12-20朱迎春英語題突破班講義j

1、二、營業(yè)稅常用計算公式的英文表達及例題（三）計算題公式例題【例題】（2009 年 CPA 稅法第三題計算題的第 4 小題節(jié)選）某服務公司主要從事人力資源中介服務，2009 年 2 月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）接受某用工的委托安排勞動力，取得該支付的價款共計 50 萬元。其中，40 萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費，2 萬元用于支付勞動力的住房公積金。（2）借款給某，按同期利率收取占用費 10 萬元。（3）轉讓接受抵債所得的一處，取得收入 800 萬元。抵債時該作價 500 萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。計算受托安排勞動力業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。計算收取的占

2、用費應繳納的營業(yè)稅。（3）計算轉讓應繳納的營業(yè)稅?！緟⒖肌浚?）受托安排勞動力業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=（50-40-2）5%=0.4（萬元）business tax payable of providing arranging labor service=（50-40-2）5%=0.4=￥4000（2）收取的占用費應繳納的營業(yè)稅=105%=0.5（萬元）business（3）轉讓businesstax payable of funds occupation fee=105%=0.5=￥5000應繳納的營業(yè)稅=（800-500）5%=15（萬元）tax payable of selling real

3、 eses=（800-500）5%=15=￥150,000三、營業(yè)稅綜合題英文解題同步演練及【例題】（本題涉及營業(yè)稅2013 年“五一”長假，業(yè)務的混合計算 2013 年計算題）和他父母一起到某海島旅游，他們到海島某酒店辦理入住手續(xù)后即開始休閑游，發(fā)生支出如下：（1）（2）圈的費用 30 元；去打保齡球，2 小時共支付給保齡球館 100 元，另支付飲料費 20 元；帶去游泳，結賬時共支付給游泳館 130 元，其中包含為游泳（3）海島上有一座海拔 200 米的山，150 元；全家坐索道到山頂觀光，支付了索道費（4）山頂上建有一抗倭紀念館，全家支付 180 元了紀念館門票，館內設有講演廳，由一研究

4、地方史的老者講解抗倭英勇事跡，一家人支付了 30 元講解費；（5）全家徒步下山后，在一商務中心花了 20 元了海島明信片準備寄給好朋友；從商務中心花 60 元買了觀光電車家庭套票，全家坐觀光電車回到酒店；（6）最后離開酒店時支付住宿費 1500 元，該酒店為海島旅游公司與某酒店管理公司合作經(jīng)營，約定合作期 5 年，合作期限內旅游公司將自有提供給酒店使用，但不作轉移，旅游公司分得酒店住宿收入的 20%作為合作經(jīng)營收益。（其他相關資料，當?shù)匾?guī)定要求：業(yè)營業(yè)稅稅率為 10%，不考慮起征點）計算保齡球館取得收入應繳納的營業(yè)稅。計算游泳館取得收入應繳納的營業(yè)稅。計算索道經(jīng)營收入應繳納的營業(yè)稅。計算紀念館

5、取得的收入應繳納的營業(yè)稅。計算商務中心取得收入應繳納的營業(yè)稅。計算海島旅游公司取得住宿費收入分攤收益應繳納的營業(yè)稅?！尽勘｝g球館取得收入應繳納的營業(yè)稅business tax payable of bowling alley revenue=（100+20）10%=12（元）。游泳館取得收入應繳納的營業(yè)稅business tax payable of swimming pool revenue=1303%=3.9（元）。索道經(jīng)營收入應繳納的營業(yè)稅business tax payable of ropeway revenue=1505%=7.5（元）。紀念館取得的收入應繳納的營業(yè)稅busines

6、s tax payable of monument revenue=303%=0.9（元）。商務中心取得收入應繳納的營業(yè)稅business tax payable of business center revenue=605%=3（元）。海島旅游公司取得住宿費收入分攤收益應繳納的營業(yè)稅business tax payable of the island tour company for its sharing revenue fromhosmodation revenue =150020%5%=15（元）。第四章企業(yè)所得稅內容概要條文的英文表達一、企業(yè)所得稅涉稅術語及（一）企業(yè)所得稅專業(yè)術語的

7、英文表達（二）企業(yè)所得稅法常用條款的英文表達二、常用計算公式相關的英文表達及應用學習要點應納稅所得額及應納稅額計算公式相關的英文表達收入和扣除項目規(guī)定的英文表達部分資產稅務處理的英文表述4.已納處理的英文表達式5.部分企業(yè)所得稅政策的英文表述一、企業(yè)所得稅常用涉稅術語及條文的英文表述（一）企業(yè)所得稅常用英文術語企業(yè)所得稅 Entrisee Tax （EIT）應納稅所得額 taxable應納企業(yè)所得稅稅額epayableEITpreferential tax treatment源泉扣繳特別納稅調整企業(yè)所得稅的taxspewithheld at sourcel tax payment adjust

8、menttaxpayers of entrisee tax居民企業(yè) residententrisesent非居民企業(yè) non-resident適用稅率 the applicablerisestaxratee calculation應納稅所得額的計算 taxable居民企業(yè)來源于中國的應稅所得foreign-sourced非居民企業(yè) 聯(lián)系的應稅所得。foreign-sourcede by a resident entrise境內設立機構、場所，取得發(fā)生但與該機構、場所有實際e by a non-resident entrise but which is effectivelyconnected

9、with its establishments set up within China.核定應納稅所得額的計算 approved taxable納稅年度 tax yeare calculation收入總額 totale amount近義詞：收入總額 gross revenue銷售（營業(yè)）收入 businesse主營業(yè)務收入 revenue from其他業(yè)務收入 revenue from營業(yè)外收入 non-operating銷售退回 sales returnprincipal operations other operationse折扣與折讓 depretion allowance銷售（營業(yè)）收

10、入凈額 net operating revenue免稅的銷售（營業(yè)）收入 amount of exempt operatinge特許權使用費收益e fromroyaltiese（loss） investment transfer投資收益（損失） investment投資轉讓凈收益 net租賃凈收益 rental neteine匯兌凈收益 exchange資產盤盈凈收益 net補貼收入 subsidy其他收入 othernetefrom asset/inventoryesurplusee銷售（營業(yè)）成本operating cost銷售稅金及附加 sales tax and surcharge營業(yè)

11、利潤 Operating profit主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤期間費用合計profit from operatingprofit from other operations total period expenses營業(yè)費用用 財務費用operating expensesadministration expensefinanl expense營業(yè)外支出 non-operating expenses利潤總額 total profit凈利潤 Net profit扣除項目 deduction items工資薪金 salary bonus職工福利費 employee benefits職工工會經(jīng)費職工教

12、育經(jīng)費固定資產折舊employee labor union duesemployee education expensesdepretion of fixed assets無形資產、遞延資產攤銷 amortization ofangible assets and deferred assets研究開發(fā)費用 research and development expenses利息凈支出匯兌凈損失凈支出上繳總機構業(yè)務招待費neterest expenseexchange net loss rental net expensehead office administrative expenseente

13、rtaent expenses稅金 taxation expense壞賬損失 loss on bad debts增提的壞賬準備金 additional bad debts provifor prior year資產盤虧、毀損與報廢凈損失 net loss due to inventory shortage, spoilage obsolescence投資轉讓凈損失 net loss in investment transfer社會保險繳款 national insurance payment勞動保護費 workers insurance expenseand支出捐贈支出審計、advertisi

14、ng expendituredonations contributed、費auditing, consulting and litigation expenses expensesexpenses差旅費會議費travellingconference、裝卸、包裝、保險展覽等銷售費用 transporion, packing, handlinginsurance exhibition expense on salesand礦產資源補償費 mineral resourcompensation其他扣除費用項目 other deductible expense items應納稅所得額的計算 taxabl

15、ee calculation納稅調整前所得e before tax adjustment納稅調整增加額 adjustment for additional tax payment工資薪金納稅調整額 salary bonus tax adjustment職工福利費、職工工會經(jīng)費與職工教育經(jīng)費的納稅調整額 adjustment to tax payment employee benefits , employee labor union dues, employee education expense.for利息支出納稅調整額erest expense tax payment adjustment

16、 amount業(yè)務招待費納稅調整額 entertaent expenses tax adjustment amount支出納稅調整額贊助支出納稅調整額捐贈支出納稅調整額advertising expenditure tax payment adjustment amount tax adjustment for contribution expendituredonations Contributed Tax Adjustment折舊、攤銷支出納稅調整額 tax adjustment for depreexpendituretion and amortization壞賬損失納稅調整額 loss

17、 on bad debts tax payment adjustment amount壞賬準備納稅調整額 provifor bad debts taxpayment adjustment amountpayment罰款、罰金或滯納金 penalties paid for late tax存貨跌價準備 inventory revaluation reserve 短期投資跌價準備 short term investments depre長期投資減值準備 long term investments depre其他納稅調整增加項目 plus other taxable items納稅調整減少額 ded

18、uction for tax adjustmenttion reservetion reserveadjustment研究開發(fā)費用附加扣除額 research and development expenses其他納稅調整減少項目 other tax deductible items納稅調整后所得 after tax adjustede以前年度虧損 prior year deficiency （losses of previous years）彌補以前年度虧損 Less Prior year deficiency （making up of losses of previous years）免入 tax-exempt