稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)有關(guān)文件的管理

1、文件控制程序目的對稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)的文件進(jìn)行控制管理，確保與 稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)有關(guān)的所有部門均能得到有效版本。適用范圍適用于與稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)有關(guān)文件的管理。職責(zé)辦公室負(fù)責(zé)對稅務(wù)管理 、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)有關(guān)的文件及外來文件(相關(guān)適用的法律、法規(guī)和規(guī)章)的管理。相關(guān)部門負(fù)責(zé)配合實(shí)施。工作程序文件的分類a) 質(zhì)量管理手冊、程序文件；b) 與稅務(wù)管理，稅收評估和檢查業(yè)務(wù)有關(guān)的 作業(yè)指導(dǎo)匯編；c) 外來文件(適用的法律、法規(guī)和規(guī)章及質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)) 。受控文件范圍與稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)有關(guān)的文件均為受控文件。文件的編號辦法參照市國稅機(jī)關(guān)公文處理辦法(試行)

2、進(jìn)行編號。格式如 下：寧國稅建字 XXXX.XX.X.XXX文件類別： A：質(zhì)量管理手冊；B：程序文件；C：作業(yè)指導(dǎo)書；部門代號： 01：辦公室； 02：人事監(jiān)察科； 03：綜合業(yè)務(wù)科； 04：稅 務(wù)評估科； 00：全局性文件。4.3.4 電子文檔按照市國稅機(jī)關(guān)公文處理辦法（試行） 的規(guī) 定執(zhí)行。文件的編制和審批4.4.1 質(zhì)量管理手冊由管理者代表組織工作小組編寫， 由管理者代表審核，并報(bào)局長批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。程序文件由管理者代表組織工作小組編寫， 由管理者代表審核， 并報(bào)局長批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。作業(yè)指導(dǎo)書由相關(guān)部門組織編寫，并由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管局長批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行文件編寫、批準(zhǔn)程序按照 市國稅

3、機(jī)關(guān)公文處理辦法 （試 行）的規(guī)定，逐級審核、簽字，局長批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。文件的發(fā)布與管理受控文件在發(fā)放前，辦公室應(yīng)按照市國稅機(jī)關(guān)公文處理辦 法實(shí)施細(xì)則（試行）確定受控文件號與狀態(tài)。辦公室根據(jù)文件的內(nèi)容、性質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的發(fā)放范圍，在公文處理 系統(tǒng)上進(jìn)行發(fā)布。各部門按照系統(tǒng)要求，收閱文件并組織本部門人員進(jìn)行學(xué)習(xí)、執(zhí)行。對于需要打印成紙質(zhì)文件輸出的情況，辦公室需要對其進(jìn)行登記， 并在“文件領(lǐng)用登記簿”上記錄發(fā)放情況。4.6 文件的更改與換版文件需更改時(shí)，申請更改部門按照市國稅機(jī)關(guān)公文處 理辦法實(shí)施細(xì)則（試行） 通過公文處理系統(tǒng)提出更改申請及更改后 文件，說明更改原因，由原審核、批準(zhǔn)人審批。若指定其他

4、人員審核 和批準(zhǔn)時(shí)，辦公室應(yīng)向其提供審批所依據(jù)的有關(guān)背景資料。文件更改批準(zhǔn)后，由辦公室按照市國稅機(jī)關(guān)公文處理 辦法實(shí)施細(xì)則（試行） 在公文處理系統(tǒng)上再次發(fā)布。對于過期的作廢文件， 由辦公室在公文處理系統(tǒng)上， 按照其權(quán) 限規(guī)定，予以刪除，防止各部門誤用作廢文件。文件的歸檔4.7.1 紙質(zhì)文件原件一律歸檔管理。4.7.2 所有電子版本的文件（包括軟盤、光盤、磁帶等）也要?dú)w檔并復(fù)制備份。文件歸檔后的保存、調(diào)閱、處置等，參照國稅分局檔 案管理制度執(zhí)行。紙質(zhì)文件持有人應(yīng)妥善保管文件，不得擅自復(fù)印，如文件損 壞或丟失，查明原因后，經(jīng)局長批準(zhǔn)后由辦公室復(fù)印，并重新確定受 控編號，加蓋“受控”印章，辦理文件補(bǔ)

5、發(fā)手續(xù)。外來文件的管理與稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收法律、法規(guī)和 規(guī)章以及與質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)的適用法律、 法規(guī)和規(guī)章， 由辦公 室進(jìn)行登記，經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)后發(fā)放使用。4.8.2 由綜合業(yè)務(wù)科對與質(zhì)量管理體系有關(guān)的適用法律、法 規(guī)和規(guī)章進(jìn)行確認(rèn)，防止使用作廢文件。外來文件的標(biāo)識詳見國稅分局文件管理制度 。采用電子文檔歸檔使用的文件及管理方式詳見國稅分局 檔案管理制度。文件的保密管理詳見國稅分局保密工作制度 。本分局其他文件的管理詳見國稅分局文件管理制度 。4.12 本程序涉及的質(zhì)量記錄按記錄管理程序的要求實(shí)施 控制。相關(guān)文件記錄控制程序國稅分局檔案管理制度國稅分局保密工作管理制度國

6、稅分局計(jì)算機(jī)管理制度國稅分局文件管理制度 市國稅機(jī)關(guān)公文處理辦法（試行） 6 質(zhì)量記錄 文件領(lǐng)用登記簿記錄控制程序目的對本局管理業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中記錄進(jìn)行管理，為確保稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)符合要求和有效運(yùn)行提供客觀證據(jù)。適用范圍適用于稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)過程的有關(guān)記錄的管理。職責(zé)31 辦公室負(fù)責(zé)本局政務(wù)、事務(wù)性業(yè)務(wù)的記錄歸口工作。3 2 人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)本局人事管理及與稅收服務(wù)有關(guān)的記錄歸口工作。3 3 綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)本局稅收征管業(yè)務(wù)的記錄歸口工作 。34 稅收評估科負(fù)責(zé)本局稅收評估和檢查業(yè)務(wù)的記錄歸口工作。3 5 各科、所負(fù)責(zé)其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)記錄的編制、收集，分析、編目與移送。36

7、 辦公室、人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)所有記錄的歸檔與保存。工作程序記錄的范圍、形式及標(biāo)識4.1.1 記錄的管理范圍： 依據(jù) ISO9001：2000 質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)中要求的能夠證明稅收管理、 稅收評估和檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定 要求和有效運(yùn)行的記錄。4.1.2 記錄的形式：以表單為主要形式，包括文字、電子介質(zhì)和硬拷貝等，并逐步擴(kuò)大電子形式的記錄范圍記錄表式的標(biāo)識方法格式如下：JY.xx.xxx部門號： 01：辦公室； 02：人事監(jiān)察科； 03：綜合業(yè)務(wù)科； 04：稅收 評估科。記錄表式的標(biāo)識統(tǒng)一標(biāo)注于相關(guān)表證單書的右下角。有關(guān)記錄表式的設(shè)計(jì)與審批記錄表式由使用部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)。綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)記錄表式實(shí)用性的審查和批

8、準(zhǔn)。需新增加或更改內(nèi)容的質(zhì)量記錄表式， 由使用部門提出申請， 并填寫 “表證單書 (變更)申請單”，報(bào)綜合業(yè)務(wù)科審核后方可印制。記錄分級管理與填寫要求記錄的分級管理：a) 綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)記錄表式的標(biāo)識和管理范圍的確定，并編制 國稅表證單書樣張集 ，實(shí)施總體管理；b) 使用記錄的各部門負(fù)責(zé)本部門記錄的管理(包括編制、收集、 分析、編目)；c) 辦公室、人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)各自管理范圍內(nèi)的所有記錄的保存與 歸檔。記錄的填寫要求：a) 字跡清楚，內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)正確，手續(xù)齊全；b) 不得用鉛筆填寫，對不要求填寫的內(nèi)容劃斜線表示；c) 不得隨意更改， 必須更改時(shí)， 原記錄人員應(yīng)在更改處劃改， 并簽章，對更改內(nèi)

9、容的正確性負(fù)責(zé)；d) 所有記錄應(yīng)注明撰寫日期。記錄的收集、編目與歸檔保存收集：a) 辦公室確定與本局政務(wù)、事務(wù)性業(yè)務(wù)有關(guān)的記錄的收集周 期和收集部門；b) 人事監(jiān)察科確定與本局人事管理和稅收服務(wù)有關(guān)的記錄的 收集周期和收集部門；c) 綜合業(yè)務(wù)科確定與本局稅收征管業(yè)務(wù)有關(guān)的記錄的收集周 期和收集部門；d) 稅收評估科確定與本局稅收評估和檢查業(yè)務(wù)有關(guān)的記錄的 收集周期和收集部門；e) 各部門按確定的收集周期進(jìn)行收集。編目與歸檔保存：a) 記錄的收集部門應(yīng)按記錄的類別、標(biāo)識和時(shí)間對收集的記 錄進(jìn)行整理、編目、裝訂成冊， ；b) 辦公室、人事監(jiān)察科應(yīng)對各部門移送的記錄按國稅 分局檔案管理制度的有關(guān)規(guī)定

10、予以審核無誤后歸檔保存；記錄的借閱與查閱：a) 本局相關(guān)人員查閱，應(yīng)得到該記錄存檔保管部門領(lǐng)導(dǎo)的同 意；b) 外單位人員因工作需要需查閱、調(diào)取記錄的，應(yīng)得到該記 錄存檔保管部門領(lǐng)導(dǎo)的審批并報(bào)經(jīng)主管局長同意；c) 確需將查閱內(nèi)容帶出分局的，應(yīng)得到該記錄存檔保管部門 領(lǐng)導(dǎo)的審批并報(bào)經(jīng)主管局長同意，方可復(fù)印；d) 所有記錄原件一律不得外借。記錄的處置各部門對收集的記錄應(yīng)進(jìn)行分析，為體系的改進(jìn)提出依據(jù)，除 非另有規(guī)定，記錄的保存期不低于三年。記錄的銷毀超過規(guī)定保存的期限或無參考價(jià)值的記錄，由記錄 存檔保管部門填寫 記錄處置申請單，經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)后方可銷毀。相關(guān)文件文件控制程序國稅分局檔案管理制度質(zhì)量記

11、錄 國稅分局表證單書樣張集 表證單書(變更)申請單 記錄處置申請單管理評審控制程序目的通過對本局質(zhì)量管理體系現(xiàn)狀、內(nèi)外部環(huán)境持續(xù)適應(yīng)性、有效性、 充分性進(jìn)行定期或不定期評審，確保質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)和工作目標(biāo)的 實(shí)現(xiàn)。 適用范圍本程序適用于本局開展管理評審活動(dòng)的控制。 職責(zé)局長負(fù)責(zé)管理評審活動(dòng)的組織與實(shí)施。管理者代表負(fù)責(zé)編制管理評審計(jì)劃與各部門管理評審報(bào)告的審核。綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)管理評審報(bào)告中提出的質(zhì)量改進(jìn)措施的落實(shí)、檢查 與驗(yàn)證。相關(guān)部門參與管理評審和負(fù)責(zé)改進(jìn)措施的實(shí)施。 工作程序管理評審的時(shí)機(jī)本局管理評審一般在年度內(nèi)部審核后進(jìn)行，定期評審的時(shí)間間隔 不超過個(gè)月。不定期評審由局長根據(jù)下列情況決定

12、：a) 社會要求(法律、法規(guī)和規(guī)章等)發(fā)生重大變化；b) 國家稅收政策做出調(diào)整或發(fā)生變化；c) 組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化；d) 連續(xù)發(fā)生重大不合格服務(wù)或顧客投訴連續(xù)發(fā)生；e) 半年崗考發(fā)現(xiàn)的問題涉及面較廣的；f) 發(fā)生其他有必要進(jìn)行評審的情況。管理評審依據(jù)、內(nèi)容和方式管理評審的依據(jù)是受審者的期望， 如市場和顧客需求、有關(guān)法律、 法規(guī)和規(guī)章、管理標(biāo)準(zhǔn)等要求，本局管理者和全體工作人員的期望等。管理評審的輸入資料內(nèi)容包括：a) 內(nèi)、外部審核結(jié)果；b) 顧客信息反饋；c) 本局相關(guān)部門過程的業(yè)績和服務(wù)的符合性；d) 已經(jīng)采取的糾正和預(yù)防措施的狀況；e) 以往評審的跟蹤措施；f) 可能影響質(zhì)量管理體系的變化

13、；g) 質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的持續(xù)適宜性、充分性和有效性等。管理評審的方式： 一般采用會議評審， 需要時(shí)，可進(jìn)行現(xiàn)場評審。管理評審計(jì)劃的編制管理者代表根據(jù)局長意見，編制管理評審計(jì)劃，計(jì)劃主要包括以 下內(nèi)容：a) 管理評審的目的和內(nèi)容；b) 管理評審需要輸入的具體文件、報(bào)告或資料及提供的時(shí)間；c) 會議具體時(shí)間及參加人員；d) 管理評審報(bào)告編制發(fā)放日期和發(fā)放范圍等。管理評審計(jì)劃由管理者代表審核，經(jīng)局長批準(zhǔn)后執(zhí)行。管理評審的準(zhǔn)備工作評審計(jì)劃由辦公室通過辦公自動(dòng)化網(wǎng)絡(luò)提前一周發(fā)至參加會議的 部門和人員。各科所根據(jù)評審計(jì)劃中列出的輸入資料清單，按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)備， 并報(bào)管理者代表審核后由辦公室復(fù)制分發(fā)參加會

14、議的人員。評審的實(shí)施局長主持管理評審會議，當(dāng)局長有重大事情不能主持時(shí)，應(yīng)書面 委托其他副局長主持。各相關(guān)部門作書面發(fā)言。與會代表圍繞會議主題進(jìn)行討論，針對體系薄弱環(huán)節(jié)或存在問題 提出改進(jìn)提議。局長根據(jù)會議提出的意見和建議，對質(zhì)量管理體系的現(xiàn)狀是否持 續(xù)適宜，充分和有效性進(jìn)行評價(jià)，(包括質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo))，并做出 改進(jìn)決定。辦公室負(fù)責(zé)做好會議記錄。4.6 評審后的工作管理者代表根據(jù)會議記錄和局長的評價(jià)及改進(jìn)決定按評審計(jì)劃要 求，編制管理評審工作報(bào)告。主要內(nèi)容包括：a) 管理評審的目的；b) 管理評審的內(nèi)容；c) 會議評審時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員；d) 管理評審綜述；e) 管理評審結(jié)論；f) 質(zhì)量改

15、進(jìn)措施以及驗(yàn)證要求等。管理評審報(bào)告經(jīng)局長批準(zhǔn)后，由辦公室按文件控制程序的要 求，負(fù)責(zé)發(fā)放和保存。管理者代表按糾正措施控制程序、預(yù)防措施控制程序的要 求，對實(shí)施結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證或委派內(nèi)審員進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證記錄交綜合業(yè)務(wù) 科保存，作為下次評審的輸入內(nèi)容之一。本程序涉及的質(zhì)量記錄按記錄控制程序的要求進(jìn)行實(shí)施控制。 相關(guān)文件文件控制程序記錄控制程序糾正措施控制程序預(yù)防措施控制程序 質(zhì)量記錄管理評審計(jì)劃管理評審會議記錄管理評審工作報(bào)告人力資源管理程序目的對本局工作人員進(jìn)行管理，提供必要的選拔、教育、培訓(xùn)等，適 應(yīng)崗位職責(zé)要求， 提高工作人員的業(yè)務(wù)技能， 確保質(zhì)量管理體系安全、 穩(wěn)定、持續(xù)、有效地運(yùn)行。2 適用

16、范圍適用于本局所有與人力資源有關(guān)的管理。3 職責(zé)本程序由人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)組織實(shí)施。相關(guān)部門配合實(shí)施。4 工作程序人員資格的認(rèn)可對從事某些特殊崗位的工作人員必須進(jìn)行專門的培訓(xùn)，經(jīng)考 核評定合格后，方可上崗?？啤⑺夘I(lǐng)導(dǎo)職位空缺時(shí)，須在分局內(nèi)由適齡人員通過公開 競爭，經(jīng)群眾評議、局長辦公會研究、市局人事處備案、任前公示等 階段，方可聘任為科、所級領(lǐng)導(dǎo)，試用期為一年，期滿后通過有關(guān)程 序正式任免。人力資源培訓(xùn)分局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量管理理論、質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)及適用法律、 法規(guī)和規(guī)章等內(nèi)容的培訓(xùn)。部門負(fù)責(zé)人及各類專業(yè)人員，應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量管理基礎(chǔ)知識、質(zhì) 量管理標(biāo)準(zhǔn)、所執(zhí)行的程序文件、支持性文件的培訓(xùn)。質(zhì)量驗(yàn)證人員的培

17、訓(xùn)應(yīng)包括：管理程序的運(yùn)用及有關(guān)統(tǒng)計(jì)技術(shù)的應(yīng)用；相關(guān)測量和監(jiān)控裝置的使用及操作技術(shù)；相關(guān)的業(yè)務(wù)知識。工作人員的培訓(xùn)應(yīng)包括：質(zhì)量意識教育及法律法規(guī)；本崗位操作技能；與本崗位相關(guān)的操作規(guī)程，質(zhì)量管理基本方法和圖表；重要過程的工作人員應(yīng)進(jìn)行專業(yè)技術(shù)和操作技能的崗位考 核和資格認(rèn)可。培訓(xùn)方式：自學(xué)、選派培訓(xùn)、集中培訓(xùn)等。人事監(jiān)察科按照上級機(jī)關(guān)的要求、結(jié)合本局現(xiàn)狀，對照質(zhì)量 管理體系標(biāo)準(zhǔn)，編制年度培訓(xùn)計(jì)劃，經(jīng)局長批準(zhǔn)后，由人事監(jiān)察科組 織實(shí)施。年度培訓(xùn)計(jì)劃一般于當(dāng)年年初編制，主要內(nèi)容應(yīng)包括：培訓(xùn) 對象、時(shí)間、內(nèi)容、形式、課時(shí)、實(shí)施部門等。培訓(xùn)計(jì)劃在實(shí)施過程中，如需要更改計(jì)劃內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)由實(shí) 施部門提出申請

18、，經(jīng)人事監(jiān)察科審核，分管局長批準(zhǔn)后，方可更改。每次培訓(xùn)結(jié)束后，由人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)填寫“培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施記 錄”，收集保存培訓(xùn)資料和培訓(xùn)記錄，并評價(jià)培訓(xùn)效果。人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)編制“年度培訓(xùn)工作報(bào)告” ，經(jīng)分管局長審 核后報(bào)局長審閱， 輸入管理評審， 作為評價(jià)與改進(jìn)人力資源管理的依 據(jù)之一，其內(nèi)容主要包括：a ) 年度培訓(xùn)計(jì)劃完成情況及總體效果評價(jià)；b ) 培訓(xùn)工作中存在的問題；c ) 改進(jìn)措施的合理化建議；d ) 提出下一年度的培訓(xùn)需求。培訓(xùn)情況和考核、考試成績由人事監(jiān)察科記入個(gè)人培訓(xùn)記 錄，作為工作人員能力、資格評價(jià)的依據(jù)之一。凡培訓(xùn)考試或考核不 合格者，需重新培訓(xùn)并通過補(bǔ)考；補(bǔ)考仍不及格者，離崗培訓(xùn)

19、直至合 格為止。4.3 人力資源的配置除根據(jù)稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè) 務(wù)工作以及質(zhì)量管理體系運(yùn)行的需要進(jìn)行合理配置外，還應(yīng)從教 育、培訓(xùn)技能和個(gè)人經(jīng)歷等方面考慮。本局崗位人力資源配置要 求詳見國稅分局崗位資格及能力評定準(zhǔn)則 。本程序涉及的質(zhì)量記錄按記錄控制程序要求實(shí)施管理。5 相關(guān)文件記錄控制程序國稅分局崗位資格及能力評定準(zhǔn)則6 質(zhì)量記錄年度教育培訓(xùn)計(jì)劃培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施記錄成績登記表崗位資格證書登記表崗位資格與能力評價(jià)表年度培訓(xùn)工作報(bào)告考勤匯總表工作人員請假申請表工作人員休假申請表稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)策劃控制程序目的根據(jù)稅收有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，對稅務(wù)管理、稅收評估 和檢查業(yè)務(wù)的運(yùn)

20、作過程進(jìn)行策劃， 充分滿足上級機(jī)關(guān)的各項(xiàng)要求， 充 分考慮納稅人的權(quán)益。編制稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)計(jì)劃，確保其有效執(zhí)行和實(shí) 施。適用范圍 適用于本局稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制、實(shí)施以 及對執(zhí)行情況的監(jiān)控。職責(zé)辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評估科分別負(fù)責(zé)稅務(wù)管 理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制，采取措施確保得以實(shí)施，并實(shí) 行有效監(jiān)控。管理者代表收集并確定開展策劃的事項(xiàng)。局長負(fù)責(zé)策劃事項(xiàng)的審批。各相關(guān)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行已批準(zhǔn)的工作計(jì)劃。工作程序策劃事項(xiàng)的確定由辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評估科根據(jù)市局的 要求以及稅務(wù)管理、 稅收評估和檢查業(yè)務(wù)過程中反映出的情況， 結(jié)合各自

21、的職責(zé)，提出開展策劃的初步意見或課題，分解落實(shí)到各部門，同時(shí)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)和管理者代表。各部門根據(jù)工作任務(wù)和要求，發(fā)動(dòng)本部門全員參加討論，對策 劃提出建議報(bào)送相關(guān)科室。管理者代表根據(jù)各部門的意見以及稅收管理、稅收評估和檢查 過程中反映出的情況，確定開展籌劃的事項(xiàng)，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)分管局長確定的籌劃事項(xiàng)，落實(shí)計(jì)劃的編制。編制的計(jì)劃，應(yīng)符合下列要求：a) 應(yīng)符合上級機(jī)關(guān)的要求，計(jì)劃內(nèi)容應(yīng)便于理解和實(shí)施；b) 計(jì)劃的編制要及時(shí)，并確保傳達(dá)到相關(guān)部門；c) 計(jì)劃中應(yīng)明確實(shí)施日期，有效期限，監(jiān)控和考核辦法等。對涉及面廣、重要性強(qiáng)的事項(xiàng)，由分管局長牽頭組織論證。

22、相關(guān)部門根據(jù)論證的意見組織開展計(jì)劃的修訂。相關(guān)部門將各自的計(jì)劃報(bào)分管局長審批，并根據(jù)分管局長的意 見進(jìn)行修訂。稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施分管局長批準(zhǔn)計(jì)劃的實(shí)施。分局各部門根據(jù)計(jì)劃具體落實(shí)，組織實(shí)施。相關(guān)部門對各自的計(jì)劃進(jìn)行檢查、監(jiān)督、協(xié)調(diào)。4.4 實(shí)施情況的驗(yàn)證相關(guān)部門對各自的計(jì)劃實(shí)施情況進(jìn)行驗(yàn)證，并對實(shí)施效果進(jìn)行 評價(jià)，報(bào)分管局長審閱。相關(guān)部門對實(shí)施效果不佳的，應(yīng)分析原因，采取必要的改進(jìn)措 施，重新進(jìn)行驗(yàn)證，直至符合規(guī)定。相關(guān)部門對實(shí)施應(yīng)及時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，收集數(shù)據(jù)、分析原因，當(dāng)發(fā) 現(xiàn)有不能完成計(jì)劃要求的趨勢時(shí)， 應(yīng)報(bào)告分管局長及時(shí)采取預(yù)防措施 以保證策劃要求的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)驗(yàn)證效果顯著的，

23、必要時(shí)按文件控制程序的要求納入質(zhì) 量管理體系的范圍。相關(guān)文件文件控制程序糾正措施控制程序質(zhì)量記錄與顧客有關(guān)過程的控制程序目的在稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)過程中，對與顧客有關(guān)的過程 實(shí)施管理， 以贏得上級機(jī)關(guān)和納稅人滿意， 確保工作質(zhì)量與顧客的合 理期望和要求相一致。范圍本程序適用于滿足顧客要求的稅收管理、稅收評估和檢查工作。職責(zé)各相關(guān)部門負(fù)責(zé)對上級機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行識別與溝通。各相關(guān)部門負(fù)責(zé)接收納稅人的書面或口頭要求，并對納稅人要 求的識別、評審及納溝通；工作程序與納稅人有關(guān)的工作程序各部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)接收納稅人在辦理稅務(wù)管理、稅收評估 和檢查業(yè)務(wù)過程中的書面或口頭的各種要求。4.1.2 納稅人

24、要求的識別：各部門在識別時(shí)，應(yīng)確保以下事項(xiàng)已明確：a) 確保納稅人要求如申請事項(xiàng)、處理時(shí)限、希望實(shí)現(xiàn)的目的 等已經(jīng)明確；b) 確保納稅人要求符合稅收法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的納稅人權(quán)利范圍。 包括稅收法律、 法規(guī)和規(guī)章以及辦理納稅的程序 知情權(quán)；申請減稅、免稅、退稅和使用發(fā)票權(quán)；對稅務(wù)機(jī)關(guān)做 出決定的陳述權(quán)、 申辯權(quán)、聽證權(quán)以及申請行政復(fù)議權(quán)、行政 訴訟權(quán)、請求賠償權(quán)、控告權(quán)、檢舉權(quán)和保密權(quán)等。對納稅人提出的不符合稅收法律、法規(guī)和規(guī)章要求的，應(yīng) 予以否決。4.1.3 納稅人要求的評審對納稅人要求在做出承諾之前，應(yīng)由各相關(guān)部門負(fù)責(zé)對納稅人的要求進(jìn)行評審，必要時(shí)報(bào)請分管局長批準(zhǔn)，以明確：a) a)

25、納稅人要求屬本局職責(zé)規(guī)定范圍，應(yīng)由本局履行的；b) b) 依據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，本局應(yīng)滿足納稅人的 要求。必要時(shí)各相關(guān)部門應(yīng)對評審結(jié)果進(jìn)行記錄。對有能力滿足的納稅人要求，由各相關(guān)部門制定措施，修 改相應(yīng)文件，納入正常的稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)工作中，確 保納稅人要求得到滿足。修改后的文件，本局應(yīng)確保相關(guān)部門及相關(guān)人員知道已變 更的要求。與納稅人的溝通為滿足納稅人要求，應(yīng)收集下列有關(guān)信息：a) a) 稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)過程的信息；b) b) 納稅人的問詢。c) 納稅人反饋，包括納稅人的意見及投訴等。本局所有工作人員在與納稅人接觸時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)工作人 員行為規(guī)范準(zhǔn)則的要求，

26、規(guī)范自身的稅務(wù)管理、稅收評估和檢查行 為。本局組織實(shí)施值班主任制度 、首問負(fù)責(zé)制及來信、 來訪工作制度等，以確保與納稅人進(jìn)行有效的溝通。與上級機(jī)關(guān)的工作程序4.2.1 各相關(guān)部門負(fù)責(zé)接受上級機(jī)關(guān)要求。4.2.2 上級機(jī)關(guān)要求的識別對上級機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行識別時(shí)，應(yīng)按稅收法律、法規(guī)和規(guī) 章的要求進(jìn)行，同時(shí)確保上級機(jī)關(guān)的要求明確，包括項(xiàng)目、要求處理 的時(shí)限、希望實(shí)現(xiàn)的目的等；若上級機(jī)關(guān)的要求超出法律、法規(guī)、規(guī)章允許的范圍應(yīng)予 以否決。與上級機(jī)關(guān)的溝通為滿足上級機(jī)關(guān)要求，規(guī)范與上級機(jī)關(guān)的交流活動(dòng)，應(yīng)收 集下列有關(guān)信息：a) a) 稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)過程的信息。b) b) 上級機(jī)關(guān)的問詢。c)

27、上級機(jī)關(guān)的反饋，包括上級機(jī)關(guān)的執(zhí)法檢查及考核。本局組織實(shí)施來信、來訪工作管理制度 ，以各類請示、 批復(fù)等公文方式與上級機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，確保其溝通有效。本程序涉及的質(zhì)量記錄，按記錄控制程序的要求實(shí)施管理。5 相關(guān)文件 文件控制程序記錄控制程序值班主任制度首問負(fù)責(zé)制來信、來訪工作管理制度 稅務(wù)工作人員行為規(guī)范準(zhǔn)則6 質(zhì)量記錄顧客要求評審表稅收評估和檢查業(yè)務(wù)過程的控制程序1目的保證國家稅收法律、 法規(guī)和規(guī)章得到正確貫徹執(zhí)行， 查處稅收違法 行為，保障稅收收入的足額入庫，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅。 2范圍 本程序適用于稅收評估和檢查業(yè)務(wù)過程的管理。3. 定義稅收評估和檢查業(yè)務(wù) 是指對本局管轄范圍內(nèi)納稅

28、人、扣繳義務(wù)人 依法納稅情況的稅收評估和稅收檢查、審計(jì)工作。4職責(zé)稅收評估科負(fù)責(zé)對稅收評估和檢查業(yè)務(wù)的過程及管理方法進(jìn)行策 劃，并對業(yè)務(wù)運(yùn)作過程實(shí)施監(jiān)督。相關(guān)部門負(fù)責(zé)稅收評估和檢查業(yè)務(wù)過程的實(shí)施。稅收評估和檢查業(yè)務(wù)實(shí)施過程的工作職責(zé)和具體要求詳見 國稅 分局稅收評估辦法 、國稅分局增值稅申報(bào)稽核評稅 管理辦法和國稅分局稅務(wù)稽查工作規(guī)程 。5. 工作程序過程策劃 本局對稅收評估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作過程進(jìn)行策劃的核心是：對納稅人、 扣繳義務(wù)人依法納稅情況實(shí)施評估和檢查， 通過評估和檢查提高納稅 人、扣繳義務(wù)人遵紀(jì)守法、 依法納稅的素質(zhì)，創(chuàng)造并維護(hù)良好的稅收 秩序，確保國家稅收收入的足額入庫。稅收綜合評估

29、評估對象來源評估對象來源分為內(nèi)部信息和外部信息。a) 內(nèi)部信息包括內(nèi)部征管信息、上級交辦、征收管理局、稽 查局傳來的信息以及分局預(yù)告式檢查、 非預(yù)告式檢查、 案件復(fù) 查、發(fā)票協(xié)查信息等。b) 外部信息包括銀行、工商、海關(guān)、公安、地稅等部門反饋 信息。稅收評估科根據(jù)信息資料的來源，進(jìn)行審核、分析、篩選，分 “輕重緩急”制定評估計(jì)劃， 報(bào)經(jīng)分管局長批準(zhǔn)后由相關(guān)部門組織實(shí) 施。稅收評估科應(yīng)對已確定的評估對象，賦予評估編號。評估的實(shí)施評估前的準(zhǔn)備a) 相關(guān)部門采取微機(jī)與人工結(jié)合辦法調(diào)閱評估對象的相關(guān)信 息，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況， 財(cái)會制度和財(cái)務(wù)會計(jì)處理方法， 熟悉相關(guān)的稅收政策等，確定相應(yīng)的審核、分

30、析和評估方案。b) 稅收評估的形式：采用相關(guān)信息、數(shù)據(jù)對比分析和約談評 估對象兩種形式。稅收評估執(zhí)行人員權(quán)限a) 評估對象的相關(guān)信息、數(shù)據(jù)對比分析工作可由一人完成，約談評估對象調(diào)查須兩人以上b) 評估過程中可根據(jù)工作需要按法定程序采取調(diào)取資料、實(shí) 地調(diào)查等手段， 需要跨管轄區(qū)域調(diào)查的， 可采取協(xié)查或函查兩 種方法進(jìn)行。執(zhí)行人員對評估對象在稅務(wù)登記、增值稅專用發(fā)票管理、納稅 申報(bào)和稅收檢查等方面進(jìn)行評估， 評估結(jié)束后應(yīng)制作 “稅收綜合評估 報(bào)告”, 詳見國稅分局稅收評估辦法 。對執(zhí)行人員初步判明評估對象有涉嫌重大稅收違法行為的，除 制作“稅收綜合評估報(bào)告”外，還應(yīng)出具“稅收評估 / 稽核評稅建議

31、 書”。評估審議評估結(jié)束后 , 相關(guān)部門應(yīng)將“綜合評估報(bào)告”和“稅收評估 / 稽 核評稅建議書”，連同相關(guān)評估資料提交稅收評估科組織審議，審議 結(jié)果形成“稅收評估結(jié)論” 。“稅收評估結(jié)論”報(bào)分管局長批準(zhǔn)后 , 形成對評估對象的最終 結(jié)果和處理方法。增值稅申報(bào)稽核評稅稽核評稅對象來源分為內(nèi)部信息和外部信息。a) 內(nèi)部信息包括內(nèi)部征管信息、上級交辦，征收管理局轉(zhuǎn)辦 的信息。b) 外部信息包括銀行、工商、海關(guān)、公安、地稅等部門反饋 信息。稅收評估科根據(jù)信息資料，進(jìn)行審核、分析、篩選，分“輕重 緩急”制定“稽核評稅計(jì)劃” ，報(bào)市征收管理局統(tǒng)一下達(dá)稽核評稅編 號, 經(jīng)分管局長批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門組織實(shí)施。

32、稽核評稅的實(shí)施。稽核評稅前的準(zhǔn)備a) 相關(guān)部門采取微機(jī)與人工結(jié)合辦法調(diào)閱稽核評稅對象相關(guān) 信息，全面了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況， 財(cái)會制度和財(cái)務(wù)會計(jì)處理方 法，熟悉相關(guān)的稅收政策等，確定相應(yīng)的審核、分析方案。b) 稽核評稅的形式以相關(guān)信息對比分析和質(zhì)詢相結(jié)合?；嗽u稅執(zhí)行人員的權(quán)限a) a) 稽核評稅對象的相關(guān)信息對比分析可一人獨(dú)立完成，質(zhì)詢 調(diào)查須兩人以上。b) b) 稽核評稅工作限于在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部場所進(jìn)行。c) 除申報(bào)資料外，可根據(jù)需要和法定程序采取調(diào)取稽核評稅 對象的其他相關(guān)稅收、會計(jì)財(cái)務(wù)資料， 具體詳見市國家 稅務(wù)局增值稅申報(bào)稽核管理規(guī)程 。執(zhí)行人員認(rèn)定稽核評稅對象納稅申報(bào)異常的，按下列方式進(jìn)

33、行 處理：a) a) 納稅人有正當(dāng)理由能說明申報(bào)異常原因，執(zhí)行人員可建議 認(rèn)定為納稅申報(bào)正常戶，并制作“稽核評稅報(bào)告” 。b) b) 納稅人無正當(dāng)理由，但通過自查補(bǔ)報(bào)能夠消除異常的，執(zhí) 行人員可建議認(rèn)定為納稅申報(bào)正常戶，并制作“稽核評稅報(bào)c) 納稅人無正當(dāng)理由，又未自查補(bǔ)報(bào)或拒不提供有關(guān)資料、 不按期接受質(zhì)詢， 致使無法正常實(shí)施稽核評稅的， 執(zhí)行人員可 建議認(rèn)定為納稅申報(bào)異常戶，除制作“稽核評稅報(bào)告”外，同 時(shí)出具“稅收評估 / 稽核評稅建議書 ”。評稅復(fù)審稽核評稅結(jié)束后 , 相關(guān)部門應(yīng)將 “稽核評稅報(bào)告 ”和“稅收評估 / 稽核 評稅建議書 ”， 連同相關(guān)稽核評稅資料提交稅收評估科組織審議并

34、形 成復(fù)審結(jié)果?；嗽u稅結(jié)果執(zhí)行 稅收評估科將復(fù)審結(jié)果確定為納稅申報(bào)異常戶的經(jīng)分管局長批準(zhǔn)后， 制作“增值稅待查對象通知書”或“增值稅待查對象特急通知書” ， 報(bào)市征收管理局。稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查案源的管理稅務(wù)檢查案源分為內(nèi)部信息和外部信息。a) a) 內(nèi)部信息包括上級交辦、征收管理局、稽查局等轉(zhuǎn)辦的案 件、專項(xiàng)檢查對象、 稽查局自查或復(fù)查對象、 發(fā)票協(xié)查信息等。b) b) 外部信息包括銀行、工商、海關(guān)、公安、地稅等部門反饋 的信息和舉報(bào)案源。稅收評估科根據(jù)案源信息，制定檢查選案計(jì)劃，經(jīng)分管局長批 準(zhǔn)后、由相關(guān)部門組織實(shí)施。稅收評估科對已確定的稅務(wù)檢查對象，按部門和順序賦予案件 編號。稅務(wù)檢查的實(shí)

35、施稅務(wù)檢查前的準(zhǔn)備相關(guān)部門采取微機(jī)與人工結(jié)合辦法調(diào)閱檢查對象的納稅檔案，全面 了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況， 財(cái)會制度和財(cái)務(wù)會計(jì)處理方法， 熟悉相關(guān)的稅 收政策等，確定相應(yīng)的稅務(wù)檢查形式和方法。稅務(wù)檢查人員的權(quán)限a) a) 實(shí)施檢查時(shí)必須兩人以上，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件并送達(dá) “稅務(wù)檢查通知書”。b) b) 實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可根據(jù)需要和法定程序采取詢問、調(diào)取 帳簿資料和實(shí)施檢查等手段， 需要跨管轄區(qū)域檢查的， 可采取 函查或異地調(diào)查。c) 經(jīng)分局局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款等內(nèi) 容。檢查過程中，檢查人員對達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)進(jìn)行立案 并制作“立案審批表” 。檢查人員在檢查中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫“稅

36、務(wù)檢查底稿” ，責(zé)成納 稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)文件和資料并注明出處。檢查結(jié)束時(shí) , 檢 查人員應(yīng)將檢查的情況向檢查對象說明，并核對事實(shí)，聽取意見。稅務(wù)檢查結(jié)束后， 檢查人員應(yīng)制作 “稅務(wù)稽查報(bào)告” 并將“稅 務(wù)稽查報(bào)告”連同“稅務(wù)檢查底稿”及其他檢查資料，提交稅收評估 科組織案件審理。對查無問題的，制作“稅務(wù)稽查結(jié)論” 。稅務(wù)案件審理案件審理人員在接到檢查人員提交的案件資料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn) 行案件審理，并將初步審理結(jié)果報(bào)稅收評估科案件審理工作小組討論 后形成“稅務(wù)審理報(bào)告” 。案件的審理應(yīng)在十日內(nèi)完成，但下列情況 除外：a) 經(jīng)審理后需檢查人員增補(bǔ)證據(jù)和資料的；b) 審理過程中就有關(guān)政策問題需請

37、示等待答復(fù)的；c) 超過審理權(quán)限的重大案件需報(bào)請稅務(wù)審理委員會審理的；案件審理中發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清、證據(jù)不足或者手續(xù)不全等情況， 應(yīng)當(dāng)通知檢查人員在三日內(nèi)增補(bǔ)。對重大案件，按規(guī)定應(yīng)報(bào)送分局稅務(wù)案件審理委員會審理定 案，對達(dá)到市局審理標(biāo)準(zhǔn)的案件， 還應(yīng)報(bào)送市局大案要案審理委員會 審理后定案。審理結(jié)束后，審理人員應(yīng)根據(jù)審理意見制作“審理報(bào)告”和 “稅務(wù)處理決定書”、“稅務(wù)行政處罰決定書” ，需要給予行政處罰的 案件還應(yīng)制作“稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書” ，履行報(bào)批手續(xù)后，一并 交相關(guān)部門執(zhí)行。對構(gòu)成犯罪應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)的案件，應(yīng)制作“稅務(wù)違法案 件移送書”，經(jīng)分管局長批準(zhǔn)后移送司法機(jī)關(guān)處理，并報(bào)市局備案。稅

38、務(wù)處理決定執(zhí)行“稅務(wù)處理決定書” 、“稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書” 、“稅務(wù)行政 處罰決定書”由執(zhí)行人員負(fù)責(zé)送達(dá)檢查對象，并填制“稅務(wù)文書送達(dá) 回證”。文書送達(dá)分直接送達(dá)和留置送達(dá)?！岸悇?wù)處理決定書”、“稅務(wù)行政處罰決定書“的監(jiān)督執(zhí)行。a) a) 監(jiān)督檢查對象按照稅務(wù)處理決定規(guī)定限期繳納稅款、滯納 金、罰款。b) b) 檢查對象未按照稅務(wù)處理決定的規(guī)定執(zhí)行的，稅務(wù)執(zhí)行人 員應(yīng)按程序向其發(fā)出 “催繳稅款通知書” ，責(zé)令限期繳納稅款。c) 對催繳無效的檢查對象，稅務(wù)執(zhí)行人員應(yīng)按照中華人民 共和國稅收征收管理法 等有關(guān)規(guī)定，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)執(zhí)行人員對稅務(wù)處理決定的情況應(yīng)制作“稅務(wù)執(zhí)行報(bào)告” 報(bào)

39、部門領(lǐng)導(dǎo)審核。稅務(wù)違法案件舉報(bào)管理舉報(bào)案件的受理：a) a) 范圍： 偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、 偽造非法提供、 非法取得發(fā)票以及其他稅務(wù)違法行為。b) b) 形式：人民來信、電話記錄、來訪記錄或者舉報(bào)人認(rèn)為方 便的其他形式。舉報(bào)案件處理：舉報(bào)中心接到舉報(bào)后，應(yīng)登記“舉報(bào)信息登 記表”，并制作“來信、來訪處理單” ，經(jīng)分管局長審批后，送選案人 員處理。舉報(bào)案件擋案管理依照全國稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦法及有 關(guān)規(guī)定辦理舉報(bào)中心負(fù)責(zé)對舉報(bào)案件的查辦情況進(jìn)行回復(fù)，并有責(zé)任對 舉報(bào)人、舉報(bào)內(nèi)容給予保護(hù)和保密，舉報(bào)中心負(fù)責(zé)舉報(bào)案件的獎(jiǎng)勵(lì)工作。資料的收集與裝訂在稅收評估和檢查過程中，對查有問題戶實(shí)行“一案

40、一卷” ，對查無問題戶實(shí)行“多案一卷” ，統(tǒng)一編號。相關(guān)部門對已查結(jié)案件應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行裝訂。稅收評估科對案卷進(jìn)行驗(yàn)收，合格后移交分局辦公室歸檔。稅收評估和檢查業(yè)務(wù)實(shí)施過程中形成的資料和相關(guān)記錄按記錄控制程序和全國稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦法實(shí)施管理。相關(guān)文件國稅分局稅收評估管理辦法國稅分局增值稅申報(bào)稽核評稅管理辦法國稅分局稅務(wù)稽查工作規(guī)程國稅分局檔案管理辦法市國家稅務(wù)局增值稅申報(bào)稽核評稅管理規(guī)程監(jiān)視和測量裝置的控制程序記錄稅收評估和檢查業(yè)務(wù)涉及的所有表單（見“業(yè)務(wù)用質(zhì)量記錄清單” ）稅務(wù)管理業(yè)務(wù)過程的控制程序版 本 A/0目的 對可能影響稅務(wù)管理工作質(zhì)量的諸多因素， 做出切合實(shí)際的管理 安排，以確保過程

41、完全受控，符合預(yù)期的要求。范圍 本程序適用于稅務(wù)管理業(yè)務(wù)的過程管理。稅務(wù)管理業(yè)務(wù)包括本局 日常的稅收征收管理和政務(wù)、事務(wù)管理等。職責(zé)相關(guān)部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)管理業(yè)務(wù)的過程及管理方法進(jìn)行策劃。辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)對各自管理職責(zé)范圍內(nèi) 的稅務(wù)管理業(yè)務(wù)運(yùn)作過程實(shí)施監(jiān)督。工作程序過程策劃 本局對稅務(wù)管理業(yè)務(wù)運(yùn)作過程進(jìn)行策劃的核心是：如何針對影 響工作質(zhì)量的因素 （ 人、機(jī)、料、法、環(huán)、測）實(shí)施管理，確保質(zhì)量 要求能夠?qū)崿F(xiàn)。運(yùn)作管理 本局應(yīng)在下述方面考慮實(shí)施和業(yè)務(wù)過程的運(yùn)作安排： a ） 通過培訓(xùn)、會議、發(fā)放文件、與納稅人溝通、制定稅務(wù)管理 業(yè)務(wù)要求并進(jìn)行充分評審等活動(dòng) , 確保工作人員獲得與稅

42、務(wù)管理業(yè)務(wù)有關(guān)的信息；b ) 本局對過程運(yùn)作管理的具體操作細(xì)則文件詳見作業(yè)指導(dǎo)匯編；工作環(huán)節(jié)稅收征管業(yè)務(wù)工作分為六個(gè)環(huán)節(jié) :a)受理。經(jīng)辦人從納稅人、上級機(jī)關(guān)以及其它工作環(huán)節(jié)接受工 作事項(xiàng)，并對工作要求、時(shí)限以及有關(guān)資料的完整性、規(guī)范性進(jìn)行初 步確認(rèn)后傳遞到有關(guān)人員。b ) 核查. 工作人員對涉及納稅人的有關(guān)情況及納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地 進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并提出核查意見傳遞到初審人員。初審。初審人員根據(jù)核查意見，對照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章及有關(guān)規(guī)定對需審批事項(xiàng)進(jìn)行全面的審核， 并提出初審意見提交合議 小組。d ) 合議。合議小組負(fù)責(zé)人召集有相關(guān)人員進(jìn)行討論，并形成合 議結(jié)果報(bào)審批人員。e ) 審批。審批人

43、員在初審意見、合議結(jié)果的基礎(chǔ)上對需審批事 項(xiàng)進(jìn)行審核確認(rèn)，并簽署審批意見，交經(jīng)辦人執(zhí)行。f ) 執(zhí)行。經(jīng)辦人根據(jù)審批意見執(zhí)行。政務(wù)、事務(wù)管理a) a) 辦公室負(fù)責(zé)對本局行政管理政務(wù)、 事務(wù)進(jìn)行總體安排、 控制，完成上級機(jī)關(guān)要求和本局領(lǐng)導(dǎo)所規(guī)定的業(yè)務(wù)工作要求， 并在工 作中收集相關(guān)數(shù)據(jù)、保存工作紀(jì)錄，為分局領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的信息。b) b) 人事監(jiān)察科遵循 國家公務(wù)員管理暫行條例 的要求，對本 局工作人員按照德才兼?zhèn)涞氖褂迷瓌t，提出崗位人員配置意見 供分局領(lǐng)導(dǎo)決策參考，同時(shí)結(jié)合國稅分局二級崗位責(zé)任 制考核辦法對本局工作人員在工作中德、能、勤、績四個(gè)方 面的表現(xiàn)，提出考評意見。標(biāo)識和可追溯性稅務(wù)管

44、理業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中的標(biāo)識、 可追溯性以及狀態(tài)標(biāo)識的管理， 分別按照人員標(biāo)識、場地標(biāo)識、工作狀態(tài)標(biāo)識進(jìn)行控制，具體辦法應(yīng) 符合質(zhì)量管理手冊的要求。納稅人的財(cái)產(chǎn)納稅人提供的財(cái)產(chǎn)(如： IC 卡購票預(yù)儲金、扣押物品等)均 應(yīng)做出明確標(biāo)識、妥善保管。確保不泄密、不丟失。對納稅人財(cái)產(chǎn)除驗(yàn)證外，應(yīng)按照國稅分局納稅人財(cái)產(chǎn) 管理制度的內(nèi)容實(shí)行定期檢查，如發(fā)現(xiàn)缺少、丟失、損傷等情況， 應(yīng)及時(shí)向納稅人通報(bào)并予以記錄， 按規(guī)定處理， 以免影響稅務(wù)管理業(yè) 務(wù)工作質(zhì)量。表證單書的保護(hù) 各種表證單書在交付之前應(yīng)妥善保管，防止損壞或模糊不清。交付的管理 本局提供的各種表證單書，各相關(guān)部門應(yīng)按照作業(yè)指導(dǎo)匯編的 要求進(jìn)行復(fù)核，確

45、保交付的各種表證單書正確及完整。實(shí)施監(jiān)控活動(dòng)本局實(shí)施國稅分局二級崗位責(zé)任制考核辦法以及各相關(guān)部 門制定的三級崗位責(zé)任制考核辦法對運(yùn)作過程實(shí)施有效的監(jiān)督、 檢查與考核。測量和監(jiān)控裝置的管理 測量和監(jiān)控裝置的管理，詳見監(jiān)視和測量裝置的控制程序相關(guān)文件國稅分局納稅人財(cái)產(chǎn)管理制度國稅分局二級崗位考核管理辦法監(jiān)視和測量裝置的控制程序質(zhì)量記錄稅務(wù)管理業(yè)務(wù)涉及的所有表單（見“業(yè)務(wù)用質(zhì)量記錄清單“）監(jiān)視和測量裝置的控制程序目的對我局使用的監(jiān)視和測量裝置進(jìn)行有效控制和管理，確保其檢測準(zhǔn)確度和安全性，滿足稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)的要求。適用范圍本程序適用于稅務(wù)管理、 稅收評估和檢查業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)過程中使用的 監(jiān)視和

46、測量裝置。職責(zé)辦公室負(fù)責(zé)本局范圍內(nèi)安全監(jiān)控裝置的管理。綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)用檢測裝置的管理。相關(guān)工作人員負(fù)責(zé)正確使用和維護(hù)監(jiān)視和測量裝置，確保安 全完好。相關(guān)部門配合實(shí)施。4 工作程序監(jiān)視和測量裝置的管理與校準(zhǔn)管理監(jiān)視和測量裝置由辦公室負(fù)責(zé)建立監(jiān)視和測量裝置管理臺 帳，確定校準(zhǔn)周期，編制校準(zhǔn)計(jì)劃，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行使用前校準(zhǔn)，符合 規(guī)定要求方可使用。使用部門領(lǐng)用檢測儀器時(shí)，填寫“領(lǐng)用單” ，經(jīng)綜合業(yè)務(wù)科 審核，分管局長批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。辦公室應(yīng)及時(shí)將監(jiān)視和測量裝置的領(lǐng)、 用、存情況在庫存物 品帳中進(jìn)行登記和標(biāo)識。監(jiān)視和測量裝置的維護(hù)和保養(yǎng)所有使用部門和使用人應(yīng)負(fù)責(zé)維護(hù)所使用的監(jiān)視和測量裝 置，保護(hù)好狀態(tài)

47、標(biāo)識，確保其安全性，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告辦公室或 綜合業(yè)務(wù)科。辦公室、綜合業(yè)務(wù)科按規(guī)定的期限對各自管理范圍內(nèi)在用檢 測儀器進(jìn)行檢查并做好記錄， 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施， 以確保其完好 狀態(tài)。本局可以維修的檢測儀器，應(yīng)由分局指定的專業(yè)人員按要求 進(jìn)行維修， 所有維修后的監(jiān)視和測量裝置必須重新進(jìn)行校準(zhǔn)， 符合要 求后方可使用。辦公室、綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)保存各自管理范圍內(nèi)有關(guān)設(shè)備裝置 的維修記錄， 維修記錄應(yīng)注明維修情況， 重新校準(zhǔn)后的狀態(tài)及維修人 和維修日期等。監(jiān)視和測量裝置的安全處置 監(jiān)視和測量裝置的安全性極為重要， 除崗位人員按照職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行 操作外，其余人員一律不準(zhǔn)操作，確保監(jiān)視和測量裝置的安全運(yùn)

48、行。監(jiān)視和測量裝置的停用或報(bào)廢處置因各種原因，暫不使用的監(jiān)視和測量裝置，由使用部門提出 申請，辦公室做出“停用”標(biāo)識，并由辦公室集中貯存，防止損壞。 需重新使用時(shí)， 辦公室應(yīng)先對監(jiān)視和測量裝置進(jìn)行校準(zhǔn)， 合格后方可 發(fā)放。經(jīng)法定機(jī)構(gòu)確定為不合格， 且又無法修理的監(jiān)視和測量裝置， 由辦公室填寫“報(bào)廢單” ，經(jīng)分管局長審核批準(zhǔn)后，作報(bào)廢處置。本程序涉及的質(zhì)量記錄，按記錄控制程序的要求實(shí)施管理 5 相關(guān)文件記錄控制程序分局固定資產(chǎn)管理與使用規(guī)定 分局計(jì)算機(jī)管理制度6 記錄 監(jiān)視和測量裝置管理臺帳 檢測儀器領(lǐng)用單 報(bào)廢單十四、持續(xù)改進(jìn)控制程序1 目的對本局質(zhì)量管理體系持續(xù)改進(jìn)的過程與活動(dòng)加以確定并實(shí)施

49、管 理，確保稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量的不斷改善，以 使我局稅收執(zhí)法水平及服務(wù)社會的能力得以全面提高。2 適用范圍本程序適用于持續(xù)改進(jìn)過程的管理。職責(zé)局長負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理持續(xù)改進(jìn)的全過程，并為改進(jìn)活動(dòng)提供必要的人、財(cái)、物等資源。管理者代表負(fù)責(zé)組織開展日常的持續(xù)改進(jìn)活動(dòng)。各有關(guān)部門負(fù)責(zé)具體落實(shí)本部門質(zhì)量管理的持續(xù)改進(jìn)工作。全體工作人員應(yīng)本著高度的主人翁的責(zé)任感積極投身到本局的 質(zhì)量管理活動(dòng)中，并有責(zé)任和義務(wù)提出質(zhì)量改進(jìn)的意見和建議。 4 工作程序質(zhì)量體系改進(jìn)的信息來源來自外部的信息包括：a）法律、法規(guī)和規(guī)章的要求；b）上級機(jī)關(guān)的要求；c）納稅人的要求、意見及投訴；d）其它相關(guān)部門的反饋

50、信息；來自內(nèi)部的信息包括：a）各部門自我評價(jià)結(jié)果；b）稅務(wù)管理、稅收評估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量狀況及運(yùn)行 記錄；c）不合格報(bào)告及過程測量結(jié)果；e）數(shù)據(jù)分析的輸出；f ）內(nèi)審報(bào)告和管理評審輸出；g）有關(guān)質(zhì)量體系記錄；h）工作人員的建議等。質(zhì)量改進(jìn)信息的收集：辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評估科負(fù)責(zé)收集、 整理來自上級機(jī)關(guān)、納稅人及相關(guān)部門的信息。人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)收集、整理服務(wù)質(zhì)量信息。管理者代表負(fù)責(zé)收集、整理有關(guān)質(zhì)量管理體系運(yùn)行的信息。各部門負(fù)責(zé)收集、整理本部門的質(zhì)量信息。改進(jìn)建議的提出與評價(jià)全體工作人員根據(jù)崗位工作特點(diǎn)和質(zhì)量活動(dòng)狀況，積極參與 改進(jìn)活動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)做出努力。在相關(guān)部門信息的

51、收集、整理過程中，尋找改進(jìn)的機(jī)會，并 把改進(jìn)活動(dòng)作為一項(xiàng)日常管理工作。各部門及工作人員都應(yīng)對業(yè)務(wù)過程的改善或過程的優(yōu)化提出 質(zhì)量改進(jìn)建議，包括采取改進(jìn)措施建議，在沒有書面建議的情況下， 由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作人員提出的口頭建議進(jìn)行記錄， 填寫“持續(xù)改 進(jìn)建議表”，經(jīng)提出人確認(rèn)后提交管理者代表。管理者代表根據(jù)提出的建議及時(shí)組織相關(guān)人員對其進(jìn)行分析 與評價(jià)，并報(bào)局長批準(zhǔn)后決定：a）采用、立即實(shí)施；b）采用、暫緩實(shí)施；c）未采用、待調(diào)查。改進(jìn)措施的編制與實(shí)施4.4.1 經(jīng)研究決定，“采用、立即實(shí)施”的改進(jìn)建議，由管理者代 表指定專人負(fù)責(zé)，編制改進(jìn)措施計(jì)劃，內(nèi)容包括；a）改進(jìn)項(xiàng)目名稱；b）改進(jìn)措施及活動(dòng)

52、順序的安排；c）實(shí)施部門和負(fù)責(zé)人；d）完成期限及驗(yàn)證方法和驗(yàn)證人員等。改進(jìn)措施計(jì)劃涉及到重大稅務(wù)管理、 稅收評估和檢查業(yè)務(wù)的 流程、資源配置或組織結(jié)構(gòu)、人員的調(diào)整時(shí)，報(bào)局長批準(zhǔn)后執(zhí)行。改進(jìn)措施計(jì)劃由管理者代表審核報(bào)分管局長審批后執(zhí)行。改進(jìn)計(jì)劃的實(shí)施由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織按改進(jìn)計(jì)劃的要求實(shí) 施。改進(jìn)計(jì)劃完成后，由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通知部門領(lǐng)導(dǎo)與管理者代 表（或其委托人）進(jìn)行效果驗(yàn)證。驗(yàn)證人員對實(shí)施效果進(jìn)行驗(yàn)證評價(jià)，并報(bào)管理者代表確認(rèn)后 由綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)歸檔保存相關(guān)記錄。對成功的改進(jìn)措施，需納入質(zhì)量管理體系的，按文件控制 程序執(zhí)行。對決定“采用、暫緩實(shí)施”的改進(jìn)建議，由管理者代表匯總 后，輸入管理評審。對“

53、未采用、待調(diào)查”的建議由綜合業(yè)務(wù)科匯總復(fù)評后保存。持續(xù)改進(jìn)的管理4.5.1 局領(lǐng)導(dǎo)要積極營造一個(gè)全員參與持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)的良好氛圍， 充分發(fā)揮每一位工作人員的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作人員提出的改進(jìn)建議和采用情況給予適當(dāng)獎(jiǎng) 勵(lì)，并作為評價(jià)工作人員的能力和業(yè)績的主要依據(jù)之一。持續(xù)改進(jìn)的日常工作由綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)，并做好收集相關(guān)記 錄的工作。經(jīng)局長確認(rèn)為：“采用、暫緩實(shí)施”的改進(jìn)項(xiàng)目，作為新的改 進(jìn)目標(biāo)建議，輸入管理評審，可確定為下一個(gè) PDCA循環(huán)的預(yù)定改進(jìn) 項(xiàng)目。管理評審對已實(shí)現(xiàn)的改進(jìn)項(xiàng)目，通過對所產(chǎn)生的效益和效率的 數(shù)據(jù)分析，評價(jià)改進(jìn)效果。本程序涉及的質(zhì)量記錄按記錄控制程序的要求實(shí)施管理。5

54、相關(guān)文件 文件控制程序 記錄控制程序管理評審控制程序6 質(zhì)量記錄持續(xù)改進(jìn)建議表顧客滿意度控制程序1 目的為有效評價(jià)本局質(zhì)量管理體系的運(yùn)行是否滿足顧客的需求和期 望，對顧客滿意或不滿意的信息進(jìn)行收集與監(jiān)控， 以測量本局質(zhì)量管 理體系的業(yè)績。2 適用范圍本程序適用于本局稅務(wù)管理、 稅收評估和檢查業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)過程中的 所有顧客滿意度的測量和監(jiān)控的評價(jià)。3 職責(zé)3 1 31 人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)調(diào)查、收集和評價(jià)納稅人對本局稅務(wù)干 部工作情況的滿意度的信息。3 2 32 辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查、收集和評價(jià)上級機(jī)關(guān)對本局完成考核 指標(biāo)情況的滿意度的信息。3 3 33 相關(guān)部門根據(jù)收集的信息，對顧客不滿意原因進(jìn)行分析， 制定

55、糾正或預(yù)防措施，并對實(shí)施情況進(jìn)行驗(yàn)證。3 4 34 管理者代表應(yīng)督促相關(guān)部門對顧客不滿意情況的糾正或 預(yù)防措施的執(zhí)行。工作程序4 1 41 顧客滿意或不滿意的信息收集內(nèi)容：a) 稅務(wù)管理、 稅收評估和檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量方面的納稅人投訴與抱怨；b) 納稅人需求的變化；c) 法律、法規(guī)的變化；d) 上級機(jī)關(guān)提出的改進(jìn)建議；e) 顧客的意見和建議等。4 2 42 收集的方式可以是口頭或書面的，包括：a) 在適當(dāng)場合向納稅人分發(fā)“文明辦稅評議表” ；b) 通過有效渠道向上級機(jī)關(guān)發(fā)放 “工作情況征求意見表” (暫定名)c) 在執(zhí)行公務(wù)過程中向納稅人發(fā)放的其他征詢(問卷、 調(diào)查等)；d) 其他途徑收集到的有關(guān)顧

56、客信息；4 3 43 信息收集的時(shí)機(jī)與頻次43 1 43 1 人事監(jiān)察科對納稅人滿意或不滿意的來函、來電進(jìn) 行登記(包括上級機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來的人民來信等) ，作為日常工作 的一項(xiàng)重要內(nèi)容并填寫“顧客來函來電登記表” 。43 2 43 2 以“文明辦稅評議表”方式了解納稅人滿意或不滿 意，每年進(jìn)行兩次，由人事監(jiān)察科組織開展。43 3 43 3以“工作情況征求意見表”方式了解上級有關(guān)部門 的滿意或不滿意，每年進(jìn)行一次，由辦公室組織相關(guān)部門開 展。43 4 43 4 日常工作中進(jìn)行的顧客意見調(diào)查。顧客滿意度的測量、監(jiān)控與評價(jià)441 441 相關(guān)部門根據(jù)收集的信息，進(jìn)行綜合評價(jià)，評價(jià)等級分為：滿意；基本滿意；

57、不滿意。442 442 根據(jù)顧客滿意度目標(biāo)值，采用水平對比法，對顧客 滿意度進(jìn)行綜合評價(jià)， 測量結(jié)果低于 88%(滿意、 基本滿意) 的，由管理者代表組織相關(guān)部門制定對策計(jì)劃，按持續(xù)改 進(jìn)控制程序的要求執(zhí)行。4 5 45 相關(guān)部門每年在管理評審前，對顧客滿意度測量、 評價(jià)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，提交管理評審，作為質(zhì)量管理體系 業(yè)績測量的重要依據(jù)之一。4 6 46如連續(xù)發(fā)生重大顧客投訴， 局長應(yīng)臨時(shí)組織進(jìn)行管理評審，分析原因，制定措施，必要時(shí)通知認(rèn)證機(jī)構(gòu)進(jìn)行臨 時(shí)審核。相關(guān)文件管理評審控制程序記錄控制程序持續(xù)改進(jìn)控制程序質(zhì)量記錄文明辦稅評議表顧客來電來信登記表工作情況征求意見表內(nèi)部質(zhì)量審核控制程序目的

58、對本局質(zhì)量管理體系運(yùn)行情況進(jìn)行審核， 確保其持續(xù)有效地運(yùn)行， 并為實(shí)施糾正和預(yù)防措施以及質(zhì)量改進(jìn)提供依據(jù)。適用范圍本程序適用于內(nèi)部質(zhì)量審核的管理。職責(zé)管理者代表負(fù)責(zé)編制年度內(nèi)審計(jì)劃，并組織實(shí)施。由內(nèi)審員組成內(nèi)審組實(shí)施內(nèi)審。各相關(guān)部門配合實(shí)施。工作程序內(nèi)部質(zhì)量審核策劃與年度內(nèi)審計(jì)劃的編制管理者代表每年初組織相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)審策劃，確定年度審核 的頻次、范圍和方法，并編制年度內(nèi)審計(jì)劃，確定內(nèi)審目的、范圍、 方法、時(shí)間、頻次，報(bào)局長批準(zhǔn)后執(zhí)行。全面一次性審核，每年不得少于一次，分次或臨時(shí)增加的審 核，由管理者代表根據(jù)體系運(yùn)行情況確定 , 并報(bào)局長批準(zhǔn)。內(nèi)審依據(jù) ISO9001：2000 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，本局

59、質(zhì)量管理體系文件及 適用的法律、法規(guī)和規(guī)章等。管理者代表根據(jù)年度內(nèi)審計(jì)劃安排、成立審核組，選派與審 核區(qū)域無直接責(zé)任的審核員擔(dān)任審核工作。內(nèi)部質(zhì)量審核的實(shí)施由管理者代表編制本次審核的目的、范圍、方法、時(shí)間安排、 審核重點(diǎn)、審核組成員等，報(bào)局長批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃，由綜合業(yè)務(wù)科提前一周發(fā)至被審核部門和內(nèi) 審員。審核準(zhǔn)備由管理者代表召開內(nèi)審組會議，熟悉本次審核計(jì)劃和文件， 進(jìn)行分工，明確各自職責(zé)。內(nèi)審員根據(jù)分工， 編制現(xiàn)場審核檢查表， 由管理者代表審批準(zhǔn)備審核用的不合格報(bào)告，現(xiàn)場審核記錄等。審核實(shí)施4.4.1 召開首次會議：由管理者代表主持，主要內(nèi)容：a) 說明本次審核的目的、范圍、時(shí)間、方法

60、及依據(jù)；b) 介紹審核組成員及分工；c ) 確定末次會議時(shí)間；d) 需要說明的其他事項(xiàng)等。4.4.2 現(xiàn)場審核：a) 審核員根據(jù)檢查表進(jìn)行審核，并做好現(xiàn)場審核記 錄；b) 審核員發(fā)現(xiàn)的不合格事實(shí)，開具“不合格報(bào)告” 經(jīng)受審核方負(fù)責(zé)人確認(rèn)；c) 審核員對不合格事實(shí)進(jìn)行判定，結(jié)果分為重大不 合格、一般不合格和觀察項(xiàng)；d) 對審核員的判定有爭議的，管理者代表直至局長作出裁定。內(nèi)審組內(nèi)部會議， 對審核結(jié)果進(jìn)行匯總分析， 進(jìn)行初步評價(jià)， 準(zhǔn)備開末次會議。末次會議的主要內(nèi)容包括：a) 再次重申本次審核的目的、范圍、方法、審核人 員等；b) 綜合匯報(bào)本次審核情況；c) 宣布本次審核發(fā)現(xiàn)的不合格事實(shí)，數(shù)量嚴(yán)重