2018年工程總承包項目(EPC)管理與審計-32頁

1、工程總承包項目管理與審計一工程總承包（EPC）介紹二工程總承包與傳統(tǒng)施工總承包的區(qū)別四工程總承包項目優(yōu)缺點八實施工程總承包的有關建議三工程總承包中業(yè)主和總承包商責任分工五有關工程總承包的文件六工程總承包的主要做法七值得思考的幾個問題九工程總承包項目過程咨詢和跟蹤審計一、工程總承包（EPC）介紹0102 住房城鄉(xiāng)建設部關于進一步推進工程總承包發(fā)展的若干意見 （建市201693號）工程總承包是指從事工程總承包的企業(yè)按照與建設單位簽訂的合同，對工程項目的設計、采購、施工等實行全過程的承包，并對工程的質量、安全、工期和造價等全面負責的承包方式。工程總承包一般采用設計采購施工總承包（EPC）或者設計施工

2、總承包模式（DB）。 從國際工程建設模式發(fā)展歷史看，設計、施工經歷了以下幾個階段： 1、設計施工一體化。 2、設計施工分開走專業(yè)化道路。19世紀70年代。 3、設計施工一體化。20世紀90年代，國際建筑市場出現(xiàn)了設計施工一體化的趨勢。（一）什么是工程總承包（二）工程總承包的發(fā)展一、工程總承包（EPC）介紹03 實施工程總承包可以提高工程項目建設管理水平，有效控制建設投資、加快建設進度、提高工程質量和效益；可以促進設計與施工深度融合，激發(fā)工程建設科技創(chuàng)新；可以規(guī)范建筑市場秩序，有效遏制違法發(fā)包和轉包、違法分包、掛靠等違法違規(guī)行為；可以推進大型勘察設計、施工企業(yè)的結構調整和資源整合，加快與國際接軌

3、。 項目總承包的特點在于發(fā)揮設計的主導作用，強化設計與施工的一體化和深度融合，通過整體優(yōu)化項目的實施方案，實現(xiàn)設計、采購、施工各階段的合理交叉與密切協(xié)調，特別是利用工程總承包企業(yè)的項目管理和技術創(chuàng)新優(yōu)勢達到節(jié)省投資、縮短工期和提高質量的建設目標。（三）工程總承包的特點和優(yōu)勢 二、工程總承包與傳統(tǒng)施工總承包的區(qū)別EPC管理模式傳統(tǒng)管理模式 二、工程總承包與傳統(tǒng)施工總承包的區(qū)別（一）業(yè)主面對的合同主體不同 傳統(tǒng)的施工總承包模式是業(yè)主需要與設計、采購、施工等各個設計單位、材料供應商、工程承包商平行簽訂合同。 工程總承包項目業(yè)主只需和總承包商一家簽訂合同，合同關系簡單，減少各個程序環(huán)節(jié)和合同糾紛。（二

4、）設計施工之間的關系不同 傳統(tǒng)的施工承包模式是施工單位盡可能的找到設計單位的錯誤，然后進行變更要求或索賠，兩者利益是對立的，受損的是業(yè)主。而工程總承包設計和施工的統(tǒng)一的，利益是一致的。 二、工程總承包與傳統(tǒng)施工總承包的區(qū)別（三）項目組織管理模式不同 傳統(tǒng)的施工承包方式業(yè)主組織建設的工作量很大，包括組織多個設計及施工圖審查、主持圖紙會審、組織各項甲供材料設備采購、施工過程中的質量、工期、安全文明、變更、造價等一系列管理，協(xié)調各設計單位與施工單位之間的關系，協(xié)調總分包之間的關系，協(xié)調甲供材料設備供應，材料設備商與施工安裝單位之間的關系，可謂是錯綜復雜，什么都是業(yè)主自己負責，施工管理協(xié)調工作量大而且

5、要求管理隊伍有較強的管理經驗。而實施工程總承包后業(yè)主的上述工作內容大部分轉移到總承包商身上，由總承包商完成上述工作，因此，組織管理協(xié)調工作量小。 二、工程總承包與傳統(tǒng)施工總承包的區(qū)別（四）合同價款確定方式不同 傳統(tǒng)的施工承包方式一般情況下是固定單價合同，即使是固定總價那也是后期轉固，而工程總承包項目一般情況下為固定總價合同。（五）風險承擔不同 傳統(tǒng)施工承包模式業(yè)主承擔了政治風險（暴亂、動亂）、法律政策風險（定額調整）、社會風險（環(huán)保大檢查、開峰會、亞運會、奧運會）、經濟風險（材料價格波動、匯率變動）、外界風險（自然災害、地質勘查缺陷）以及除施工合同約定外的其他所有交叉風險，而工程總承包項目總承

6、包商承擔了建設過程的外界風險、法律政策風險和經濟風險。 三、工程總承包中業(yè)主和總承包商責任分工階段業(yè)主總承包商招投標階段1、根據(jù)項目功能要求以及建設標準編制工程總承包項目招標文件2、按照招投標程序進行公告發(fā)布、發(fā)出招標文件、答疑、開標、評標、定標、合同談判簽訂總承包合同1、根據(jù)招標文件要求編制標書，包括總體管理方案、初步設計或施工圖設計以及報價等2、提出疑問、按時提交標書，參加開標、詢標、合同談判簽訂總承包合同實施階段1、審查并同意各分包單位；2、檢查工程質量、安全文明、施工進度；3、確認材料設備、控制變更發(fā)生；4、按照合同約定向總承包商支付工程款1、向業(yè)主提交各分包單位資質審查情況報告，確定

7、設計或施工隊伍2、進行各階段圖紙設計3、組織材料設備采購4、對施工進度、質量、安全進行協(xié)調管理項目驗收1、組織項目整體驗收，提出整改意見，2、最終簽署驗收證書1、組織分包單位驗收，組織專業(yè)驗收，2、提交竣工報告，提出驗收申請，整改質量缺陷移交和試運行1、接收竣工資料；2、聯(lián)合總承包商進行試運行；3、接收項目。1、移交竣工資料2、培訓業(yè)主有關人員，聯(lián)合業(yè)主進行試運行3、移交工程 四、工程總承包項目優(yōu)缺點123優(yōu)點 合同關系簡單，組織、管理、協(xié)調工作量小。 縮短建設周期。設計施工的深度融合、穿插、搭接和統(tǒng)籌安排有利于進度控制，縮短建設周期。 有利于投資控制。固定總價合同的模式，促進了總承包商通過設

8、計施工的有機融合來優(yōu)化設計，降低建設成本，提高經濟性能，獲取利潤。但并不意味著對業(yè)主而言項目的建設造價低。 四、工程總承包項目優(yōu)缺點12缺點 業(yè)主選擇總承包商的范圍小，由于承包商要承擔的風險較大，這往往導致中標價偏高。 質量控制難度較大。一是前期工作不易做到全面、具體、準確，缺乏質量控制標準，控制難度大。二是他人控制機制薄弱，效果不理想。 五、有關工程總承包的文件（一）建設部1、1984年9月，國務院印發(fā)了關于改革建筑業(yè)和基本建設管理體制若干問題的暫行規(guī)定(國發(fā)1984123號); 2、1984年12月，國家計委、建設部聯(lián)合發(fā)出關于印發(fā)工程承包公司暫行辦法的通知(計設19842301號); 3

9、、1987年4月，國家計委、財政部、中國人民建設銀行、國家物資局發(fā)出了關于設計單位進行工程建設總承包試點有關問題的通知(計設1987619號)，成立12家試點單位; 4、1992年4月3日，建設部關于印發(fā)工程總承包企業(yè)資質管理暫行規(guī)定(建施字第189號); 5、1992年11月，建設部頒發(fā)了設計單位進行工程總承包資格管理有關規(guī)定(建設1992805號); 6、1999年8月，建設部印發(fā)了大型設計單位創(chuàng)建國際型工程公司的指導意見(建設1999218號);（一）建設部 7、2000年5月，國務院又轉發(fā)了外經貿部、外交部、國家計委、國家經貿委、財政部、人民銀行等六部委制定的關于大力發(fā)展對外承包工程的

10、意見(國辦發(fā)200032號); 8、2003年2月，建設部發(fā)關于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導意見(建市200330號); 9、2004年12月，建設部發(fā)建設工程項目管理試行辦法(建市2004200號)；10、2014年7月，住房城鄉(xiāng)建設部關于推進建筑業(yè)發(fā)展和改革的若干意見（建市201492號）；11、2016年5月，住房城鄉(xiāng)建設部關于進一步推進工程總承包發(fā)展的若干意見（建市201693號）；12、2017年2月，國務院辦公廳下發(fā)關于促進建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見（國辦發(fā)201719號）。 五、有關工程總承包的文件 五、有關工程總承包的文件 五、有關工程總承包的文件（二）浙江省 1、

11、2014年10月，省建設廳關于印發(fā)浙江省政府投資項目工程總承包試點工作方案的通知（浙建建2014116號）； 2、2016年3月，省建設廳印發(fā)關于深化建設工程實施方式改革積極推進工程總承包發(fā)展的指導意見（浙建20165號）。(三）杭州市 1、2007年3月，杭州市人民政府印發(fā)關于打造建筑業(yè)強市推進杭州市建筑業(yè)發(fā)展的實施意見（杭政20073號）； 2、2015年1月，杭州市人民政府關于加快推進建筑業(yè)發(fā)展的實施意見（杭政20152號）。 六、工程總承包的主要做法實施階段 1、可研批復后。 2、初步設計批復后。（一）合同價款的確定方式 1、固定總價合同 2、模擬清單合同 3、費率合同（四）試點企業(yè)

12、1、浙江省第一批試點企業(yè) 2、浙江省第二批試點企業(yè) 3、杭州市第一批試點企業(yè)（三）實施項目1、浙江省第一批試點項目2、浙江省第二批試點項目（二） 六、工程總承包的主要做法分包 1、國有投資項目實行工程總承包的，應當在總承包招標文件或合同中明確可分包的范圍、內容和分包商的資質條件、選擇方式及程序。2、工程總承包企業(yè)可以在其資質許可范圍內自行實施工程的勘察、設計、采購和施工，也可以根據(jù)合同約定或經建設單位同意，不再通過招標方式將工程的勘察、設計或施工分包給具有相應資質的勘察、設計或施工企業(yè)。3、僅具有設計資質的企業(yè)承接工程總承包項目時，應將施工依法分包給具有相應資質的施工企業(yè)完成；僅具有施工總承包

13、資質的企業(yè)承接工程總承包項目時，應將工程總承包項目中的勘察、設計依法分包給具有相應資質的勘察設計企業(yè)完成。 5、工程總承包企業(yè)不得將工程總承包項目轉包，也不得將工程總承包項目中的設計、施工業(yè)務全部分包給其他單位。僅具有工程設計資質的企業(yè)承接工程總承包項目時，不得將工程總承包項目中主體工程的設計分包給其他單位；僅具有工程施工資質的企業(yè)承接工程總承包項目時，不得將工程總承包項目中主體工程的施工分包給其他單位。6、經工程總承包企業(yè)同意，設計、施工企業(yè)可以將合同范圍內非主體、非關鍵性工作分包給其他具有相應資質的專業(yè)企業(yè)完成。施工專業(yè)企業(yè)除建筑勞務外，不得再分包工程。（五）七、值得思考的幾個問題 （一）

14、業(yè)主單位為什么喜歡要用工程總承包1、認為可以縮短工期。2、中標即開工，可以滿足上級政府指標考核要求。3、認為造價可以控制。（二）普遍偏向以設計單位為主的工程總承包1、前面條件設置，投標單位及數(shù)量可控。2、施工單位幕后運作設計總承包單位，隱蔽性更強。3、建設單位有較大的工程分包參與權。七、值得思考的幾個問題 （三）工程總承包缺乏規(guī)范和引導 一）政府部門 1、政府有關部門沒有出臺操作實施細則，包括招投標資格審查、評標辦法、專家組成、合同價款采用形式、總分包合同備案、質量安全監(jiān)管等方面即使出臺實施意見或管理辦法的，也是轉發(fā)了建設廳的有關原則性意見。2、各級政府主管部門沒有開展政府層面的培訓工作，特別

15、是對業(yè)主的培訓。3、缺統(tǒng)一的招標文件示范文本（含總承包合同示范文本）。4、政府建設行政主管部門對項目的監(jiān)管存在盲區(qū)。 二）業(yè)主對工程總承包的認識不夠透徹，管理程序不熟悉，尚未建立一整套針對工程總承包的管理制度體系，還處在摸索階段。七、值得思考的幾個問題 三）工程總承包企業(yè)普遍缺乏工程總承包的管理力量、管理經驗 某工程總承包項目管理班子人員配備情況職務姓名職稱執(zhí)業(yè)資格專業(yè)項目經理 高級工程師一級注冊建筑師建筑設計設計負責人 高級工程師一級注冊建筑師建筑設計施工負責人 高級工程師注冊造價師工程造價采購負責人 高級工程師工程造價質量安全負責人 高級工程師建筑設計合約負責人 高級工程師建筑結構設計竣工

16、驗收負責人 工程師建筑設計試運行負責人 工程師建筑設計 四）中介咨詢服務機構沒有工程總承包的咨詢經驗 七、值得思考的幾個問題（四）部分項目不合適實施工程總承包 當前，只要是政府投資項目，不論大小、不論業(yè)態(tài)，幾乎都做工程總承包，不做工程總承包的項目已經不多。這是不合適的，不是什么項目都可以做工程總承包。 建設行政主管部門建議具備一定規(guī)模的建筑工業(yè)化、安置房、市政基礎設施工程（路橋、自來水廠、污水處理廠等）可以采用工程總承包。如某區(qū)設定政府投資項目建筑面積在2萬平方米以上（含）的新建房屋建筑工程、新型建筑工業(yè)化項目，建設單位可以向招投標管理部門申請采用工程總承包模式。 當前，實際上除了上述工程還包

17、括了室內裝飾工程、立面整治工程、加固改造、美麗小區(qū)改造、美麗鄉(xiāng)村建設都實行工程總承包。但是這些工程并不適合做，首先沒有相應的經濟技術指標控制體系，因為千變萬化沒有可比性，第二，前期不可能考慮到位，實施過程中的變更會很大，造價、工期都是無法控制的。 反觀現(xiàn)在凡是采用費率下浮，開口結算的工程總承包項目也是不適合采用工程總承包的。七、值得思考的幾個問題 （五）大部分項目前期工作不到位，實施工程總承包的階段不合適。造成當前絕大部分項目都是假的工程總承包模式，直接采用費率形式招標。其實質是代建加設計，潛在風險是控了造價控不了質量，控了質量控不了造價。 （六）總承包單位對分包的管理不到位，以包代管現(xiàn)象普遍

18、存在?？偝邪芰Φ貌坏秸嬲憻?。 八、實施工程總承包的有關建議（一）對建設行政主管部門 一）建立工程總承包項目審批監(jiān)督管理制度體系。制定更加詳細和嚴格的規(guī)章制度，對工程總承包項目實施監(jiān)管。 制定招標文件范本、合同范本，出臺招標文件審核、資質管理、評標辦法、評標專家組專業(yè)組成、評標專家?guī)?、合同備案、質量監(jiān)督、安全監(jiān)督、質量驗收、竣工驗收、竣工備案等。 二）建立工程總承包單位誠信監(jiān)管評價體系。加強對總承包商項目經理及項目管理團隊的監(jiān)督考核和誠信評價。 三）加強對分包單位項目經理及項目管理團隊的管理和監(jiān)督。主要監(jiān)督項目經理與實際項目負責人是否一致，是否長期缺崗。 四）加強對業(yè)主的工程總承包理念、程序

19、、管理等方面的培訓，使他們了解并掌握實施工程總承包項目的有關政策制度規(guī)定，提高管理能力和管理水平。 五）探索標準化建設，統(tǒng)一各部位防水做法，室內外裝修標準及做法，室內裝修采用菜單式。八、實施工程總承包的有關建議（二）對業(yè)主的建議 一）建立工程總承包項目管理制度，強化各個流程、階段、環(huán)節(jié)的管理，提高管理水平。 二）加強項目前期研究，確定項目的產品類型、功能布局、建設標準等，特別是材料設備的選型和品牌。對于安置房項目可以加強市、區(qū)有關項目的調研，一個區(qū)可以制定一個標準，包括層高、戶型、面積、內外裝飾標準等。 三）合理確定深化內容。對于不同階段實施工程總承包項目的，設計深化的內容應該有所區(qū)別。八、實

20、施工程總承包的有關建議（二）對業(yè)主的建議 四）加強招標文件的編制或審核。 1、對總承包投標企業(yè)的設計資質不應要求過于苛刻，限制或排斥了潛在投標人，特別是以施工為主的總承包單位無法參與競爭。 2、鼓勵聯(lián)合體投標，這樣項目主體施工業(yè)主能夠做到直接監(jiān)督，加強質量管理。 3、將分包單位的選擇納入評標內容，從源頭管理分包單位，加強質量管理。 4、宜選用固定總價合同方式確定合同價款。 5、合同價款的調整必須明確。包括規(guī)模、標準、 6、規(guī)模的確認必須明確。 7、招標控制價和投標最高限價應結合市場情況合理確定。特別是概算下浮一定比例作為最高限價的，一定要搞清楚概算價包括的內容。 8、對于下浮一定比例費率，按照

21、我省計價依據(jù)計算確定合同價的項目，對材料設備的采購定價進行事先約定，提前謀劃。 八、實施工程總承包的有關建議（二）對業(yè)主的建議 五）根據(jù)工程總承包項目的實際情況，注意評標專家的專業(yè)結構組成，合理組建評標委員會，提高評標質量。 六）發(fā)包人應加強分包單位管理。加強對分包單位包括資質、財務、人員、業(yè)績等方面的審查把關，特別是以設計院為總承包單位的前提下尤其需要加強，確保項目建設順利，質量得到保證，工期如期完成。 七）建議發(fā)包人加強對總承合同約定職責的履行，糾正實行項目總承包后可以做甩手掌柜的思想觀念，加強對總承包單位、監(jiān)理單位的管理，加強對安全文明、材料設備采購、施工質量、施工進度計劃、工程資料、驗

22、收程序等方面的管理。 八）建議委托測繪部門對已竣工項目實際建設面積進行實測實量，準確確定項目的實際面積，有利于規(guī)模確定和各項經濟技術指標的計算。 九）開展標準化建設。八、實施工程總承包的有關建議（三）對審計、財政國資部門 一）建議各級審計、財政國資部門加強工程總承包建設項目招標控制價的審核，出臺相應管理辦法，提高招標控制價編制的準確率，控制誤差率，加強資金把控和造價監(jiān)督，謹防國有資產流失。 二）跟蹤審計應適時介入，如初步設計完成開始實施的項目，應該在初步設計批復完成，開始實施工程總承包時就介入。目的一是審核招標文件，對招標文件提出意見建議，二是加強招標控制價的審核。 三）分析區(qū)政府投資的學校、

23、醫(yī)院、安置房、公租廉租房等的各項經濟技術指標，為區(qū)政府確定控制標準和決策提供數(shù)據(jù)支持。 四）向政府主要領導建議工程總承包不要采用費率下浮，開口計算造價的模式確定合同價款。要求下發(fā)有關文件規(guī)范總承包操作，特別是要求業(yè)主加強項目前期調研，在擬實施項目總承包條件成熟時才開始。 九、工程總承包項目過程咨詢和跟蹤審計（一）過程咨詢的難點及解決辦法 一）難點： 1、施工過程中確定材料設備價格。對于下浮一定比例費率，開口計算合同價的工程總承包項目，這類項目就是因為前期工作不到位，建設標準沒有確定或基本確定的情況下實施的，所有的裝飾材料和安裝材料設備品牌型號價格都需要在過程中確定，因此過程咨詢難點就是材料設備

24、價格的確定。 2、措施費，道理同上。 二）解決辦法： 1、不明確的先確定暫定價或單方經濟技術指標。 2、建議業(yè)主單位將材料設備施工過程中的確定方式進行明確。這里主要指招標形式確定。 九、工程總承包項目過程咨詢和跟蹤審計（二）過程跟蹤審計 按照市審計局關于加強各階段、各環(huán)節(jié)的審計，查找管理問題，按照審計機關要求提交階段審計報告。主要從以下一些方面入手： 一）制度建設123654二）建設程序三）設計管理四）招投標管理 五）合同履行 （1、業(yè)主單位、 2、總承包單位 3、分包單位 4、監(jiān)理單位 5、招標代理單位6、跟蹤咨詢單位）六）管理建議 九、工程總承包項目過程咨詢和跟蹤審計（三）加強結算審計（這里重點介紹固定總價合同如何審計） 一）審計設計工作 1、查閱所有設計圖紙，確定承包人是否已經按照工程總承包合同專用條款約定的要求提供了該工程的各方面的各階段圖紙，初步設計階段涉及初步設計文本及批復。 施工圖階段包括建筑、安裝、基坑圍護、幕墻、消防、建筑智能化、市政景觀綠化、泛光照明、室外管線綜合等，是否有施工圖審查意見及確認變更單。 2、各階段設計圖紙的設計深度是否達到了建筑工程設計文件編制深度規(guī)定（2008）版和其他有關規(guī)范要求。是否按照設計深度要求提供了全部應提供的各專業(yè)說明、圖紙和效果圖等。 3、所有的圖紙有沒有簽字和蓋章，因為沒有簽字蓋章的圖紙只能屬于草圖或方案圖，不能用于施