結(jié)合案例闡述施工項(xiàng)目全過(guò)程成本控制方法與應(yīng)用(2011)

1、結(jié)合案例闡述施工項(xiàng)目全過(guò)程成本控制方法與應(yīng)用2011.11 以一工程為例進(jìn)行闡述施工項(xiàng)目全過(guò)程成本控制方法與應(yīng)用。該工程在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，按照全過(guò)程成本控制的流程，取得了較好的成績(jī)，總成本在原預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上降低了3%。下面進(jìn)行詳細(xì)的闡述。 1、工程概況 該工程為某房地產(chǎn)開(kāi)放項(xiàng)目四期10-14#樓，建筑類(lèi)別為二級(jí)，耐火等級(jí)為二級(jí)，抗震標(biāo)準(zhǔn)為7度設(shè)防，屋面防水等級(jí)為二級(jí)，建筑耐久年限為50年。該標(biāo)段為五幢9-12層的框架剪力墻結(jié)構(gòu)，檐口高度為27.6-33.2m，建筑面積約27500m2。本工程自2007年12月11日開(kāi)工至2008年10月25日竣工，總工期為320天。本工程特定是：該工程為住宅工程

2、，在竣工驗(yàn)收時(shí)按南京市規(guī)定要求一房一驗(yàn)，對(duì)層高、進(jìn)深、開(kāi)間尺寸等允許誤差要求嚴(yán)格，且本標(biāo)段為該項(xiàng)目的第四期工程，屬于成熟型項(xiàng)目，甲方對(duì)造價(jià)已經(jīng)做到心中有數(shù)，各方面都表明對(duì)該項(xiàng)目的利潤(rùn)空間比較小，只有通過(guò)降低成本來(lái)保證自身合理的利潤(rùn)。2、投標(biāo)階段的成本控制2.1 工程成本的測(cè)算 該工程屬于邀請(qǐng)招標(biāo)，其邀請(qǐng)對(duì)象主要為與其公司有過(guò)合作的、信譽(yù)良好的三家施工單位，分別是A、B 、C公司。隨著2004年國(guó)家對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目宏觀調(diào)控，建筑市場(chǎng)上供大于求的趨勢(shì)更加明顯，各建筑公司之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。本工程對(duì)于A公司來(lái)說(shuō)利潤(rùn)空間較少，資金回收有一定困難，但在萎縮的市場(chǎng)上不占領(lǐng)份額，就意味著讓競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶得先機(jī)，因

3、此決策層決定參與投標(biāo)，并且提出了“保本略贏”的投標(biāo)策略。首先，要進(jìn)行成本測(cè)算。為了更加準(zhǔn)確地測(cè)算該工程的成本，采用工料機(jī)分別測(cè)算法，加之A公司內(nèi)部平時(shí)有比較完整的資料庫(kù)，包括勞務(wù)清工價(jià)格庫(kù)、材料價(jià)格庫(kù)等，而對(duì)于價(jià)格不穩(wěn)定而又對(duì)造價(jià)影響較大的材料，在成本測(cè)算前進(jìn)行即時(shí)詢價(jià)，這樣可以確保成本的準(zhǔn)確性。以土建工程為例，成本測(cè)算詳見(jiàn)表1。表1 土建成本測(cè)算表序號(hào)項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)（元）詳細(xì)費(fèi)用費(fèi)用（萬(wàn)）人工費(fèi)瓦工建筑面積2750062170.5345.065木工砼接觸面6875016110鋼筋工噸159527043.065零星用工21501%21.5材料費(fèi)鋼筋31025.952

4、水泥32.5t160029046.4水泥42.5t553101.705黃砂t63103522.085碎石t810322.592KM1磚t120560067.2商品砼m310880225244.8西班牙瓦萬(wàn)塊3.7190007.03外墻保溫砂漿m2200002040樓梯地磚m21000363.6吸音板m22200408.8成品花盆個(gè)502201.1斗拱個(gè)1600406.4頁(yè)巖m239803011.94零星材料20接表1序號(hào)項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)（元）詳細(xì)費(fèi)用費(fèi)用（萬(wàn)）包工包料油漆m2275001541.2559.6防水m245002310.35植筋電渣壓力焊8機(jī)械費(fèi)機(jī)械設(shè)備攤銷(xiāo)21503%64.571

5、.22挖土方m3570084.56回填土方m3270082.16周轉(zhuǎn)材料木材m312015001857.9模板m357000739.9措施費(fèi)用腳手、支撐費(fèi)2750034.594.875181.375施工用水電21501%21.5塔吊、井架35臨時(shí)設(shè)施30管理費(fèi)公司管理費(fèi)4%215086287.24稅收5.86%2150125.99現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)2.5%215053.75風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用21501%21.5合 計(jì)2028 利潤(rùn)=2153-2028=125萬(wàn)，利潤(rùn)率=125/2153=5.8%。 該項(xiàng)目采用工程量清單計(jì)價(jià)方式，評(píng)標(biāo)方法為經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)中標(biāo)。最終A公司以微弱優(yōu)勢(shì)中標(biāo)，其中門(mén)窗工程、室外欄桿、電梯

6、等均由甲方直接發(fā)包，不在報(bào)價(jià)范圍內(nèi)，中標(biāo)價(jià)為25479602.67元，其中土建21535086.59元，安裝3944516.08元。 2.2 利用施工組織設(shè)計(jì)降低成本 為了提高施工組織設(shè)計(jì)的科學(xué)性和可操作性，降低成本，中標(biāo)之后項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)同相關(guān)人員對(duì)標(biāo)前施工組織設(shè)計(jì)和方案進(jìn)行分析。經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)場(chǎng)塔吊布置上有更優(yōu)化方案。原方案現(xiàn)場(chǎng)布置4臺(tái)QTZ40型號(hào)的自升式塔式起重機(jī)，每臺(tái)租金為280元/天，進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)為16000元/臺(tái)，考慮到塔吊的臂長(zhǎng)和最大起吊重量，而經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)的更合理布置，可以更換成2臺(tái)QTZ60型號(hào)和1臺(tái)QTZ40型號(hào)， QTZ60型號(hào)的租金為360元/天，進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)為20000元/臺(tái)。塔

7、吊使用期為250天，則新方案比原方案節(jié)約費(fèi)用（280*4*250+16000*4）-（280*250+360*2*250+16000+20000*2）=344000-306000=38000元 經(jīng)分析，在抹灰工程勞動(dòng)力方案有潛力可挖。本工程抹灰工程量較大，而且施工組織設(shè)計(jì)中采用了內(nèi)抹灰和外抹灰同時(shí)平行進(jìn)行的方案。這樣，在此期間，勞動(dòng)力需要量很大，僅抹灰一項(xiàng)就達(dá)到80人。如果采用這個(gè)方案，不但勞動(dòng)力很難保證，工作面也是一個(gè)難題。從成本角度講也不經(jīng)濟(jì)。因此，對(duì)該方案進(jìn)行了調(diào)整，勞動(dòng)力頂峰時(shí)只有55人，僅節(jié)省臨設(shè)費(fèi)一項(xiàng)就達(dá)到4萬(wàn)元。 在機(jī)械設(shè)備方面也做到了一機(jī)多用，由于基坑開(kāi)挖面與相鄰建筑較近，為保

8、證基坑安全性而在邊坡打入鋼管并噴漿，這些鋼管均由場(chǎng)內(nèi)挖土的反鏟挖掘機(jī)頂入，節(jié)約了專門(mén)錨桿機(jī)的臺(tái)班費(fèi)及進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)。2.3 利用合同降低成本通過(guò)工程量清單的核對(duì)，對(duì)部分工程量進(jìn)行了調(diào)整，主要為增加清單少算、漏算的項(xiàng)目，使合同總價(jià)也相應(yīng)的增加，本工程共增加1502408.4元。本工程通過(guò)合同關(guān)于清單工程量準(zhǔn)確性的規(guī)定，大大降低了人為風(fēng)險(xiǎn)成本，提高了項(xiàng)目收入。3、工程施工階段的成本控制3.1 嚴(yán)格貫徹成本核算及分析制度3.1.1 材料費(fèi)用的控制該工程由于是整個(gè)項(xiàng)目的第四期，已經(jīng)是較為成熟的工程。雖然工期較長(zhǎng)，但可變因素已經(jīng)不多，所以該工程為固定總價(jià)合同，但合同中明確地寫(xiě)明了材料價(jià)格及付款擔(dān)保等條款，并且

9、強(qiáng)調(diào)如果因?yàn)楣こ塘壳鍐斡?jì)算有誤，要根據(jù)實(shí)際工程量重新調(diào)整清單量，相應(yīng)地調(diào)整合同總價(jià)，這樣就為降低風(fēng)險(xiǎn)、減少成本增加提供了保證。下表為在工程量清單編制單位核對(duì)過(guò)程中所調(diào)整的部分工程量，以其中的11#樓土建為例。表2 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目四期11#樓土建清單核對(duì)工程量序號(hào)項(xiàng)目名稱單位清單工程量送核工程量核對(duì)后工程量1空心磚墻（200）M397.65129.54118.392殘疾人通道欄桿M9.613.613.63屋面檐溝防水M229.92272.63261.354塊料墻面M2415.266660.7446.875樓梯欄桿M104.42115.2115.26天棚抹灰M26788.549213.48120

10、.657天棚乳膠漆M26788.549213.48120.658成品煙道M0112.5112.59成品煙冒套04410屋面檐溝處欄桿（H=250mm）M05.55.511斬假石M25.2615.7115.7112現(xiàn)澆混凝土鋼筋（12）T228.13240.761235.54213現(xiàn)澆混凝土鋼筋（25）T102.67137.697125.09814空調(diào)空洞套筒、護(hù)圈套024024015預(yù)埋鐵件T02.3271.7216鋼絲網(wǎng)m21789.67435.336650.81 本項(xiàng)目以每月25日為節(jié)點(diǎn)，針對(duì)本月工程產(chǎn)值及成本情況由工地總賬會(huì)計(jì)出月成本報(bào)表，由工地技術(shù)負(fù)責(zé)人作本月限額領(lǐng)料分析，就預(yù)算的人工

11、、材料與實(shí)際發(fā)生的人工、材料投入率等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，與公司規(guī)定的指標(biāo)進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾偏?，F(xiàn)以該項(xiàng)目08年5月份為例進(jìn)行說(shuō)明，詳見(jiàn)表3。 通過(guò)上表的分析，發(fā)現(xiàn)水泥和黃砂的用量嚴(yán)重超標(biāo)，所以由項(xiàng)目經(jīng)理召集項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、施工員、倉(cāng)庫(kù)保管員、材料員、會(huì)計(jì)共同開(kāi)會(huì)研究分析，詳細(xì)的會(huì)議紀(jì)要如表4。 在措施費(fèi)的項(xiàng)目中，對(duì)于腳手架及模板支架所使用鋼管的費(fèi)用一直都是成本控制的難點(diǎn)。由于鋼管用量大，占用時(shí)間長(zhǎng)，所以鋼管的租金就是最重要的成本支出，而該成本最大的風(fēng)險(xiǎn)就是鋼管的丟失、浪費(fèi)以及工期的拖延。由于本工程施工現(xiàn)場(chǎng)位于江寧開(kāi)發(fā)區(qū)，周?chē)用袢胱÷什桓?，而一些不法分子專門(mén)夜間偷盜工地的各種材料及工具，鋼管就是他

12、們偷盜的主要目標(biāo)，另外一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就是由于工期的拖延造成租金的不可預(yù)知的增加。現(xiàn)在經(jīng)過(guò)項(xiàng)目部的研究決定，工程所使用的這部分鋼管按照建筑面積分包給專業(yè)腳手架公司，分包單位提供鋼管以及扣件、頂撐等零星卡具，然后在規(guī)定使用期限的前提下確定單方價(jià)格，分包單位對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)鋼管有看管的義務(wù)，丟失由分包單位自行負(fù)責(zé)，在這樣的情況下分包單位安排4-5名人員進(jìn)行日夜看管，防止鋼管被盜，這樣我方就完全規(guī)避了丟失鋼管的風(fēng)險(xiǎn)。且對(duì)于工期的拖延和提前有詳細(xì)的說(shuō)明，這樣無(wú)論工程的工期怎么變化，都對(duì)這項(xiàng)成本做到心中有數(shù)，避免了因?yàn)楣て诘淖兓鴰?lái)成本的不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。表3 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目四期5月份限額領(lǐng)料分析表施工時(shí)間：2008

13、年4月25日2008年5月25日編號(hào)材料名稱規(guī)格單位實(shí)際預(yù)算量實(shí)際用量超(+)/余量(-)原因分析本月累計(jì)本月累計(jì)本月累計(jì)1鋼筋綜合t444.41538351.61403-92.8-136節(jié)余2模板183*91.5張26010250013537-2603287用舊模板3水泥綜合t53.2204.281271.527.867.3零星配件未計(jì)及配合比不當(dāng)4KM1磚萬(wàn)塊24.1547.5311.522.11-12.65-25.4預(yù)算按KM1，實(shí)際部分為配套轉(zhuǎn)，總量約相等5KM1配套磚萬(wàn)塊002442.782442.786黃砂綜合t247.8814.75231298275.2482.87石子綜合t69

14、.548944.5164.5-25-3258鐵釘綜合kg1260529015896189328.5898.59扎絲22#鋼筋用kg18441825-1910鐵絲模板用kg4440-4預(yù)算為18-22#，實(shí)際用16#鐵絲11電焊條kg810292190410-720-2511預(yù)埋件沒(méi)做及部分采用套管接頭12廢鋼筋t5.17510.8313砼商品m3912089120-208技術(shù)負(fù)責(zé)人：*倉(cāng)庫(kù)保管員：*項(xiàng)目經(jīng)理：*成本主管：*填表日期：2008年6月2日表4 會(huì)議紀(jì)要會(huì)議時(shí)間2008年6月15日會(huì)議地點(diǎn)A公司會(huì)議室參加人員會(huì)議名稱：關(guān)于某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目四期5月份水泥、黃砂超用情況分析討論結(jié)果： 經(jīng)

15、本月成本分析，發(fā)現(xiàn)本月水泥超用27.8t，占實(shí)際總用量的34%，黃砂超用275.2t，占實(shí)際總用量的53%。經(jīng)過(guò)大家討論分析及會(huì)前現(xiàn)場(chǎng)察看，得出如下結(jié)論：一、水泥超用的原因有以下幾點(diǎn)： 1. 現(xiàn)場(chǎng)有部分砂漿漏到孔洞里，約占砂漿用量的1/4為8t；2. 規(guī)范要求灰縫為8-12mm，而現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際灰縫厚度控制不當(dāng)，最多處達(dá)到15mm，約為1.2t；3. 現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際制作的水泥磚（用于門(mén)洞兩側(cè)）未進(jìn)入預(yù)算，約用水泥2t；4. 現(xiàn)場(chǎng)零星用水泥和一部分用于砌筑臨時(shí)堆砂場(chǎng)，約1t；5. 現(xiàn)場(chǎng)施工配合比為1:5.63，定額配合比為1:6.98，約超用6t；6. 現(xiàn)場(chǎng)不可避免的部分浪費(fèi)，約2t。 超用總用量約為20.

16、2t。二、黃砂超用的原因有以下幾點(diǎn)：原因基本同水泥，另有我們決定加強(qiáng)黃砂進(jìn)場(chǎng)的方量控制，避免多量。量化如下： 1. 砂漿漏到孔洞里66t；2. 灰縫厚度控制不當(dāng)9.9t；3. 水泥磚15t；4. 零星用水泥和一部分用于砌筑臨時(shí)堆砂場(chǎng)16.5t；5. 按施工配合比少用6t；6. 現(xiàn)場(chǎng)不可避免的部分浪費(fèi)18t。 超用總量約為119.4t。另155.8t懷疑為送砂方少送，對(duì)以后送砂車(chē)抽查進(jìn)行地磅計(jì)量。3.2 貫徹各項(xiàng)成本控制觀念，加強(qiáng)索賠控制 在施工過(guò)程中，甲方要求外墻保溫砂漿改為保溫板，并把這項(xiàng)工作進(jìn)行直接分包，這就導(dǎo)致我公司有一定的損失，鑒于此我公司發(fā)函至甲方，內(nèi)容見(jiàn)下表5。表5 工程聯(lián)系單某房

17、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司： 茲我公司有一項(xiàng)事宜向貴公司提出，希望貴公司及時(shí)給予答復(fù)： 我公司承建的貴公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目四期10#-14#樓，外墻涂料及外墻保溫均為甲方直接分包，由于簽訂合同時(shí)，外墻保溫采用保溫砂漿，系屬于我公司施工范圍，我方當(dāng)時(shí)考慮到綜合單價(jià)及整個(gè)項(xiàng)目的綜合情況，保溫這部分包含較多的管理費(fèi)，現(xiàn)甲方中途進(jìn)行變更，致使我方損失管理費(fèi)24689.52元，多繳納規(guī)費(fèi)17350.24元，且我方在結(jié)算時(shí)將收取保溫總造價(jià)1%的總承包管理費(fèi)956167.92*1%=9561.68元，合計(jì)51601.44元。 由于該工程在簽訂合同時(shí)甲方規(guī)定的各項(xiàng)材料價(jià)格均較低，且規(guī)定我方的管理費(fèi)和利潤(rùn)也非常低，故對(duì)我方來(lái)講該

18、工程并無(wú)利潤(rùn)可言，希望甲方就我方提出的事宜給予認(rèn)可，不至于給我施工方造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。 A公司 2008年6月14日 此函甲方簽收，但一直沒(méi)有給出正面批復(fù)，A公司完全可以按國(guó)家規(guī)定，在甲方收到索賠通知單28天內(nèi)沒(méi)有給予答復(fù)，視為同意，最終進(jìn)入竣工結(jié)算。但為保持與甲方良好的合作關(guān)系，故施工方?jīng)]有采取其他措施，主動(dòng)要求與甲方進(jìn)行協(xié)商。最后在竣工結(jié)算時(shí)甲方還是考慮到實(shí)際情況并給與A公司一定的補(bǔ)償。這久驗(yàn)證了及時(shí)索賠的重要性。4 竣工階段的成本控制 該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收較為嚴(yán)格，故該公司在驗(yàn)收準(zhǔn)備階段投入較大的人力、物力。對(duì)驗(yàn)收重點(diǎn)察看的層高、開(kāi)間、進(jìn)深及墻面空鼓、衛(wèi)生間漏水等逐一排查。雖然增加了一定的人工，但是這樣就減少了業(yè)主在拿房之后的維修費(fèi)用。 工地技術(shù)負(fù)責(zé)人會(huì)同公司預(yù)算員詳細(xì)的編制了竣工結(jié)算，本次結(jié)算土建送審價(jià)格為22180402.37元，如表6。表6 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目四期10-14#樓竣工結(jié)算造價(jià)（土建）序號(hào)項(xiàng)目名稱金額數(shù)目單位 1 合同價(jià)21535086