應收帳款管理1208

1、PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 1 Dec 14, 2003應收帳款管理(gunl)共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 2 Dec 14, 2003應收帳款管理(gunl)應收帳款管理(gunl)的目標合同期內(nèi)的應收帳款管理逾期應收帳款的管理共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 3 Dec 14, 2003應收帳款管理(gunl)的目標應收帳款管理的基本(jbn)內(nèi)容應收帳款產(chǎn)生的原因持有應收帳款的成本應收帳款的合理持有水平對應收帳款的管理壞帳和壞帳準備金的設(shè)立技巧共二十

2、五頁應收賬款(zhn kun)管理的目的要清楚的知道每筆業(yè)務所達到的狀態(tài)發(fā)貨后，還沒有開票(ki pio)；開票后已經(jīng)進入應收賬款跟蹤系統(tǒng)；收款臨近的提醒跟蹤；預期賬款的管理措施和管理方法；每周的收款計劃；清楚知道每個客戶的放賬期限和放賬額；PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 4 Dec 14, 2003共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 5 Dec 14, 2003應收帳款管理(gunl)的基本內(nèi)容賒銷產(chǎn)品(chnpn)產(chǎn)生的應收銷貨款分期應收帳款應收票據(jù)其他應收款共二十五頁PPHZ-plant controlle

3、r. 張磊 Re: Page 6 Dec 14, 2003應收帳款產(chǎn)生(chnshng)的原因在激烈競爭的市場上擴大市場份額和降低庫存費用(fi yong)企業(yè)之所以采取賒銷的方式而不是現(xiàn)金的方式，主要原因在于希望依靠賒銷方式為客戶提供一些資金方便，借以擴大產(chǎn)品的銷量。許多客戶愿意保留一段時間的支付期，以檢驗商品和復核單據(jù)共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 7 Dec 14, 2003持有(ch yu)應收帳款的成本管理(gunl)成本機會成本收帳成本壞帳損失共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 8 Dec

4、14, 2003管理(gunl)成本因制定信用政策而發(fā)生的費用對客戶資信狀況調(diào)查與跟蹤的費用信息收集(shuj)費用應收帳款記錄簿記與監(jiān)管費用收帳費用信用管理人員工資共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 9 Dec 14, 2003機會成本(j hu chn bn)企業(yè)持有應收帳款就意味著有一筆資金被客戶所占用(zhn yn)，企業(yè)也就喪失了將這筆資金投資與其它賺取收益的項目的機會，于是便產(chǎn)生了機會成本。持有應收帳款的機會成本并不是實際發(fā)生的成本，而主要作為一種觀念上的成本來看待的。機會成本的衡量方式有價證券的投資收益率企業(yè)平均資金成本率預期報酬率共二

5、十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 10 Dec 14, 2003收帳(shu zhn)成本包括對應收帳款的正常收帳費用和對逾期應收帳款催收費用主要包括：書面通知客戶的郵費(yufi)通訊費用直接拜訪客戶的差旅費討債公司收費法律訴訟費用共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 11 Dec 14, 2003持有(ch yu)應收帳款的成本成本(chngbn)應收帳款持有額度壞帳成本管理成本機會成本總成本短缺成本共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 12 Dec 14, 200

6、3合同期內(nèi)的應收帳款管理(gunl)對客戶(k h)信用狀況的動態(tài)跟蹤銷售合同的轉(zhuǎn)讓及時收取貨款共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 13 Dec 14, 2003對客戶信用狀況的動態(tài)(dngti)跟蹤目的防范客戶企業(yè)的經(jīng)營和產(chǎn)權(quán)狀況在信用期限以內(nèi)發(fā)生重大變化，以導致客戶不能正常的幅賒銷貨款，而銷貨企業(yè)也沒有時間使用信用管理手段處理銷售合同。通過(tnggu)信用管理的監(jiān)控和勾通，防范購貨客戶因人為或管理因素而產(chǎn)生拖欠貨款。習慣：如果一個客戶從一開始就拖欠貨款，客戶便習慣性地拖欠共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Pa

7、ge 14 Dec 14, 2003合同期內(nèi)應收帳款管理地主要(zhyo)內(nèi)容確定客戶簽署(qinsh)“收貨確認單”及時與客戶勾通盡早發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營或產(chǎn)權(quán)發(fā)生重大變化地征兆培養(yǎng)客戶正常付款地習慣在合同即將到期前提示客戶付款及時調(diào)整客戶地信用額度共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 15 Dec 14, 2003確定客戶簽署(qinsh)“收貨確認單”在客戶收貨時，必須要求客戶確認收貨單內(nèi)容(nirng)，并在單據(jù)上簽字/蓋章。僅僅簽字沒有蓋章，從法律地角度沒有意義這種單據(jù)是一種證據(jù)，對未來收帳很有意義。共二十五頁PPHZ-plant controlle

8、r. 張磊 Re: Page 16 Dec 14, 2003及時與客戶(k h)勾通拖欠、產(chǎn)生糾紛地主要表現(xiàn)有：客戶(k h)錯誤理解信用條款貨物質(zhì)量包裝運輸交貨期對于結(jié)算方式地理解合同地漏洞共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 17 Dec 14, 2003培養(yǎng)客戶正常付款(f kun)的習慣需要設(shè)計一個適合自身地工作流程(lichng)，有步驟地與客戶勾通培養(yǎng)客戶到期正常付款地良好習慣。切記：債務人總是優(yōu)先將貨款支付給管理嚴格地債權(quán)人共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 18 Dec 14, 2003逾期(

9、y q)應收帳款的管理逾期應收帳款的性質(zhì)產(chǎn)生逾期應收帳款的原因銷售變現(xiàn)天數(shù)DSO帳領(lǐng)分析逾期應收帳款的診斷逾期應收帳款催收程序逾期應收帳款電話(dinhu)催收的技巧共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 19 Dec 14, 2003逾期(y q)應收帳款的性質(zhì)應收帳款具有債的全部特征。經(jīng)濟合同是債的證據(jù)。對企業(yè)信用管理部門而言，在賒銷合同(h tong)期滿后仍然沒有終止的債權(quán)，它就被記為逾期應收帳款。逾期應收帳款是有條件的，有時會要求客戶支付違約金和所欠貨款余額的利息。共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page

10、20 Dec 14, 2003產(chǎn)生逾期(y q)應收帳款的原因外部原因客戶企業(yè)因自身經(jīng)營管理失誤或管理水平低下(dxi)，造成虧損和產(chǎn)品積壓，無力償還欠款?？蛻舨恢v信用，故意拖欠貨款地方保護主義、行政干涉以及其他政策性原因造成的客戶拖欠。內(nèi)部管理原因銷貨企業(yè)的銷售部門工作失誤，或者與信用管理部門配合不當，造成賒銷合同出現(xiàn)漏洞或合同管理混亂，因而與客戶糾纏不清，造成客戶拖欠。在賒銷協(xié)議中使用的付款和結(jié)算方式條款選擇不當，合同中沒有設(shè)保護性條款，造成客戶拖欠。產(chǎn)品質(zhì)量問題解決不及時造成的拖欠。共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 21 Dec 14, 20

11、03銷售(xioshu)變現(xiàn)天數(shù)Days Sales Outstanding-DSODSO指把賒銷轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需要的時間。DSO是對企業(yè)的賒銷工作進行評價(pngji)的最重要的指標。共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 22 Dec 14, 2003帳領(lǐng)分析(fnx)一個企業(yè)發(fā)生的每一筆應收帳款的帳齡都是不同的，持有一筆應收帳款的時間越長，表明客戶占用銷貨企業(yè)資金時間就越長。一旦一筆應收帳款變成逾期應收帳款，客戶拖欠時間越長，該筆應收帳款變成壞帳損失的可能性也就越大，越應該成為盡快對欠款客戶施加更強催賬壓力的依據(jù)。根據(jù)應收帳款的帳齡分析了解企業(yè)應收帳

12、款的流動性，可以根據(jù)應收帳款的帳齡分析測算出每期可收回的應收帳款凈值，以及(yj)作出壞帳準備金預算。共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 23 Dec 14, 2003逾期(y q)應收帳款的診斷診斷(zhndun)的線索單證是否齊全？是否有質(zhì)量問題？合同是否有漏洞？業(yè)務人員是否將公司贈予優(yōu)良客戶的優(yōu)惠，送給不合格的客戶?？蛻舻那房钍菒阂庑袨?，還是暫時的經(jīng)營困難？客戶的說法業(yè)務人員的意見對逾期應收帳款的診斷，是對這筆帳款能否被追回所做出的科學判斷共二十五頁PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 24 Dec 14, 2003逾期(y q)應收帳款催收程序12步驟(bzhu)收