會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)班講義

1、第二章 會(huì)計(jì)電算化概述【考情分析】本章題型主要為單選、多選、判斷本章所涉及內(nèi)容主要在客觀題中出現(xiàn)本章的特點(diǎn)“啟后”本章的很多知識(shí)點(diǎn)在學(xué)完后面的本章的學(xué)習(xí)方法主要是理解加【前言】作回過(guò)頭很好理解本章考核內(nèi)容在大綱中的考核要求如下：會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)電算化的概念（掌握）會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展過(guò)程（熟悉）會(huì)計(jì)電算化的作用（了解）會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)介的分類（熟悉）的選擇（了解）的總體結(jié)構(gòu)（掌握）與手工會(huì)計(jì)核算的異同（了解）會(huì)計(jì)電算化基本要求制定會(huì)計(jì)電算化制度（了解）2.3.2 會(huì)計(jì)核算的要求（掌握）會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求（掌握）計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求（掌握）2.3.5

2、 會(huì)計(jì)電算化管理的基本要求（熟悉）會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)及防范會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)（熟悉）會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)防范（熟悉）【系統(tǒng)講解】第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介一、會(huì)計(jì)電算化概念（1）狹義：以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。用計(jì)算機(jī)替代手工。（2）廣義：與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)電算化培養(yǎng)、宏觀規(guī)劃、制度建設(shè)、市場(chǎng)的培育與發(fā)展。的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用、二、會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程（1）初步探索階段：1979 長(zhǎng)春電算化試點(diǎn)，1981 首次提出叫法（2）核算型發(fā)展階段：財(cái)務(wù)部門使用，替代手工（特點(diǎn)了解）（3）管理型會(huì)計(jì)發(fā)展階段：企業(yè)級(jí)應(yīng)用（特點(diǎn)了解）（4）企業(yè)管理信息系統(tǒng)發(fā)展階段：、XBRL、會(huì)計(jì)電算化和

3、會(huì)計(jì)信息化概念區(qū)分（5）會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段和基礎(chǔ)工作，在會(huì)計(jì)信息化發(fā)展進(jìn)程中起著重要作用三、會(huì)計(jì)電算化的作用1.提高會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量（1）減輕了會(huì)計(jì)的勞動(dòng)強(qiáng)度、提高了工作效率縮短了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的周期，提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的時(shí)效性提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的正確性和規(guī)范性2.提高了企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理水平為從經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)化管理轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了條件為從事后管理向事中控制、事先轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了條件為企業(yè)全面管理現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)3.推動(dòng)會(huì)計(jì)技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念創(chuàng)新第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)介一、會(huì)計(jì)核算1.按硬件結(jié)構(gòu)劃分分類（1）單用戶會(huì)計(jì)核算共享：每臺(tái)安裝的計(jì)算機(jī)單獨(dú)運(yùn)行、單獨(dú)數(shù)據(jù)、彼此不能交換和（2）多用戶

4、（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算：多用戶系統(tǒng)主機(jī)、多個(gè)終端同時(shí)運(yùn)行、數(shù)據(jù)共享2.按會(huì)計(jì)核算的適用范圍（1）根據(jù)本會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)開(kāi)發(fā)：定點(diǎn)開(kāi)發(fā)核算受使用范圍和時(shí)間限制，只適用于個(gè)別開(kāi)發(fā)主體劃分：本（2）通用會(huì)計(jì)核算自行開(kāi)發(fā)、委托其他開(kāi)發(fā)、其他聯(lián)合開(kāi)發(fā)專業(yè)開(kāi)發(fā)、公開(kāi)銷售、商品化適用不業(yè)、不同的會(huì)計(jì)核算與管理的會(huì)計(jì)核算通用強(qiáng)：適用于不同的行業(yè)、不同的企事業(yè)成本相對(duì)較低：批量生產(chǎn)、大量外銷、成本較低量?。簩Ｂ殹⒏律?jí)開(kāi)發(fā)成本較高：專業(yè)程度開(kāi)發(fā)者決定系統(tǒng)的擴(kuò)充與修改專業(yè)性差：最大缺陷、全面初始化之后才能使用二、會(huì)計(jì)核算的選擇1.技術(shù)指標(biāo)能否滿足本實(shí)際需要（1）硬件環(huán)境：多以微機(jī)為主（2）環(huán)境：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)2.功

5、能能否滿足和保證特殊需求（1）考慮會(huì)計(jì)的行業(yè)特點(diǎn)：全自定義、項(xiàng)目選擇（2）考慮3.考慮自身會(huì)計(jì)核算的特殊性：分散核算、集中核算質(zhì)量4.是否有同類企業(yè)成功應(yīng)用該三、會(huì)計(jì)核算的總體情況四、會(huì)計(jì)核算1.相同點(diǎn)手工會(huì)計(jì)核算的異同（1）目標(biāo)一致：加強(qiáng)管理、提供信息、參與決策、提高效益（2）遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度：會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法：復(fù)式記賬會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致（對(duì)應(yīng)手工下會(huì)計(jì)核算流程）2.不同點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)核算工具不同手工會(huì)計(jì)核算：算盤、計(jì)算器、紙、筆會(huì)計(jì)核算：電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（2）會(huì)計(jì)信息載體不同手工會(huì)計(jì)核算：所有數(shù)據(jù)和信息都是以紙張為載體會(huì)計(jì)核算：以磁

6、介質(zhì)為主，以計(jì)算機(jī)輸出的紙介質(zhì)憑證、賬簿、報(bào)表為輔（3）記賬規(guī)則不完全相同手工會(huì)計(jì)核算：分設(shè)賬戶、總賬明細(xì)賬、平行登記會(huì)計(jì)核算：根據(jù)憑證生成所需的賬簿和報(bào)表（4）賬務(wù)處理流程類型存在差別手工會(huì)計(jì)核算：記賬憑證核算、科目匯總表、匯會(huì)計(jì)核算：憑證自動(dòng)匯總，弱化處理流程賬、賬、總賬（5）控制方式不同：描述第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化基本要求一、會(huì)計(jì)電算化的制度體系時(shí)間名稱1999 年 10 月 31 日會(huì)計(jì)法底會(huì)計(jì)核算管理的幾項(xiàng)規(guī)定試行1990 年 7 月關(guān)于會(huì)計(jì)核算評(píng)審問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定試行1994 年會(huì)計(jì)核算基本功能規(guī)范生產(chǎn)商1994 年會(huì)計(jì)電算化管理辦法管理者1996 年會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范二、會(huì)計(jì)核算的要求

7、1.設(shè)計(jì)基本要求（1）合規(guī)性：符合我國(guó)、規(guī)章，提高會(huì)計(jì)工作效率分期核算：劃分會(huì)計(jì)期間、分期結(jié)賬編制報(bào)表中文語(yǔ)言：輸入、屏顯、打印輸出必須采用中文、可提供對(duì)照（4）分工權(quán)限：崗位及操作權(quán)限設(shè)置接口標(biāo)準(zhǔn)：GB/T 19581-系統(tǒng)穩(wěn)定：不能造成死機(jī)、-會(huì)計(jì)核算退出數(shù)據(jù)接口（7）數(shù)據(jù)恢復(fù)：數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)到最近狀態(tài)（8）：升級(jí)系統(tǒng)、改變環(huán)境時(shí)需要（9）技術(shù)服務(wù)：培訓(xùn)、運(yùn)行、版本更新2.輸入功能基本要求-初始數(shù)據(jù)輸入（1）初始項(xiàng)目完整：科目名稱、年初數(shù)、期初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額、數(shù)量指標(biāo)數(shù)據(jù)完整：包含本期對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)核算方法：記賬、折舊、計(jì)價(jià)、成本核算自動(dòng)轉(zhuǎn)賬：設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義操作權(quán)限：操作權(quán)限、登陸平衡校

8、驗(yàn)：期初數(shù)據(jù)平衡校驗(yàn)符合規(guī)章：科目、編碼符合會(huì)計(jì)制度輸入功能基本要求-輸入記賬憑證（1）錄入信息完整：格式合規(guī)、包含內(nèi)容完整（2）連續(xù)：憑證手工、自動(dòng)生成，憑證號(hào)連續(xù)性控制輸入功能基本要求-記賬憑證控制憑證號(hào)檢查：是否重號(hào)自動(dòng)參照：輸入科目編碼，自動(dòng)參照出科目名稱（3）借貸平衡：借貸雙方金額不平衡，執(zhí)行（4）借貸完整：有借必有貸，單方執(zhí)行（5）憑證字控制：收款憑證借方必有現(xiàn)金或存款、付款貸方必有現(xiàn)金或存款修改控制：未審核未記賬可修改、審核記賬不能修改，紅沖權(quán)限控制：審核制單不能同一人輸入功能基本要求-原始憑證輸入項(xiàng)目齊全：包含原始憑證輸入的全部項(xiàng)目記賬憑證、原始憑證同時(shí)輸入：金額相等校驗(yàn)、同時(shí)

9、審核原始憑證生成記賬憑證：審核后生成記賬憑證，記賬憑證登賬后不能修改原始憑證3.數(shù)據(jù)輸出基本要求-屏幕查詢科目查詢：總分科目、明細(xì)分類科目，金額項(xiàng)目完整憑證查詢：記賬憑證、原始憑證賬簿查詢：本期和以前期間內(nèi)的總賬、明細(xì)賬往來(lái)查詢：往來(lái)賬款結(jié)算情況會(huì)計(jì)報(bào)表：本期和以前期間內(nèi)的會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)賬提示：若查詢出來(lái)的數(shù)據(jù)已結(jié)賬，給出提示數(shù)據(jù)輸出基本要求-打印輸出（1）憑證打印：格式內(nèi)容符合國(guó)家制度要求1996 年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范1998 年會(huì)計(jì)管理辦法2008 年 6 月企業(yè)控制基2008 年 11 月中國(guó)會(huì)計(jì)信息化暨 XBRL 中國(guó)地區(qū)組織成立（2）原始憑證：格式符合制度要求（3）賬簿打?。嘿~、明細(xì)賬、總

10、分類賬。三欄、多欄、數(shù)量金額數(shù)據(jù)來(lái)源：數(shù)據(jù)來(lái)源一致下，總賬由余額表替代（判斷題）格式要求：表格線可適當(dāng)減少滿頁(yè)打?。簶I(yè)務(wù)量少、滿頁(yè)打印4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理基本要求（1）賬簿登記：根據(jù)審核的記賬憑證、原始憑證（2）對(duì)賬：手工輔助下完成自動(dòng)對(duì)賬期末結(jié)賬：結(jié)賬前檢查機(jī)制憑證、入賬狀態(tài)等會(huì)計(jì)報(bào)表：自定義報(bào)表：格式、項(xiàng)目、數(shù)據(jù)來(lái)源、表內(nèi)和表間數(shù)據(jù)運(yùn)算和稽核關(guān)系（5）數(shù)據(jù)安全：數(shù)據(jù)安全、磁性數(shù)據(jù)雙備份5.（1）基本要求包括：正確性、適應(yīng)性、完善性（2）最重要、最費(fèi)時(shí)的工作，貫穿全生命周期（3）系統(tǒng)管理實(shí)施工作，并日志（4）管理制度建立包括：任務(wù)、承擔(dān)、內(nèi)容、操作權(quán)限、修改手續(xù)三、電算化崗位及權(quán)限要求四、計(jì)算機(jī)

11、替代手工記賬的要求崗位崗位職責(zé)能力要求兼任電算主管協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行工作管理經(jīng)驗(yàn)會(huì)計(jì)主管兼任作輸入記賬憑證、原始憑證 輸出記賬憑證、賬簿、報(bào)表會(huì)計(jì)電算化初級(jí)會(huì)計(jì)核算兼任審核記賬審核憑證、登記賬簿、審核賬簿報(bào)表會(huì)計(jì)電算化初級(jí)會(huì)計(jì)主管兼任電算保證軟、硬件正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)專職電算監(jiān)督運(yùn)行、防止舞弊會(huì)計(jì)電算化中級(jí)稽核兼任數(shù)據(jù)分析機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析會(huì)計(jì)電算化中級(jí)會(huì)計(jì)主管兼任管理電算數(shù)據(jù)和程序備份、打印相關(guān)輸出數(shù)據(jù)、保管管理開(kāi)發(fā)本會(huì)計(jì)開(kāi)發(fā)和甩賬概念、替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一計(jì)算機(jī)和手工記賬并行 3 個(gè)月以上（一般不超過(guò) 6 個(gè)月）3.配備了適用的會(huì)計(jì)硬件設(shè)備（1）硬件設(shè)備

12、：網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)：F/S、C/S、B/S（2）適用的會(huì)計(jì)：總體規(guī)劃、分步實(shí)施4.配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化（1）是會(huì)計(jì)電算化成功關(guān)鍵（2）財(cái)政部培訓(xùn)、公司培訓(xùn)、企業(yè)自行培訓(xùn)5.建立了嚴(yán)格的管理制度保證會(huì)計(jì)電算化工作正常運(yùn)行的重要措施會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制會(huì)計(jì)電算化日常操作管理會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)6.替代手工記賬的過(guò)程（1）整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)硬件系統(tǒng)的管理管理重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符整理各賬戶余額：年初建賬、年中建賬往來(lái)賬戶和賬戶（2）建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼符合財(cái)政部等管理部門要求、滿足本保持體系完整、穩(wěn)定性、子系統(tǒng)銜接會(huì)計(jì)核算與管理、會(huì)計(jì)報(bào)表要求本級(jí)會(huì)計(jì)編碼

13、=科目全編碼+本級(jí)編碼（3）規(guī)范賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程（4）會(huì)計(jì)初始化：初始化內(nèi)容（5）計(jì)算機(jī)與手工并行：時(shí)間要求時(shí)間最好放在年初年末、季度初季度末檢驗(yàn)各種核算方操作熟練程度計(jì)科目體系正確性和完整性糾正或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤建立各項(xiàng)管理制度（6）甩賬：正式采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行賬務(wù)處理五、會(huì)計(jì)電算化管理基本要求1.會(huì)計(jì)包括內(nèi)容會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（格式、公式）記載會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證開(kāi)發(fā)、實(shí)施過(guò)程中的開(kāi)發(fā)實(shí)施資料：需求分析書(shū)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)書(shū)、實(shí)施參數(shù)設(shè)置其他會(huì)計(jì)資料2.管理要求（1）保管期限按照會(huì)計(jì)管理辦法執(zhí)行采用現(xiàn)金介質(zhì)保管的，需報(bào)財(cái)政部、國(guó)家局備案賬、存款賬每天登記并打印，可活頁(yè)裝訂，不能滿頁(yè)打

14、印可按旬打印一般賬簿按月、按季、按年，可滿頁(yè)打印總賬可用余額表替代，按月打印明細(xì)賬按年打印，可設(shè)置滿頁(yè)打印記賬憑證、總賬、現(xiàn)金賬、賬滿足稅務(wù)、審計(jì)要求3.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料、系統(tǒng)視同會(huì)計(jì)（1）內(nèi)容：系統(tǒng)分析書(shū)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)書(shū)、測(cè)試、各種編碼說(shuō)碼、各種解決方案（2）保管期限：系統(tǒng)停止使用或有更改之后的 5 年4.管理制度（1）存檔續(xù)（2）各種安全和措施（3）（4）（5）管理員的崗位責(zé)任制度分類管理辦法使用的各種手續(xù)（6）各種文檔的保管期限及銷毀手續(xù)5.安全和措施（1）防磁、防火、防潮、防塵等（2）重要會(huì)計(jì)雙備份在兩個(gè)不同地點(diǎn)（異地備份）（3）介質(zhì)資料定期檢查和（4）建立借閱手續(xù)（5）介質(zhì)防第四節(jié) 會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)及防范一、會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)1.硬件配置及不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)硬件選配不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)傳輸媒介不安全帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)硬件安裝不規(guī)范帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)2.（1）（2）配置及不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)選配不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)安裝不合適或未及時(shí)升級(jí)、安全參數(shù)不合規(guī)的侵蝕帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)3.計(jì)算機(jī)工作環(huán)境不合要求帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)電算化管理不善帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)（1）制度不健全、管理不科學(xué)、日常不當(dāng)數(shù)據(jù)無(wú)備份、數(shù)據(jù)丟失合法用戶的越權(quán)操作（4）分子破壞（5）合法用戶錯(cuò)誤操作造成數(shù)據(jù)丟失（6）機(jī)房管