認(rèn)知其他貨幣資金

1、項(xiàng)目二 記錄貨幣資金、維護(hù)資金安全 任務(wù)三 認(rèn)知其他貨幣資金復(fù)習(xí)導(dǎo)入： 1、銀行存款定義？2、企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立規(guī)定？3、銀行存款的內(nèi)部控制要求？4、記錄銀行存款時(shí)使用的賬戶？新授內(nèi)容：一、其他貨幣資金的定義 指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款及存出投資款等。二、其他貨幣資金的種類1、外埠存款：企業(yè)到外地臨時(shí)零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購 專戶款項(xiàng)。2、銀行匯票存款：企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行款項(xiàng)。3、銀行本票存款：企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行款項(xiàng)。4、信用卡存款：企業(yè)為取得信用卡按規(guī)定存入銀行

2、款項(xiàng)。5、信用證存款：企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶款項(xiàng)。6、存出投資款：企業(yè)已存入證券公司尚未購買股票、基金等投資對(duì)象 款項(xiàng)。三、核算其他貨幣資金會(huì)計(jì)科目“其他貨幣資金”1、核算企業(yè)外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡 存款、信用證存款、存出投資款及備用金增減變動(dòng)結(jié)余情況。 2、核算內(nèi)容： 其他貨幣資金 借方 貸方 其他貨幣資金增加數(shù) 其他貨幣資金減少數(shù) 其他貨幣資金結(jié)余數(shù)3、明細(xì)賬設(shè)置： 按其種類設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、 “信用卡”、“信用證保證金”及“存出投資款”明細(xì)科目?！菊n堂練習(xí)與反饋】1、其他貨幣資金包括 等。2、其他貨幣資金是 類賬戶，借方登記 貸

3、方登記 余額在 方,反映 3、任務(wù)實(shí)施P38計(jì)算確定“其他貨幣資金”的金額外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、 信用卡存款、信用證保證金存款及存出投資款資產(chǎn)其他貨幣資金增加數(shù)，其他貨幣資金減少數(shù)，借企業(yè)其他貨幣資金結(jié)余數(shù)。4、某企業(yè)2015年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)委托當(dāng)?shù)劂y行將6500元款項(xiàng)匯往采購地開立專戶。（2）企業(yè)收到采購員交來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等憑證，注明采購材料價(jià)款5000元，增值稅850元。（3）企業(yè)將多余外埠存款650元轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行。 借：其他貨幣資金外埠存款 6500 貸：銀行存款 6500 借：在途物資 5000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850 貸：其他貨幣資

4、金外埠存款 5850借：銀行存款 650 貸：其他貨幣資金外埠存款 6505、某企業(yè)3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)委托銀行辦理12000元銀行匯票。（2）采購原材料收到發(fā)票賬單，價(jià)款10000元，增值稅1700 元。（3）開戶銀行轉(zhuǎn)來多余款300元。借：其他貨幣資金銀行匯票存款 12000 貸：銀行存款 12000 借：在途物資 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 11700 借：銀行存款 300 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 3006、某企業(yè)3月份發(fā)生下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)向銀行申請(qǐng)辦理銀行銀行本票4680元。 （2）使用本票時(shí)，發(fā)票賬單列

5、明價(jià)款4000元，增值稅680元。借：其他貨幣資金銀行本票存款 4680 貸：銀行存款 4680 借：在途物資 4000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680 貸：其他貨幣資金銀行本票存款 46807、某企業(yè)4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)申請(qǐng)辦理5000元單位信用卡。 （2）企業(yè)信用卡支付有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元。借：其他貨幣資金信用卡存款 5000 貸：銀行存款 5000 借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2000 貸：其他貨幣資金信用卡存款 20008、某企業(yè)4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)因采購需要，向銀行申請(qǐng)開立信用證，向銀行交 納保證金存款15000元。（2）根據(jù)信用證回單通知書，及有關(guān)單據(jù)列明價(jià)款20000元， 增值稅3400，以銀行存款補(bǔ)付不足款項(xiàng)。 借：其他貨幣資金信用證保證金存款 15000 貸：銀行存款 15000借：在途物資 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸：其他貨幣資金信用證保證金存款 15000 銀行存款 8400【課堂小結(jié)】1、其他貨幣資金的定義2