遵義水庫工程跟進審核實施計劃

1、 PAGE PAGE 35貴州魯班工程造價咨詢有限公司 孟澤0851-28918438 遵義高橋水榭花都四樓（三閣公園對面） 遵義水庫工程跟進審核實施計劃遵義某區(qū)某水庫灌溉工程管理局：我公司是貴州某工程造價咨詢公司，企業(yè)資質為有限公司造價咨詢甲級。經過近幾年的穩(wěn)健快速發(fā)展，我公司遵義承接了全市各區(qū)縣民用基礎設施和公共基礎設施項目的后續(xù)審計、竣工結算審計等大量咨詢服務，專業(yè)從事房屋建筑工程、市政工程、公路工程。 、水利工程、園林工程等，積累了豐富的咨詢經驗，逐步形成了一套具有自身特色的造價咨詢管理模式，特別是在工程造價跟蹤審計方面，逐步探索出了一套行之有效的跟蹤審計。質

2、量管理方法和成熟的跟蹤審核操作程序得到了委托方的一致好評。某縣環(huán)北大道（二標段）道路工程、某縣華潤大道A、C段道路工程、遵義長大（長沙路、大連路連接）立交工程、貴州航天職業(yè)技術學院新校區(qū)建設工程一標段技工學院、遵義園區(qū)升級改造工程、某縣第八中學建設項目、某縣政務中心建設項目、某縣華潤大道A段棚戶區(qū)改造項目等。業(yè)務水平和質量。我公司有幸遵義受惠川區(qū)紅峰水庫后續(xù)審計的委托。我公司將恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律，充分發(fā)揮我公司技術實力優(yōu)勢，建立完善的工程造價控制計劃。實施技術與經濟相結合的控制方法，將工程造價控制滲透到工程建設的各個環(huán)節(jié)，切實體現(xiàn)后續(xù)審計對工程建設投資控制的重要意義。本實施方案是專門制定的

3、。目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc477966776 第一章、跟蹤審計依據(jù) PAGEREF _Toc477966776 h 1 HYPERLINK l _Toc477966777 第一章、跟蹤審計依據(jù) PAGEREF _Toc477966777 h 1 HYPERLINK l _Toc477966778 一、相關法律、法規(guī) PAGEREF _Toc477966778 h 1 HYPERLINK l _Toc477966779 第二章、跟蹤審計的宗旨及程序 PAGEREF _Toc477966779 h 2 HYPERLINK l _Toc477966780

4、 一、跟蹤審計的宗旨 PAGEREF _Toc477966780 h 2 HYPERLINK l _Toc477966781 二、跟蹤審計的流程 PAGEREF _Toc477966781 h 2 HYPERLINK l _Toc477966782 第三章、跟蹤審計工作內容 PAGEREF _Toc477966782 h 5 HYPERLINK l _Toc477966783 一、現(xiàn)場跟蹤的準備階段 PAGEREF _Toc477966783 h 5 HYPERLINK l _Toc477966784 二、施工合同審核與管理 PAGEREF _Toc477966784 h 6 HYPERLIN

5、K l _Toc477966785 三、設計變更的審核與管理 PAGEREF _Toc477966785 h 7 HYPERLINK l _Toc477966786 四、洽商簽證的審核與管理 PAGEREF _Toc477966786 h 8 HYPERLINK l _Toc477966787 五、工程量簽證的審核與管理 PAGEREF _Toc477966787 h 10 HYPERLINK l _Toc477966788 六、材料價格簽證的審核與管理 PAGEREF _Toc477966788 h 11 HYPERLINK l _Toc477966789 七、綜合單價簽證的審核與管理 PA

6、GEREF _Toc477966789 h 12 HYPERLINK l _Toc477966790 八、隱蔽工程審核與管理 PAGEREF _Toc477966790 h 13 HYPERLINK l _Toc477966791 九、進度款的審核與管理 PAGEREF _Toc477966791 h 13 HYPERLINK l _Toc477966792 十、索賠費用的審核與管理 PAGEREF _Toc477966792 h 14 HYPERLINK l _Toc477966793 十一、主要隱蔽工程驗收管理 PAGEREF _Toc477966793 h 17 HYPERLINK l

7、_Toc477966794 第四章、跟蹤審計操作要點 PAGEREF _Toc477966794 h 17 HYPERLINK l _Toc477966795 第五章、跟蹤審計重點及難點分析 PAGEREF _Toc477966795 h 19 HYPERLINK l _Toc477966796 一、審計重點分析 PAGEREF _Toc477966796 h 19 HYPERLINK l _Toc477966797 二、審計難點及應對措施 PAGEREF _Toc477966797 h 21 HYPERLINK l _Toc477966798 第六章、跟蹤審計機構配備情況 PAGEREF _

8、Toc477966798 h 22 HYPERLINK l _Toc477966799 一、項目審計組人員配備 PAGEREF _Toc477966799 h 22 HYPERLINK l _Toc477966800 二、項目辦公設備配備 PAGEREF _Toc477966800 h 23 HYPERLINK l _Toc477966801 第七章、合理化的建議 PAGEREF _Toc477966801 h 24 HYPERLINK l _Toc477966802 第八章、跟蹤審計檔案管理 PAGEREF _Toc477966802 h 24 第一章 后續(xù)審計依據(jù)一、相關法律法規(guī)1、中華人

9、民共和國審計法共和及其實施條例；中華人民共和國國家審計準則；共和中華人民共和國建筑法；共和中華人民共和國合同法；共和中華人民共和國招標投標法；共和6.共和中華人民共和國預算法；7、建設工程審計處理暫行規(guī)定；8.建設部令第107號建設工程承包工程和合同計價管理辦法；9.貴州省建設工程造價管理辦法、 水利工程工程量清單計價規(guī)定范（GB 50501-2007）、水電水利工程量計算規(guī)定（DL/T 5088-1999）、水利水電工程建設計量規(guī)則范（SL52-93） ；10、中國物價協(xié)會（2002）015號工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)規(guī)范和造價工程師職業(yè)道德行為規(guī)范；11、中國物價協(xié)會（2002）016號工程造價

10、咨詢業(yè)務經營指南；13、最高人民法院關于審理建筑合同糾紛案件適用法律的解釋；14、本項目PMC項目管理委托合同、施工合同、設計合同、監(jiān)理合同及其他相關合同；15、工程招標文件、招標文件、評標報告、中標通知書；16、批準的設計概算和修改概算；17、施工圖、中間測量圖、竣工圖；18、工程設計變更通知書及相關工程變更文件；19、國家、貴州省、遵義市成本管理部門的有關規(guī)定。第二章跟蹤審計的目的和程序后續(xù)審計1、本著“服務、公正、獨立、科學”的原則，及時貫徹落實國家有關建設項目審計的法律法規(guī)，嚴格遵守政府投資建設項目跟蹤審計任務委托合同和本公司跟蹤審計規(guī)章制度，依法維護各參與單位的權益。2、加強項目投資

11、的規(guī)劃管理和使用建議，及時預防和糾正錯誤，避免超規(guī)劃、超規(guī)模，促進和提高項目建設投資效益的最大化和真實體現(xiàn)。3、協(xié)助委托方完善對建設投資的管控及相關管理制度的執(zhí)行，跟蹤、分析、記錄項目實施的全過程，發(fā)現(xiàn)并建議委托方糾正實施過程中的偏差，協(xié)調及時解決項目實施過程中的爭議。降低工程成本，提高投資效率，盡可能避免投資失誤和經濟損失。4. 提醒項目建設的主要參與單位切實履行各自職責，依法依規(guī)辦事，提高建設工程質量，推進范項目建設管理法治化、制度化、規(guī)范化。5、有效運用專業(yè)技術專長和方法，協(xié)助客戶對投資、成本、工程質量、利潤和風險進行規(guī)劃和控制，并貫穿整個項目。這是一個動態(tài)的管理過程。2. 后續(xù)審核流程

12、建設項目全過程服務組織管理運作模式及工作流程（圖1）設計承包合同設計單位監(jiān)理單位招標代理單位施工單位建設單位項目管理單位工程咨詢單位（項目管理、跟蹤審計）授權項目管理合同監(jiān)理承包合同施工承包合同招標代理合同施工監(jiān)督監(jiān)督監(jiān)督監(jiān)督 現(xiàn)場跟蹤審核員項目數(shù)量自查流程（圖2）現(xiàn)場審計人員對照投標書，變更文件等相關資料現(xiàn)場計量、抽查、復核、取證（拍照）、記錄（完成跟蹤審計日記）建設單位 報 送形成跟蹤審計月報告有必要報送 匯總跟蹤工作底稿建設單位設計院提出設計變更跟蹤審核審查程序（圖 3）監(jiān)理工程師審核建設單位跟蹤審計單位備案建設單位施工單位提出工程量簽證有異議及時回復設計院提出變更監(jiān)理工程師同意抄 送跟

13、蹤審計單位復核有異議48小時內報送注：1 、已計價工程工程量清單中如有變更工程適用的子用途，則采用該子用途的單價；2 、計價工程量清單中無適用變更工作的子項，但有類似子范項，在合理范圍內可參考類似子項的單價。內經我司確認；3 、已計價工程量清單中無適用或類似分項單價的，變更單價可按總承包條款，按照成本加利潤的原則，經主管單位初步批準。 ，最后經我司確認。建設單位應當在變更完成后的規(guī)定時間內及時申請項目簽證的變更。內建設單位提出項目變更跟蹤審核審核程序（圖4）施工單位提出設計變更申請監(jiān)理工程師審查原設計單位：審查提供圖紙與說明建設單位跟蹤審計單位備案抄 報有異議及時回復建設單位提出設計變更跟蹤審

14、核審核程序（圖5） 抄 送建設單位監(jiān)理工程師審查原設計單位：審查提供圖紙與說明跟蹤審計單位備案施工單位提出工程量簽證監(jiān)理工程師審核跟蹤審計單位抄 送有異議48小時內報送建設單位進場設備和材料的后續(xù)審核程序（圖6）材料設備進場監(jiān)理工程師驗收跟蹤審計單位對照工程量清單等文件是否相符跟蹤審計單位整理備案 向建設單位匯報否是個別項目結算現(xiàn)場跟蹤審計程序（圖9）施工單位準備齊全工程結算資料監(jiān)理工程師初驗建設單位審核造價審核單位審核出具報告第三章 后續(xù)審計工作內內容一、現(xiàn)場跟蹤準備階段1、熟悉本項目施工圖等設計文件，以及施工招投標文件、施工合同補充協(xié)議等與估價有關的文件。2、協(xié)助管理單位與設計方、監(jiān)理方、

15、施工方進行溝通協(xié)調，提供相關設計變更及現(xiàn)場簽證有效期的咨詢手續(xù)。3、參與管理單位和監(jiān)理機構的聯(lián)合審圖，為因變更而增加的費用做好咨詢準備。4. 因非承包商原因導致設備或材料未按時交付造成的工期損失和工期延誤的索賠咨詢。5、對因管理單位要求承包商采取非常規(guī)施工措施而增加的費用提供評估和咨詢。2、施工合同的審查與管理1、參加與工程造價、合同有關的會議，并做好記錄。2、審查的施工合同主要包括：工程總承包合同和甲方直接分包（或委托）合同金額大于10萬元的合同。3、主要審查：合同標的的合法性、內合同內容的完整性、結算及調價條款的內容內是否準確、完整。4. 對包干合同的包干總價或包干單價進行事先審核。5.

16、明確合同對場地設計變更和簽證的規(guī)定。（1）向施工單位提供因現(xiàn)場圖紙變更引起的造價變化的計算咨詢。（2）就施工單位確認的現(xiàn)場圖紙變更引起的造價和工期變更提供咨詢。（3）計算設計修改的增減值，協(xié)助建設單位與承包方就成本增減達成協(xié)議，制定工程變更清單。（4）其他與工程造價變動相關的咨詢服務，如工程造價控制、優(yōu)化分析等。（5）為因市場材料價格波動較大而增加成本的施工方提供理賠咨詢。（6）會同施工單位對承包商的施工報價和材料報價進行市場調研、分析和確認。6、工程進度款審批費用咨詢（1）根據(jù)施工方進度款申報計劃（月度）定期提交進度款審核工程造價報告，其中內包含對整個投資成本的相應詳細分析。（2）根據(jù)合同，

17、在項目實施過程中提供工程費用扣除的咨詢建議。（3）協(xié)助施工單位按合同約定支付進度款，并審核付款報告表。7、竣工驗收及工程索賠咨詢（一）協(xié)助施工單位處理工程索賠，對確認索賠事實的工程造價進行審核。（2）協(xié)助建設單位就施工方違約的工期、質量等證據(jù)，提出反訴。 3. 設計變更的審查和管理在項目實施階段，管理單位的工作重點是對過程進行有效控制，使設計變更、簽證等得到有效控制；我們公司的工作重點是協(xié)助管理單位運用其專業(yè)知識有效地審查變更、簽證和索賠。項目簽證管理實行量價分離的二級約束機制。規(guī)定現(xiàn)場監(jiān)理工程師僅確認簽證事件的真實性和工程量數(shù)據(jù)的準確性，并要求承包商填寫可能造成的造價變動或工期變動。造價談判

18、申請表或延長工期申請表由建設單位和我公司指定的造價工程師獨立審核，形成兩級管理、相互制約的機制，最大限度地降低了工程造價外泄的風險項目簽證可能引起的控制。 .1 、設計變更的必要性審查：對于影響工程造價的設計變更和簽證，應從專業(yè)技術需求的角度提出合理的建議，供管理單位選擇。(1)工程設計變更按其對成本的影響程度可分為a、b、c三類。a類變更：該類變更不涉及改變設計原則，不影響質量和安全經濟運行，不增加或減少工程造價（或合同價款）。b類變更：該類變更項目內可能發(fā)生變更，項目成本可能會增加或減少，但變更價格在承包商的合同范成本范圍內內。合同范規(guī)定的內。(2)各種工程變更的處理程序：A類變更：由監(jiān)理

19、工程師簽字，但必須向造價工程師備案。b類變更：必要時（如建設單位在評估中要求增加設計變更的費用），造價工程師應核對項目變更申請表的概算，記入“核對記錄” ，并按變化的項目和部位進行統(tǒng)計。 .否則，它的處理方式與類更改相同。丙類工程變更：丙類變更，由建設方申請概算并提交變更價格預算，由建設單位委托造價公司與承包方進行核實并協(xié)商確定價格，填寫“驗證記錄”，并按變更零件和涉及的工程項目。通過設計變更擴大建設規(guī)模、提高建設標準的，取決于是否得到原審批部門的批準；價值工程理論的運行和運用、變革的技術可行性和經濟合理性需要論證和綜合評價后再做決定。做出改變。2、設計變更合規(guī)審查：審查設計變更程序是否合法合

20、規(guī)，是否符合雙方事先約定。根據(jù)變更引起的成本變化量，實行分級審批制度，明確審批權限，加快推進變更工作。同一原因引起的金額較大的變更，不能拆成多個變更項目申報，以免獲批。（2）必要的變更，應先對工程數(shù)量和成本的增減進行分析。經管理單位同意，設計單位審核簽字，并出具相應的圖紙和說明，再下發(fā)變更通知。（2）不符合程序的口頭變更、備忘錄變更的工作量不予承認。（三）監(jiān)理公司發(fā)現(xiàn)設計圖紙有問題需要修改時，必須征求施工單位和設計單位的意見。監(jiān)理公司和施工單位擅自修改設計圖紙的，不予承認。3、設計變更的真實性審查：(1) 審查設計變更是否真實存在。為分析變更原因，明確責任，分類變更，一般可分為施工、設計、施工

21、單位管理，制定相應的獎懲措施。a 因施工不當或施工失誤造成的變更，監(jiān)理工程師應說明原因。此類變更費用不予處理，由建設單位負責。影響工期、質量和投資效益的，還應當提出反訴。b 因設計部門的失誤或缺陷導致的變更費用，以及采取的補救措施，如維修、加固、拆除等費用。這部分費用作為變更處理后，監(jiān)理單位將協(xié)助建設單位與設計部門協(xié)商是否向設計部門投訴。C。因監(jiān)管部門責任造成損失的，該部分費用在變更c類后的監(jiān)管費用中扣除。（二）審核變更涉及的數(shù)量和估價的真實性。a 檢查設計變更部分工程量的增減是否正確，是否已如實反映。b 審查變更項目的單價是否合理。設計變更應視為原施工圖的一部分，內成本計算應保持一致，并根據(jù)

22、合同條款和國家相關政策調整成本。材料供應和自購也應范與原合同一致。內c 檢查設計變更計算過程是否合規(guī)范。檢查工程量的計算是否按合同約定的計量規(guī)則計算，是否存在高估或錯誤計算。4、談判簽證的審核與管理1. 談判簽證的必要性（1）簽證對建設成本的影響程度。談判簽證與設計變更相同。根據(jù)其對造價的影響程度，也分為a、b、c三類。A類簽證：該類簽證不涉及設計原則的改變，不影響質量和安全運行，不增加或減少工程成本（或合同價格）。B類簽證：該類簽證涉及工程能力，建設成本可增可減，但變更價格包含內在內合同約定的費用范中。C類簽證：此類變更涉及內合同約定的項目內容變更或范超出內合同范圍，變更的價格在合同約定的加

23、價或減價范圍范內內。（二）各類簽證的辦理方式上述a、b、c類簽證的辦理方式與各種工程變更的辦理方式相同，見第7頁，此處不再贅述。2.審核談判簽證的真實性（一）檢查簽證談判程序是否規(guī)范范。審查程序是否符合雙方事先約定的簽證程序。檢查簽證談判程序是否齊全。談判簽證須由監(jiān)理公司、管理單位、施工單位分別簽字確認。如果只有一方簽字或缺少一方簽字，則說明談判簽證手續(xù)不完整，勢必影響談判簽證的真實性。（2）審查材料簽證的市場調查。涉及材料價格的簽證由施工單位組織，我司會同承包商到市場確定項目監(jiān)控的主要建筑材料的品種、規(guī)格和單價。（3）核對談判簽證的內容內與竣工圖、隱藏工程記錄、竣工項目內容是否一致內。如果不

24、一致，則說明談判簽證內容存在虛假情況，必須予以更正。內3.審核談判簽證的有效期（一）審查開始后，建設單位上交的所有材料，包括談判簽證，都必須蓋章。建設單位不得補發(fā)談判簽證，特別是隱蔽工程的談判簽證。在審查開始后重新簽發(fā)的任何談判簽證都將無效。（2）核對施工日記、主管日記、值班日記與簽證面談時間是否一致。如果不一致，說明談判簽證的時效性有問題，必須進一步調查。（3）檢查內談判簽證內容是否重復。尤其需要注意的是，在整體項目申請談判簽證后，是否單獨申請談判簽證。列入預算的項目不予簽證，已獲批的項目減除；4.審核談判簽證的正確性（1）審查談判簽證的數(shù)量，包括數(shù)量、面積、體積和重量的計算是否正確。（2）

25、核對協(xié)商簽證的單價和金額計算是否正確。（3）結合建設施工單位簽訂的施工合同內容內，特別是談判簽證的一些優(yōu)惠條款，考察談判簽證是否可以納入工程結算。項目變更和項目現(xiàn)場簽證審查依據(jù)充分，設計變更手續(xù)和簽證手續(xù)齊全，內內容與實際相符，選擇的定價方式合理，符合施工合同.工程設計變更和現(xiàn)場簽證價格的審核確定，由相關專業(yè)造價工程師出具。、工作量簽證的審核與管理簽證審查的主要內容內有：真實性審查、合理性審查、實質性審查。1. 真?zhèn)螜z查（一）普通簽證的書面材料應當有管理單位代表、建設單位代表和監(jiān)理工程師的簽字蓋章。（2）簽證是否有雙方蓋章，蓋章是否偽造，復印件與原件是否一致等是驗證真實性的重要環(huán)節(jié)內。（3）簽

26、證是對項目實施過程中簽訂的合同的一種補償或動態(tài)調整，與主合同具有同等法律效力，因此在形式上，雙方簽字蓋章應完整、真實.（4）審核時應將復印件與原件核對，并將簽證印章與投標文件中的印章進行比對，確保簽證形式合法、內詳細、合理。以防在簽證上虛增材料、工程量、費用等。簽證真實性的驗證應以簽證表格所附的原始文件為重點。（5）簽證中的數(shù)量必須當場核對?，F(xiàn)場核查工作量要求管理單位、監(jiān)理單位和施工方同時到場。我公司審計人員一般安排兩人以上參加，認真計量并做好記錄，作為變更結算的依據(jù)，與結算報表一并歸檔備查。2、合理性審查：一些施工單位為了中標，在投標時降低成本，在施工過程中利用各種理由，通過談判簽證來彌補經

27、濟損失。因此，必須仔細審查乙方簽證的有效性。3、實質性審核：對于項目數(shù)量的簽證，必須在現(xiàn)場進行審核，一一測算、核實。特別是隱蔽作品應成為審查的重點。因為之后對隱藏的作品進行調查比較困難。如有必要，審核員可以要求進行破壞性檢查以批準項目數(shù)量，而不影響項目的運行。6、材料價格簽證的審核與管理一般來說，設計圖紙只能指定一些主要材料的規(guī)格和品種，而不能指定生產廠家。目前，市場上有很多假冒偽劣產品。即使是正規(guī)廠家，不同廠家和品牌的價格差異也很大。一些施工單位以劣質產品冒充進口品牌，假冒進口品牌。制造麻煩。材料簽證的費用跟蹤主要關注以下幾個方面：1.注意簽證時間在市場經濟條件下，價格信息一直在變化。把握價

28、格變化規(guī)律，在審核中注意簽證材料的購買時間，是一個非常重要且容易忽視的問題。2.材料價格簽證確認方式與其他簽證相比，材料價格簽證的確認難度更大?？陀^上，各地區(qū)的價格信息對熱門材料的價格都有明確的指導，但對部分材料的價格卻沒有明確的指導。由于品種、質量和產地不同，價格差異很大。比較可行的辦法是組織雙方人員，到市場上，尋求最接近實際情況的價格，并以有力的事實證據(jù)獲得雙方的一致認可。（一）材料價格信息調查方法A. 市場研究。B、電話調查。C. 在線查詢。D. 對當事人的調查。（二）材料價格的確定方法。通過調查獲得價格信息后，需要對這些數(shù)據(jù)進行綜合分析、平衡和過濾，以確定最接近客觀實際、符合價格審查要

29、求的價格。A. 應考慮調查價格與實際購買價格之間的差異。B. 參考其他價格信息。在確定材料價格時，還應綜合考慮以下價格信息：a 參考信息價格。b 參考發(fā)票價格。參考建設單位的采購發(fā)票，雖然可能存在虛、假、空等問題，但在市場調研的基礎上，可以作為參考依據(jù)之一。c 參考口頭價格。這里的水分可能更大，選擇時要更加謹慎。d 其他項目中類似材料的價格。在同期建設的項目中，批準項目中確定的材料價格可以作為在審項目確定材料價格的參考，甚至可以直接使用。三內、內容（一）招標文件中對主要材料和大型設備沒有明確的“廠家、規(guī)格”，但材料單價明確，施工單位進場前應提供“廠家、規(guī)格、單價”使用場地，由管理單位、監(jiān)理單位

30、和我公司共同核定“生產廠家、規(guī)格、單價”。如實際價格低于中標價的5%，由管理單位、監(jiān)理單位、我公司和施工單位共同定價協(xié)商確定。（二）招標文件中未規(guī)定材料、設備和暫定估價，計價方法同材料價格簽證確認辦法第（二）項。（3）施工單位提供或指定的材料，由我公司經施工單位詢價后共同確定。（四）建設單位自行購置的材料和設備尚未確定用于工程的。管理單位和監(jiān)理工程師有權要求現(xiàn)場檢查。價，以市場價格的最低價結算。四、工作程序（一）對符合主要材料設備價格審核與管理要求的材料設備內，建設單位應提供材料品種、規(guī)格、質地、生產廠家、供應商報價單、單價等相關信息，被采納。（二）管理單位、監(jiān)理單位、施工單位對材料的數(shù)量、質

31、量、價格和設計圖紙要求進行初步確認和審查，填寫材料價格協(xié)商表，三者簽字當事人并送我司審核；我公司 7內審查（查詢）結果將書面報告建設單位。（3）公開招標材料的實施，我公司可全程參與并提供咨詢意見。、綜合單價簽證的審核與管理1.使用清單單價的原則。工程設計變更和合同外項目確認后7日內，內設計變更或簽證涉及工程價格上漲的，建設單位應當向管理單位提出建議；降低工程價款的，由管理單位向建設單位提出建議，經對方確認后進行調整。合約價格。通過以下方式更改合同價格：（一）已標價的工程量清單中有適用于修改工程的子用途的，采用該子用途的單價；（2）計價工程量清單中無適用變更工程的子項，但有類似子范項，在合理范圍

32、內可參考類似子項的單價。內經我司確認；（三）計價工程量清單中無適用或類似分項單價的，變更單價可按總承包條款的規(guī)定，經監(jiān)理單位和管理單位初步批準。 3.5按照成本加利潤的原則，最終由我公司審核確定。8、隱蔽工程審查與管理1、對于隱蔽工程，及時跟進工程進度，檢查內綜合單價中的工程特點和工作內容是否發(fā)生變化，實際施工是否與圖紙一致或有變化，作為施工的依據(jù)計算實際工程量，調整綜合單價。2、對于后續(xù)審核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時提醒和協(xié)助管理單位處理相應的簽證談判，避免日后發(fā)生糾紛。3、施工單位在通知工程監(jiān)理公司進行正常監(jiān)理隱蔽工程驗收時，應提前通知我公司，并提供驗收地點和數(shù)量，內我公司相關專業(yè)工程師將

33、參與驗收。4、我公司工程師采用多種手段跟蹤隱蔽工程及其他工程的實際施工情況，包括現(xiàn)場測量、使用數(shù)碼相機直觀記錄現(xiàn)場情況、使用儀器對相關部位進行檢查等。必要的。5、必要時，我公司工程師會在現(xiàn)場對實際使用的材料進行抽樣檢驗。6、我公司工程師應內結合隱蔽工程的審計和管理，對隱蔽工程進行詳細記錄，并填寫隱蔽工程跟蹤審計記錄表。7、我公司工程師建立項目跟蹤審核日志，記錄施工過程中的實際情況。9、進度款的審核與管理1 、內內容：在跟蹤審核過程中密切關注實際進度與計劃進度的偏差，分析由此產生的對工期和工程造價的影響。二、工作程序（一）建設單位按合同專用條款規(guī)定的時間提交當月（或節(jié)點）竣工圖進度，監(jiān)理公司與建

34、設單位有關部門內核對工程竣工數(shù)量在規(guī)定時間內。協(xié)商批準內合同中的工程量和變更工程量。范（2）建設單位根據(jù)項目驗收證明、編制當月工程量竣工統(tǒng)計報告（按合同要求）和工程價款結算。（3）我司審核工程價款進度結算表，先審核談判記錄的真實性、合法性，再核實工程量；檢查項目子項的綜合單價是否與標價一致；工程實物數(shù)量與圖紙不符，施工情況與施工合同不符，施工材料發(fā)生變化的，必須進行必要的協(xié)商，審查時要根據(jù)實際情況進行調整。（4）我司在7日內出具審核結果內，并填寫工程進度付款建議表。10、理賠費用的審核與管理1、理賠費用管理施工索賠是在施工過程中，依照合同和法律的規(guī)定，非因當事人的過錯造成的損失或者超出合同范圍

35、的工程所支付的額外費用，當事人向對方提出合同中經濟或及時獲得賠償?shù)臋嗬?。（一）施工單位向施工單位提出索賠時，我司協(xié)助施工單位及時快速處理索賠糾紛，通過收集的記錄、照片幫助施工單位將索賠損失降到最低、視頻和其他證據(jù)。（二）分階段及時收集施工單位造成的工期和質量違規(guī)的證據(jù)，協(xié)助施工單位進行反訴，維護施工單位的利益。以公平、公正和公開的方式處理索賠。索賠內內容（一）施工單位未按合同規(guī)定的時間交付設計圖紙的數(shù)量和材料，未按時交付合格的施工場地，造成工程延誤和損失的。（二）工程地質條件與合同規(guī)定和設計文件不符。（3）施工單位或監(jiān)理工程師改變原合同規(guī)定的施工順序，打亂了施工計劃和施工方案，增加了工程數(shù)量，

36、大大增加了施工難度。（四）建設單位責成提高設計、施工、材料質量標準。（5）因設計錯誤或施工單位和工程師的錯誤指示，造成工程修改、返工、懈怠等損失。（六）建設單位和監(jiān)理工程師指示增建或指示加快工程。（七）建設單位未按照批準的進度款報告及時支付工程款的。（8）物價上漲和匯率波動會導致材料價格和人工工資上漲，使施工單位蒙受巨大損失。除非合同規(guī)定價格不會調整。（九）修改國家政策和法律。(10) 不可抗力因素等。 3. 索賠分類（見下表）索賠分類序列號分類標準索賠類別闡明1按索賠目的延期索賠非因施工單位原因延誤工程的，施工單位向施工單位提出延期竣工的索賠費用損失索賠施工單位向施工單位索賠因索賠事件的發(fā)生

37、而造成的額外費用和費用損失的索賠2根據(jù)母豬支付的原來的因為延期索賠因施工單位原因可能導致工期延誤的主要訴求是：施工單位未按照約定的時間和要求提供材料、設備、場地、資金、技術資料或設計圖紙出現(xiàn)錯誤、遺漏等。工程變更索賠因合同規(guī)定的建筑工程范圍發(fā)生變化而引起的索賠。范主要是由于建設單位或監(jiān)理單位提出的工程變更、承包方提出但經建設單位或監(jiān)理單位批準的工程變更；設計變更或設計錯誤、遺漏、工程變更和工作范范圍變更。施工加急索賠（也稱為對勞動生產率損失的緊急索賠）施工單位要求工期早于合同規(guī)定或因上一段工程延誤造成延誤的，要求補足損失的工期，使整個工程完工準時，建設速度有待加快。施工加速應考慮加班工資、增加

38、管理人員、增加額外勞動力、使用額外設備、改變施工方法、因加班導致的疲勞作業(yè)、增加安全措施以降低勞動生產率。不利場地條件索賠圖紙和技術規(guī)定范與實際情況有很大差異或合同中沒有說明，但這是有經驗的承包商無法預見的。如：復雜的現(xiàn)場水文地質條件或隱藏不可知的地面條件等。3按索賠合同基礎合同內宣稱(1) 索賠的依據(jù)可以在明確規(guī)定索賠的合同條款中找到。（2）此類索賠爭議較小，可由監(jiān)理工程師直接處理。跳出合同宣稱（一）索賠權在合同條款中很難找到直接依據(jù)內，但可以來自普通法，承包商必須有豐富的索賠經驗才能實現(xiàn)。（2）索賠主要是因違約或違反保證而造成的損害賠償。（3）本次索賠由監(jiān)理工程師提供現(xiàn)場依據(jù)，由建設單位決

39、定是否索賠。道德主張(1) 承包商低估了投標價格。合同約定的建設任務雖然圓滿完成，但期間克服巨大困難，損失慘重。為此，它要求建設單位額外支付優(yōu)惠性質的款項。(2) 這是基于道德的主張，既沒有合同也沒有法律依據(jù)。(3) 監(jiān)理工程師無權對此類索賠作出決定。只有在施工單位有理，出于同情的情況下，才會給予承包商一定數(shù)額的超出合同條款的經濟補償。4按索賠怎么處理單一索賠（一）索賠事件發(fā)生后或者發(fā)生后的有效期內內。（二）索賠理由單一、責任單一、處理容易?？偹髻r（又名一攬子索賠）(1) 承包人提出的全部索賠與工程竣工前在施工期間未解決的個別索賠相結合。(2) 總索賠中的個別索賠由于其復雜性而經常被遺漏。此外

40、，個別理賠相互影響，總理賠難處理，金額也很大。 11、重大隱蔽工程驗收管理1、地基驗收，主要檢查和記錄地基的幾何尺寸、地質條件、運輸距離，以及發(fā)現(xiàn)的文物、古墓葬和引起索賠的各種書面證明材料。2、基礎結構的驗收，主要檢查混凝土墊層、混凝土基礎、磚基礎和回填的實際尺寸。3、中間結構的驗收，主要是檢查結構尺寸和所用材料，并根據(jù)設計圖、變更圖和變更協(xié)商一一核對。4、工程竣工驗收主要檢查設計變更、實際工期、材料證明及有關索賠的書面證明。隱蔽工程的跟蹤和審核應有據(jù)可查。5、記錄電氣工程預埋線管的規(guī)格、牌號和埋設方式，以及變形觀測設施的規(guī)格、型號、牌號和埋設方式。第四章 后續(xù)審計操作要點1、參加定期監(jiān)理會議

41、，全程參加監(jiān)理單位主持的例會，協(xié)調建設單位主管部門、管理單位、監(jiān)理單位、設計單位、施工單位等部門，提醒合規(guī)要求隨時對審計程序進行審核，并審查定價等事項的合理報告。2、參加內部門審計會議和建設單位主管部門聯(lián)席會議，內定期和不定期召開部門審計會議（重要和臨時事項），溝通并匯報項目進展情況，及時規(guī)劃下一步審計工作并組織實施，切實組織好審計工作的實施。3、實時跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項的調查、取證和證人工作。審核組派代表到現(xiàn)場進行日常調查、取證、見證施工進度。對于重要事項，審計組參加會議、檢查等事項。做好相關資料的收集和收集，見證事情的真實性，為結算審計工作奠定基礎，有效縮短結算周期。4.獨立開展市場檢查

42、，參與設備材料采購統(tǒng)一市場檢查，履行設備材料詢價采購職能，堅持獨立市場檢查，與建設單位主管部門協(xié)商確定對設備、材料采購進行統(tǒng)一市場檢查，了解建材市場的真實銷售情況，完成審查談判委托工作，為建設單位確定采購價格提供決策參考。5、準備跟蹤審計日志，跟蹤審計組堅持全程編寫跟蹤審計日志，記錄程序和實質性問題，為結算審計工作保存第一手資料。6. 準備跟蹤審計手稿，跟蹤項目實施，跟蹤審計團隊管理招投標、合同等涉及成本控制、成本內內容、成本分攤、價格審查定價性質、市場詢價狀況等文件. 相關事項，準備后續(xù)審計手稿，記錄其發(fā)生、解決及影響，內總結結算審計工作經驗。7、編寫過程簡報和總結，跟進審核組按月、施工階段

43、編寫項目簡報和總結材料，及時與各方溝通和匯報，使審核工作服務于項目管理和實施及時、及時的風險和進行投資控制和監(jiān)督。同時，接受各相關部門的同行評審和監(jiān)督，實現(xiàn)依法審計。8、非書面咨詢服務，根據(jù)建設項目的時間、地點特點，隨時為各方提供口頭或總結性咨詢意見，及時提供造價咨詢服務。全過程跟蹤審計操作點表建造階段審計事項復習要點投標階段招標文件和工程量清單審計審查試價材料或A提供材料的價格是否正確，定價要求、評標方法和標準是否合理合法。招標文件審計檢查招標文件是否符合招標文件和設計圖紙的要求；核對工程量報價單子項內與招標文件是否一致；檢查措施和項目清單是否與施工單位設計的施工計劃相符。投標審計施工合同審

44、計審查合同標的是否合法；形式是否符合項目的特點和要求；是否有滿足工程質量、工期、投資等相應措施，工程、工程款支付（進度款）、主要材料（設備）定價等是否有變化。合同條款、索賠等是否齊全；合同的所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定建造階段隱蔽工程審計審查所有隱蔽工程的驗收記錄是否及時、真實，是否符合設計和施工規(guī)范的要求，范施工方案是否得到管理單位和監(jiān)理單位的批準；審查擴大規(guī)模的原因。項目變更審計審查發(fā)生設計變更的原因和成本。工程談判審計審查經濟簽證費用和相應的合同條款。主要成分設備審核審查定價程序，確定材料（設備）的單價是否符合市場價格，材料的品種、規(guī)格、質量是否符合合同和圖紙的要求。工程索賠審計審

45、查理賠理由，根據(jù)合同要求確定合理的理賠費用。進度付款審計檢查進度款是否符合合同要求，提交審核的各項工程量與實際完成工程量是否一致，計量定價是否正確。第五章 跟蹤審計重點與難點分析一、審計重點分析1、合同的簽訂。經審核錄入后簽訂的合同，在簽訂合同前應對合同草案進行審查，重點審查內經濟合同內容的有效性和真實性以及收費是否合理。對于審計前簽訂的合同，重點審查所簽訂的合同或協(xié)議中的責任、權利、利益、質量、工期、收費、支付方式、獎懲、保修、時效等是否全面、合規(guī)。成立且合理；施工合同的主要條款是否與招標文件和招標條件一致；審查與設計、監(jiān)理等單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。2、合同的履行。重點檢查

46、合同履行是否全面、真實，是否存在差異并分析差異原因，是否存在違約行為，處理結果是否符合相關規(guī)定。3 內、控制體系的建立和實施。建設項目內控制制度是保證各項工程建設活動有序進行、達到既定目標和質量要求、保證工程順利完成、控制施工人員行為目標的重要措施。為此，后續(xù)審計組將審查內控制的建立和實施情況，重點關注內控制是否得到有效實施。方法是定期跟蹤各種系統(tǒng)的執(zhí)行情況。執(zhí)行中如有偏差，后續(xù)審計組發(fā)現(xiàn)后向被審計對象出具整改建議。作為建設階段后續(xù)審計的重點之一，應重點關注以下三個方面：檢查是否建立了項目業(yè)務崗位責任制。是否明確相關部門的職責權限，確保對辦理項目業(yè)務的不相容崗位進行分離、約束和監(jiān)督。審核項目相

47、關業(yè)務是否建立了嚴格的授權控制制度，是否明確了審批人的授權方式、權限、程序和職責及控制措施，是否規(guī)定了經辦人的職責和工作要求。審查是否制定了項目業(yè)務操作程序及相關規(guī)章制度。例如，工程建設招投標制度、工程物資詢價比價制度、工程物資、設備采購合同等重大事項集體討論制度、建設、監(jiān)理、設計單位工程質量責任制、 “檔案責任制”、“建設項目財務管理制度”等一系列部門管控制度，內確保項目建設得到有效管控。項目進度控制。檢查施工許可證、施工及臨時占地許可證是否及時辦理，是否影響工程的及時開工；原建筑拆除、場地平整、文物保護、相鄰建筑保護、排水措施和道路疏浚是否影響工程的正常開工；是否有因設計變更、材料、設備等

48、因素影響施工進度的控制措施；進度計劃（網(wǎng)絡規(guī)劃）的制定、審批和實施情況，動態(tài)網(wǎng)絡管理的審批是否及時、恰當，網(wǎng)絡規(guī)劃是否能夠保證項目的整體進度；是否已建立工程延誤原因分析及處理程序，工程延誤責任分工是否清晰合理（按協(xié)議約定），處理措施是否恰當；情況;索賠確認不包括基于網(wǎng)絡圖的非關鍵線路延遲時間索賠。5、項目質量控制。檢查是否有工程質量保證體系：是否組織設計交底和圖紙聯(lián)合評審，聯(lián)合評審提出的問題是否得到嚴格執(zhí)行；隱蔽工程的驗收是否范按規(guī)定組織，不合格項目的處理是否適當，必要時。拍照取證，杜絕切割材料造成工程質量隱患的發(fā)生；是否驗收成品和半成品進場，對不合格品的管控是否有效，是否分析不合格項目和工程

49、質量事故的原因，職責分工是否明確適當，是否進行返工或加固；項目數(shù)據(jù)是否與項目同步，數(shù)據(jù)管理是否范規(guī)范；范監(jiān)督管理施工合同的執(zhí)行情況、工程質量、進度費用等，以及范工程監(jiān)理是否按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章和技術設計文件的要求進行。7、項目投資控制。重點檢查設計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃和付款程序、索賠管理程序和合同管理程序是否建立和完善，看其執(zhí)行是否有效；預付的材料和進度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準確，手續(xù)是否齊全；設計變更是否影響并分析投資；現(xiàn)場簽證和隱藏項目管理制度是否建立，執(zhí)行是否有效。8. 設計變更控制。重點關注重大或重大設計變更的方案評估、比對、決策等變更審批程序是否完備，

50、變更單價是否合理合規(guī)，變更金額是否準確。為提高審計工作效率，由專業(yè)審計組負責此項工作，主要按照水利部、水利司頒布的設計變更管理辦法及相關合同條款，確保從提案到驗收的整個設計變更過程的合規(guī)性。9. 材料和設備的采購。重點關注在指定招標區(qū)域內采購的材料和設備范，是否已辦理招標投標手續(xù)，是否合法；材料和設備是否自己采購，是否選擇不少于三個供應商進行報價，貨比三家，是否在同等質量的基礎上內，選擇最低的價格。10、理賠事件和基礎數(shù)據(jù)的調查和掌握。重點審查施工合同文件中有關索賠的相關條款，對已批準的施工組織設計文件和索賠事件現(xiàn)場人員、材料、機器的實際工作情況進行審計調查，掌握索賠的基本數(shù)據(jù)及時。11、在建

51、違法、違法、以次充好、弄虛作假等行為。通過加強施工行為與相關施工管理規(guī)章制度的比對，發(fā)現(xiàn)并糾正違法施工過程中的違法行為；加強施工現(xiàn)場檢查和工程量驗收，發(fā)現(xiàn)和糾正工程中的偽劣、弄虛作假行為。12、竣工結算確認。重點審核已竣工結算的工程量是否真實、準備充分，定額和價格的設定是否合理，各項費用和執(zhí)行文件的計算是否，定額版本的選擇是否準確、合規(guī)；建設項目預算等最終執(zhí)行情況如何，主要包括：認真、認真地計算工程量，檢查報審結算的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則和準確；必須計量的工程項目，需要現(xiàn)場計量計算工程量；檢查變更單價的構成是否合理；核實項目收費是否執(zhí)行相應的計算基數(shù)和費率標準；檢查設備材料用量是否與額定

52、內容或設計內容一致： 相關物資價格調整是否按規(guī)定調整： 檢查結算項目是否與竣工圖一致； 檢查竣工圖是否與實際相符； 審查設計變更和現(xiàn)場簽證重復計算； 審核實際施工中所用材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與上報結算是否存在不一致；13、施工后期，跟進審核重點。當項目處于建設后期，后續(xù)審計的重點轉移到及時檢查一些直接影響項目成本和質量的問題。二、審計難點及對策跟蹤審計是對建設項目全過程的審計，需要審計人員經常介入建設項目過程中進行審計，提出審計建議，供建設單位修改和改進工作。納入建設項目管理職能范。1 違法、非法分包、分包難以取得獨立證據(jù)。違法非法分包、分包（影響各項建設目標的實現(xiàn)）難以獨立掌握取證；對策是審

53、計組從側面了解情況，有針對性地進行專項檢查，對項目部重點人員采取協(xié)調招標等措施。經文件比對、網(wǎng)上查詢，在審計信息中公開問題，跟蹤整改落實效果。2、主要材料質量檢驗檢測手段不足。主要材料的質量抽檢（影響質量目標、降低使用壽命、增加使用和維護成本）因檢測手段不足，將主要依靠外觀質檢、質檢資料抽查和出廠“三證”驗證相結合。填充材料用于該項目中的問題。3、基礎處理和材料設備對工程質量影響較大。關鍵工序檢查存在技術手段審核困難。解決辦法是合理選擇合格的檢驗單位進行抽檢和復檢。審計事項需要管理單位和監(jiān)督單位的配合，審計組進駐后與管理監(jiān)督單位進行溝通，初步提出解決方案。4、較大和重大變革方案的經濟比較是節(jié)約投資的關鍵和難點。解決辦法是征求專家意見，向有關部門收集證據(jù)，及時掌握各種有用信息，對多個方案進行經濟比較，及時提出造價咨詢意見和建議。五、重大理賠事件責任分工和理賠費用計算是一大難點。解決辦法是從理賠事件入手，重點記錄施工組織中人、物、機的變化