淺析事業(yè)單位內(nèi)部控制的弊端及構(gòu)建2400字

1、淺析事業(yè)單位內(nèi)部控制的弊端及構(gòu)建2400字 摘要：在事業(yè)單位中，內(nèi)部控制占據(jù)著核心地位，它對于事業(yè)單位各項工作的順利開展具有促進和推動作用。事業(yè)單位，明確來說，是在我國行政體制改革不斷深化的根底上而逐步開展并完善起來的。事業(yè)單位控制程度的好壞不僅會影響事業(yè)單位的正常運行，而且還會在一定程度上威脅我國的國民經(jīng)濟。因此，我們要重視事業(yè)單位內(nèi)部控制的弊端，并給予研究，才能更好的構(gòu)建我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制。 關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；弊端；構(gòu)建一、目前事業(yè)單位內(nèi)部控制的弊端一事業(yè)單位內(nèi)部控制意識不強局部事業(yè)單位管理層對內(nèi)部控制的認識不到位，導(dǎo)致內(nèi)部控制的建立停留在了觀望階段。首先，沒有明確和建立內(nèi)部

2、控制的內(nèi)容和崗位。在現(xiàn)實工作中，往往認為財務(wù)管理工作只是財務(wù)部門的事情，放松了對經(jīng)濟事項的監(jiān)視和管理，把關(guān)不嚴，簽字往往流于形式。事業(yè)單位重大經(jīng)濟事項的決策，只限于主要指導(dǎo)或者指導(dǎo)班子集體決策，對財務(wù)部門和職能部門的意見采納缺乏，這樣有可能造成決策失誤。其次，財務(wù)工作人員內(nèi)部控制意識不強，內(nèi)部控制不到位。事業(yè)單位相關(guān)工作人員雖然學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制的相關(guān)文件，但是對執(zhí)行事業(yè)單位內(nèi)部控制的意識不夠、認識不到位。詳細表達在，對內(nèi)部控制有一定的理論根底，卻不可以把內(nèi)部控制理念很好地運用到事業(yè)單位中。有些事業(yè)單位盡管建立了內(nèi)部控制制度，但往往職能部門的內(nèi)部控制制度不落實或落實不到位。二內(nèi)部控制制度不完善，不

3、落實由于我國事業(yè)單位類型多樣，規(guī)模大小不一，很難建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。特別是存在一些規(guī)模較小的事業(yè)單位，業(yè)務(wù)較少，人員較少，沒有設(shè)置內(nèi)控崗位。這些現(xiàn)象都會造成內(nèi)部控制制度的破綻，為一些違規(guī)問題的出現(xiàn)打下了埋伏，也讓腐敗問題有了可乘之機。有些事業(yè)單位盡管建立了內(nèi)部控制制度，但往往職能部門的內(nèi)部控制制度成了墻上的擺設(shè)，不落實或落實不到位。一些財務(wù)人員思想道德素質(zhì)不高，為了自身前途和個人利益，有意無意的迎合指導(dǎo)，或者怕得罪人，從而對內(nèi)控制度不落實，甚至編造虛假的會計資料及統(tǒng)計數(shù)據(jù)。因此，在歷年的財政財務(wù)檢查和審計中往往被發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)和違紀問題。三內(nèi)部監(jiān)視機制不健全首先，政府職能部門對事業(yè)單位的監(jiān)視

4、有待加強。往往事業(yè)單位出現(xiàn)了違規(guī)問題，輕那么移交移送處理，重責(zé)也只是令其整改和處分。從而降低了違規(guī)違紀的本錢，違規(guī)違紀單位及人員沒有得到相應(yīng)的處分，削弱了警示教育的作用。其次，單位本身缺乏科學(xué)的自我評價，自我認知缺乏，即使發(fā)現(xiàn)問題也沒有及時改善經(jīng)營管理活動。規(guī)模較小的事業(yè)單位，往往不設(shè)紀檢和內(nèi)審機構(gòu)。因此這些單位的內(nèi)部控制監(jiān)視往往缺失。二、加強事業(yè)單位內(nèi)部控制的構(gòu)建一進步內(nèi)部控制意識事業(yè)單位要將內(nèi)部控制作為其治理構(gòu)造的重要組成局部。進步事業(yè)單位管理層和相關(guān)工作人員對內(nèi)部控制的意識，要定期或不定期開展內(nèi)部控制制度培訓(xùn)，進步廣闊內(nèi)部控制崗位從業(yè)人員及管理人員專業(yè)才能，在實際工作中嚴格按照內(nèi)部控制制

5、度辦事，同時進步思想道德素質(zhì)，杜絕違規(guī)、違紀現(xiàn)象和腐敗問題，提升事業(yè)單位的管理程度。二建立完善內(nèi)控制度建立健全監(jiān)視檢查、責(zé)任追究和重大事項請示報告等制度，特別是要按照國家相關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)單位的實際情況，制定單獨可行的內(nèi)部控制制度。事?I單位對于內(nèi)部控制制度的破綻，要科學(xué)制定風(fēng)險防范措施，實現(xiàn)對財務(wù)管理全過程的動態(tài)監(jiān)控，加強對所屬事業(yè)單位財務(wù)工作的管理和監(jiān)視。明確崗位責(zé)任，落實崗位牽制制度，改變規(guī)模較小的事業(yè)單位過去一人多崗的狀況。重大事項集中討論，事前做好請示，事終做好匯報，進步?jīng)Q策程度和辦事效率，防止和減少失誤。進一步加強財會隊伍建立，不斷進步財會人員的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。三健全內(nèi)部監(jiān)視制

6、度首先，政府有關(guān)職能部門要加強事業(yè)單位的監(jiān)視，以防出現(xiàn)違規(guī)違紀的現(xiàn)象和腐敗的問題。其次，較小規(guī)模的事業(yè)單位要主動建立紀檢和內(nèi)審部門，加強對事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)視。最后，事業(yè)單位要按照法律的規(guī)定設(shè)置財務(wù)管理職能部門，裝備合格的財務(wù)管理人員，充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察和內(nèi)審機構(gòu)的職能作用，每年至少開展一次到兩次的內(nèi)部控制監(jiān)視檢查工作，主要監(jiān)視內(nèi)部控制制度的落實情況，檢查內(nèi)部控制崗位設(shè)置的是否合理科學(xué)、是否具有牽制作用、是否符合法律法規(guī)的規(guī)定和要求，力求排查內(nèi)部控制的風(fēng)險點，消除風(fēng)險源，并提出完善內(nèi)部控制的意見和建議，查處各種違規(guī)違紀和腐敗問題，確保事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)的正常開展。同時，財務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專

7、業(yè)技術(shù)才能，每一項經(jīng)費開支都必須有指導(dǎo)簽字且具備合法完善的原始憑證，嚴格執(zhí)行“日清月結(jié)制度，保證事業(yè)單位的財務(wù)完好，賬本明晰，符合單位實際的經(jīng)濟收支。依法建立財務(wù)公開制度，定期公開財務(wù)收支方案和經(jīng)費收支情況，打造陽光的事業(yè)單位。參考文獻：1朱克文.內(nèi)部控制視角下對行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理的考慮J.財會學(xué)習(xí)，202215：256-256.2曾國建.預(yù)算績效管理的內(nèi)控視角J.中國石油企業(yè)，20226：94-95.3巫云輝，郝曉寧，邱德星，李惠霞，梁麗娟，程學(xué)添，王賢初，麥艷冰.深圳市光明新區(qū)社區(qū)衛(wèi)生效勞績效管理效果評價研究J.中國全科醫(yī)學(xué)，2022，1628：97-101.4吉建偉，鄭孔林，陳炳錫，陳敏亞，周建新.基于信息