現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)策劃方案概述

1、離任審計(jì)與經(jīng)理離、接任工作交接治理方法第一條 為規(guī)范集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）的離任審計(jì)工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本方法。第二條 依照集團(tuán)人事治理制度以及財(cái)務(wù)治理制度規(guī)定，結(jié)合國(guó)家相關(guān)治理方法，集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實(shí)施離任審計(jì)。第三條 離任審計(jì)由集團(tuán)人力資源中心提供人員名單，集團(tuán)審計(jì)中心實(shí)施，依照各公司具體情況，也可由集團(tuán)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)鑒證機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四條 離任審計(jì)的范圍包括：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支的合法性，財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，包括對(duì)考核貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)；3、治理制度審計(jì)，其核心為對(duì)公司內(nèi)部操縱制度的測(cè)試和評(píng)價(jià)。第五條

2、 離任審計(jì)的方法采納查證批閱法、核對(duì)法、計(jì)算法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀看法、鑒定法和大量的指標(biāo)分析相結(jié)合。第六條 在離任審計(jì)中，應(yīng)分清經(jīng)營(yíng)者的主管責(zé)任與直接責(zé)任：1、主管責(zé)任：共有六種應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主管責(zé)任。（1）任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；（2）合法經(jīng)營(yíng)的責(zé)任；（3）資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；（4）會(huì)計(jì)操縱的責(zé)任；（5）財(cái)務(wù)治理的責(zé)任；（6）投資決策的責(zé)任。2、直接責(zé)任：共有六種應(yīng)予追究的直接責(zé)任。（1）玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；（2）越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；（3）私分公司資產(chǎn)的責(zé)任；（4）非法侵占公司財(cái)物的責(zé)任；（5）貪污賄賂挪用公司公款的責(zé)任；（6）其他以權(quán)謀私的責(zé)任。第七條 離任審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)包括：1、上

3、任時(shí)的公司財(cái)務(wù)狀況；2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、真實(shí)性（會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容）；3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；4、各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析；5、任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；6、任期內(nèi)公司職員的各項(xiàng)收入變動(dòng)趨勢(shì)；7、任期內(nèi)各項(xiàng)治理制度的健全和執(zhí)行情況，有無(wú)損失、白費(fèi)和資產(chǎn)流失情況；8、對(duì)遺留問(wèn)題的財(cái)務(wù)清理情況。第八條 在審計(jì)程序展開(kāi)的預(yù)備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括：1、個(gè)人資料，要緊應(yīng)提供離任者的個(gè)人述職報(bào)告；2、單位資料；3、法律訴訟有關(guān)案卷材料；4、對(duì)外擔(dān)保有關(guān)文件。第九條 實(shí)施時(shí)期中應(yīng)注意的問(wèn)題：1、書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，必要時(shí)甚至進(jìn)行“外調(diào)”，并依照

4、獲得的材料，落實(shí)到具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；2、口頭證據(jù)要重視、要充分記錄，力爭(zhēng)對(duì)方簽字；在萬(wàn)一得不到書面簽證的情況下，要有兩名審計(jì)人員簽字，以防止誤聽(tīng)；第十條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題：1、審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)有充分依據(jù)或證明；2、對(duì)審計(jì)過(guò)程中未予驗(yàn)證的具體事項(xiàng)，或評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)；3、對(duì)以后事項(xiàng)不作預(yù)測(cè)結(jié)果的評(píng)價(jià)；4、評(píng)價(jià)使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)采納審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)；5、分清直接責(zé)任與間接責(zé)任，如應(yīng)考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來(lái)干擾，或是否應(yīng)由上級(jí)主管部門承擔(dān)責(zé)任；6、分清前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；7、分清玩忽職守與工作失誤的責(zé)任；8、對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)要分清客觀因素與主觀因素、歷史緣故與現(xiàn)實(shí)緣故、公

5、司外部緣故與公司內(nèi)部緣故、公司效益緣故與社會(huì)貢獻(xiàn)等關(guān)系；9、一般應(yīng)采取寫實(shí)手法描述，實(shí)事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比喻；10、重大事項(xiàng)必須揭示。第十一條 為使接任者了解接管公司（單位）情況，并與離任者核實(shí)情況，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求接、離任者意見(jiàn)：1、初稿先征求接任者意見(jiàn)，應(yīng)視其要求決定是否追加審計(jì)內(nèi)容；在此基礎(chǔ)上，再征求離任者意見(jiàn)，接離任者均可對(duì)事實(shí)與報(bào)告中查明事項(xiàng)不符之處以及報(bào)告意見(jiàn)等提出自己的意見(jiàn)或補(bǔ)充；2、報(bào)告初稿中如有“專門性”問(wèn)題，必須注意要在征求接任者、離任者意見(jiàn)往常，先向總裁或董事會(huì)匯報(bào)，依照不同情況，研究決定審計(jì)報(bào)告與接任者、離任者見(jiàn)面及內(nèi)容表述的方式。第十二條 離任審計(jì)

6、報(bào)告的審定：審計(jì)中心依據(jù)審計(jì)查證的事實(shí)和掌握的情況，在征求接離任者意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，出具正式審計(jì)報(bào)表，報(bào)集團(tuán)總裁審定。第十三條 正式離任審計(jì)報(bào)告由人力資源部組織歸檔。第十四條 財(cái)務(wù)遺留問(wèn)題的了結(jié)和工作交接：1、離任審計(jì)報(bào)告正式報(bào)出后，由審計(jì)中心依照?qǐng)?bào)告中的“遺留問(wèn)題財(cái)務(wù)清理情況”督促離任者了結(jié)，待財(cái)務(wù)問(wèn)題理清后，由人力資源部組織離任者與接任者雙方進(jìn)行工作交接；2、人力資源部依照實(shí)際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認(rèn)可，原件由人力資源部存檔；涉及財(cái)務(wù)變動(dòng)應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)中心，并負(fù)責(zé)收集相關(guān)原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)中心據(jù)此做帳；3、如在2個(gè)月內(nèi)不能順利或完全了結(jié)和交接的情況，由人力資源部督促當(dāng)事人書面報(bào)告其

7、緣故，報(bào)董事會(huì)討論決定如何處理，并及時(shí)將書面處理意見(jiàn)反饋當(dāng)事人，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)中心及審計(jì)中心備案，待處理時(shí)做帳。第十五條 對(duì)各公司經(jīng)理聘期屆滿后，依照需要，由董事會(huì)決定是否進(jìn)行任期審計(jì)。如需進(jìn)行，參照本方法執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)治理方法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，依照國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本方法。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有： 1. 設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員； 2. 附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員； 3. 不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。 公司依照進(jìn)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具

8、有一定的政治素養(yǎng)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人職員作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律愛(ài)護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻止和打擊報(bào)復(fù)。第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象： 1. 公司各職能部門、職員； 2. 公司全資子公司、分公司、控股公司； 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員； 4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍： 1. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

9、2. 財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行和決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用、治理及保值增值情況； 4. 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性； 5. 國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 7. 治理活動(dòng)、行政活動(dòng)； 8. 其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 1. 國(guó)家法律、法規(guī)、政策； 2. 公司規(guī)章制度； 3. 公司經(jīng)營(yíng)方針、打算、目標(biāo)； 4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 審計(jì)種類和方式第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括： 1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。 3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：（1) 治理審計(jì)。對(duì)被審單位治理活動(dòng)的

10、效率性進(jìn)行審計(jì)。（2) 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（3) 任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（4) 審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有： 1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。 被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)刻將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)同意 審計(jì)檢查。 2.就地審計(jì)。 審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括： 1.財(cái)務(wù)打算及其預(yù)算的執(zhí)行的決算； 2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)； 3.資產(chǎn)治理情況；

11、4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性； 5.內(nèi)部操縱制度的健全、嚴(yán)密、有效性； 6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂； 7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)； 8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果； 9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所 ，對(duì)公司、有關(guān)部門的 審計(jì)； 10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)； 11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作打算、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章 內(nèi)部審計(jì)的要緊職權(quán)第十三條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)： 1.召開(kāi)本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議； 2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)； 3.要求被審單位及時(shí)提供打算、預(yù)算、決算、合同

12、協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料； 4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)； 5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料； 6.提出改進(jìn)治理、提高效益的建議； 7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)； 8.對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)峻損失白費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議； 9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)覺(jué)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告； 10. 對(duì)阻止破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序： 1.制定公司審計(jì)打算和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)

13、送審計(jì)機(jī)關(guān)。 2.書面通告被審計(jì)單位，講明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)刻。 3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。 5.下達(dá)審查處理決定。 6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條 審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)： 1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書； 2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)； 3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行； 4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案

14、； 5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)覺(jué)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章 審計(jì)檔案制度第十六條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案治理制度。第十七條 審計(jì)檔案治理范圍： 1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案； 2.審計(jì)報(bào)告及其附件； 3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件； 5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)； 6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告； 7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告； 8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料； 9.其他應(yīng)保存的。第十八條 審計(jì)檔案治理參考公司檔案治理、保密治理等方法執(zhí)行。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各

15、類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，依照情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建： 1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的； 2.阻止審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； 4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的； 5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十一條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，依照情節(jié)輕重給予各類處罰： 1.利用職權(quán)謀取私利的； 2.弄虛作假、徇私舞弊的； 3.玩忽職守，給公司造成重大損失的； 4.泄露公司秘密的。第二十二條 對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附 則第二十三條 本方法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解

16、釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。如何樣撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告一、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其它審計(jì)項(xiàng)目相比，由于審計(jì)客體和審計(jì)目標(biāo)的變化，其報(bào)告的特點(diǎn)也各不相同。1、審計(jì)報(bào)告的作用。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的客體是“單位領(lǐng)導(dǎo)人”，其作用是為干部治理部門的考核、任用干部提供依據(jù)，要緊報(bào)送干部部門。其它審計(jì)項(xiàng)目的客體是“被審單位”，報(bào)告的作用在于為經(jīng)營(yíng)治理部門加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。2、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)，從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)、合法、效益性轉(zhuǎn)移到“單位領(lǐng)導(dǎo)人”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任上。這一點(diǎn)必定導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的核心從反映“財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益”轉(zhuǎn)移到對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)人任期

17、內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況作出綜合的反映。二、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容依照辭海解答，經(jīng)濟(jì)是指社會(huì)物質(zhì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的活動(dòng)。責(zé)任是指份內(nèi)應(yīng)做的事或沒(méi)有做好應(yīng)予追究的事。因此，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。要緊包括以下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)責(zé)任企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否合規(guī)、真實(shí)，財(cái)務(wù)打算或單位預(yù)算的執(zhí)行和決定情況是否真實(shí)有效；1、 否適量、適度地籌集到滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，保持合理的資金結(jié)構(gòu)；2、 無(wú)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，合理確定企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模，有效配置資金；

18、3、 否加強(qiáng)日常資金治理，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高資金使用率。特不是企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)是否清晰，有無(wú)長(zhǎng)期拖欠形成呆賬、壞賬和由于經(jīng)營(yíng)治理不善而造成的重大經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題。4、 收益分配上，能否處理好各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，注重收益分配和維護(hù)生產(chǎn)進(jìn)展?jié)摿Φ膮f(xié)調(diào)，有無(wú)損害企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和社會(huì)公益的短期行為；5、 無(wú)完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)的約束是否科學(xué)有效。6、 有資產(chǎn)的保值增值情況，任期內(nèi)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)是否完成，包括內(nèi)部利潤(rùn)總額、固定資產(chǎn)加報(bào)率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。（二）、會(huì)計(jì)責(zé)任是否依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，做到會(huì)計(jì)工作依法有序；1、 否依照本單位的業(yè)務(wù)需

19、要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管人員是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；2、 計(jì)人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)內(nèi)部操縱制度是否健全有效；3、 計(jì)核算體系和方法是否安全、真實(shí)、可靠，有無(wú)化公為私、公款私存和私設(shè)“小金庫(kù)”，有無(wú)授意偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，有無(wú)設(shè)置賬外賬等問(wèn)題。（三）治理責(zé)任1、企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部操縱制度的健全有效性；2、各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項(xiàng)治理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。（四）經(jīng)營(yíng)責(zé)任1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針是否與全公司保持一致；2、是否樹(shù)立為用戶服務(wù)的思想；3、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任是否分降落實(shí)，有無(wú)保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的切實(shí)可行的措施和制

20、度。（五）社會(huì)責(zé)任1、企業(yè)職員的招募錄用、技術(shù)培訓(xùn)、職務(wù)輪換和提升、工薪水平的提高、職工福利、勞動(dòng)愛(ài)護(hù)、企業(yè)環(huán)境等；2、對(duì)文化、教育、體育及慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，為軍人、失業(yè)者、殘疾人提供就業(yè)機(jī)會(huì)情況等；3、降低能源消耗、處理“三廢”以及對(duì)社會(huì)綜合環(huán)境治理提供的服務(wù)；4、企業(yè)安全生產(chǎn)，提供產(chǎn)品的安全性、使用效能、耐用年限及社會(huì)咨詢情況。（六）財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任1、任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法真實(shí)性，以及各種稅費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益、電纜的收繳情況，有無(wú)隱匿、截留、濫支亂用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；2、任職期間有無(wú)利用職權(quán)侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、收受非法所得，擅自對(duì)外投資、拆借、擔(dān)保或授意、暗示有關(guān)人員弄虛作假損害投資

21、者和企業(yè)利益的行為；3、任職期間，在對(duì)外交往中，有無(wú)不顧國(guó)家和企業(yè)利益利用職權(quán)索禮受賄，或內(nèi)外勾結(jié)，牟取私利。三、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)由以下幾部分組成：1、開(kāi)頭部分。包括題目、編號(hào)和主送人或主送機(jī)關(guān)；2、簡(jiǎn)序部分。簡(jiǎn)要講明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)刻、審計(jì)范圍、審計(jì)方式及審計(jì)實(shí)施情況。3、差不多情況介紹。要緊包括被審計(jì)單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織機(jī)構(gòu)、職工人數(shù)及其知識(shí)結(jié)構(gòu)或現(xiàn)職人員與退休人員比例，單位在本行業(yè)中所處地位如實(shí)力排名等，核算治理體制以及其它需要講明的情況。4、審計(jì)情況部分。包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任職期間單位經(jīng)營(yíng)治理情況，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況、經(jīng)營(yíng)效益以及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者

22、權(quán)益等情況；5、綜合評(píng)價(jià)部分。要概括評(píng)價(jià)被審計(jì)人員任職期間的要緊業(yè)績(jī)，指出問(wèn)題并確認(rèn)或解除被審計(jì)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)審計(jì)范圍的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，注重?cái)?shù)據(jù)，作出真實(shí)、客觀、公正的評(píng)價(jià)，以確信成績(jī)，分析緣故，促進(jìn)治理，提高效益；6、對(duì)存在問(wèn)題的處理意見(jiàn)和建議。一是一般性違紀(jì)違規(guī)、治理不善、損失白費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失、決策失誤、經(jīng)濟(jì)效益不佳等問(wèn)題，應(yīng)針對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議，以促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。二是因玩忽職守、嚴(yán)峻官僚主義造成重大經(jīng)濟(jì)損失或貪污受賄等觸犯刑法的問(wèn)題，應(yīng)建議移交司法機(jī)關(guān)處理；7、結(jié)尾部分。包括落款、日期、抄報(bào)抄送單位等。四

23、、撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)把握的原則1、客觀公正，實(shí)事求是的原則。界定單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對(duì)比的方式來(lái)講明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)營(yíng)運(yùn)狀況，用寫實(shí)的手法來(lái)反映企業(yè)的對(duì)外投資、償債能力等方面的情況，切忌在無(wú)審計(jì)依據(jù)的情況下隨意評(píng)價(jià)。2、責(zé)任相結(jié)合的原則。應(yīng)客觀分清玩忽職守與工作失誤、前任與現(xiàn)任、上級(jí)與下級(jí)的責(zé)任。同時(shí)要注意企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，實(shí)事求是地剖析企業(yè)盈虧的主、客觀緣故，考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的阻礙。3、慎性原則4、由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)理論體系尚未建立，審計(jì)人員應(yīng)審慎考慮作出客觀公正評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)性和可操作性，措辭應(yīng)當(dāng)慎重、恰當(dāng) 企業(yè)審計(jì)工作制度 總則 第一條 為

24、了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高企業(yè)治理水平，依照國(guó)務(wù)院審計(jì)署(1985)審研字217號(hào)文關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。 第二條 依照國(guó)家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)治理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 任務(wù)和范圍 第三條 審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)治理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 第四條 審計(jì)工作的范圍： (一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性； (二)基建擴(kuò)改工程、

25、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性； (三)專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的打算，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性； (四)財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等打算的編制及執(zhí)行情況； (五)固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性； (六)材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法； (七)廠部及單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性； (八)確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況； (九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況； (十)辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。 機(jī)構(gòu) 第五條 成立廠審計(jì)委員會(huì)，并逐步完善專業(yè)審計(jì)為主、兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)委員會(huì)由廠長(zhǎng)、總會(huì)

26、計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。廠長(zhǎng)任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任。其要緊任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。 第六條 審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對(duì)全廠各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第七條 依照審計(jì)工作的特點(diǎn)和我廠的情況，聘請(qǐng)若干名有財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備治理等方面特長(zhǎng)的基層職工為兼職審計(jì)員。其要緊任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理等方面的信息，協(xié)助審計(jì)室對(duì)本單位的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。 第八條 依照審計(jì)工作的需要，通過(guò)廠長(zhǎng)或

27、廠長(zhǎng)授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員，參與某項(xiàng)審計(jì)工作。 第九條 審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。 職權(quán) 第十條 審計(jì)工作的要緊職權(quán)： (一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料； (二)有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)計(jì)； (三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料； (四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)峻失職等事項(xiàng)的意見(jiàn)； (五)對(duì)阻止、拒絕和破壞審計(jì)工作的，經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊(cè)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，必要時(shí)，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； (六)有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，必要時(shí)向

28、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。 程序 第十一條 審計(jì)工作的要緊程序是： (一)依照審計(jì)委員會(huì)的意見(jiàn)和審計(jì)工作打算，制定審計(jì)方案，然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)； (二)對(duì)被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終了，及時(shí)寫出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)后，報(bào)送廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，關(guān)于復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)決定，被審單位必須執(zhí)行； (三)被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。 獎(jiǎng)懲 第十二條 對(duì)忠于職守秉公

29、辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 第十三條 對(duì)阻止、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)峻后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。 第十四條 審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良阻礙的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批判、紀(jì)律處分或依法制裁。 附則 第十五條 本規(guī)定如有與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。 第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)室。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 總則 (一)依照有關(guān)于

30、內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。 (二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的治理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地點(diǎn)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù) 1.要緊任務(wù)有： (1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。 (2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支打算、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸打算，外匯收支打算和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 (3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行

31、審計(jì)。 (4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司要緊領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的要緊領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。 (5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。 (6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部操縱制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 (7)對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)峻損失白費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。 (8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。 2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。 3.

32、對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子公司)： (1)基建項(xiàng)目； (2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同； (3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。 職權(quán) 1.要緊職權(quán) (1)依照內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)打算、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。 (2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。 (3)參與有關(guān)的會(huì)議。 (4)索取有關(guān)的證明材料。 (5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)峻損失白費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。 (6)對(duì)阻止、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)能夠采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 (7)監(jiān)督被審

33、計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。 (8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。 2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量白費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特不嚴(yán)峻的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 工作程序 1.審計(jì)部在年初應(yīng)依照上級(jí)審計(jì)部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作打算，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 2.在實(shí)施審計(jì)打算時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)刻，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。 3.在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須

34、依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決方法，切忌主觀、武斷。 5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。 6.審計(jì)報(bào)告的要求； (1)事實(shí)清晰(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng) 7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 8.被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也能夠提出不同的看法，審計(jì)部能夠采納或維護(hù)報(bào)告。 9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告

35、執(zhí)行結(jié)果。 10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或接著執(zhí)行。 11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。 獎(jiǎng)懲 1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)峻而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理依照情節(jié)嚴(yán)峻情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特不嚴(yán)峻的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。 附則 本規(guī)定的修訂、補(bǔ)

36、充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 附：1.工程審計(jì)治理方法 2.工程審計(jì)流程圖ZK) 工程審計(jì)治理方法 為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，依照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本方法。 1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍 (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施方法。 (2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。 (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)

37、一治理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 (4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，關(guān)心解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。 (5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。 (6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。 (7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。 (8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。 2.工程審計(jì)人員職責(zé) (1)審計(jì)人員要遵循掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。 (2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，

38、保證審計(jì)質(zhì)量。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。 3.工作流程 (1)依照我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采納報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程治理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)治理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程治理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見(jiàn)，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。 (2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，

39、則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。 (3)審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見(jiàn)后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒(méi)有意見(jiàn)后加蓋審計(jì)專用章生效。 (4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。 (5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。 (6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料

40、進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。 (7)結(jié)算的審計(jì)過(guò)程與第三、四、條相同。 4.工程審計(jì)具體要求 (1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部治理要求 本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開(kāi)工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對(duì)2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過(guò)程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒(méi)有增減變化的工程，能夠由工程治理職能部門按差不多審計(jì)過(guò)的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必須要有審計(jì)部

41、審計(jì)過(guò)的結(jié)算書才能付結(jié)算款。 按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程治理職能部門填制需求單，若屬打算內(nèi)工程金額在2萬(wàn)元以內(nèi)(含2萬(wàn)元)的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬(wàn)元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬打算外工程則必須填制打算外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。 通信工程應(yīng)填制打算任務(wù)書，由工程治理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程治理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。 實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。 工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審

42、必須要有審計(jì)人員參加。 工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。 通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。 (2)對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求 依照審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料。 送審概(預(yù))算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程打算任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)不證明。 送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，要緊實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料治理表(需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽

43、名)。個(gè)不因倉(cāng)庫(kù)無(wú)貨，批準(zhǔn)施工單位自購(gòu)材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購(gòu)的證明。 在審計(jì)過(guò)程中的需臨時(shí)提供的其它資料。 (3)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)刻要求 由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的阻礙對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)完成。 工程審計(jì)的時(shí)刻，應(yīng)依照不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)刻。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬(wàn)元以上的結(jié)算工程20天。 下列情形之一審計(jì)時(shí)刻應(yīng)順延： (A)在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而阻礙審計(jì)進(jìn)度時(shí)。 (B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見(jiàn)有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。 (C)在審

44、計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題，需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。 以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)刻是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不阻礙工程按時(shí)開(kāi)工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)不對(duì)待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來(lái)隨審，并盡快審計(jì)完畢。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提早完成。對(duì)問(wèn)題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審計(jì)質(zhì)量，可依照實(shí)際需要，不受以上時(shí)刻限制，查清晰為止。 5.爭(zhēng)議的裁定 (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭(zhēng)議，報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。 (2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見(jiàn)后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門裁定。 6.本方法自公布之日起執(zhí)行，修改

45、時(shí)亦同。 審計(jì)條例總則第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督治理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部操縱，依照政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)治理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。第二條 公司審計(jì)部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司本部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員第三條 公司董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)室直屬董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)室主任由董事長(zhǎng)直接任免，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第四條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)

46、章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第五條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守： (一)依法審計(jì)；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅(jiān)持原則；(五)客觀公正；(六)保守秘密。第六條 審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律愛(ài)護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第七條 審計(jì)室依照審計(jì)工作需要能夠聘請(qǐng)專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。 審計(jì)室的要緊職責(zé)第八條 審計(jì)室對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： (一)總公司本部，包括財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括

47、在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。第九條 審計(jì)室對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： (一)國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；(二)董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、打算落實(shí)及執(zhí)行情況；(三)內(nèi)部操縱制度的制定和執(zhí)行情況；(四)公司財(cái)產(chǎn)、資金治理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項(xiàng)目的可行性和有效性；(六)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資財(cái)，損害公司利益以及重大損失白費(fèi)行為；(七)單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；(八)經(jīng)理(廠長(zhǎng))離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營(yíng)治理情況；(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案

48、、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 審計(jì)室的要緊職權(quán)第十條 審計(jì)室在審計(jì)過(guò)程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)： (一)有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)打算、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料：(二)有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議；(三)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。(四)有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位、部門和個(gè)必須積極配合，不得設(shè)置障礙。(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻損害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請(qǐng)公

49、司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時(shí)的制止決定；(六)對(duì)拒絕、阻止和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，能夠采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第十一條 有權(quán)提出改進(jìn)治理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)峻失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分，對(duì)觸犯刑律的，可提請(qǐng)司法部門追究刑事責(zé)任。第十二條 審計(jì)室簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。 審計(jì)工作程序第十三條 編制年度審計(jì)工作打算，審計(jì)室應(yīng)依照董事會(huì)的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)的工作打算，年度工作打算經(jīng)董事

50、長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十四條 確定審計(jì)對(duì)象和制訂打算。審計(jì)室依照批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作打算，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)打算，確定具體的審計(jì)時(shí)刻、范圍和審計(jì)方式，項(xiàng)目審計(jì)打算經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第十五條 發(fā)出審計(jì)通知書，審計(jì)室依照批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)打算，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開(kāi)始7天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)刻、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。第十六條 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要依照審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獵取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。第十七條 提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜

51、合分析，在與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)后，寫出審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)覺(jué)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。第十八條 復(fù)審。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向董事長(zhǎng)提出復(fù)審申請(qǐng)，董事長(zhǎng)接到復(fù)審小組復(fù)審申請(qǐng)后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)覺(jué)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。第十九條 建立審計(jì)檔案。審計(jì)室辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀企

52、業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定總則(一)依照有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。 (二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的治理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 (三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地點(diǎn)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)1.要緊任務(wù)有： (1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。(2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支打算、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸打算，外匯收支打算和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(

53、3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。(4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司要緊領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的要緊領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。(5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部操縱制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。(7)對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)峻損失白費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所

54、屬公司進(jìn)行審計(jì)。3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子公司)：(1)基建項(xiàng)目；(2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同；(3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。 職權(quán)1.要緊職權(quán) (1)依照內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)打算、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。(2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。(3)參與有關(guān)的會(huì)議。(4)索取有關(guān)的證明材料。(5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)峻損失白費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。(6)對(duì)阻止、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)能夠采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(7)監(jiān)督被審計(jì)

55、單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。(8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量白費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特不嚴(yán)峻的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 工作程序1.審計(jì)部在年初應(yīng)依照上級(jí)審計(jì)部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作打算，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。2.在實(shí)施審計(jì)打算時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)刻，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。3.在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事

56、求是地提出解決方法，切忌主觀、武斷。5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。6.審計(jì)報(bào)告的要求； (1)事實(shí)清晰(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。8.被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也能夠提出不同的看法，審計(jì)部能夠采納或維護(hù)報(bào)告。9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。10.審計(jì)報(bào)告

57、后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或接著執(zhí)行。11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。 獎(jiǎng)懲1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)峻而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理依照情節(jié)嚴(yán)峻情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特不嚴(yán)峻的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。 附則本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。附：1

58、.工程審計(jì)治理方法2.工程審計(jì)流程圖ZK)工程審計(jì)治理方法為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，依照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本方法。1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍 (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施方法。(2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。(3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一治理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(4)檢查

59、預(yù)算的執(zhí)行情況，關(guān)心解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。(5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。(7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。(8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。 2.工程審計(jì)人員職責(zé) (1)審計(jì)人員要遵循掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。 (2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制

60、度。3.工作流程 (1)依照我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采納報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程治理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)治理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程治理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見(jiàn)，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。 (2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。 (3)審計(jì)人員在審