《財務管理模式》word版

1、部門職能財務中心部門名稱： 財務中心上級部門：董事會、總經(jīng)理下級部門：會計部、財務管理部、庫管部部門本職：公司財和物的管理主要職能：貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)，擬訂公司有關財務制度。開展公司的會計核算和有關統(tǒng)計工作。進行貨幣資金的控制和管理。制訂稅務籌劃方案，申報納稅。指導、監(jiān)督、檢查有關部門的財務工作。協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門之間的財務關系。編制、分解公司年度預算，并按系統(tǒng)落實指標。分析公司的經(jīng)濟活動和成本費用。審核經(jīng)濟合同內(nèi)容，審核各項經(jīng)濟活動?？蛻粜庞谜{(diào)查、信用評估，建立相關客戶檔案。公司存貨、固定資產(chǎn)的盤點。監(jiān)督、檢查倉儲材料的收、發(fā)、存管理。財務檔案資料的管理。協(xié)調(diào)工商、稅務、銀行及其它機構的關

2、系。公司有關財務的業(yè)務培訓與考核。部門職能會計部部門名稱：會計部上級部門：財務中心下屬崗位：總帳會計、成本會計、銷售會計、制證會計、出納部門本職：會計核算和會計監(jiān)督主要職能：參與制定公司財務規(guī)章制度。設置憑證、科目、賬簿、報表體系，設置與公司相符的業(yè)務表格。資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入利潤等項目核算。會計監(jiān)督和內(nèi)部稽核，保證賬賬、賬表、賬實相符。負責應收、應付款項的核算和管理。會計報表、內(nèi)部核算報表的編制、上報。辦理存貨、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的財務處理。負責經(jīng)營性和資本性支出業(yè)務的審核。參與稅務籌劃的制訂，負責銷售資料收集，納稅資料的申報，按規(guī)定時間納稅。會同庫管部進行存貨和在途材料的清查

3、、盤點工作。公司的現(xiàn)金管理，辦理款項的收付。會計檔案的管理，保密工作。部門職能財務管理部部門名稱：財務管理部上級部門：財務中心下屬崗位：管理會計、預算計劃員、商務審核員、合同管理員部門本職：預算管理、經(jīng)營狀況分析和經(jīng)濟活動的審核主要職能：組織編制公司的年度預算和各部門預算。公司預算的監(jiān)控、平衡和調(diào)整。各部門費用和成本的控制與分析。公司經(jīng)營活動的分析。監(jiān)督審查經(jīng)濟活動和經(jīng)濟合同的審查。經(jīng)濟合同的監(jiān)督和保管。供應商和客戶信用的評審。固定資產(chǎn)的管理。部門職能庫管部部門名稱：庫管部上級部門：財務中心下屬崗位：原料庫管員、綜合庫管員、成品庫管員、裝卸工部門本職：庫存物資的管理主要職能：編制庫存臺賬，建立

4、健全庫存卡片。辦理各種物資收貨、發(fā)放手續(xù)。執(zhí)行倉儲管理規(guī)定，做到庫存物資分類、存（碼）放，妥善保管。組織盤點，清查庫存物資。庫存報表、臺賬的登記管理，定期審核、上報。進行庫存現(xiàn)場管理，做好安全和環(huán)境管理。報廢和呆滯物資的處理。所用工具、設備、設施的維護與保管工作。庫管資料的保管和保密工作。崗位描述財務總監(jiān)崗位名稱：財務總監(jiān)直接上級：董事長、總經(jīng)理直接下級：會計部經(jīng)理、財務管理部經(jīng)理、庫管部經(jīng)理本職工作：負責公司財和物的管理工作直接責任：日常工作隨時主動了解掌握國家關于財務、稅務、現(xiàn)金管理、資產(chǎn)管理等方面的法律、法規(guī)和政策的變化。檢查、了解下屬各個部門的工作，分類進行業(yè)務指導。按照預算計劃監(jiān)督審

5、核各部門成本費用的開支。組織客戶信用調(diào)查、信用評估。組織審核各項經(jīng)濟活動和經(jīng)濟合同。審查每日的庫存報表和銷售計劃。審查公司的經(jīng)濟合同，對各部門的工作提出相應的建議。及時向總經(jīng)理和董事長反饋公司的財務信息。組織進行各個部門的成本核算工作。組織進行產(chǎn)品的成本核算工作。周工作協(xié)調(diào)工商、稅務、銀行及其它相關機構的關系，在工作范圍內(nèi)，代表公司與外界聯(lián)絡，并保持良好的關系。每周查看合同執(zhí)行情況，對于 萬元的應收帳款，即時作出督辦和催辦。檢查下屬各個部門周工作計劃的執(zhí)行情況，匯總結(jié)果，為月度績效考核積累基礎數(shù)據(jù)。查看公司各個部門的預算的執(zhí)行情況。組織進行財務分析，向總經(jīng)理和董事長提出控制和管理的重點。每周五

6、下午親自或委托下級部門檢查財務中心所屬辦公及責任區(qū)域的衛(wèi)生情況，并在檢查結(jié)果單上簽字。月工作審批下級部門的預算方案和工作計劃，并進行監(jiān)督檢查。組織對財務中心內(nèi)部的預算指標進行協(xié)調(diào)和平衡。組織進行公司的月度預算平衡分析會，根據(jù)會議決議對預算進行調(diào)整。組織進行公司報表的編制和上報工作。查看庫存月報表、現(xiàn)金流量表、損益表、銷售月報表等報表。每月組織經(jīng)濟活動分析，并向董事長、總經(jīng)理提出經(jīng)營建議、措施。組織財務管理部對在用物資進行盤點。制定和修訂產(chǎn)品的銷售底價，經(jīng)批準后，印發(fā)營銷中心。對月成本進行分析，寫出成本分析報告，上報總經(jīng)理。每月組織財務人員進行財務知識的學習，討論公司有關財務的政策。年度工作根據(jù)

7、公司預算計劃管理規(guī)定，及時呈報財務中心下年度的預算草案。擬訂公司年度總預算，匯總、審核、調(diào)整公司各系統(tǒng)上報的月度預算。根據(jù)確定的年度預算制訂財務中心的年度工作計劃和工作目標，按月進行分解。每年組織一次財產(chǎn)的全面清查。進行稅收籌劃，積極向董事長和總經(jīng)理提出合理避稅的建議。參與對代理商和其它長期客戶的評審，確定其信用等級。根據(jù)等級確定其最高代理或賒銷定額。負責制定公司的經(jīng)營報表。負責檢查會計檔案的保管情況。領導責任：對財務中心預算開支的合理支配負責。對財務中心工作目標和工作計劃的完成負責。對財務中心的規(guī)章制度的施行情況負責。對財務中心主管的工作程序的執(zhí)行效果負責。對財務中心負責檢查的規(guī)定的施行情況

8、負責。對財務中心管轄的設備設施的完好性負責。對財務中心所涉及的公司秘密的安全負責。對財務中心給公司造成的影響負責。對所屬下級的紀律行為、工作秩序、整體精神面貌負責。對公司是否正確執(zhí)行國家財務法規(guī)和財經(jīng)制度負責。對公司會計核算、財務管理、信用評估、商務審核工作負責。對公司會計資料、會計檔案的安全保密負責。主要權力：對財務中心所屬員工和各項業(yè)務工作有管理權。對所屬下級的管理水平、業(yè)務水平和業(yè)績有考核評價權。對所屬下級的工作爭議有裁決權。對直接下級的任命有提名權。對隔級下級的任命有批準權。對所屬下級的工作有檢查權。對所屬下級獎懲有建議權。對限額內(nèi)資金使用有批準權。在業(yè)務范圍內(nèi)對緊急事件有權宜處理權。

9、在業(yè)務范圍內(nèi)有代表公司與外界有關部門和機構聯(lián)絡的權力。有向董事長和總經(jīng)理報告的權力。對財務中心上報的財會報表、財務分析報告的最終審核權。對采購的審核權及限額審批權。管轄范圍：財務中心所屬員工。財務中心所屬辦公場所、衛(wèi)生責任區(qū)。財務中心辦公用具、設施設備。會計檔案及資料。崗位描述會計部經(jīng)理崗位名稱：會計部經(jīng)理直接上級：財務總監(jiān)直接下級：總帳會計、成本會計、銷售會計、制證會計、出納本職工作：組織會計核算和稅務籌劃工作直接責任：日常工作定期組織稽核工作，保證賬物、賬證、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理。對銷售業(yè)務的會計核算進行指導和監(jiān)督、檢查。及時向財務總監(jiān)報送會計報表，審查后上報董事會、總經(jīng)理。及時

10、向有關部門報送相關業(yè)務報表及資料。組織進行產(chǎn)品的成本核算工作。檢查公司現(xiàn)金的管理工作。檢查公司的款項收付業(yè)務。周工作協(xié)調(diào)與銀行及其它相關機構的關系。檢查下屬各個部門周工作計劃的執(zhí)行情況，匯總結(jié)果，為月度績效考核積累基礎數(shù)據(jù)。組織進行財務核算，向財務總監(jiān)提交成本報表。向財務總監(jiān)提交財會報表。每周五下午親自或委托下級部門檢查會計部所屬辦公及責任區(qū)域的衛(wèi)生情況，并在檢查結(jié)果單上簽字。月度工作會同庫管部進行財產(chǎn)清查盤點工作。負責辦理資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的報批手續(xù)，根據(jù)批件組織賬務處理。負責稅務籌劃方案的制訂，并組織實施。定期與財務管理部、固定資產(chǎn)使用部門對在用固定資產(chǎn)進行賬、卡、物的核對及賬務處理。對

11、公司款項的收付的趨勢及時向財務總監(jiān)匯報。組織編制公司的會計報表、內(nèi)部核算報表，并進行審核。負責稅務報表的審核。年度工作參與公司會計制度的修訂工作。組織作好年度預算計劃資料的準備工作。負責選擇和修訂公司的會計核算體系，報財務總監(jiān)審核。負責公司年度所有經(jīng)濟活動的核算，編制年度會計報告。按照財會制度及規(guī)定組織會計核算工作，及時、準確反映公司經(jīng)營成果和財務狀況。負責檢查和保管公司的財會檔案。領導責任：對會計核算工作的規(guī)范、合法性負責。對會計監(jiān)督的有效性負責。對上報的各種會計報表的真實性、準確性、及時性負責。對各種會計資料的妥善保管與定期歸檔負責。主要權力：對不符合財經(jīng)法規(guī)和財會制度的原始憑證有拒絕入賬

12、權。對會計憑證、賬薄有審核、檢查權。對不合理的費用開支有監(jiān)督權和建議處理權。管轄范圍：會計部所屬員工。會計部所屬辦公場所及衛(wèi)生責任區(qū)。會計部所屬辦公用具、設施設備。會計檔案資料。崗位描述財務管理部經(jīng)理崗位名稱：財務管理部經(jīng)理直接上級：財務總監(jiān)直接下級：預算計劃員、管理會計、商務審核員、合同管理員本職工作：負責公司的預算管理、財務分析、資產(chǎn)管理和客戶信用評估工作。直接責任：日常工作檢查各個部門的預算計劃的完成情況，并進行督辦。負責檢查各個部門各項費用和成本支出的合理性。組織進行公司經(jīng)濟活動的審核，確保其合法性和經(jīng)濟性。進行財務預測，為公司經(jīng)營決策提供信息。指導各個部門進行費用成本的控制。參與公司

13、金額在 萬元以上經(jīng)濟合同的簽定。對經(jīng)濟合同進行審核，并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況。對公司新的供應商和客戶建立評審檔案。負責掌管公司的合同專用章。負責建立公司固定資產(chǎn)的臺帳、檔案的建立工作。負責固定資產(chǎn)調(diào)撥的財務手續(xù)的辦理。周工作檢查各個部門的預算計劃的完成情況，會同相關部門進行預算差異分析。檢查各個部門的費用和成本的支出情況。每周查看合同執(zhí)行情況，對于 萬元的應收帳款，即時作出督辦和催辦。檢查下屬各個部門周工作計劃的執(zhí)行情況，匯總結(jié)果，為月度績效考核積累基礎數(shù)據(jù)。進行財務分析，向財務總監(jiān)提出控制和管理的重點。每周五下午親自或委托下級部門檢查財務管理部所屬辦公及責任區(qū)域的衛(wèi)生情況，并在檢查結(jié)果單上簽字。

14、月度工作負責對預算計劃執(zhí)行過程中的差異分析，并及時采取措施進行調(diào)整。組織召開公司的月度預算的分析平衡會，對預算進行平衡和調(diào)整。負責對各個部門的預算完成情況進行考核。每月及時向財務總監(jiān)提供月度財務綜合分析，為公司財務系統(tǒng)例會準備相關材料。每季度組織一次對供應商和客戶的信用等級的評審。對固定資產(chǎn)的臺帳、檔案的建立和更新情況進行檢查。年度工作負責向財務總監(jiān)提交年度預算執(zhí)行情況和分析報告。組織制訂公司成本費用計劃、財務收支計劃，提出費用管理建議。組織完成財務總監(jiān)交辦的專題分析和可行性分析報告。負責對公司的全年的經(jīng)濟活動進行分析，提交下年度的預算、成本、經(jīng)濟活動的控制方案。負責組織進行公司所有固定資產(chǎn)的

15、清查活動。領導責任：對年度預算編制的可行性負責。財務管理部預算開支的合理支配負責。對財務管理部工作目標和工作計劃的完成負責。對財務管理部主管的工作程序的執(zhí)行效果負責。對財務管理部負責檢查的規(guī)定的施行情況負責。對財務管理部管轄的設備設施的完好性負責。對財務管理部所涉及的公司秘密的安全負責。對財務管理部給公司造成的影響負責。對所屬下級的紀律行為、工作秩序、整體精神面貌負責。對財務分析報告的及時性、準確性負責。主要權力：對財務管理部所屬員工和各項業(yè)務工作有管理權。對所屬下級的管理水平、業(yè)務水平和業(yè)績有考核評價權。對所屬下級的工作爭議有裁決權。對直接下級的任命有提名權。對所屬下級的工作有檢查權。對所屬

16、下級的獎懲有建議權。對限額內(nèi)資金的使用有審核權。在業(yè)務范圍內(nèi)對緊急事件有權宜處理權。有要求各部門提供有關資料和報表的權力。有權參加經(jīng)濟活動分析會。管轄范圍：財務管理部所屬員工。財務管理部所屬辦公場所及衛(wèi)生責任區(qū)。財務管理部所屬辦公用具、設備設施。財務管理帳薄、報表及資料。崗位描述庫管部經(jīng)理崗位名稱：庫管部經(jīng)理直接上級：財務總監(jiān)直接下級：統(tǒng)計員、庫管員本職工作：庫存物資管理直接責任：日常工作根據(jù)生產(chǎn)物料需求計劃，合理調(diào)度庫管部人員和設備。查看庫管部預算的執(zhí)行情況。嚴格管理材料的驗收入庫、儲存保管、發(fā)放、退貨、換貨等工作，把好數(shù)量、質(zhì)量和單據(jù)關。負責成品入庫、發(fā)貨、倉儲及退貨驗收的管理工作。監(jiān)督檢

17、查庫管部的安全、文明庫管及庫區(qū)衛(wèi)生工作。組織搞好庫區(qū)現(xiàn)場管理工作，做到分區(qū)妥善保管各類材料，物流順暢，管理便捷。審批各庫的出庫單、發(fā)貨單等出庫憑證。組織叉車司機和庫管員及時完成裝、卸車和倒庫工作。檢查庫存臺賬的登記情況。會同財務中心和采購部制訂合理庫存量，不斷降低倉儲成本。及時向財務總監(jiān)報告本部門的真實情況和有關數(shù)據(jù)。掌握和應用現(xiàn)代倉儲管理技術，實現(xiàn)物資存放標準化，不斷提高倉儲管理水平。監(jiān)督生產(chǎn)耗料，杜絕流失浪費，及時回收余料。周工作參加生產(chǎn)調(diào)度會，針對倉庫管理中產(chǎn)生的各種問題，提出解決方案。每旬一次審閱統(tǒng)計員匯總編制的有關庫管的統(tǒng)計報表。評估庫管部的預算執(zhí)行情況。每周末將平時檢查各個崗位工作

18、的情況匯總整理。匯總結(jié)果作為崗位平時考核成績，是月度考核和述職的依據(jù)之一。每周五下午親自檢查庫管部所屬辦公及責任區(qū)域的衛(wèi)生情況，并在檢查結(jié)果單上簽字。月度工作審閱、分析庫存月報表，針對問題及時做出工作調(diào)整。負責按月報庫存余額表與財務、采購等有關部門對帳，并對發(fā)現(xiàn)的問題及時作出處理。每月匯總各倉庫上報的各類信息的報告，并從中總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，提出解決辦法，上報財務總監(jiān)。每月組織各個倉庫進行實物盤點工作，保證做到賬、卡、物相符。每季度配合財務管理部組織倉庫的盤點工作。每月進行庫存結(jié)構分析，作好報損、報廢和超儲積壓物資的處理工作，盤活不良資產(chǎn)。上報本月員工過失單和獎勵申請單，將獎勵面和獎懲額度控制

19、在有關獎懲制度允許的范圍內(nèi)。每月組織一次所屬員工培訓，學習公司有關庫管的制度規(guī)定，形成培訓資料存檔。對于不適應的和反映強烈的條款要形成修訂建議文稿上報生產(chǎn)總監(jiān)。年度工作每年第四季度，組織制訂庫管部的年度預算，并參與財務中心下年度預算和工作計劃的制訂。審查、批準庫管員和統(tǒng)計員制訂的工作計劃。每年底向財務總監(jiān)上報年度安全生產(chǎn)報告書，闡述各倉庫面臨的現(xiàn)實和潛在的安全隱患，提出消除隱患的方法和建議。總結(jié)本年度倉儲管理的情況，對執(zhí)行情況好的庫管員提出獎勵申請，報送生產(chǎn)總監(jiān)。領導責任：對各項倉庫管理指標的完成負責。對庫管部工作影響公司整體工作的效果負責。對庫管部報表數(shù)據(jù)的真實性、邏輯性、準確性負責。對各倉

20、庫的賬、卡、物的一致性、正確性負責。對各倉庫安全、文明庫管及衛(wèi)生工作負責。對公司材料物資的廢料回收和盤活存量水平負責。對庫管部工作程序和規(guī)章制度的正確執(zhí)行負責。主要權力：對倉庫安全、文明庫管和衛(wèi)生工作有監(jiān)督檢查權。對進入成品庫的退、換貨產(chǎn)品有知情權。對倉庫的各種單據(jù)、報表等資料有審核權。對違反規(guī)定和程序的入庫、出庫行為有拒絕權。管轄范圍：庫管部所屬員工。庫管部所屬辦公場所及衛(wèi)生責任區(qū)。庫管部所屬辦公用具、設備設施。崗位描述出納崗位名稱：出納直接上級：會計部經(jīng)理本職工作：辦理銀行結(jié)算及現(xiàn)金管理。工作責任：認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工

21、作任務。執(zhí)行國家銀行結(jié)算制度和外匯結(jié)算制度。負責銀行結(jié)算，填寫銀行轉(zhuǎn)賬支票，上交會計部經(jīng)理簽章。根據(jù)審核無誤的銀行記賬憑證，辦理款項收付業(yè)務。及時按序登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。核對銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符。月末核對銀行日記賬與銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，及時查明賬單不符及未達賬項問題。嚴格執(zhí)行支票管理制度，建立支票領用登記簿。貫徹執(zhí)行國家有關現(xiàn)金管理制度。嚴格審核繳款憑單，及時收回貨款。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。嚴格審核付款憑證和審批手續(xù)，辦理各種應付款項。及時序時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴格執(zhí)行銀行提取現(xiàn)金的審批程序。復核員工工資表,并發(fā)

22、放工資。負責保管財務專用章。掌管保險柜，保證庫存現(xiàn)金及有價證券等的安全與完整。保守公司秘密。積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。做好業(yè)務記錄以及記錄的保管或移交工作。完成直接上級交辦的其它工作任務并及時復命。崗位描述成本會計崗位名稱：成本會計直接上級：會計部經(jīng)理本職工作：成本核算工作責任：認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務。參與擬訂切實可行的成本核算辦法。擬訂各類成本定額。核算產(chǎn)品成本，編報成本報表說明。審核材料、成品的出入庫憑證，編制成本、費用類會計憑證，報會計部經(jīng)理審核后登帳。配合庫管部對庫存儲備與周轉(zhuǎn)分析

23、，參與庫存盤點。指導部門、車間、班組開展經(jīng)濟核算并進行監(jiān)督檢查。編制公司基建項目成本計劃，提供有關的成本資料。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品核算。登記固定資產(chǎn)、低值易耗品的明細帳，月末與總帳核對，保證帳帳相符。負責統(tǒng)計工作。積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。保守公司秘密。做好業(yè)務記錄以及記錄的保管或移交工作。完成直接上級交辦的其它工作任務并及時復命。崗位描述銷售會計崗位名稱：銷售會計直接上級：會計部經(jīng)理本職工作：往來帳目處理和稅務辦理工作責任：認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務。審核外來原始憑證,進行記賬憑證的編制

24、，登記銷售、往來明細賬及應交稅金明細帳。按照單位和個人進行往來明細核算。定期與往來單位、個人對賬，出具對賬單；月未填制應收、應付款報表。月未與營銷中心進行賬務核對，掌握銷售回款情況，月末下達應收賬款通知單。按規(guī)定清償應付、預收款項，控制債務賬務的償付情況。匯總、編制公司各類稅務報表，月初在稅務部門規(guī)定時間內(nèi)申報納稅。辦理稅務年檢、發(fā)票認購等有關稅務手續(xù)。負責購買普通發(fā)票、增值稅發(fā)票，開具發(fā)票并收取銷售發(fā)票記賬聯(lián)。參與稅務籌劃方案的制訂，按照既定方案實施。參加稅務部門有關會議，解釋公司有關部門（單位）提出的稅務問題，傳達稅務新政策。保守公司秘密。積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化

25、建議。做好業(yè)務記錄以及記錄的保管或移交工作。定期向會計部經(jīng)理述職，完成會計部經(jīng)理交辦的其它工作任務并及時復命。崗位描述制證會計崗位名稱：制證會計直接上級：會計部經(jīng)理本職工作：編制會計憑證工作責任：認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務。核對每筆經(jīng)濟業(yè)務的審批手續(xù)是否符合公司的規(guī)定。根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證。嚴格按公司規(guī)定進行差旅費的審核。登記備用金、期間費用的明細帳。月末將所記明細帳與總帳進行核對，保證帳帳相符。負責車隊、食堂的成本核算。參與定期與借款人對帳。積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。保守公司

26、秘密。做好業(yè)務記錄以及記錄的保管或移交工作。完成直接上級交辦的其它工作任務并及時復命。崗位描述總賬會計崗位名稱： 總賬會計直接上級： 會計部經(jīng)理 本職工作：負責公司總分類核算、報表工作。工作責任：認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務。負責根據(jù)國家的有關規(guī)定，合理的設置會計核算科目。負責各科目的總分類核算。負責公司無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)核算。負責公司損益類明細科目的核算。負責未分配利潤和投入資本金、資本公積、盈余公積等所有者權益的核算。負責更新改造工程支出核算。編制轉(zhuǎn)帳憑證并交會計部經(jīng)理復核后據(jù)以記賬。審核記帳憑證的正確性，編制匯總表并登

27、記總帳。根據(jù)結(jié)賬后各科目余額和發(fā)生額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及財務情況說明書工作底稿，交財務總監(jiān)審核后編制正式報表。保守公司秘密。積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。做好會計檔案的保管或移交工作。完成直接上級交辦的其它工作任務并及時復命。崗位描述預算計劃員崗位名稱： 預算計劃員直接上級： 財務管理部經(jīng)理本職工作： 編制預算并監(jiān)督執(zhí)行情況。工作責任：認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從財務管理部經(jīng)理指揮和有關人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務。負責擬訂預算計劃工作所需表單，經(jīng)批準后負責培訓、監(jiān)督、指導使用。在預測與決策的基礎上，按照制度規(guī)定和工作程序及時

28、編報公司預算。指導并支持公司各部門的預算編制工作。每月匯總、審查各部門預算執(zhí)行情況。根據(jù)預算完成情況，分析偏離預算的程度與原因，向財務管理部經(jīng)理提出調(diào)整、改進建議與措施。協(xié)助財務管理部經(jīng)理為公司預算會議提供有關資料。為籌資、收購、兼并等資金運作提供預測分析和決策依據(jù)。保守公司秘密。積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。做好業(yè)務記錄以及記錄的保管或移交工作。完成財務管理部經(jīng)理交辦的其它工作任務并及時復命。崗位描述管理會計崗位名稱：管理會計直接上級：財務管理部經(jīng)理本職工作：根據(jù)公司會計資料進行財務分析工作責任：認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關人員的監(jiān)督檢

29、查，保質(zhì)保量按時完成工作任務。協(xié)助預算計劃員進行預算控制。按月編制成本費用計劃和財務收支計劃，對各部門的成本費用進行監(jiān)控。根據(jù)會計報表和銷售報表以及有關的會計核算資料進行經(jīng)營活動的分析。組織召開進行公司經(jīng)營經(jīng)濟分析會。負責公司物資采購的比價。根據(jù)公司的經(jīng)營狀態(tài)，定期進行趨勢分析。管理跨年度會計檔案。負責固定資產(chǎn)帳目處理工作。保守公司秘密。積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。做好業(yè)務記錄以及記錄的保管或移交工作。完成直接上級交辦的其它工作任務并及時復命。崗位描述商務審核員崗位名稱：商務審核員直接上級：財務管理部經(jīng)理本職工作：對公司商務活動進行監(jiān)督。工作責任：認真執(zhí)行公司各項規(guī)

30、章制度和工作程序，服從財務管理部經(jīng)理指揮和有關人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務。對公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務活動的合法性、合理性進行審查、監(jiān)督。對各類合同的經(jīng)濟內(nèi)容進行審核，監(jiān)督執(zhí)行。參與對客戶的信用調(diào)查和信用評估。公司外部商業(yè)情報的收集匯總。負責公司對外的商務調(diào)查。保守公司秘密。積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。定期向財務管理部經(jīng)理述職。完成財務管理部經(jīng)理交辦的其它工作任務并及時復命。崗位描述合同管理員崗位名稱：合同管理員直接上級：財務管理部經(jīng)理本職工作：對公司經(jīng)濟合同進行管理。工作責任：認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從財務管理部經(jīng)理指揮和有關人員的監(jiān)督檢查，保

31、質(zhì)保量按時完成工作任務。負責起草和編制公司合同的文本內(nèi)容。負責審核客戶和供應商的格式合同，發(fā)現(xiàn)問題及時提出。負責組織進行重大合同的評審。負責對合同的簽定過程進行監(jiān)督和檢查。負責對已簽定的合同的履行情況進行監(jiān)督和督辦。負責保管經(jīng)濟合同并按程序進行歸檔。保守公司秘密。積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。定期向財務管理部經(jīng)理述職。完成財務管理部經(jīng)理交辦的其它工作任務并及時復命。崗位描述庫管員崗位名稱：庫管員直接上級：庫管部經(jīng)理本職工作：庫存物資的管理工作責任：認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從庫管部經(jīng)理指揮和有關人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務。物資到庫負責填寫報驗

32、單報驗。物資入庫時，必須嚴格檢驗，根據(jù)入庫單的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量符合要求方可入庫。加強對庫存物資的管理，保存物資完好無損，存放合理、整齊美觀。物資入庫后要及時入賬，準確登記。物資出庫時要做到按制度辦事，手續(xù)不全不出庫，如有特殊原因，需得到庫管部經(jīng)理和有關領導審批后方可出庫。出庫后要及時按出庫單辦理物品的出庫手續(xù)，登記有關賬卡。定期盤點庫存，積極配合會計部做好每月的盤點和不定期抽查工作，做到物卡相符，帳卡相符，賬賬相符。每月末填報庫存月報表。要檢查庫房有無隱患，做好日常防火安全、防盜工作。保守公司秘密。積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。做好業(yè)務記錄以及記錄的保管或移交工作。完

33、成庫管部經(jīng)理交辦的其它工作任務并及時復命。CW-ZD-01會計核算基本規(guī)定總則為保證公司會計工作質(zhì)量，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性和實用性，特制定本規(guī)定。會計科目的運用及賬戶的設置，按企業(yè)會計制度執(zhí)行，財會人員不得任意更改定義，因業(yè)務需要新增科目時，須由財務總監(jiān)提出，由董事會和上級財政部門批準。核算方法實行“借貸記賬法”。人民幣為記賬本位幣，外幣核算實行“月初匯率制”。同時，根據(jù)幣種不同，分設相應的外幣現(xiàn)金、外幣存款、外幣債權債務等賬戶。實行“權責發(fā)生制”。會計年度采用“日歷年度制”。財產(chǎn)物資，按照實際成本核算。存貨的核算，采用“永續(xù)盤存制”。記帳方式采用收、付、轉(zhuǎn)賬三種憑證記賬。采用記賬憑證匯

34、總表核算程序：根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表。根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬。根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬。根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。記賬規(guī)則記賬須根據(jù)審核后的會計憑證。除按照會計核算規(guī)定用會計編寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的

35、憑證，不能登記賬簿，每張記賬憑證應由會計部經(jīng)理、會計復核、記帳，出納制證、簽字，按照核決權限需要有關領導審批的業(yè)務，必須簽準，不得省略。登記賬簿時用鋼筆書寫（除須復寫，不得使用圓珠筆)。記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或只使用科目代號。會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制。明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。記賬時須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證內(nèi)容清楚。記賬后，在記賬憑證上劃號。 記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁

36、劃斜紅線注銷。記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應重制記賬憑證。記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要

37、中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。更正跨年度錯誤，不得使用紅字更正法，應另行填制蘭字調(diào)整憑證。下列事項，可用紅字更正法沖賬：經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出。經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收。賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向。其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各賬戶在賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”。月、年度末，記賬結(jié)束后應進行結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要匯總發(fā)生額的賬戶，應分別結(jié)出月份和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、和“本年累計”的字樣。在月結(jié)數(shù)字下端均劃單紅線，在

38、年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結(jié)出余額，并在月份余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總賬和明細賬記載齊全，試算平衡。每個科目的明細賬中，各賬戶的數(shù)額相加總，與同科目的總賬數(shù)額核對相符。并據(jù)以編制科目余額表。不允許先出報表，后補記賬簿。年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，可直接過到新賬的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細注明余額的組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。對賬：對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內(nèi)容如下：賬證核對：是指總賬、明細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等記錄與會計憑證(記賬憑

39、證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對，主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，應對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。賬賬核對：主要是總賬各賬戶期末余額與各明細賬（或日記帳）賬面余額相核對；會計部門各種財產(chǎn)物資明細賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的臺賬相核對等。賬實核對：第一類情況是現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日相核對，銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單每月相核對，第二類情況是各種財產(chǎn)物資明細賬的賬面余額與財產(chǎn)物資的盤點表及實物相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目（詢證函回復）核對等。財務報告財務報告是根據(jù)期末對賬后

40、賬面財務數(shù)據(jù)和其它核算資料編制，用以反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，主要包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、存貨表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、在建工程表、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)表、外幣資金情況表、應交增值稅明細表、銷售費用明細表、管理費用明細表、制造費用明細表、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及銷售成本表、應上交應彌補款項表、財務指標補充資料、會計報表附注、財務情況說明書。 會計報表附注的主要內(nèi)容是：對外投資的計價方法。存貨的計價方法。固定資產(chǎn)折舊方法。各種準備金提取方法。收入確認及結(jié)算方式等。財務情況說明書的主要內(nèi)容是：公司的加工生產(chǎn)計劃完成情況。公司的利潤和盈利能力分析。其它“或有事項”說明。經(jīng)營

41、管理中存在問題、措施及公司的發(fā)展趨勢。附則本規(guī)定由財務中心制訂并解釋。本規(guī)定報董事長批準后施行。與國家有關新頒布制度相抵觸時，按國家有關制度執(zhí)行。本規(guī)定由財務中心負責貫徹執(zhí)行。CW-ZD-02預算計劃管理規(guī)定總則為建立健全公司財務管理工作目標，動態(tài)監(jiān)控生產(chǎn)經(jīng)營運行情況，促進公司健康有序的發(fā)展，特制定本規(guī)定。財務中心為財務預算的編制部門，公司所屬各部門負責貫徹執(zhí)行，財務管理部負責監(jiān)督執(zhí)行情況。本規(guī)定重點規(guī)范公司所屬各部門的預算計劃編制、分解落實、分析考核等工作行為。財務預算分類預算按照管理性質(zhì)劃分為銷售計劃、成本費用計劃、利潤計劃、財務收支計劃等種類；按編制時間劃分為年度預算、月度預算和臨時預算

42、三種預算管理方式。年度預算：是由公司最高決策層結(jié)合各方面因素提出的全年主要經(jīng)營目標。年度預算由財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理匯總編制，由董事長批準。月度預算：是由公司所屬各部門，根據(jù)年度預算目標和當前實際情況，逐月滾動提出的具體實施計劃。月度預算由財務總監(jiān)匯總編制，由總經(jīng)理批準。臨時預算：是由無固定工期的特殊項目或由承擔某項臨時的交辦任務，根據(jù)管理需要提出的專項預算計劃。由經(jīng)辦單位提出基本資料，財務中心預算計劃員匯總編制，財務總監(jiān)批準下達。各類預算計劃的定義和審批權限，可經(jīng)董事長依據(jù)客觀需要做相應調(diào)整。預算與計劃的編制下達銷售預算計劃編制的程序和日程安排。營銷中心將各銷售部上報的銷售資料進行匯總整理后，編

43、制年、月的銷售預算計劃報送公司財務中心財務管理部。年報時間于12月上旬，月報時間于每月25日前。營銷中心將所有銷售合同訂單匯總整理，按各類的品種、數(shù)量、規(guī)格、單價，以人民幣計算總額報送公司財務中心財務管理部。年報時間為12月上旬，月報為每月25日前。公司財務中心財務管理部根據(jù)營銷中心報送的銷售額計劃再進行，編制出公司的年度（月度）銷售預算計劃草案，上報董事會、總經(jīng)理批準后下達，這是公司其它所有預算的依據(jù)。年報的日期為12月中旬，月報日期為每月28日前。每月25日前，各系統(tǒng)總監(jiān)、部門經(jīng)理和有關崗位必須向財務管理部提供本月計劃預計完成情況和下月目標，據(jù)以編制滾動式月度計劃。經(jīng)財務總監(jiān)和有關會議平衡

44、批準后，于30日前由總經(jīng)理批準下發(fā)至主管級以上領導。月度成本費用計劃。主要內(nèi)容必須包含生產(chǎn)成本、制造費用、營銷費用、管理費用、財務費用和營業(yè)外支出等其它費用。月度利潤計劃。主要內(nèi)容應包括國內(nèi)銷售收入、銷售成本、銷售稅金、期間費用和預計實現(xiàn)利潤總額。月度財務收支計劃。該計劃僅反映公司的人民幣收支預計完成情況和次月的安排。計劃批準后，財務總監(jiān)和總經(jīng)理分別按照核決權限認真執(zhí)行，除“董事長基金”臨時解決計劃外事項，支出項目不得串項使用和突破。月度外匯結(jié)算計劃。會計部每月25日前向財務中心預算計劃員提供結(jié)匯和付匯預測。主要內(nèi)容必須包含L/C結(jié)算和T/T結(jié)算在內(nèi)的全部外匯收、付、轉(zhuǎn)、貸、存等業(yè)務活動。年度

45、經(jīng)營預算。每年12月20日前，財務總監(jiān)和總經(jīng)理必須向董事長書面遞交本年計劃預計完成情況和下年經(jīng)營預測的報告。由財務總監(jiān)協(xié)助董事長草擬下年的預算草案，經(jīng)總監(jiān)級領導和有關專家討論通過后，由財務總監(jiān)組織有關計劃編制人員詳細分解，其項目達到指導月度計劃的要求。年度預算必須于12月30日前連同下年元月份的系列月度計劃同時下發(fā)至公司所屬各部門。在計劃編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定年度回款目標而影響月度計劃下發(fā)時，由財務總監(jiān)負責起草備用籌資方案，同時提交資金平衡會，內(nèi)容主要包括：賒購方案、推遲一般性支出方案、清欠方案和貸款方案。經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準后由財務總監(jiān)組織落實并監(jiān)督完成情況。緊急籌資到位時，財

46、務總監(jiān)負責向總經(jīng)理書面提出臨時支出安排，批準后，負責召集有關負責人參加臨時資金協(xié)調(diào)會，落實資金用途并實施。 反饋與分析財務中心會計部必須按照財務中心統(tǒng)一要求，按計劃同口徑分別設置明細帳或輔助臺帳并及時登記和匯總。財務中心財務管理部按月向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、有關部門和生產(chǎn)單位報送預算計劃執(zhí)行統(tǒng)計結(jié)果。月度計劃的實際完成結(jié)果，會計部于次月7個工作日內(nèi)向財務管理部預算計劃員上報，針對差額另附文字說明。財務管理部根據(jù)合并匯總的公司總體指標完成情況進行預算差異分析，于9日前上報財務總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長。年度財務報告結(jié)束之后的3個工作日內(nèi)，預算計劃員必須對應年度預算所列項目按可比口徑報告結(jié)果先由財務管理部經(jīng)

47、理審核，再經(jīng)財務總監(jiān)審批后報送總經(jīng)理和董事長。計劃的種類及其指標項目，必須根據(jù)不同時期的管理工作重點，結(jié)合系統(tǒng)性和可行性原則，不斷改進和完善。計劃完成結(jié)果的分析工作，包括與計劃目標對比分析、與上年同期對比分析、與歷史最好水平對比分析、與同行業(yè)對比分析和趨勢分析。個別內(nèi)部指標要進行各部門之間的對比分析。預算的編制工作和指標執(zhí)行情況考核，由財務管理部經(jīng)理負責按計劃性質(zhì)和經(jīng)營活動特點協(xié)助人力資源部制訂專項考核方案，報總經(jīng)理批準后組織實施。附則本規(guī)定由財務中心制訂，報總經(jīng)理審核，董事長批準后生效。本規(guī)定由財務中心負責解釋并貫徹落實。本規(guī)定由財務管理部考核執(zhí)行情況。本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。CW-ZD-0

48、3財務分析撰寫規(guī)定總則為了規(guī)范公司的財務分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適應于本公司的所有核算項目和單位。財務分析的經(jīng)濟指標各項指標數(shù)值的計算填列。各指標的計算口徑和格式按附表企業(yè)財務分析表進行。表中的計劃數(shù)指各部門每年度的計劃指標數(shù)。揭示產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減狀況。投資收益率指標只限于年度分析填列。財務狀況分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動與上年同期水平作對比說明。成本費用分析。原材料消耗、動力消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。管理費用與銷售費用的增減變化情況

49、(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售額大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。利潤分析分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。對各項投資收益、匯兌損益及其它營業(yè)收入作出說明。分析利潤構成情況及其原因。資金的籌集與運用狀況分析。存貨分析根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。分析存貨積壓的形成原因及存貨完好程度。本期核銷庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。應收帳款分析分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或訴訟的進展情況。本期未收回貨款的銷售收入占總銷售收入的比例，對比例較大的應

50、說明原因。在應收帳款中，非應收貨款部分的金額，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其它用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。季度、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。負債分析。據(jù)資產(chǎn)負債率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。分析本期增加的借款的使用狀況。季度分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。其它事項分析對發(fā)生重大變化的有關資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用作出分析。對其它影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大經(jīng)濟活動作出分析說明。財務

51、分析應有部門、子公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上方蓋單位公章，紙張不夠，另加附頁。措施與建議通過分析對所存在的問題，提出解決措施：對生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略提出改進建議。對現(xiàn)行財務管理制度提出建議?？偨Y(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。附則本規(guī)定由財務中心制訂并解釋。本規(guī)定由財務中心負責監(jiān)督執(zhí)行。本規(guī)定報董事長批準后施行，與國家有關新頒布制度相抵觸時，按國家有關制度執(zhí)行。CW-ZD-04固定資產(chǎn)管理規(guī)定總則為加強固定資產(chǎn)管理基礎工作，提高資產(chǎn)管理水平和效益水平，特制定本規(guī)定。本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)設備、動力設備、檢測設備、辦公設備、運輸設備、房屋建筑物和工具等。由于其它原因未列入固定資產(chǎn)會計科目的部分

52、設備和工具，視同固定資產(chǎn)納入管理范疇，適用本規(guī)定。資產(chǎn)分類與管理分工固定資產(chǎn)的管理部門為財務管理部，財務管理部負責固定資產(chǎn)的實物管理工作，但是財務帳面處理工作由會計部完成。固定資產(chǎn)按其與會計科目核對關系劃分為賬內(nèi)資產(chǎn)和賬外資產(chǎn)。賬內(nèi)資產(chǎn)指按會計核算規(guī)定計提折舊的固定資產(chǎn)，賬外資產(chǎn)指已經(jīng)一次性列入成本費用的其它資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按其用途劃分為生產(chǎn)加工及檢測設備、管理設備及設施、房屋建筑物三大類。固定資產(chǎn)按其分布狀態(tài)劃分到公司的各個使用部門。公司所屬各部門取得固定資產(chǎn)后，即歸財務管理部建立標牌進行規(guī)范管理。公司的固定資產(chǎn)編號、臺賬管理、調(diào)撥手續(xù)由財務管理部負責。公司的固定資產(chǎn)核算由公司會計部按企業(yè)會計

53、制度自行負責。固定資產(chǎn)由財務管理部指定具體部門實行分級管理：房屋建筑物、辦公設備、運輸設備由辦公室負責建立二級臺賬，進行日常管理。生產(chǎn)設備、動力設備由生產(chǎn)中心設備管理部負責建立二級臺賬，進行日常管理。檢測設備由技術質(zhì)量中心負責建立二級臺帳，進行日常管理。固定資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動時，必須詳列清冊辦理移交。會計部應于每月15日前就賬內(nèi)資產(chǎn)增減余額表一式三份報送財務管理部和分級管理部門核對，填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)財務管理部留存；第二聯(lián)分級管理部門留存，第三聯(lián)會計部自存。財務管理部應組織分級管理部門和財務部門每年盤點一次，另應于每季就固定資產(chǎn)的每一大類至少抽點5項。增置及登記固定資產(chǎn)增置驗收后，

54、財務管理部應添置固定資產(chǎn)卡片一式三份，經(jīng)會計部填注購置金額、折舊年限、月折舊額后，第一份會計部留存；第二份財務管理部留存；第三份分級部門留存。會計部應每季與財務管理部核對卡片的記載事項，如有缺漏應及時通知補正。賬外資產(chǎn)納入管理后，補填固定資產(chǎn)卡片一式三份，并注明“賬外”字樣，不須會計部填注有關項目?？ㄆ芾砉芾韰⒄盏谑鍡l。運輸設備和有關火險系數(shù)高的其它資產(chǎn)，由分級管理部門及時辦理相應保險手續(xù)。轉(zhuǎn)移、閑置及減損的處理 固定資產(chǎn)在部門之間相互撥轉(zhuǎn)時，應由移出方面的分級管理部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式五聯(lián)，由財務管理部簽章后，送移入方面的分級管理部門簽認。其中第一聯(lián)送財務管理部；第二聯(lián)送會計部；第三

55、聯(lián)送移入分級管理部門；第四聯(lián)移出分級管理部門留存。固定資產(chǎn)在分級管理部門的跨分公司之間相互撥轉(zhuǎn)時，由分級管理部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)財務管理部簽章后，送移入方面的資產(chǎn)驗收人簽認，第一聯(lián)送財務管理部；第二聯(lián)送移出單位分級管理部門；第三聯(lián)由移出單位分級管理部門留存。除運輸設備以外的固定資產(chǎn)出入廠區(qū)時，由分級管理部門另附出門證配套使用。固定資產(chǎn)的檢修保養(yǎng)工作，由財務管理部提出總體要求，使用部門負責實施，分級管理部門負責指導。固定資產(chǎn)須送廠商修復時，由維修人員填寫委托修理單一式六聯(lián)經(jīng)使用單位的部門經(jīng)理簽字后，分級管理部門批準。第一聯(lián)由使用單位留存，第二聯(lián)為申請修理運什費附件，第三聯(lián)門衛(wèi)室暫存，于

56、次日送本公司會計部留存，第四、五、聯(lián)隨同設備出廠，第四聯(lián)由修理廠商修理結(jié)束簽字后交本公司會計部作為報銷附件。第五聯(lián)在修理完工返回時由門衛(wèi)室作為入門憑證暫存，于次日送本公司會計部核銷。第六聯(lián)由財務管理部留存。如實際修理期限已經(jīng)超過30天，使用單位必須向設備分級管理部門送交委托修理單復印件并說明原因。出租或租入固定資產(chǎn)時，由財務管理部會同會計部辦理。固定資產(chǎn)因減損擬報廢時，應由使用部門提出申請，分級管理部門、財務管理部和會計部會簽，總經(jīng)理批準。基本要求分級管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬訂處理意見后報財務管理部審查確認，報總經(jīng)理批準。經(jīng)提供抵押貸款的固定資產(chǎn)如

57、發(fā)生減損、出租時，由財務中心向貸款及抵押產(chǎn)權登記機構辦理標的物增減變更手續(xù)。固定資產(chǎn)在使用過程中，必須由使用部門指定責任人，登記備案，并根據(jù)變化情況及時補正。由于操作失誤或管理疏漏造成經(jīng)濟損失，由使用部門承擔直接責任，分級管理部門承擔領導責任。使用部門未經(jīng)分級管理部門同意不得擅自將資產(chǎn)存放于家庭、野外、簡陋場所等容易流失、容易改變性能、容易被盜的地點。低值易耗品的一級管理部門由財務管理部負責，二級管理部門與固定資產(chǎn)管理相同，建立登記簿制度，增置、減損隨時登記，會計部、財務管理部、分級管理部門定期核對，每年盤點一次。附則本規(guī)定由財務中心制訂，報總經(jīng)理批準后施行。財務管理部負責依據(jù)有關規(guī)定，制訂技

58、術操作或?qū)嵨锕芾順藴省１疽?guī)定由審計監(jiān)察部監(jiān)督執(zhí)行。本規(guī)定施行后，原有類似制度自行廢止，遺留問題由財務管理部會同財務中心提出過渡方案，并貫徹落實。CW-ZD-05財務管理制度總則為加強公司財務管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)財務通則和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點和內(nèi)部管理的需要，特制定本制度。本制度制定應當遵循下列原則：應當執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度。應當體現(xiàn)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務管理的特點和要求。應當全面規(guī)范本公司的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行。應當科學、合理，便于操作和執(zhí)行。應當定期檢查執(zhí)行情況。應當根據(jù)管

59、理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。本制度適用于全公司。公司財務管理體制 公司的財務管理體制的指導思想：以財務管理為中心，以資金管理為成本管理的重點，以產(chǎn)權為紐帶，以電算化為手段，提高經(jīng)濟效益。統(tǒng)一財產(chǎn)管理。公司擁有的資產(chǎn)由公司財務中心統(tǒng)一管理，各辦事處和各職能部門受托經(jīng)營本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營限額內(nèi)的部分資產(chǎn)處置權必須報公司批準并備案，不具備資產(chǎn)處置權。未經(jīng)公司批準，公司內(nèi)任何單位和個人不得以公司的機器設備、房屋、建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對外進行投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈。統(tǒng)一資金管理。公司內(nèi)所有資金由公司財務中心集中統(tǒng)一管理。公司會計部負責核拔部門所需資金，并進行平衡和調(diào)度。各職能部門不得用公司核拔的

60、收益性資金作資本性支出，不得對外投資和轉(zhuǎn)借，對核拔資金的安全性負責。統(tǒng)一銀行帳戶管理。公司統(tǒng)一進行銀行帳戶管理，辦事處或新設分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營，基本建設需要，在各專業(yè)銀行或非銀行金融機構開立帳戶時，需報經(jīng)公司批注，對所持帳戶如不服從統(tǒng)一管理，公司有權取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公司有權調(diào)用各單位結(jié)余并實行有償占用。統(tǒng)一信貸管理。公司統(tǒng)一向各專業(yè)銀行、非銀行金融機構和有關單位辦理各種資金信貸事項，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個人貸款。不能進行資金經(jīng)營（如買賣股票或債權），更不準無償捐贈。統(tǒng)一稅費征納管理。公司進行統(tǒng)一納稅管理，向國家指定的稅務機關行使稅務登記，納稅申報