2022年個(gè)人所得稅計(jì)算方法及公式

1、名師推薦精心整理學(xué)習(xí)必備個(gè)人所得稅計(jì)算方法及公式一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 稅率- 速算扣除數(shù)工資、薪金所得稅起征額為2000 元，即小于 2000 元時(shí)不需要納稅，超過 2000 元部分為應(yīng)納稅所得額。稅率及速算扣除數(shù)如下表1：稅率(%) 速算扣除數(shù)級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額1 不超過 500元的0 5 2 超過 500 元至 2,000 元的部分10 25 3 超過 2,000 元至 5,000 元的部分15 125 4 超過 5,000 元至 20,000 元的部分20 375 5 超過 20,000 元至 40,000 元的部分25 1375 6 超過 40,000 元至 60

2、,000 元的部分30 3375 7 超過 60,000 元至 80,000 元的部分35 6375 8 超過 80,000 元至 100,000 元的部分40 10,375 9 超過 100,000 元的部分45 15,375 二、全年一次性獎(jiǎng)金全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、 實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 稅率- 速算扣除數(shù)5%至取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12 個(gè)月，按其商數(shù)計(jì)算適用名師推薦1）。精心整理學(xué)習(xí)必備45%的超額累進(jìn)稅率（詳見表如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于起征額 2000 元，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)

3、金減除“ 雇員當(dāng)月工資薪金所得 與 2000 的差額” 后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用 稅率、速算扣除數(shù)和應(yīng)納稅所得額。在一個(gè)納稅年度內(nèi)該計(jì)稅辦法只允許采用一次。例：某員工年終獲得一次性獎(jiǎng)金6000 元，其月薪為 3000 元，年終一次性獎(jiǎng)金 6000 元。其年終獎(jiǎng)部分應(yīng)納多少稅？應(yīng)納稅額 =6000 5%-0300(元) 。注： 6000 除以 12 后為 500元，適用稅率 5%，速算扣除數(shù)為 0。如果該員工月薪為1600 元( 低于起征額 2000 元) ，則：應(yīng)納稅額 =5600X5%-0=280(元) 注：應(yīng)納稅所得額 =6000-(2000-1600)=5600元，除

4、以12 后為466.7 元，適用稅率 5%，速算扣除數(shù)為 0。三、偶然所得應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 20% 偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。適用 20%的比例稅率。偶然所得以每次取得該項(xiàng)收入為一次。四、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 適用稅率- 速算扣除數(shù)收入不超過 4000 元的，減除費(fèi)用 800；4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用，其余為應(yīng)納稅所得額。名師推薦精心整理學(xué)習(xí)必備稅率及速算扣除數(shù)如下表：級(jí)數(shù)收入稅率(%) 速算扣除數(shù)1 不超過 20,000 元的0 20 2 超過 20,000 元至 50,000 元的部分30 2,000 3 超過 50,000 元的部分4

5、0 7,000 五、稿酬所得應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 20% (1-30%) 稿酬所得每次收入不超過4000 元的，減除費(fèi)用 800 元；4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用 20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征 30%。稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。例：某納稅人應(yīng)約教育出版社編寫并出版高三物理學(xué)習(xí)指南，取得收入 5000 元，其應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？應(yīng)納稅額 =5000 (1-20%) 20% (1-30%)=560( 元) 六、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 20% 特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000 元的，減除費(fèi)用 800 元；4

6、000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用 20%的比例稅率。特許權(quán)使用費(fèi)所得， 以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。例：李某設(shè)計(jì)發(fā)明了一項(xiàng)專利后，轉(zhuǎn)讓給某單位使用，并得到名師推薦精心整理學(xué)習(xí)必備50000元的報(bào)酬，他應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？應(yīng)納稅額 =50000 (1-20%) 20%=8000(元) 七、利息、股息、紅利所得 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 20% 利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。適用 20% 的比例稅率。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取 得的收入為一次。八、財(cái)產(chǎn)租賃所得 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 20% 財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000 元的，減除費(fèi)用 800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用20%的比例稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納