表現(xiàn)在：1.主觀上思想未給自己加壓，沒有真正進(jìn)入角色;2.忽略了管理團(tuán)隊(duì)的積極作用，與各級領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門之間溝通不足，沒有全方位地對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理;3.憂患意識尚需加強(qiáng)，對當(dāng)前公司面臨形勢的嚴(yán)峻性認(rèn)識不足，雖有較強(qiáng)的責(zé)任心，但開拓、創(chuàng)新工作意識尚需進(jìn)一步提高。4.沒有做好理好財(cái)?shù)墓ぷ?，公司大量資金閑置在賬面，沒有產(chǎn)生應(yīng)有的效益。針對形式主義、享樂主義和奢靡之風(fēng)

45、的“四風(fēng)”問題，聯(lián)系自己的思想和工作實(shí)際，重點(diǎn)查找自己存在的問題和不足，并對個(gè)人存在問題的原因進(jìn)行深層次的剖析，達(dá)到自我教育、提高的目的。存在的問題及具體表現(xiàn)：1.形式主義方面政策理論水評不夠高，理論學(xué)習(xí)不夠，政策水平不高。工作缺乏創(chuàng)新，主觀能動(dòng)性較低。工作中缺乏爭先創(chuàng)優(yōu)意識和拼搏創(chuàng)新精神，學(xué)習(xí)和鉆研思想理論及專業(yè)知識的高度不夠。2.官僚思想方面沒有真正了解部門員工的思想和工作思路，有時(shí)對員工提出的建議和意見，沒有經(jīng)過充分考慮，就提出處理意見，工作是缺乏耐心。沒有把全部精力用到日常生活工作中去。3.享樂主義方面本職工作創(chuàng)新意識不足，缺乏亮點(diǎn)，缺乏積極主動(dòng)性，這樣容易助長不思進(jìn)取的惡習(xí)。4.奢靡

46、之風(fēng)方面平時(shí)的生活中沒有發(fā)揚(yáng)保持我黨的艱苦樸素作風(fēng)，有鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。1.完善、修訂公司的管理制度及管理辦法隨著經(jīng)濟(jì)形勢和公司的經(jīng)營狀況的變化，部分內(nèi)部管理制度已不適應(yīng)公司的發(fā)展，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財(cái)務(wù)部將結(jié)合公司管理的要求，與有關(guān)部門進(jìn)行修正。2.加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能部門的作用作為財(cái)務(wù)部一名財(cái)務(wù)工作人員，也是財(cái)務(wù)管理制度的組織者，要有嚴(yán)謹(jǐn)、廉潔的工作作風(fēng)和認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的合作精神，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的力量;在堅(jiān)持原則的同時(shí)，我們堅(jiān)持“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓領(lǐng)導(dǎo)滿意”;3.加大各項(xiàng)費(fèi)用控制力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算與監(jiān)督職能;將繼續(xù)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，行使財(cái)務(wù)監(jiān)

47、督職能，審核控制好各項(xiàng)開支，在財(cái)務(wù)核算工作中盡心盡職，認(rèn)真處理審核每一筆業(yè)務(wù);4.搞好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供充分有效的依據(jù);合理高效的財(cái)務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并達(dá)到事半功倍的效果，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持;財(cái)務(wù)部要完成的幾項(xiàng)重點(diǎn)工作：A.制作媒體銷售情況控制表，用以滿足財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門對收入及應(yīng)收賬款的掌控。B.完成固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，待清查結(jié)束后，根據(jù)具體情況咨詢相關(guān)專家，提出處理意見，爭取在20 xx對*集團(tuán)移交和代建的媒體設(shè)施入賬。C.針對我公司持有的大量資金，咨詢銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)人員，尋求一個(gè)無風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資，以提高公司資金利用效

48、率。我將不斷地總結(jié)與反省，不斷地鞭策并充實(shí)自己，提高自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)公司的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。第五篇：企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文（一）一、簡介(一)公司背景夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”，于2003年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經(jīng)廈門市人民政府廈府(1997)057號文、廈門市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)廈體改(1996)080號文批準(zhǔn),在對廈新電子有限公司進(jìn)行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿(mào)易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、

49、成都廣播電視設(shè)備(集團(tuán))公司等六個(gè)股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)(1997)176號文批準(zhǔn),以向社會(huì)公眾募股方式設(shè)立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本原為人民幣18800萬元,1999實(shí)施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊資本已變更為35820萬元;2003實(shí)施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元。公司現(xiàn)有總股本42984萬股，其中：國家股1468.8萬股,境內(nèi)法人股24235.2萬股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學(xué)宏。主要經(jīng)營聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動(dòng)化產(chǎn)品及其他機(jī)械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等

50、。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè)，目前手機(jī)產(chǎn)品占主營業(yè)務(wù)收入的80%以上，成為國內(nèi)主要的手機(jī)制造商之一。中國*。(二)國內(nèi)及國際未來經(jīng)濟(jì)展望十六大報(bào)告對于中國未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是，我國將全面進(jìn)入小康社會(huì)。未來20年，中國經(jīng)濟(jì)將再翻一番，對于中國本土的公司來說，這將是一個(gè)爆發(fā)式的發(fā)展過程，一批國際經(jīng)濟(jì)巨人將成長起來。過去20年，在跨國公司進(jìn)入中國市場的同時(shí)，一批中國本土公司已經(jīng)成長起來了，尤其在家電、手機(jī)、服裝等行業(yè)，中國本土公司已經(jīng)出手國際牌了;未來20年，一定會(huì)有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上。未來國際經(jīng)濟(jì)方面，世界經(jīng)濟(jì)總體呈現(xiàn)走強(qiáng)態(tài)勢。預(yù)計(jì)

51、在未來5年內(nèi)，世界經(jīng)濟(jì)的年均增長率將高于20世紀(jì)90年代，可望達(dá)到3.5-4%;發(fā)達(dá)國家依然將是世界經(jīng)濟(jì)增長的主導(dǎo)，而發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)增長速度繼續(xù)高于發(fā)達(dá)國家?？萍歼M(jìn)步的突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的高速擴(kuò)張，以及各國經(jīng)濟(jì)合作和協(xié)調(diào)加強(qiáng)等積極因素，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。(三)行業(yè)綜觀及重要議題目前,我國擁有全球手機(jī)近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機(jī)生產(chǎn)銷售中心。國產(chǎn)手機(jī)市場占有率到2003年已達(dá)60%以上，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導(dǎo)、tcl、夏新等本土企業(yè)。國產(chǎn)品牌手

52、機(jī)終于打破了洋品牌在中國市場長達(dá)十年的壟斷格局。在不久前結(jié)束的中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查中,國產(chǎn)品牌以絕對優(yōu)勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產(chǎn)品牌手機(jī)正逐漸占據(jù)市場競爭的制高點(diǎn),成為國內(nèi)手機(jī)市場的主導(dǎo)力量。國內(nèi)手機(jī)廠商在努力開拓國內(nèi)市場的同時(shí),進(jìn)一步加大開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，加大產(chǎn)品出口量。這些努力使得去年1-10月國產(chǎn)品牌手機(jī)出口占國內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%。但是隨著競爭的加劇，國內(nèi)手機(jī)廠商存在的問題也日益凸現(xiàn)，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低，巨額庫存及渠道費(fèi)用日益成為各大手機(jī)廠商盈利的瓶頸。同時(shí)技術(shù)上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭?？梢哉f，國產(chǎn)品牌

53、手機(jī)的發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期,即從規(guī)模擴(kuò)張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.。國產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片，整機(jī)設(shè)計(jì)到組裝制造，從散件到整機(jī)的完整移動(dòng)通信產(chǎn)業(yè)鏈，通過加強(qiáng)國內(nèi)采購配套,降低成本，減少不確定性風(fēng)險(xiǎn),加快自身發(fā)展;要上國產(chǎn)品牌手機(jī)大量出口的臺階，改變目前國產(chǎn)品牌手機(jī)出口較少的現(xiàn)狀,在國外廣闊的市場上尋找發(fā)展的機(jī)會(huì);同時(shí),國產(chǎn)品牌還應(yīng)加強(qiáng)核心技術(shù)的研制開發(fā),形成具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品，增強(qiáng)國際競爭力。此外，在國內(nèi)外激烈的競爭下，手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代，不少國內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實(shí)施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，尋找新的利潤增長點(diǎn)，能否成功實(shí)施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計(jì)劃，亦成為國內(nèi)眾多手機(jī)制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)

54、鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，已成功向市場推出筆記本電腦、液晶電視等產(chǎn)品，并計(jì)劃投巨資進(jìn)軍汽車業(yè)，未來機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。二、公司分析(一)公司業(yè)績分析從2003年的年報(bào)來看，公司全年實(shí)現(xiàn)凈利6.14億元，每股收益高達(dá)1.43元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)41.98%，一躍成為上市公司中的明星，同行業(yè)中的矯矯者。公司主營業(yè)務(wù)收入同比增長51.94%(達(dá)68.17億元)，其中手機(jī)(含小靈通)收入占總收入達(dá)87.5%(達(dá)5.96億元)，同比增長61%。而在2001年，夏新電子的手機(jī)收入僅占總收入的16.66%(1.65億元)。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手

55、機(jī)產(chǎn)銷規(guī)模的增大，公司營業(yè)收入的毛利率也從2001年的17.55%提高到34%，每股收益也從2001年的-0.22元增長到2003年的1.43元。凈資產(chǎn)收益率、毛利率、凈利潤率與2002年相比，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈，產(chǎn)品價(jià)格下調(diào)幅度較大)，但仍保持在較高的水平。2003年公司技術(shù)開發(fā)費(fèi)的計(jì)提從原來占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入的增長幅度，說明夏新的成本和費(fèi)用控制得較理想，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展相當(dāng)順利，為今后的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。夏新手機(jī)的市場定位是中高端移動(dòng)通訊產(chǎn)品，這也可以從2003年夏新手機(jī)的平均銷售價(jià)格高于國產(chǎn)手機(jī)品牌中平均價(jià)

56、格，平均毛利率也高達(dá)34%。高價(jià)格帶來的高利潤，必將引來國內(nèi)甚至國外企業(yè)的競爭，而且中高端手機(jī)市場歷來是國外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地，可以預(yù)見，市場競爭將越來越激烈，公司的利潤將越來越低。同時(shí)應(yīng)注意到，公司的“應(yīng)收票據(jù)”在2003年增加了386858萬元，達(dá)942026萬元，增幅達(dá)70%，高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會(huì)變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點(diǎn)關(guān)注?？傮w看來，公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均在好轉(zhuǎn)，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升，但是，公司的流動(dòng)資產(chǎn)里面，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達(dá)100天，如果存貨不能及時(shí)消化，隨著時(shí)間的推移，存貨的實(shí)際價(jià)值將被大打折扣。巨額庫存將對公司未來經(jīng)營構(gòu)成極大的

57、壓力。(二)公司的未來表現(xiàn)swot分析s：強(qiáng)項(xiàng)，優(yōu)勢(外部)在國內(nèi)有較高的知名度，2003年評選為“中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌，是國內(nèi)主要手機(jī)生產(chǎn)商之一，同行業(yè)排名第六，產(chǎn)品(手機(jī))市場占有率達(dá)6%，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三。2003年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營銷隊(duì)伍及良好營銷策略，較強(qiáng)的科研開發(fā)能力，加上具遠(yuǎn)見卓識的管理層，致力于發(fā)展國產(chǎn)手機(jī)的“次核心技術(shù)”，成功地實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機(jī)生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者。w：弱項(xiàng)，劣勢(外部)手機(jī)業(yè)竟?fàn)幦遮吋ち?，行業(yè)毛利率日趨下降，公司走的是中高端產(chǎn)品路線，而該層次產(chǎn)品受國外知名品牌的沖越來越

58、大，加之缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品開發(fā)滯后，緊靠一款夏新a8手機(jī)打天下已顯得有點(diǎn)力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農(nóng)村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難，在近期內(nèi)難見成效，未來形勢不容樂觀。(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)?？埔陨蠈W(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實(shí)施的股票激勵(lì)制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員，激勵(lì)機(jī)制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨(dú)大，極易造成過多的關(guān)聯(lián)交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標(biāo)

59、使用費(fèi)，未能作出合理的解釋，易產(chǎn)生誠信危機(jī);公司產(chǎn)能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進(jìn)軍并無任何優(yōu)勢的it業(yè)，投產(chǎn)筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險(xiǎn)性，對公司的穩(wěn)定發(fā)展不利。o：機(jī)會(huì)，機(jī)遇(外部)展望未來，中國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)增長，城市化進(jìn)程的加快和農(nóng)民收入水平的提高，為手機(jī)市場的發(fā)展提供了良好的消費(fèi)環(huán)境，手機(jī)消費(fèi)需求仍將旺盛。消費(fèi)者對新功能和新設(shè)計(jì)的追求，仍將推動(dòng)產(chǎn)品的更新和市場的增長。同時(shí)，數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)與應(yīng)用內(nèi)容的豐富，將加速消費(fèi)需求的更新。在這些有利因素的帶動(dòng)下。據(jù)預(yù)計(jì)，今后5年，中國手機(jī)市場將以7.7%的復(fù)合增長率繼續(xù)保持穩(wěn)定的增長，2008年市場銷售額將達(dá)到1200億元。(內(nèi)

60、部)公司曾是我國最知名的激光影碟機(jī)制造商，夏新品牌具有較高的市場知名度，公司轉(zhuǎn)型生產(chǎn)gsm手機(jī)后，確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向。公司先后推出了世界首臺光盤錄像機(jī)vdr2000，第一部國產(chǎn)grps手機(jī)等，自主開發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經(jīng)推出好評如潮，極具競爭力。公司又投入巨資進(jìn)軍汽車產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)車載電視、車載電話等全套汽車電子產(chǎn)品，介入汽車電子這一新興朝陽產(chǎn)業(yè)，將成為公司新的發(fā)展機(jī)遇。t：威脅，競爭對手(外部)目前手機(jī)市場的竟?fàn)幵絹碓郊ち?，不斷的價(jià)格戰(zhàn)使得行業(yè)利潤步入微利時(shí)代，國內(nèi)競爭對手主要來自波導(dǎo)、tcl、康佳等生產(chǎn)企業(yè)。隨著通信行業(yè)的進(jìn)一步放開，國際