《所得稅考試試題》word版

1、2011年全國(guó)所得稅試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。) 1依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ C）。A居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，適用稅率為10%B非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%D境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民企業(yè)，適用稅率為25%2計(jì)算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時(shí)，不得從收入總額中減除的是（D）。A不征稅收入 B免稅收入C各項(xiàng)扣除 D允許彌補(bǔ)

2、的以前年度虧損3某飯店有限責(zé)任公司2010年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬(wàn)元，不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的條件。2010年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ D ）元。A2400 B3600C4800 D60004關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（ ）。A當(dāng)期可實(shí)際抵免境外所得稅額來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額法定稅率B居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際可抵免的境外分國(guó)別（地區(qū)）的所得稅稅額的，由主管

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額D由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國(guó)企業(yè)，才能適用間接抵免政策5某企業(yè)2010年初開(kāi)業(yè)，由于經(jīng)營(yíng)不善，2011年3月31日終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2010年度納稅調(diào)整后所得為-80萬(wàn)元，2011年1-3月納稅調(diào)整后所得為-50萬(wàn)元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元、可變現(xiàn)價(jià)值為1200萬(wàn)元，清償全部債務(wù)100萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元、清算費(fèi)用10萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（A）萬(wàn)元。A2.5 B10C35 D506關(guān)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，下列表述正確的是（ B ）。A企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作的管理人員及其管理部門(mén)履行職責(zé)的

4、場(chǎng)所位于中國(guó)境內(nèi)，是判斷實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的條件之一B非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，作為其免稅收入C非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)D境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)7企業(yè)從政府及其有關(guān)部門(mén)取得的下列項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ C ）。A國(guó)家投資 B使用后要求歸還本金的資金C先征后退的增值稅 D按規(guī)定取得的出口退稅款8某企業(yè)2010年有一筆銷(xiāo)售鍋爐業(yè)務(wù)，合同約定：鍋爐全部?jī)r(jià)款600萬(wàn)元，生產(chǎn)過(guò)程中購(gòu)貨方預(yù)付價(jià)款300萬(wàn)元，余款在鍋爐檢驗(yàn)后正常運(yùn)行3個(gè)月后的10天內(nèi)一次

5、性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購(gòu)貨方和供貨方共同檢驗(yàn)。關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額，下列表述正確的是（ A ）。A在購(gòu)貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入600萬(wàn)元B在購(gòu)貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入300萬(wàn)元C在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入600萬(wàn)元D在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入300萬(wàn)元9企業(yè)采用下列銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售商品的，銷(xiāo)售收入確認(rèn)正確的是（B）。A采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，銷(xiāo)售的商品一律按售價(jià)確認(rèn)收入B銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入C商品銷(xiāo)售涉及折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額D以買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)

6、按視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入10某企業(yè)2010年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬(wàn)元，出售價(jià)格為1200萬(wàn)元，合同約定租賃期10年、租賃開(kāi)始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的是（D ）。A出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬(wàn)元B租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬(wàn)元C回租資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬(wàn)元D租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬(wàn)元11甲企業(yè)2008年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大會(huì)審議通過(guò)、相關(guān)主管部門(mén)審核同意，協(xié)議生效；2010年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權(quán)

7、轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲企業(yè)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是（ C ）。 A2008年 B2009年C2010年 D2011年12關(guān)于國(guó)債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（ A ）。A企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)在國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B計(jì)算國(guó)債利息收入的“國(guó)債金額”，也就是國(guó)債面值C企業(yè)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)債到期兌付的，只確認(rèn)國(guó)債利息收入，不確認(rèn)國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入D取得國(guó)債的成本不包括取得國(guó)債時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)13企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)作為（B）處理。A工資薪金支出 B職工福利費(fèi)C職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) D職工家庭生活支出14企業(yè)為職工繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除的是（C）。A年金 B補(bǔ)充醫(yī)療保

8、險(xiǎn)費(fèi)C家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) D特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)152010年，某企業(yè)全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元（包括將購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為8萬(wàn)元的貨物用于職工福利）。在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2010年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ B ）萬(wàn)元。A25.5 B25.54C31.2 D3616企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化的是(D )。A建造固定資產(chǎn) B購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)C建造生產(chǎn)周期為18月的存貨 D取得長(zhǎng)期股權(quán)投資17關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策，下列表述正確的是（ D ）。 A群眾團(tuán)體不得申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格B國(guó)家機(jī)關(guān)也應(yīng)申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除

9、資格C縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府D救濟(jì)貧困社會(huì)群體和個(gè)人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出18關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（ C ）。A債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng)企業(yè)實(shí)際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過(guò)規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除C如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和D不得扣除利息支出=實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息（1- 關(guān)聯(lián)債資比例/標(biāo)準(zhǔn)比例）19下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是（A ）。A企業(yè)之間與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

10、有關(guān)的往來(lái)款項(xiàng)B債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)C企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)D企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)20如果“723”動(dòng)車(chē)事故的動(dòng)車(chē)原值為1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上已提折舊200萬(wàn)元、計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊為220萬(wàn)元；保險(xiǎn)公司理賠財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)500萬(wàn)元。則按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)損失為（B）萬(wàn)元。A200 B280C700 D78021“同期同類(lèi)貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。這些條件不包括（ A ）。A金融機(jī)構(gòu)相同 B貸款期限相同C貸款金額相同 D貸款擔(dān)保相同22金融企業(yè)的下列項(xiàng)目允許在稅前扣除的是（ D ）。A計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

11、 B繳存中央銀行的準(zhǔn)備金C計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 D計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備23某企業(yè)2010年將一棟辦公樓推倒重置，該辦公樓原值1000萬(wàn)元、已提折舊700萬(wàn)元，重置支出3000萬(wàn)元。按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)的規(guī)定，重置后的辦公樓計(jì)稅成本應(yīng)確定為（B）萬(wàn)元。A3000 B3300C3700 D400024A企業(yè)收購(gòu)B企業(yè)的80%實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價(jià)1500萬(wàn)元、B企業(yè)持有時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為本企業(yè)股權(quán)1400萬(wàn)元和銀行存款100萬(wàn)元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（B）萬(wàn)元。A0 B33.33C100 D50025企業(yè)擁

12、有的下列無(wú)形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間攤銷(xiāo)扣除的是（ A ）。A接受投資取得的商標(biāo)權(quán) B自創(chuàng)的商譽(yù)C外購(gòu)的商譽(yù) D已作為研究開(kāi)發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專(zhuān)利技術(shù)26關(guān)于虧損彌補(bǔ)，下列表述正確的是（ A ）。A同一個(gè)國(guó)家（或地區(qū)）不同營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的盈虧允許互抵B被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補(bǔ)C計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅的“實(shí)際利潤(rùn)額”時(shí)不得彌補(bǔ)以前年度虧損D減、免征所得額項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目的盈虧允許互抵27. 關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述正確的是（ ）。A居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又處于國(guó)發(fā)200739B號(hào)第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠

13、過(guò)渡期的，該居民企業(yè)的所得稅可以享受15%稅率的減半征稅B居民企業(yè)取得公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅C享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得在剩余期限內(nèi)繼續(xù)該項(xiàng)目的減免稅優(yōu)惠D享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算，不需要分?jǐn)偲陂g費(fèi)用28下列企業(yè)的企業(yè)所得稅，不得實(shí)行核定征收辦法的是（ D ）。A小型微利企業(yè) B軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)C房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) D稅務(wù)師事務(wù)所29企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的同期資料不包括（D ）。 A組織結(jié)構(gòu) B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況C關(guān)聯(lián)交易情況 D年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表30關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，

14、下列表述正確的是（ C ）。A核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳 B納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅C納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報(bào)有誤的，可重新辦理年度納稅申報(bào)D分支機(jī)構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行匯算清繳二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。1對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（ BCD）。A銷(xiāo)售貨物所得屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷(xiāo)售貨物的企業(yè)所在地確定B提供勞務(wù)所

15、得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定E不動(dòng)產(chǎn)租金所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定2企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列提供勞務(wù)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件，應(yīng)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的有（ ABC ）。A專(zhuān)業(yè)安裝費(fèi) B藝術(shù)表演活動(dòng)收費(fèi)C廣告的制作費(fèi) D軟件費(fèi)E特許權(quán)費(fèi)3關(guān)于就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（ABE ）。A上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅B新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅C不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅D與管理職能部門(mén)分開(kāi)

16、核算的、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)，不就地預(yù)繳所得稅E建筑企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，不就地預(yù)繳所得稅4下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（ ABDE）。A被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配的決定B被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本的決定C被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本的決定D被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和累計(jì)未分配利潤(rùn)的E與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合作或合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人公司，開(kāi)發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項(xiàng)目利潤(rùn)的，投資方取得該項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，下列表述正確的有（ACE ）

17、。A未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，必須于實(shí)際收到的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)C貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的，稅法上也應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，無(wú)論會(huì)計(jì)上是否已沖減當(dāng)期利息收入，均準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額6下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售的有（ ABD ）。A有公允價(jià)值的非貨幣資產(chǎn)交換 B用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)C將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) D將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利E用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列

18、7企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的下列專(zhuān)項(xiàng)資金或費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（ACE ）。A環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金 B煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)C生態(tài)恢復(fù)專(zhuān)項(xiàng)資金 D高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用E物業(yè)完善費(fèi)用8關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（ABE ）。A資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)C企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)D盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)9關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（ BCE ）。A股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除B企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失

19、處理的年度申報(bào)扣除C未經(jīng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除D企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補(bǔ)確認(rèn)扣除E自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除10關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除，下列表述正確的有（BDE ）。A財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金的扣除限額B支付對(duì)象必須是具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人C以非轉(zhuǎn)賬方式向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D購(gòu)置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，允許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額11可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)

20、定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括（BCDE）。 A按照該國(guó)（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳的稅額B按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款C按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款D因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款E境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?2下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表中“減免所得額”優(yōu)惠類(lèi)別的有（BDE ）。 A符合條件的小型微利企業(yè) B林木的培育和種植C過(guò)渡期稅收優(yōu)惠 D海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖E符合條件

21、的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得13關(guān)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（ ACD ）。 A享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民企業(yè)B?企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠C國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目包括城市公共交通D享受該項(xiàng)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠E減免稅期限屆滿(mǎn)后轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠項(xiàng)目的，受讓方重新計(jì)算享受減免稅優(yōu)惠14關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理，下列表述正確的有（ BDE ）。A如收購(gòu)企業(yè)支付的對(duì)價(jià)都是直接持有的企業(yè)的股權(quán)，符合特殊性稅務(wù)處理的條件B特殊性稅務(wù)處理的前提是收購(gòu)企業(yè)支付的對(duì)價(jià)中必須有股權(quán)支付C被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)如享

22、受項(xiàng)目?jī)?yōu)惠未期滿(mǎn)的，受讓方不得繼續(xù)享受剩余期限的項(xiàng)目?jī)?yōu)惠D轉(zhuǎn)讓方取得受讓方股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定E轉(zhuǎn)讓方如取得的對(duì)價(jià)全部是受讓方的股權(quán)，暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失15房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會(huì)所、物業(yè)管理場(chǎng)所等配套設(shè)施，下列情形中可以作為公共配套設(shè)施處理的有（ ABC ）。 A無(wú)償贈(zèng)與地方政府 B無(wú)償贈(zèng)與公用事業(yè)單位C屬于非營(yíng)利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主 D產(chǎn)權(quán)歸開(kāi)發(fā)企業(yè)所有E未明確產(chǎn)權(quán)歸屬三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)、中選一個(gè)填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）1某非居民企業(yè)委托某自然人在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常代其儲(chǔ)存

23、、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用、資產(chǎn)損失，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。 4企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一經(jīng)確定，不得變更。5企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。6房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造、開(kāi)發(fā)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，無(wú)論工程質(zhì)量是否通過(guò)驗(yàn)收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會(huì)計(jì)決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開(kāi)始辦理開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開(kāi)始實(shí)際投入使用時(shí)

24、，為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品開(kāi)始投入使用，應(yīng)視為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。7企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。8凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。10通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅成本。四、簡(jiǎn)答題（根據(jù)問(wèn)題列出你所給出的答題要

25、點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫(xiě)在問(wèn)題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）（一）請(qǐng)列舉五種與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則不同的收入確認(rèn)方法。1、售后回購(gòu)的收入確認(rèn)2、視同銷(xiāo)售收入的收入確認(rèn)3、按應(yīng)付款項(xiàng)日期確認(rèn)收入的收入確認(rèn)4、融資性售后回租的收入確認(rèn)5、租賃期跨年度，且提前一次性收取租金的收入確認(rèn)6、金融企業(yè)的利息收入的收入確認(rèn)7、企業(yè)重組中的特殊性稅務(wù)處理下的收入確認(rèn)（二）對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的所得稅征收管理，其主要辦法和目的是什么？主要辦法：統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)目的：1、體現(xiàn)法人所得稅制 2、解決中央和財(cái)政體制問(wèn)題 3、加強(qiáng)企業(yè)所得稅的就地監(jiān)管 4、其他五、計(jì)算題(

26、根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)（一）某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3150萬(wàn)元，其中150萬(wàn)元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。（2）從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入80萬(wàn)元，記入“投資收益”；接受現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬(wàn)元，記入“營(yíng)業(yè)外收入”。（3）銷(xiāo)售成本1800萬(wàn)元；非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加95萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括260萬(wàn)元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用400萬(wàn)元，包括研究開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，包括向投資

27、者支付股息20萬(wàn)元，以及于2009年2月即開(kāi)始加工、本年6月才可銷(xiāo)售產(chǎn)品的借款利息支出5萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資120萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)18萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款10萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：1該企業(yè)2010年應(yīng)稅收入（不包括免稅收入、減計(jì)收入）為（B ）萬(wàn)元。A3150 B3235C3315 D33302該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（C）萬(wàn)元。A48.55 B58.55C63.55 D73.553該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（ D ）萬(wàn)元。A60 B7

28、5C140 D1554該企業(yè)2010年納稅調(diào)整后所得為（ A ）萬(wàn)元。A433.55 B513.55C525 D588.555該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ A ）萬(wàn)元。A108.39 B128.39C131.25 D149.64（二）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年5月設(shè)立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：（1）征用開(kāi)發(fā)用地10000平方米，支付土地價(jià)款2000萬(wàn)元，繳納契稅100萬(wàn)元，發(fā)生其他征用土地費(fèi)用50萬(wàn)元。（2）在該土地上開(kāi)發(fā)一樓盤(pán)，發(fā)生前期工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施建造費(fèi)500萬(wàn)元，建筑安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用150萬(wàn)元，至年底未完工。（3）采用視同買(mǎi)斷方式委托甲房屋銷(xiāo)售公司預(yù)售該樓盤(pán)，委托銷(xiāo)售合同約定買(mǎi)斷價(jià)為每平方米8000元，超出買(mǎi)斷價(jià)的價(jià)差歸銷(xiāo)售公司所有，開(kāi)發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費(fèi)；當(dāng)年預(yù)售20000平方米，預(yù)售合同均由開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9000元，銷(xiāo)售公司與開(kāi)發(fā)企業(yè)按買(mǎi)斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付給開(kāi)發(fā)企業(yè)，開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”16000萬(wàn)元，貸記“預(yù)收賬款”16000萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中一次性列支房屋租賃費(fèi)220萬(wàn)元，租賃期為