2022年會計繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南一、單項選擇題（本類題共15 小題，每小題2 分，共 30 分。單項選擇題 ( 每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1. 政府支出功能分類中設(shè)置類科目的具體標準是（）。A職能 B行業(yè) C活動 D資金用途A B CD答案解析：支出功能分類中，政府支出分為類、款、項三級。其中，類級科目主要包括一般 公共服務(wù)、外交、國防、公共安全、教育等十七大類。2. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）實施的時間是（）。A20XX 年 11 月 29 日 B20XX 年 1 月 1 日 C20XX 年 1 月 1 日 D20XX 年 1 月 1 日A B

2、 CD答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）自3. 單位的預(yù)算決策機構(gòu)是（）。A財政、上級部門 B單位領(lǐng)導辦公會議 C單位財務(wù)部門 D預(yù)算單位A B CD答案解析：單位領(lǐng)導辦公會議是單位預(yù)算決策機構(gòu)。4. 下列不屬于單位會計控制具體目標的是（）。A規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整 B提高會計核算質(zhì)量，提升會計從業(yè)人員水平20XX年 1 月 1 日起施行。C堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整 D確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行A B CD答案解析： B 選項不屬于單位會計控制的具體目標。5. 下列不屬于單位內(nèi)部控制評價報

3、告單位內(nèi)部使用者的是（）。A領(lǐng)導班子 B內(nèi)部審計部門 C紀檢監(jiān)察部門 D內(nèi)控執(zhí)行部門A B CD答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告在單位內(nèi)部的使用者主要是行政事業(yè)單位領(lǐng)導班 子、內(nèi)部審計部門和紀律監(jiān)察部門等。6. 下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（）。A行政事業(yè)單位應(yīng)當在各級單位實行集體決策審批制度 B預(yù)算管理體系要以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 C嚴格控制 IT 技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍 D內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心A B CD答案解析：信息技術(shù)控制是 IT 技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用，方法的擴展和范圍的延伸。7. 下列不屬于合同后續(xù)管理可能存在的風險點的是（）。

4、A合同未履行 B合同丟失 C合同泄密 D合同被濫用A B CD答案解析： A 選項屬于合同履行環(huán)節(jié)可能存在的風險點，而合同履行后續(xù)管理階段主要指的就是合同的登記和歸檔保管。8. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標是（）。A合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 C合理保證單位財務(wù)信息真實完整 D提高公共服務(wù)的效率和效果A B CD答案解析： 行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，嚴禁違法違規(guī)行為的 發(fā)生，這是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標，也是其他目標存在的前提和基礎(chǔ)。9. 行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的中心是（）。A資產(chǎn)采購 B資產(chǎn)配置 C資產(chǎn)預(yù)算 D資產(chǎn)使用A

5、 B CD答案解析：強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就要加強行政事業(yè)單位以預(yù)算為中心的資產(chǎn)管理。10. 下列不屬于行政事業(yè)單位決策機制內(nèi)容的是（）。A合理的決策議事制度 B詳盡的決策記錄制度 C可操作性的決策問責制度 D不相容崗位相分離A B CD答案解析： D選項是執(zhí)行機制的主要內(nèi)容。11. 政府集中采購目錄通用項目中已實行協(xié)議供應(yīng)（供貨）的項目采用的采購方式是（）A公開招標采購方式 B單一來源采購方式 C詢價采購方式 D簡易采購程序A B CD答案解析： 政府集中采購目錄通用項目中已實行協(xié)議供應(yīng) 序辦理網(wǎng)上協(xié)議采購、網(wǎng)上競價或快速采購。12. 下列不屬于支出事項執(zhí)行方式的是（）。A政府集中采購執(zhí)

6、行 B固定資產(chǎn)采購執(zhí)行 C經(jīng)費申請執(zhí)行 D單位自行執(zhí)行A B CD（供貨） 的項目，可按簡易采購程答案解析： 支出事項的執(zhí)行方式在預(yù)算內(nèi)部批復(fù)時予以明確，分為政府集中采購執(zhí)行、內(nèi)部采購執(zhí)行、經(jīng)費申請執(zhí)行和單位自行執(zhí)行四種。13. 下列對單位記賬憑證填制的描述中不正確的是（）。A一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的 單位開給其他應(yīng)負擔單位原始憑證分割單B無論采用哪一種編號方法，都應(yīng)該按月順序編號，即每月都從 C摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致1 號編起，順序編至月末D只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)填制付款憑證及收款憑證 A B CD答案解析： 只

7、涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)以付款業(yè)務(wù)為主，只填制付款憑證，不填制收款憑證，以免重復(fù)，故D選項錯誤。14. 下列不屬于行政事業(yè)單位收支管理層級的是（）。A單位內(nèi)部審批 B報上級單位備案 C報上級單位審批 D報財政部門審批A B CD答案解析：收支管理從組織層級上主要分為單位內(nèi)部審批、報上級單位備案和報上級單位審批三個級次。15. 下列不屬于政府采購的采購方式的是（）。A公開招標 B邀標 C合作型談判 D單一來源A B CD答案解析： 政府采購的采購方式主要包括公開招標、邀標、競爭性談判、單一來源和詢價五 種方式。二、多項選擇題（本類題共10 小題，每小題4 分，共 40 分。

8、每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1. 下列屬于收支管理內(nèi)部控制目標的有（）。A法律法規(guī)的遵循 B資金收支的效率與效果 C財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實可靠 D防范舞弊風險A B CDE答案解析：以上說法均正確。2. 下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制外部監(jiān)管部門的有（）。A財政部門 B審計部門 C紀檢監(jiān)察部門 D上級政府部門A B CDE答案解析： 財政部門作為行政事業(yè)單位財政預(yù)算和資金的直接監(jiān)管機構(gòu)；外部審計部門作為內(nèi)部審計職能的重要補充；紀檢監(jiān)察部門重點針對單位內(nèi)部可能存在的濫用職權(quán)、貪污腐敗等違反黨紀國法的犯罪行為進行立法監(jiān)督，律建設(shè)體系中；故 ABC說法均正

9、確。將內(nèi)部控制作為反腐倡廉的重要手段列入相關(guān)法3. 下列屬于單位會計控制業(yè)務(wù)流程的有（）。A會計業(yè)務(wù)審核環(huán)節(jié) B會計憑證填制和傳遞環(huán)節(jié) C會計賬簿登記環(huán)節(jié) D財務(wù)報告編審和披露環(huán)節(jié)A B CDE答案解析：以上說法均正確。4. 下列屬于預(yù)算批復(fù)階段主要風險點的有（）。A單位是否建立專門的預(yù)算管理機構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法 B是否設(shè)置專人專崗對內(nèi)部預(yù)算批復(fù)進行管理 C內(nèi)部預(yù)算批復(fù)是否將以前年度的業(yè)務(wù)支出金額和本年度的業(yè)務(wù)工作計劃作為依據(jù) D當實際支出超過預(yù)算批復(fù)指標額度后是否建立預(yù)算指標追加機制A B CDE答案解析：以上說法均正確。5. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施過程中應(yīng)當遵循的原則有（

10、）。A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則A B CDE答案解析：以上說法均正確。6. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價報告的使用者有（）。A上級主管部門 B有關(guān)監(jiān)管部門 C其他利益相關(guān)者 D中介機構(gòu)A B CDE答案解析： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價對外報告的使用者包括上級主管部門、有關(guān)監(jiān)管部門、其他利益相關(guān)者、中介機構(gòu)和研究機構(gòu)等。7. 建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的意義有（）。A全面提升行政事業(yè)單位的綜合管理水平 B制約濫用公共權(quán)力預(yù)防腐敗 C保證公共資金分配公平、公正 D防止公共資金使用中的損失浪費A B CDE答案解析：以上說法均正確。8. 下列對單位內(nèi)部批復(fù)要求的描述

11、中正確的有（）。A單位要根據(jù)經(jīng)批復(fù)的年度預(yù)算，分解預(yù)算指標，落實管理責任 B單位財務(wù)部門應(yīng)將內(nèi)部預(yù)算批復(fù)至具體的指標名稱和具體內(nèi)容，并嚴格按照預(yù)算批復(fù)用 途，在允許開支范圍內(nèi)明確具體經(jīng)濟科目 C對于采用歸口管理方式編制的預(yù)算事項，應(yīng)批復(fù)至指定的歸口統(tǒng)籌部門，并由歸口部門 統(tǒng)籌分解 D單位預(yù)算內(nèi)部批復(fù)時，財務(wù)部門應(yīng)按收支管理辦法明確各事項的預(yù)算執(zhí)行方式和支出類 型A B CDE答案解析：以上說法均正確。9. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制運用的方法有（）。A不相容職位分離 B內(nèi)部授權(quán)審批控制 C歸口控制 D預(yù)算控制A B CDE答案解析： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要可以運用以下九種方法：不相容職位分離、內(nèi)部

12、授權(quán)審批控制、歸口控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息公開控制和信息技術(shù)控制。10. 下列關(guān)于合同審核環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中正確的有（）。A審核人員應(yīng)當對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴密性進行重點審核 B要建立會審制度 C認真分析研究，慎重對待審核意見，對審核意見準確無誤地加以記錄，必要時對合同條 款做出修改并再次提交審核 D每位審查人對做出的審查結(jié)果負責，合同控制部門對合同審查的結(jié)果負全面責任A B CDE答案解析：以上說法均正確。三、判斷題（本類題共15 小題，每小題2 分，共 30 分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“ 對” ，認為表述錯誤的，

13、請選擇“ 錯” 。）1. 單位應(yīng)設(shè)置專門機構(gòu)與崗位對特殊事項的歸口和審批管理進行組織和審批。（）對 錯答案解析：以上說法正確。2. 行政事業(yè)單位只需要根據(jù)權(quán)責對等原則建立分級授權(quán)審核審批制度。（）對 錯答案解析： 除分級授權(quán)審核審批制度外，單位應(yīng)建立“ 三重一大”事項決策審批機制和會簽制度。3. 各預(yù)算單位應(yīng)貫徹 “ 先有預(yù)算后有支出”強化預(yù)算的約束力。（）對 錯答案解析：以上說法正確。的原則， 確保收支平衡， 嚴格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，4. 內(nèi)部控制的設(shè)計適當性是指內(nèi)部控制的設(shè)計是否與行政事業(yè)單位自身的經(jīng)營特點、復(fù)雜程度以及風險管理要求相匹配。（）對 錯答案解析： 內(nèi)部控制的設(shè)計適當性，既指內(nèi)部

14、控制的設(shè)計是否與行政事業(yè)單位自身的經(jīng)營特點、復(fù)雜程度以及風險管理要求相匹配，也指內(nèi)部控制的設(shè)計是否具有環(huán)境適應(yīng)性，能夠依外部環(huán)境和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制點與控制措施。5. 財政部門、行政單位應(yīng)當加強國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，將事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合。（）對 錯答案解析：以上說法正確。6. 財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)責對等的原則。（）對 錯答案解析：以上說法正確。7. 只要經(jīng)過建設(shè)單位決策部門審批，建設(shè)項目就可以進入實施階段。（）對 錯答案解析：單位的建設(shè)項目立項環(huán)節(jié)必要時要報政府部門審批。8. 采購領(lǐng)導小組的組長應(yīng)由采購實施機構(gòu)的領(lǐng)導任組長。（）對 錯答案解析：單位應(yīng)設(shè)立采購領(lǐng)

15、導小組，由分管財務(wù)工作的領(lǐng)導任組長。9. 行政事業(yè)單位也可以委托專業(yè)的中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制自我評價，但內(nèi)部控制自我評價報告的責任仍然應(yīng)由行政事業(yè)單位自身承擔。（）對 錯答案解析：以上說法正確。10. 保險柜可由出納人員或財務(wù)負責人開啟使用。（）對 錯答案解析：保險柜只能由出納人員開啟使用。11. 行政事業(yè)單位需要對所有投資項目決策實行集體審議聯(lián)簽。（）對 錯答案解析：重大投資項目決策實行集體審議聯(lián)簽。12. 單位應(yīng)設(shè)立經(jīng)濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領(lǐng)導審批之前須由財務(wù)負責人 審核。（）對 錯答案解析： 單位應(yīng)設(shè)立經(jīng)濟合同管理的牽頭單位或者負責人，負責人審核。在單位領(lǐng)導審批之前須由合同13.