結合案例闡述施工項目全過程成本控制方法與應用(2011)

1、結合案例闡述施工項目全過程成本控制方法與應用2011.11 以一工程為例進行闡述施工項目全過程成本控制方法與應用。該工程在項目實施過程中，按照全過程成本控制的流程，取得了較好的成績，總成本在原預測的基礎上降低了3%。下面進行詳細的闡述。 1、工程概況 該工程為某房地產開放項目四期10-14#樓，建筑類別為二級，耐火等級為二級，抗震標準為7度設防，屋面防水等級為二級，建筑耐久年限為50年。該標段為五幢9-12層的框架剪力墻結構，檐口高度為27.6-33.2m，建筑面積約27500m2。本工程自2007年12月11日開工至2008年10月25日竣工，總工期為320天。本工程特定是：該工程為住宅工程

2、，在竣工驗收時按南京市規(guī)定要求一房一驗，對層高、進深、開間尺寸等允許誤差要求嚴格，且本標段為該項目的第四期工程，屬于成熟型項目，甲方對造價已經做到心中有數，各方面都表明對該項目的利潤空間比較小，只有通過降低成本來保證自身合理的利潤。2、投標階段的成本控制2.1 工程成本的測算 該工程屬于邀請招標，其邀請對象主要為與其公司有過合作的、信譽良好的三家施工單位，分別是A、B 、C公司。隨著2004年國家對基本建設項目宏觀調控，建筑市場上供大于求的趨勢更加明顯，各建筑公司之間的競爭更加激烈。本工程對于A公司來說利潤空間較少，資金回收有一定困難，但在萎縮的市場上不占領份額，就意味著讓競爭對手搶得先機，因

3、此決策層決定參與投標，并且提出了“保本略贏”的投標策略。首先，要進行成本測算。為了更加準確地測算該工程的成本，采用工料機分別測算法，加之A公司內部平時有比較完整的資料庫，包括勞務清工價格庫、材料價格庫等，而對于價格不穩(wěn)定而又對造價影響較大的材料，在成本測算前進行即時詢價，這樣可以確保成本的準確性。以土建工程為例，成本測算詳見表1。表1 土建成本測算表序號項目單位數量單價（元）詳細費用費用（萬）人工費瓦工建筑面積2750062170.5345.065木工砼接觸面6875016110鋼筋工噸159527043.065零星用工21501%21.5材料費鋼筋31025.952

4、水泥32.5t160029046.4水泥42.5t553101.705黃砂t63103522.085碎石t810322.592KM1磚t120560067.2商品砼m310880225244.8西班牙瓦萬塊3.7190007.03外墻保溫砂漿m2200002040樓梯地磚m21000363.6吸音板m22200408.8成品花盆個502201.1斗拱個1600406.4頁巖m239803011.94零星材料20接表1序號項目單位數量單價（元）詳細費用費用（萬）包工包料油漆m2275001541.2559.6防水m245002310.35植筋電渣壓力焊8機械費機械設備攤銷21503%64.571

5、.22挖土方m3570084.56回填土方m3270082.16周轉材料木材m312015001857.9模板m357000739.9措施費用腳手、支撐費2750034.594.875181.375施工用水電21501%21.5塔吊、井架35臨時設施30管理費公司管理費4%215086287.24稅收5.86%2150125.99現場管理費2.5%215053.75風險費用21501%21.5合 計2028 利潤=2153-2028=125萬，利潤率=125/2153=5.8%。 該項目采用工程量清單計價方式，評標方法為經評審的最低價中標。最終A公司以微弱優(yōu)勢中標，其中門窗工程、室外欄桿、電梯

6、等均由甲方直接發(fā)包，不在報價范圍內，中標價為25479602.67元，其中土建21535086.59元，安裝3944516.08元。 2.2 利用施工組織設計降低成本 為了提高施工組織設計的科學性和可操作性，降低成本，中標之后項目經理會同相關人員對標前施工組織設計和方案進行分析。經研究發(fā)現，在現場塔吊布置上有更優(yōu)化方案。原方案現場布置4臺QTZ40型號的自升式塔式起重機，每臺租金為280元/天，進退場費為16000元/臺，考慮到塔吊的臂長和最大起吊重量，而經過現場的更合理布置，可以更換成2臺QTZ60型號和1臺QTZ40型號， QTZ60型號的租金為360元/天，進退場費為20000元/臺。塔

7、吊使用期為250天，則新方案比原方案節(jié)約費用（280*4*250+16000*4）-（280*250+360*2*250+16000+20000*2）=344000-306000=38000元 經分析，在抹灰工程勞動力方案有潛力可挖。本工程抹灰工程量較大，而且施工組織設計中采用了內抹灰和外抹灰同時平行進行的方案。這樣，在此期間，勞動力需要量很大，僅抹灰一項就達到80人。如果采用這個方案，不但勞動力很難保證，工作面也是一個難題。從成本角度講也不經濟。因此，對該方案進行了調整，勞動力頂峰時只有55人，僅節(jié)省臨設費一項就達到4萬元。 在機械設備方面也做到了一機多用，由于基坑開挖面與相鄰建筑較近，為保

8、證基坑安全性而在邊坡打入鋼管并噴漿，這些鋼管均由場內挖土的反鏟挖掘機頂入，節(jié)約了專門錨桿機的臺班費及進退場費。2.3 利用合同降低成本通過工程量清單的核對，對部分工程量進行了調整，主要為增加清單少算、漏算的項目，使合同總價也相應的增加，本工程共增加1502408.4元。本工程通過合同關于清單工程量準確性的規(guī)定，大大降低了人為風險成本，提高了項目收入。3、工程施工階段的成本控制3.1 嚴格貫徹成本核算及分析制度3.1.1 材料費用的控制該工程由于是整個項目的第四期，已經是較為成熟的工程。雖然工期較長，但可變因素已經不多，所以該工程為固定總價合同，但合同中明確地寫明了材料價格及付款擔保等條款，并且

9、強調如果因為工程量清單計算有誤，要根據實際工程量重新調整清單量，相應地調整合同總價，這樣就為降低風險、減少成本增加提供了保證。下表為在工程量清單編制單位核對過程中所調整的部分工程量，以其中的11#樓土建為例。表2 某房地產開發(fā)項目四期11#樓土建清單核對工程量序號項目名稱單位清單工程量送核工程量核對后工程量1空心磚墻（200）M397.65129.54118.392殘疾人通道欄桿M9.613.613.63屋面檐溝防水M229.92272.63261.354塊料墻面M2415.266660.7446.875樓梯欄桿M104.42115.2115.26天棚抹灰M26788.549213.48120

10、.657天棚乳膠漆M26788.549213.48120.658成品煙道M0112.5112.59成品煙冒套04410屋面檐溝處欄桿（H=250mm）M05.55.511斬假石M25.2615.7115.7112現澆混凝土鋼筋（12）T228.13240.761235.54213現澆混凝土鋼筋（25）T102.67137.697125.09814空調空洞套筒、護圈套024024015預埋鐵件T02.3271.7216鋼絲網m21789.67435.336650.81 本項目以每月25日為節(jié)點，針對本月工程產值及成本情況由工地總賬會計出月成本報表，由工地技術負責人作本月限額領料分析，就預算的人工

11、、材料與實際發(fā)生的人工、材料投入率等進行統計，與公司規(guī)定的指標進行比較，發(fā)現問題及時糾偏?，F以該項目08年5月份為例進行說明，詳見表3。 通過上表的分析，發(fā)現水泥和黃砂的用量嚴重超標，所以由項目經理召集項目技術負責人、施工員、倉庫保管員、材料員、會計共同開會研究分析，詳細的會議紀要如表4。 在措施費的項目中，對于腳手架及模板支架所使用鋼管的費用一直都是成本控制的難點。由于鋼管用量大，占用時間長，所以鋼管的租金就是最重要的成本支出，而該成本最大的風險就是鋼管的丟失、浪費以及工期的拖延。由于本工程施工現場位于江寧開發(fā)區(qū)，周圍居民入住率不高，而一些不法分子專門夜間偷盜工地的各種材料及工具，鋼管就是他

12、們偷盜的主要目標，另外一個風險就是由于工期的拖延造成租金的不可預知的增加。現在經過項目部的研究決定，工程所使用的這部分鋼管按照建筑面積分包給專業(yè)腳手架公司，分包單位提供鋼管以及扣件、頂撐等零星卡具，然后在規(guī)定使用期限的前提下確定單方價格，分包單位對于現場鋼管有看管的義務，丟失由分包單位自行負責，在這樣的情況下分包單位安排4-5名人員進行日夜看管，防止鋼管被盜，這樣我方就完全規(guī)避了丟失鋼管的風險。且對于工期的拖延和提前有詳細的說明，這樣無論工程的工期怎么變化，都對這項成本做到心中有數，避免了因為工期的變化而帶來成本的不可預知的風險。表3 某房地產開發(fā)項目四期5月份限額領料分析表施工時間：2008

13、年4月25日2008年5月25日編號材料名稱規(guī)格單位實際預算量實際用量超(+)/余量(-)原因分析本月累計本月累計本月累計1鋼筋綜合t444.41538351.61403-92.8-136節(jié)余2模板183*91.5張26010250013537-2603287用舊模板3水泥綜合t53.2204.281271.527.867.3零星配件未計及配合比不當4KM1磚萬塊24.1547.5311.522.11-12.65-25.4預算按KM1，實際部分為配套轉，總量約相等5KM1配套磚萬塊002442.782442.786黃砂綜合t247.8814.75231298275.2482.87石子綜合t69

14、.548944.5164.5-25-3258鐵釘綜合kg1260529015896189328.5898.59扎絲22#鋼筋用kg18441825-1910鐵絲模板用kg4440-4預算為18-22#，實際用16#鐵絲11電焊條kg810292190410-720-2511預埋件沒做及部分采用套管接頭12廢鋼筋t5.17510.8313砼商品m3912089120-208技術負責人：*倉庫保管員：*項目經理：*成本主管：*填表日期：2008年6月2日表4 會議紀要會議時間2008年6月15日會議地點A公司會議室參加人員會議名稱：關于某房地產開發(fā)項目四期5月份水泥、黃砂超用情況分析討論結果： 經

15、本月成本分析，發(fā)現本月水泥超用27.8t，占實際總用量的34%，黃砂超用275.2t，占實際總用量的53%。經過大家討論分析及會前現場察看，得出如下結論：一、水泥超用的原因有以下幾點： 1. 現場有部分砂漿漏到孔洞里，約占砂漿用量的1/4為8t；2. 規(guī)范要求灰縫為8-12mm，而現場實際灰縫厚度控制不當，最多處達到15mm，約為1.2t；3. 現場實際制作的水泥磚（用于門洞兩側）未進入預算，約用水泥2t；4. 現場零星用水泥和一部分用于砌筑臨時堆砂場，約1t；5. 現場施工配合比為1:5.63，定額配合比為1:6.98，約超用6t；6. 現場不可避免的部分浪費，約2t。 超用總用量約為20.

16、2t。二、黃砂超用的原因有以下幾點：原因基本同水泥，另有我們決定加強黃砂進場的方量控制，避免多量。量化如下： 1. 砂漿漏到孔洞里66t；2. 灰縫厚度控制不當9.9t；3. 水泥磚15t；4. 零星用水泥和一部分用于砌筑臨時堆砂場16.5t；5. 按施工配合比少用6t；6. 現場不可避免的部分浪費18t。 超用總量約為119.4t。另155.8t懷疑為送砂方少送，對以后送砂車抽查進行地磅計量。3.2 貫徹各項成本控制觀念，加強索賠控制 在施工過程中，甲方要求外墻保溫砂漿改為保溫板，并把這項工作進行直接分包，這就導致我公司有一定的損失，鑒于此我公司發(fā)函至甲方，內容見下表5。表5 工程聯系單某房

17、地產開發(fā)有限公司： 茲我公司有一項事宜向貴公司提出，希望貴公司及時給予答復： 我公司承建的貴公司開發(fā)項目四期10#-14#樓，外墻涂料及外墻保溫均為甲方直接分包，由于簽訂合同時，外墻保溫采用保溫砂漿，系屬于我公司施工范圍，我方當時考慮到綜合單價及整個項目的綜合情況，保溫這部分包含較多的管理費，現甲方中途進行變更，致使我方損失管理費24689.52元，多繳納規(guī)費17350.24元，且我方在結算時將收取保溫總造價1%的總承包管理費956167.92*1%=9561.68元，合計51601.44元。 由于該工程在簽訂合同時甲方規(guī)定的各項材料價格均較低，且規(guī)定我方的管理費和利潤也非常低，故對我方來講該

18、工程并無利潤可言，希望甲方就我方提出的事宜給予認可，不至于給我施工方造成較大的經濟損失。 A公司 2008年6月14日 此函甲方簽收，但一直沒有給出正面批復，A公司完全可以按國家規(guī)定，在甲方收到索賠通知單28天內沒有給予答復，視為同意，最終進入竣工結算。但為保持與甲方良好的合作關系，故施工方沒有采取其他措施，主動要求與甲方進行協商。最后在竣工結算時甲方還是考慮到實際情況并給與A公司一定的補償。這久驗證了及時索賠的重要性。4 竣工階段的成本控制 該項目竣工驗收較為嚴格，故該公司在驗收準備階段投入較大的人力、物力。對驗收重點察看的層高、開間、進深及墻面空鼓、衛(wèi)生間漏水等逐一排查。雖然增加了一定的人工，但是這樣就減少了業(yè)主在拿房之后的維修費用。 工地技術負責人會同公司預算員詳細的編制了竣工結算，本次結算土建送審價格為22180402.37元，如表6。表6 某房地產開發(fā)項目四期10-14#樓竣工結算造價（土建）序號項目名稱金額數目單位 1 合同價21535086