（2022年-2023年）納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)期末模擬試題

1、2022年-2023年最新納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)期末模擬試卷一、單項(xiàng)選擇題（在每題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確的答案，并將序號(hào)字母填入題后的括號(hào)中，每題2分，共20分）1、一般納稅人銷(xiāo)售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)收取10萬(wàn)，那么其不含稅銷(xiāo)售額為（）A 10萬(wàn)B 8.5575C9.71 萬(wàn)D 11.7萬(wàn)2、普通發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)3、某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，本錢(qián)價(jià)為8萬(wàn)，市場(chǎng)價(jià)為10萬(wàn)，增值稅為L(zhǎng)7萬(wàn)，那么應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”的金額為0A 10 萬(wàn) B 11.7萬(wàn)C9.7 萬(wàn) D9.36 萬(wàn)4、免征額是對(duì)（）中免于征稅的數(shù)額，免征額局部不征稅，只對(duì)超過(guò)免

2、征額的局部征稅。A征稅工程B征稅對(duì)象總額C征稅對(duì)象扣除額D應(yīng)征收的數(shù)額5、以下不屬于增值稅低稅率13%的是（）A圖書(shū) B煤氣天然氣 C糧食 D棉被6、以下哪些不需要征收消費(fèi)稅要是0A高檔化妝品B煙酒C糧食D汽車(chē)汽油7、以下哪些不是營(yíng)業(yè)稅的征收范圍0A.文化體育業(yè)B賣(mài)商品2022年-2023年最新C服務(wù)業(yè)D轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)8、區(qū)別不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志是（）A納稅人 B征稅對(duì)象 C稅率 D納稅期限9、以下繳納增值稅的是（）A提供修理修配勞務(wù)B銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C提供加工服務(wù)D服務(wù)業(yè)10、按我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，土地增值稅采用的稅率是0A比例稅率B定額稅率C超額累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率二、判斷題（每題2分，共20分

3、）1、某企業(yè)招已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物修建禮堂，應(yīng)揩該貨物的進(jìn)項(xiàng) 稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除（）2、固定業(yè)戶到外縣（市）銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)局 申請(qǐng)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并申報(bào)納稅。（）3、消費(fèi)稅中，對(duì)啤酒特殊消費(fèi)品，計(jì)稅方法為從量定額與從價(jià)定率 相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。（）4、消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，除金銀首飾外，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委 托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。（）5、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，或者居住不滿一年的個(gè)人屬于非居民納稅人。（）6、在國(guó)外簽的合同，在我國(guó)境內(nèi)履行的應(yīng)在使用時(shí)貼花。（）7、城鎮(zhèn)土地使用稅，實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征稅方法。（）2022年-2023年最新8、只在企業(yè)

4、內(nèi)部行駛的車(chē)船，征收車(chē)船稅。（）9、居民出租居民住房，按4%從租計(jì)征房產(chǎn)稅。（）10、資源稅納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅 目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量；未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量 的，從高適用稅率（）三、單一稅種計(jì)算題（每題8分，共40分）1、15、某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批非消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物，境外口岸離岸價(jià) 格折算成人民幣2000萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元，這批 貨物適用10%的進(jìn)口關(guān)稅稅率。請(qǐng)計(jì)算該公同應(yīng)繳關(guān)稅。2、2008年我國(guó)公民張某月工W資3200元7月份被派往國(guó)外從事一 項(xiàng)技術(shù)工作，對(duì)方國(guó)家支付張某勞務(wù)費(fèi)5（）0（）元美元，張某繳納了 40美元 的個(gè)

5、人所得稅（假設(shè)人民幣外匯牌價(jià)為1：8.3）,同時(shí)在國(guó)內(nèi)又領(lǐng)取了本 月工資,20天后回國(guó).12月份又在本單位領(lǐng)取了全年資金50000元（月工 資扣除費(fèi)用均按2000元計(jì)）.根據(jù)以上資料計(jì)算張某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅.3、某酒吧11月份的酒水收入為20000元，小吃收入5000元，點(diǎn)歌2022年-2023年最新費(fèi)共收取3000元，該酒吧當(dāng)月繳納多少營(yíng)業(yè)稅？（稅率為20%）4、某企業(yè)2010年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)18萬(wàn)，其他業(yè)務(wù) 收入3萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.5萬(wàn)，營(yíng)業(yè)稅金及附加1萬(wàn)，管理費(fèi)用2萬(wàn)， 營(yíng)業(yè)費(fèi)用2萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)（其中違法罰款為1萬(wàn)），其他符合 稅法的扣除條件，求該企業(yè)201（）年度要交納多少企業(yè)所得稅？（所 得稅率為25%）2022年-2023年最新四、綜合計(jì)算題(20分)某化妝品企業(yè)為增值稅一般納稅人，長(zhǎng)期委托某日用化工廠加工某 種化妝品，收回后作為原料繼續(xù)生產(chǎn)化汝品銷(xiāo)售。適用的增值稅稅率 為17%。2009年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入原材料250萬(wàn)元，支付增值稅42.5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)已支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)該批材料入庫(kù)后有20萬(wàn)元被廠房建造工程領(lǐng)用。(3)本月銷(xiāo)售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，開(kāi)普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)收取351 萬(wàn)當(dāng)月該企業(yè)收回加工