物流成本預(yù)測與決策課件

1、1第二章 物流成本預(yù)測與決策2第二章 物流成本預(yù)測與決策重點：物流成本預(yù)測的時間序列法難點：物流成本預(yù)測的時間序列法第一節(jié) 物流成本預(yù)測與決策概述第二節(jié) 物流成本的預(yù)測第三節(jié) 物流功能成本決策第四節(jié) 物流綜合成本決策學(xué)習(xí)內(nèi)容掌握物流成本預(yù)測的作用、意義、步驟和方法學(xué)習(xí)目的重點難點第一節(jié) 物流成本預(yù)測與決策概述 一 物流成本預(yù)測的概念和步驟（一）物流成本預(yù)測的概念和含義依據(jù)有關(guān)物流成本的歷史資料和企業(yè)具體的經(jīng)濟(jì)技術(shù)水平，應(yīng)用一定的技術(shù)方法，對未來期間物流成本水平及其發(fā)展趨勢去做出科學(xué)的推測和估計。4 （二）物流成本預(yù)測的步驟 設(shè)定預(yù)期目標(biāo)收集相關(guān)資料建立預(yù)測模型評價與修正預(yù)測值5 （三）物流成本

2、預(yù)測的作用 1.為物流成本決策提供依據(jù) 2.為確定目標(biāo)成本打下基礎(chǔ) 3.可確定最佳的物流成本投入方案 二、物流成本決策 （一）物流成本決策的概念和含義決策的含義物流成本決策：根據(jù)物流成本分析與物流成本預(yù)測所得的相關(guān)數(shù)據(jù)結(jié)論，結(jié)合其他有關(guān)資料，應(yīng)用定性與定量的方法，從若干個備選方案中選擇最佳方案的過程考慮的是價值問題 （二）物流成本決策的意義 1.企業(yè)管理體制改革的客觀要求2.企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的迫切需要3.企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境條件變化的必然要求 （三）物流成本決策的步驟 收集有助于決策的相關(guān)資料擬定可行性方案選擇最優(yōu)方案8第二節(jié) 物流成本的預(yù)測 一、物流成本預(yù)測的作用 2.為物流企業(yè)制定物流責(zé)任成本提

3、供依據(jù)3.提高物流企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要條件和手段，有助于提高企業(yè)的綜合競爭力1.使決策增加確定性，減少盲目性二、物流成本決策的分類 預(yù)測時間短期中期長期預(yù)測的性質(zhì)定性預(yù)測定量預(yù)測三、物流成本預(yù)測的方法 專家要有代表性 各方面但互不認(rèn)識專家要有豐富的經(jīng)驗和知識專家要具有一定的物流成本調(diào)研能力與預(yù)測方面的知識和經(jīng)驗專家的人數(shù)要適當(dāng) 15人（一）專家意見法主觀判斷例如德爾菲法德爾非法是在20世紀(jì)40年代由O赫爾姆和N達(dá)爾克首創(chuàng)，經(jīng)過TJ戈爾登和蘭德公司進(jìn)一步發(fā)展而成的。德爾菲這一名稱起源于古希臘有關(guān)太陽神阿波羅的神話。傳說中阿波羅具有預(yù)見未來的能力。因此，這種預(yù)測方法被命名為德爾菲法。1946年，

4、蘭德公司首次用這種方法用來進(jìn)行預(yù)測 （二）物流成本的時間序列預(yù)測法簡單平均法是指以企業(yè)過去幾個時期實際銷售量的算術(shù)平均值，作為下一期的預(yù)測值。其計算公式為： Xt為第t期的預(yù)測值，xi為第i期的實際值；n為資料期數(shù)。 2.加權(quán)平均法10911 3.加權(quán)平均法分為一次移動平均法 二次移動平均法適用于：（1）既有趨勢變動又有波動的時間序列（2）有波動的季節(jié)變動現(xiàn)象短序列t20步驟： .先用簡單平均法求得時間序列Xt的平均值Zt 2. atZt Zt-1 3. 求at的平均值at.找最后一個同時有Zt 和at的時期t，則t=t 5 .Yt+T= Zt T at觀察期倉儲收入觀察期倉儲收入例：其中n

5、=5,預(yù)測2019年和2009年n = 5,即組距為5 Zt = Xt-2 + Xt-1 + Xt + Xt+1 + Xt+25 at = Zt Zt-1at = at + at-1 + at-2 + at-3 + at-45注意：t-21注意：t-414.指數(shù)平滑法在移動平均預(yù)測法的基礎(chǔ)上的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的包括一次指數(shù)平滑預(yù)測法二次指數(shù)平滑預(yù)測法高次指數(shù)平滑預(yù)測法一次指數(shù)平滑預(yù)測法是利用時間序列中本期的實際值與本期預(yù)測值加權(quán)平均作為下一期的預(yù)測值的方法。注意： F1的取值，可以以數(shù)據(jù)中某一個數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)中某一部分的算術(shù)平均值作為初始值F1。a是平滑常數(shù)，0a1公式：Ft+1 = at +(1-

6、a)Ft月份車次某商場九個月用戶配車次數(shù)求：當(dāng)a=0.2和a=0.7時的預(yù)測結(jié)果例：取F1=X1配送車次XtFt+1(a=0.2)Ft+1(a=0.7)F1=XI=70F2=0.2X1+(1-0.2)F1 =0.270+(1-0.2)70=70F3=0.265+0.870=6944謝謝45復(fù)習(xí)思考題1.物流成本預(yù)測的步驟有哪些？結(jié)合實際總結(jié)物流成本的作用。2.物流成本決策的定義是什么？3.課后習(xí)題第6題第三節(jié)物流功能成本決策一.物流運(yùn)輸成本的決策快速運(yùn)輸方式能提高物流的反應(yīng)能力，但降低其贏利能力運(yùn)輸計劃模型是短期的和戰(zhàn)術(shù)的運(yùn)輸是物流決策的關(guān)鍵所在（一）運(yùn)輸主體決策要考慮五個方面發(fā)運(yùn)商（銷售商）

7、收貨人承運(yùn)商政府干預(yù)公眾關(guān)注（二）運(yùn)輸工具決策根據(jù)物流系統(tǒng)要求的服務(wù)水平和允許的物流成本（三）運(yùn)輸能力配備決策既不能大馬拉小車，更不能小馬拉大車（四）運(yùn)輸路徑的選擇優(yōu)化路徑問題（五）運(yùn)輸服務(wù)商決策服務(wù)質(zhì)量服務(wù)價格二物流倉儲成本的決策（一）倉儲成本應(yīng)考慮的因素.確定合理的采購批量總成本取得成本儲存成本缺貨成本什么叫取得成本.確定合理的保險儲備儲存成本.確定科學(xué)流暢的倉儲作業(yè)程序倉儲作業(yè)的一般程序：接貨保管發(fā)貨確定電子化程度確定倉儲機(jī)械作業(yè)化程度成本（二）倉儲類型決策倉儲管理的目的？良好的倉儲管理政策如何制定？倉儲類型自有倉庫公共倉庫 合同制倉庫 各自的優(yōu)缺點是什么.自建倉庫倉儲或租賃公共倉儲的成

8、本分析周轉(zhuǎn)量總成本自建倉庫的固定成本自有倉儲公共倉儲.倉庫規(guī)模和數(shù)量決策影響倉庫規(guī)模的因素客戶服務(wù)水平所服務(wù)市場的規(guī)模投入市場的產(chǎn)品數(shù)目需求的水平和方式影響倉庫數(shù)量的因素企業(yè)客戶服務(wù)的需要運(yùn)輸服務(wù)的水平客戶購買的批量大小計算機(jī)的運(yùn)用單個倉庫的規(guī)模三.物流配送成本的決策（一）不合理配送的表現(xiàn)形式資源籌措庫存決策配送與直達(dá)價格送貨中不合理經(jīng)營觀念(二)配送合理化決策.優(yōu)化配送作業(yè)的決策（）混合策略（）差異化策略（）合并策略（）延遲策略（）標(biāo)準(zhǔn)化策略.提高配送作業(yè)效率()入貨、發(fā)貨時檢驗商品的效率化（2）保管裝卸作業(yè)的效率化（3）備貨作業(yè)的效率化（4）分揀作業(yè)的效率化3.建立暢通的信息系統(tǒng)4.導(dǎo)入目

9、標(biāo)成本管理5.客戶成本核算的決策四、其他作業(yè)成本決策包裝成本決策加工成本決策裝卸成本決策信息成本決策（一）包裝成本決策合理選擇包裝材料發(fā)展包裝機(jī)械化實現(xiàn)包裝的標(biāo)準(zhǔn)化包裝物的回收和舊包裝物的利用裝卸搬運(yùn)成本決策應(yīng)注意的問題1.裝卸搬運(yùn)的機(jī)械化程度要與貨物吞吐量相適應(yīng)2.作業(yè)場地進(jìn)行規(guī)劃時要考慮作業(yè)所需的預(yù)留空間以及空間的布局。3.作業(yè)輔助設(shè)施的建設(shè)，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)、均衡。（三）加工成本決策選擇適當(dāng)?shù)募庸し绞胶图庸ど疃染饧庸づ亢蛿?shù)量全面管理單獨核算制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（四）信息成本決策投資時要有戰(zhàn)略的眼光建成后要充分開發(fā)其功能、發(fā)揮其作用第四節(jié) 物流綜合成本決策一、在效益背反關(guān)系支配下的物流成本決策（一）庫

10、存持有成本與批量成本之間的關(guān)系成本批量成本采購規(guī)模庫存持有成本總成本（二）運(yùn)輸成本與“和倉儲活動有關(guān)的成本”之間的關(guān)系庫存持有成本與倉儲成本倉儲成本運(yùn)輸成本0成本總成本（三）包裝成本與其他物流成本的關(guān)系包裝與各類物流活動的關(guān)系包裝影響每一項物流作業(yè)的成本與運(yùn)輸與裝卸搬運(yùn)與倉儲活動（四）訂單處理及信息系統(tǒng)成本與其他物流成本的關(guān)系建立訂單及信息系統(tǒng)增加該系統(tǒng)成本該系統(tǒng)可以減少大量時間訂單處理時間的減少可以提高訂貨周期的穩(wěn)定性縮短運(yùn)輸時間，提高貨物準(zhǔn)時送達(dá)率，有利于運(yùn)輸成本的降低二、物流成本決策的差量分析法（一）以物流總成本為依據(jù)，進(jìn)行倉庫租賃決策例：某企業(yè)直接向個零售店送貨時，平均每年要運(yùn)輸201

11、9次，每次運(yùn)輸200件，每件產(chǎn)品的平均運(yùn)輸成本是9.8元。后在零售店附近租賃了一個倉庫。企業(yè)先將產(chǎn)品大批量運(yùn)住倉庫，每件產(chǎn)品的運(yùn)輸成本為2.9元，再將產(chǎn)品配送至個零售店，運(yùn)輸次數(shù)及批量不變，每件產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)钠骄\(yùn)輸成本降低為2元，每次運(yùn)送的平均成本為400元。 其中倉庫每年租賃費(fèi)用為700000元，倉儲作業(yè)成本為450000元，裝卸及庫存持有成本為250000元。試問：該企業(yè)是否租賃倉庫？解：租賃倉庫前企業(yè)一年的運(yùn)輸成本為： (9.82002019)元=3939600元租賃倉庫后運(yùn)輸成本為： 2002019（2.9+2）=1969800（元）租賃增加的其他成本： + 700000+450000+

12、250000=1400000（元）企業(yè)應(yīng)該租賃倉庫（二）以成本為依據(jù)，對是否建設(shè)訂單處理及信息系統(tǒng)進(jìn)行決策 在系統(tǒng)的使用年限內(nèi)，將系統(tǒng)建成后帶來的其他成本的節(jié)約折現(xiàn)，與建設(shè)系統(tǒng)的投資初始值比較，若大于初始值則該系統(tǒng)可以建設(shè)，則反之。三、物流成本決策的數(shù)學(xué)模型法（一）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的基本概念需求補(bǔ)充EOQ模型中用以權(quán)衡的相關(guān)成本（二）確定型EOQ模型1.最簡單的確定型EOQ模型2.非瞬時供應(yīng)3.存在批量折扣的確定型EOQ模型四、物流成本決策的量本利法（一）量本利分析概述1.量本利分析的其本原理與相關(guān)概念量本利分析（VCP）又稱本量利分析，即分析考察企業(yè)的成本業(yè)務(wù)量（銷售收入）利潤之間的依存關(guān)系

13、 。VCP分析是根據(jù)業(yè)務(wù)量（Volume）、成本（Cost）和利潤（Profit）三個詞的英語首字母得來的 。量本利分析的數(shù)學(xué)模型基礎(chǔ)：Pf = px (a+bx) = (p - b)x a其中 Pf 營業(yè)利潤 px 營業(yè)額 p 單價 a 固定成本 b 單位變動成本 x 營業(yè)量邊際貢獻(xiàn)率（cmR） cmR =(p b )p 100%P b 單位邊際貢獻(xiàn)，記作cm（p b ) x 邊際貢獻(xiàn)（Tcm）此時，量本利公式Pf = Tcm - a變動成本率bRbR = 100%bp邊際貢獻(xiàn)率與變動成本率之間的關(guān)系cmR = 1 bRbR = 1 cmR量本利分析圖X（營業(yè)量）銷售額與成本盈虧平衡點固定成

14、本線Y2 = bx + a銷售總成本線Y1 = pxabxp盈利區(qū)虧損區(qū)（二）利用物流作業(yè)的量本利分析，可進(jìn)行的物流成本決策1.對物流業(yè)務(wù)量的決策(1)確定物流作業(yè)的盈虧平衡點繪圖法等式計算法 平衡時，利潤為零。此時 物流作業(yè)營業(yè)量 x0 = P b a（2）相關(guān)要素變動對物流作業(yè)盈虧平衡點的影響單價 同向固定成本 反向單位變動成本反向目標(biāo)利潤不改變營業(yè)量不 影響2.確定企業(yè)可以獲得的利潤額（1）物流作業(yè)利潤額的計算Pf = px (a+bx) = cm x a = Tcm - aP凈 = Pf (1 - TR)TR - 所得稅率（2）相關(guān)要素變動對物流作業(yè)利潤的影響單價 同向固定成本 反向單

15、位變動成本反向營業(yè)量不 影響3.在實現(xiàn)目標(biāo)利潤的前提下，確定物流作業(yè)所要達(dá)到的營業(yè)量X2 = a + TPp - b=a + TPcmy2 = a + TPp - bpa + TPcm=p4.實現(xiàn)目標(biāo)利潤的前提下，確定物流作業(yè)單價PT = (TP + bx + a ) / x若為目標(biāo)凈利潤，則： PT = TTP1 - TR+ bx + a x5.實現(xiàn)目標(biāo)利潤的前提下，確定物流成本水平固定成本 ar = y bx TP = (p b ) x TP單位變動成本 br = y a - TPx=p -a + TPx保本點 保本點指能使企業(yè)達(dá)到保本狀態(tài)時的業(yè)務(wù)量的總稱（記作BE）。又被稱作盈虧臨界點、

16、盈虧平衡點、損益兩平點、夠本點等。它是指企業(yè)經(jīng)營處于不贏不虧狀態(tài)所須達(dá)到的業(yè)務(wù)量（產(chǎn)量或銷售量）。 例 某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一種產(chǎn)品，基期銷售價格為60元，單位變動成本為36元，銷售量1000件，固定成本為20000元。 要求： 計算基期盈虧臨界點銷售額和稅前利潤。 如果將計劃期的目標(biāo)利潤定為8000元，各有關(guān)因素應(yīng)作何變動才能保證目標(biāo)利潤的實現(xiàn)。如果要保證經(jīng)營該產(chǎn)品不虧損，應(yīng)把有關(guān)因素的變動控制在什么范圍內(nèi)？返回 盈虧臨界點銷售額 50000（元） 稅前利潤1000（6036）200004000（元）200006060 - 36paP b 降低固定成本： 80001000（6036）固定成本 固定成本16000 固定成本降低額20000160004000 提高售價： 8000=1000（售價36）20000 售價64（元） 售價提高額64604（元）目錄返回降低單位變動成本： 80001000（60單位變動成本）20000 單位變動成本32（元） 單位變動成本降低額36324（元）擴(kuò)大銷售： 8000銷量（6036）20000 銷量1167（件） 增加銷量1167100016