財務(wù)人員應(yīng)了解的流程

1、財務(wù)人員應(yīng)了解的流程每一名財務(wù)人員都應(yīng)該了解財務(wù)工作大概流程，幫助自己在工作中從容不迫。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí) 際會計實(shí)務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直 接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個 月編制一次

2、科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大，也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入 費(fèi)用。計提折舊的分錄：借：管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸：累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。 月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育

3、費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸：本年利潤。借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額X所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所

4、得稅科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等） 、負(fù) 債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）、所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積） 科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬 或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益等）的發(fā)生額（發(fā)生 額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎?控機(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)5、其余的

5、就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6、注意問題：(1)以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。(2)月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀 行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月 開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。 而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而 現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，地區(qū)不同要求不同。在四月年檢時稅務(wù) 部門會要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，銷售，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)賬方法采 用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果