企業(yè)內(nèi)部資金控制制度流程細則匯編

1、企業(yè)內(nèi)部資金控制制度流程細則11 資金支付授權(quán)審批制度制度名稱資金支付授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特制定本制度。第2條 本制度的制定依據(jù)是公司法、會計法、企業(yè)會計準則及公司相關(guān)制度。第3條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準的范圍和額度。第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章 資金支付的分類及審批權(quán)限第5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)

2、營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條 資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字財務(wù)負責(zé)人核準管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖第7條 資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務(wù)總監(jiān)3萬元以上總裁大額經(jīng)營性支付對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關(guān)聯(lián)方支付，3

3、0萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬元以上，300萬元以內(nèi)董事會300萬元以上股東大會第3章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條 用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負直接責(zé)任。第9條 各部門負責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條 違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接損

4、失者，個人處以50010000 元罰款，部門處以 200030000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。 第4章 附則第12條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12 貨幣資金授權(quán)審批制度制度名稱貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費用及資金風(fēng)險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進行，特制定本制度。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準的預(yù)算及審批程序核準后支付。第

5、3條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權(quán)批準制度。第4條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條 為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)實際情況，制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準。第7條 企業(yè)財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負責(zé)收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月

6、度資金預(yù)算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準。第8條 批準后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準后，財務(wù)部方可辦理。第3章 資金支付的程序規(guī)定第9條 企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1支付申請。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。3支付復(fù)核。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準后

7、的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第4章 貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定第10條 企業(yè)資金支出申請的審批權(quán)限類別。1審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負責(zé)人對該項開支的合理性提出初步意見。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進行批準。3核準：指財務(wù)部負責(zé)人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準并備案。第11條 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。

8、各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財務(wù)部門核準。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁董事會固定資產(chǎn)購置 萬元以內(nèi)提出審核 萬元提出審核審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓(xùn)費提出審批通訊費提出審批宣傳廣告費用 元以內(nèi)提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批第12條 企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序為

9、：使用部門提出申請，財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應(yīng)報總裁審批。第13條 企業(yè)貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。第14條 超過萬元的資金使用，必須經(jīng)過股東大會的審議，批準后財務(wù)部方可辦理。第15條 財務(wù)部資金管理專員負責(zé)保管財務(wù)印章，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。第5章 附則第16條 本制度由企業(yè)財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期13 現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀

10、態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第2條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責(zé)。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍。1個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點的

11、小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。6結(jié)算起點以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條 除第6條第2點、第3點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)主管同意后，

12、報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第9條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過23個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第11條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定

13、的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，并做好保管工作。第4章 現(xiàn)金收取與支出第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。1現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3出納員不準以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得

14、保留賬外公款。5出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。1出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。2因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。4企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，

15、不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記現(xiàn)金收付款項交接簿，辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金收付款項交接簿要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總裁同時批準同意。2對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真

16、實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。7辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際

17、情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。8支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準予支付現(xiàn)金。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。第18

18、條 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第19條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第20條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障

19、，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第23條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責(zé)。第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。第6章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條 出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。1按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實

20、地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。2按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤點。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第26條 每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行相互核對，并編制現(xiàn)金核對記錄表，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第27條 出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第28條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確

21、保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第29條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。第7章 附則第30條 本制度由財務(wù)部負責(zé)制定、解釋，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準生效。修訂、廢止時亦同。第31條 本制度自年月日起施行。編制日期審核日期批準日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期14 銀行存款控制制度制度名稱銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章

22、總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。第3條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負責(zé)管理。第5條 企業(yè)開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。財務(wù)經(jīng)理審核資金主管核準財務(wù)總監(jiān)/總裁審批資金管理專員申請企業(yè)開設(shè)賬戶審批程序示意圖第6條 企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨

23、時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。1基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。2一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3臨時存款賬戶：辦理臨時機構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；稹⒆》炕鸬?。第7條 資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人

24、員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設(shè)帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準。第8條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。第9條 銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。第10條 企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移。第11條 由財務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時嚴肅處理，涉及犯罪的移交司法機關(guān)處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第3章 銀行

25、存款業(yè)務(wù)辦理管理第12條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第13條 企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等內(nèi)容。第14條 財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或無效票。第15條 企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請人應(yīng)填寫付款申請單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票

26、據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。第16條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第17條 會計人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第18條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。第19條 出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時上報以方便財務(wù)部門采取掛失止損等補救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。第20條 資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對賬單應(yīng)每月裝訂入冊。第21條 企業(yè)與銀行對賬

27、時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。1記賬錯誤的處理辦法：上報財務(wù)經(jīng)理，查明原因進行處理、改正。2收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。第22條 財務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。第23條 審計人員負責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。1銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。2銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。3銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。4銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第24

28、條 開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設(shè)銀行帳戶的審批流程審批。第25條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第26條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級。第27條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔(dān)。第5章 附則第28條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋。第29條 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15 票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強對與資金相

29、關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。第2條 本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。第2章 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用第3條 出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得到資金主管與財務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。第4條 出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第5條 出納人員負責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第6條 企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務(wù)經(jīng)理批準。第7條 有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關(guān)管理人員批準。第8條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意

30、見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。第10條 出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。第11條 票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。第12條 出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。第13條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第14條 票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他

31、人或擅自改變用途及使用限額，否則財務(wù)人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。第15條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財務(wù)經(jīng)理的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。第16條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負全責(zé)。第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票

32、，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第18條 為方便企業(yè)財務(wù)報表的編制，財務(wù)部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。第3章 票據(jù)的遺失處理與核銷第19條 票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時的持票人負全責(zé)。第20條 部分票據(jù)遺失時的處理方法1持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，財務(wù)部及時聯(lián)系銀行采取措施。2持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。3持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明

33、收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。第21條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。第22條 票據(jù)核銷時由財務(wù)經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。第23條 票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應(yīng)順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。第24條核銷后的票據(jù)保存期限為年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。第4章 票據(jù)的結(jié)算第25條 業(yè)務(wù)中使用票據(jù)

34、結(jié)算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：1票據(jù)填寫是否清楚。2票據(jù)內(nèi)容是否齊全。3是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。4票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。5票據(jù)是否在有效期內(nèi)。6有背書的票據(jù)其背書是否正確。第26條 使用支票結(jié)算時，有效支票的標(biāo)準內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。1收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。2填寫的日期必須在十日以內(nèi)。3交款企業(yè)的財務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財務(wù)負責(zé)人章齊全、清晰。4支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。5支票金額的大小寫一致。第27條 票據(jù)背書的規(guī)范。1背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。2背書人為個人的身

35、份證件。3背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財務(wù)負責(zé)人章。第28條 財務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請示財務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第29條 若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經(jīng)手人與出納的工作過失進行嚴肅處理。第30條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后，財務(wù)經(jīng)理對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。第5章 票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。第32條 企業(yè)在同城結(jié)算時可以使用銀行本票。第33條 各種票據(jù)的結(jié)算日期。1支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。2銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。3銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。4商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。第34條 出納人員離職或調(diào)職時，必須