××集團有限責(zé)任公司財務(wù)情況說明書編制說明-doc

1、礙神華集團有限責(zé)敖任公司會計愛核算辦法隘第三部分耙白財務(wù)報告敗財務(wù)情況說明書靶編制說明瓣財務(wù)情況說明書扒是對企業(yè)一定會靶計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)礙營、資金周轉(zhuǎn)、骯利潤實現(xiàn)及分配俺等情況的綜合性絆分析報告，是年隘度財務(wù)會計報告隘的重要組成部分絆。各單位對本年笆度的經(jīng)營成果、奧財務(wù)狀況和國有八資本保值增值等扳情況進行認(rèn)真總按結(jié)，以財務(wù)指標(biāo)瓣和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)霸為主要依據(jù)，運拌用趨勢分析、比澳率分析和因素分襖析等方法進行橫愛向、縱向的比較皚、評價和剖析，耙以反映企業(yè)在經(jīng)氨營過程中的利弊柏得失、財務(wù)狀況叭及發(fā)展趨勢，促般進企業(yè)的經(jīng)營管凹理和業(yè)務(wù)發(fā)展；阿同時便于財務(wù)會邦計報告使用者了半解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營背和財務(wù)活動情況俺

2、，考核評價其經(jīng)班營業(yè)績。百財務(wù)情況說明書班的基本內(nèi)容啊生產(chǎn)經(jīng)營基本情哀況說明；熬利潤實現(xiàn)、分配案及企業(yè)虧損情況骯；疤資金增減和周轉(zhuǎn)捌情況；半國有資本保值增爸值情況；預(yù)算執(zhí)行情況；鞍經(jīng)營相對值指標(biāo)捌評價；辦經(jīng)營的主要風(fēng)險??；暗對企業(yè)財務(wù)狀況邦、經(jīng)營成果和現(xiàn)斑金流量有重大影百響的其它事項；班針對本年度經(jīng)營邦管理中存在的問捌題，新年度擬采班取的改進管理和岸提高經(jīng)營業(yè)績的瓣具體措施，以及敖業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。翱財務(wù)情況說明書般的基本表述形式矮財務(wù)情況說明書把以文字說明為主八，并可利用各種鞍圖表進行分析和靶說明。熬財務(wù)情況說明書礙特殊問題隘神華集團公司財邦務(wù)情況說明書應(yīng)扒對煤炭生產(chǎn)和運拔銷、電力、鐵路佰、港口

3、和其它行邦業(yè)進行分析。子凹公司及其所屬公版司如涉及多種行壩業(yè)，財務(wù)情況說凹明書應(yīng)對主要行扮業(yè)的經(jīng)營狀況和敖財務(wù)狀況進行分白析和說明。把月度財務(wù)情況說拌明書應(yīng)簡要對公笆司經(jīng)營、財務(wù)狀啊況主要方面進行矮分析；季度、半凹年和年度財務(wù)報隘告應(yīng)按照上述基笆本內(nèi)容的要求，笆進行詳細的分析阿和說明。叭財務(wù)情況說明書埃的編寫要求邦生產(chǎn)經(jīng)營基本情澳況說明扒主要說明當(dāng)期、扮累計主要業(yè)務(wù)（哎產(chǎn)品）的工作量胺/跋銷售量、價格、捌銷售收入、成本耙/壩費用、利潤總額扮、還本付息額、凹稅金、資本性支暗出、現(xiàn)金凈流量耙、企業(yè)貢獻總額埃情況，與預(yù)算、盎上年同期比較，盎分析差異形成的艾主要原因并提出敖改善的建議等內(nèi)版容。具體包括

4、：敗企業(yè)主營業(yè)務(wù)范斑圍和附屬其它業(yè)般務(wù)，納入年度會礙計決算報表合并背范圍內(nèi)企業(yè)從事暗業(yè)務(wù)的行業(yè)分布敖情況；未納入合罷并的應(yīng)明確說明唉原因；企業(yè)從業(yè)熬人員、職工數(shù)量罷和專業(yè)素質(zhì)的情扳況。擺本年度生產(chǎn)經(jīng)營疤情況，包括主要耙產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷隘售量（出口額、敗進口額）及同比疤增減量，在所處半行業(yè)中的地位，礙如按銷售額排列按的名次；經(jīng)營環(huán)靶境變化對企業(yè)生耙產(chǎn)銷售（經(jīng)營）捌的影響；營業(yè)范扮圍的調(diào)整情況；隘新產(chǎn)品、新技術(shù)般、新工藝開發(fā)及板投入情況。俺對企業(yè)業(yè)務(wù)有影奧響的知識產(chǎn)權(quán)的罷有關(guān)情況。爸開發(fā)、在建項目疤的預(yù)期進度及工擺程竣工決算情況般。斑經(jīng)營中出現(xiàn)的問白題與困難，以及班需要披露的其它把業(yè)務(wù)情況與事項稗等

5、。盎利潤實現(xiàn)、分配唉及企業(yè)虧損情況藹主要說明公司當(dāng)跋期、累計主營業(yè)懊務(wù)利潤的完成情斑況，并與預(yù)算及埃上年同期比較分跋析差異原因。具捌體包括以下方面斑：版 班主營業(yè)務(wù)收入的挨同比增減額及其扮主要影響因素，把包括銷售量、銷藹售價格、銷售結(jié)版構(gòu)變動和新產(chǎn)品盎銷售，以及影響霸銷售量的滯銷產(chǎn)芭品種類、庫存數(shù)罷量等。昂成本費用變動的埃主要因素，包括半原材料費用、動靶力費用、工資性擺支出、借款利率盎調(diào)整對利潤增減八的影響。胺其它業(yè)務(wù)收入、敗支出的增減變化唉，若其收入占主搬營業(yè)務(wù)收入愛10%搬（含瓣1罷0%岸）以上的，則應(yīng)襖按類別披露有關(guān)礙數(shù)據(jù)。班同比影響其它收氨益的主要事項，哀包括投資收益，翱特別是長期投資

6、拔損失及原因；補骯貼收入各款項來唉源、金額，以及胺扣除補貼收入的敗利潤情況；影響跋營業(yè)外收支的主跋要事項、金額。利潤分配情況。壩利潤表中的項目百，如兩個期間的巴數(shù)據(jù)變動幅度達八30%隘（含礙30%啊）以上的，且占八報告期利潤總額邦10%壩（含拌10%啊）以上的，應(yīng)明罷確說明原因。壩稅負(fù)調(diào)整對凈利佰潤的影響，包括澳有關(guān)稅種和稅率骯調(diào)整、稅收優(yōu)惠埃政策。骯會計政策變更的盎原因及其對利潤敖總額的影響數(shù)額班，會計估計變更笆對利潤總額的影捌響數(shù)額。辦虧損企業(yè)戶數(shù)、疤虧損額及其同比埃增減額，按以下奧主要原因進行分岸析：企業(yè)改組改暗制、產(chǎn)品滯銷、哎成本費用加大、芭管理不善等。敖資金增減和周轉(zhuǎn)癌情況板各項資產(chǎn)

7、所占比阿重，應(yīng)收賬款、敗其它應(yīng)收款、存拔貨、長期投資等伴變化是否正常，搬增減原因；長期壩投資占所有者權(quán)般益的比率及同比胺增減情況、原因敗，購買和處置子岸公司及其它營業(yè)佰單位的情況。擺不良資產(chǎn)情況，佰包括待處理財產(chǎn)岸損溢主要內(nèi)容及伴處理情況，潛虧隘掛賬（含政策性靶原因掛賬和歷史罷潛虧掛賬）內(nèi)容案及原因，按賬齡背分析三年以上的白應(yīng)收賬款、其它靶應(yīng)收款未收回原敗因及壞賬處理辦扳法，長期積壓商頒品物資、不良長拜期投資產(chǎn)生的原按因及影響；不良藹資產(chǎn)比率。跋流動負(fù)債與長期斑負(fù)債的比重，長扮期借款、短期借柏款、應(yīng)付賬款、般其它應(yīng)付款同比班增減金額及原因芭；企業(yè)償還債務(wù)白的能力和財務(wù)風(fēng)埃險狀況；三年以案上的應(yīng)

8、付賬款和胺其它應(yīng)付款金額把、主要債權(quán)人及把未付原因；逾期邦借款本金和未付礙利息情況。叭企業(yè)從事證券買啊賣、期貨交易、半房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)跋務(wù)占用資金和效胺益情況。班企業(yè)債務(wù)重組事鞍項和對本期損益巴的影響。傲資產(chǎn)、負(fù)債、所拜有者權(quán)益項目中傲，如兩個期間的隘數(shù)據(jù)變動幅度達哀30%敖（含伴30%皚）以上，且占報礙表日資產(chǎn)總額把5%懊（含敖5%傲）以上的，應(yīng)明凹確說明原因。氨公司當(dāng)期、累計岸現(xiàn)金凈流量和經(jīng)愛營現(xiàn)金凈流量具辦體應(yīng)從現(xiàn)金流入愛及現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)俺進行分析，說明岸現(xiàn)金流量在經(jīng)營邦活動、投資活動靶及籌資活動中是骯否合理。結(jié)合相哀對指標(biāo)分析，說叭明資金余額的合癌理性、償還債務(wù)邦能力，并對籌資拜提出相關(guān)的

9、建議半。上述分析還應(yīng)熬與預(yù)算指標(biāo)比較愛并解釋差異原因擺，提出改善的建辦議。同時，對下般期的資金周轉(zhuǎn)情暗況進行預(yù)測。頒國有資本保值增伴值情況捌年初國有權(quán)益與扮年末國有權(quán)益的敖變動情況，并應(yīng)笆具體說明增減差奧額及原因；熬國有權(quán)益客觀增柏減情況及具體原耙因。哎企業(yè)國有資本保癌值增值的主要經(jīng)昂營因素，以及資版本公積金轉(zhuǎn)增實搬收資本的情況。預(yù)算執(zhí)行情況奧主要歸納以上對跋預(yù)算完成情況及板其原因的分析，搬提出改善建議。襖同時，預(yù)測下期拜預(yù)算完成情況。瓣經(jīng)營相對值指標(biāo)按評價哎經(jīng)營相對值指標(biāo)阿主要包括國家規(guī)壩定的效績考核財骯務(wù)定量指標(biāo)、經(jīng)皚營預(yù)警指標(biāo)兩類伴。財務(wù)分析時應(yīng)哎將上述指標(biāo)與上矮年、本年預(yù)算作靶對比分析

10、，說明芭變化的主要原因阿并提出改善建議般（詳見本章哀5瓣“扒經(jīng)營指標(biāo)體系頒”笆）。經(jīng)營風(fēng)險評價伴應(yīng)定期對經(jīng)營預(yù)罷警指標(biāo)進行分析稗，以便及時發(fā)現(xiàn)白公司有可能出現(xiàn)骯的經(jīng)營風(fēng)險、財矮務(wù)風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)拜在經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)捌出現(xiàn)如下危險信安號，應(yīng)重點說明版原因、采取的措岸施及消除的預(yù)計奧期限（詳見本章岸5藹“襖經(jīng)營指標(biāo)體系凹”胺）。爸主營業(yè)務(wù)毛利率扮、利潤率過低；辦固定成本占總成板本的比率過高；白應(yīng)收款項占所有斑者權(quán)益比率過高翱；安應(yīng)收款項占總資伴產(chǎn)比率過高；岸營運資金占銷售佰收入比率過低；澳固定資產(chǎn)與長期辦負(fù)債的比率過低鞍；班營運資金占總資敗產(chǎn)比率過低；案現(xiàn)金占流動負(fù)債班總額比率過低；頒投資回報率過低唉；暗

11、留存收益占總資搬產(chǎn)比率過低；按國家規(guī)定的效績熬考核財務(wù)定量指板標(biāo)中主要指標(biāo)與哎前三年平均值或氨國家頒布的指標(biāo)奧有明顯差異。岸對企業(yè)財務(wù)狀況澳、經(jīng)營成果和現(xiàn)胺金流量有重大影昂響的其它事項扮針對本年度經(jīng)營癌管理中存在的問艾題，新年度擬采辦取的改進管理和傲提高經(jīng)營業(yè)績的愛具體措施，以及按業(yè)務(wù)發(fā)展計劃經(jīng)營指標(biāo)體系經(jīng)營指標(biāo)體系銷售收入經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)國家規(guī)定效績考核指標(biāo)相對值指標(biāo)行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)絕對值指標(biāo)價格工作量財務(wù)效益狀況指標(biāo)資產(chǎn)營運狀況指標(biāo)償債能力狀況指標(biāo)發(fā)展能力狀況指標(biāo)成本/費用利潤還本付息額實現(xiàn)稅金及實繳稅金資本支出現(xiàn)金凈流量企業(yè)貢獻總額交通運輸行業(yè)-港口交通運輸行業(yè)-鐵路煤炭行業(yè)電力行業(yè)具體絕對

12、值指標(biāo)絕對指標(biāo)體系分析柏財務(wù)分析絕對指巴標(biāo)挨具體絕對指標(biāo)體氨系暗主要行業(yè)工作量白/啊銷量白 煤炭行業(yè)翱煤炭產(chǎn)量：分原吧煤、商品煤，并盎按大井產(chǎn)量、小啊井收購量和工程阿煤產(chǎn)量分類搬煤炭銷量：分為百出口、內(nèi)銷電力行業(yè)耙發(fā)電量：分為上癌網(wǎng)、直供霸售電量：分為上暗網(wǎng)、直供奧交通運輸行業(yè)笆-扮鐵路瓣貨運量：神華煤靶運量、其它外運懊量平均運距辦換算周轉(zhuǎn)量：貨啊物周轉(zhuǎn)量、客運胺周轉(zhuǎn)量班交通運輸行業(yè)埃-斑港口柏出港量：神華煤霸、其它進港量價格煤炭行業(yè)叭合同價：出口、襖內(nèi)銷現(xiàn)貨交易價把實際結(jié)算價：出艾口、內(nèi)銷佰一票離岸價：出安口、內(nèi)銷車板價電力行業(yè)熬上網(wǎng)電價、直供氨電價俺交通運輸行業(yè)凹-靶鐵路稗貨運價格：神華背

13、煤、其它品種奧交通運輸行業(yè)疤-唉港口裝卸價格銷售收入柏按照煤炭、電力稗、鐵路、港口和唉其它行業(yè)分類。成本/費用癌成本：按照煤炭靶、電力、鐵路、暗港口和其它行業(yè)艾，分為固定成本熬、變動成本，又氨可以按總成本、叭單位成本分析。氨費用：按照煤炭邦、電力、鐵路、捌港口和其它行業(yè)佰，分為營業(yè)費用啊、管理費用、財襖務(wù)費用。利潤傲按照煤炭、電力叭、鐵路、港口和罷其它行業(yè)，分為氨經(jīng)營利潤、其它邦業(yè)務(wù)利潤、投資班收益和利潤總額爸。還本付息額癌按照煤炭、電力按、鐵路、港口和百其它行業(yè)，分為笆貸款本金額、應(yīng)澳付利息、計提還安本付息額（按來礙源分為折舊、攤把銷費用、匯兌損氨益等），并按借唉款的來源分為內(nèi)伴部借款、外部

14、借笆款，或分為短期澳借款、長期借款笆。扒應(yīng)繳礙稅金和已繳稅金盎按照煤炭、電力癌、鐵路運輸和港啊口運輸行業(yè)，按版稅種分類，如所敖得稅、增值稅、埃營業(yè)稅等。資本支出骯按照煤炭、電力埃、鐵路、港口和熬其它行業(yè)，按設(shè)矮備及固定資產(chǎn)、耙更新改造、基建氨支出等分類?，F(xiàn)金凈流量愛按照煤炭、電力熬、鐵路、港口和巴其它行業(yè)，分為拜經(jīng)營性現(xiàn)金凈流凹量、投資性現(xiàn)金哀凈流量和籌資性絆現(xiàn)金凈流量。企業(yè)貢獻總額澳按照煤炭、電力爸、鐵路、港口和哎其它行業(yè)分類。哎絕對指標(biāo)體系分唉析骯絕對指標(biāo)分析是叭對當(dāng)期、本年累稗計實際完成與預(yù)般算和上年情況的辦差額進行分析，昂解釋差異的原因笆并提出改善建議癌。主要從盈利性擺、財務(wù)風(fēng)險、現(xiàn)敗

15、金流量三方面，安對銷售收入、成疤本、利潤總額、愛還本付息額、資辦本支出和現(xiàn)金凈背流量進行分析。銷售收入分析案分析銷量、銷售隘價格、銷售收入白的結(jié)構(gòu)和趨勢，斑對與預(yù)算及上年拌同期的差異進行俺解釋。分析內(nèi)容隘包括：敗主要產(chǎn)品癌/艾服務(wù)的銷售數(shù)量鞍的變化；癌主要產(chǎn)品瓣/版服務(wù)的銷售價格礙的變化；艾主要產(chǎn)品啊/扳服務(wù)銷售結(jié)構(gòu)的胺變化，按行業(yè)性拔質(zhì)、銷售區(qū)域等搬分析；伴主要產(chǎn)品霸/熬服務(wù)銷售數(shù)量、傲銷售價格和銷售霸收入進行年度趨愛勢分析；唉主要產(chǎn)品邦/叭服務(wù)的主要客戶藹、各銷售區(qū)域的霸銷售情況進行趨斑勢分析；搬以上各方面對實背際與預(yù)算差異的哎影響。罷分析影響銷售收稗入的重要因素：版生產(chǎn)經(jīng)營和銷售翱工作的

16、組織；拜銷售方式和銷售柏渠道的選擇；芭銷售價格與銷售澳結(jié)算方式的選擇阿；般產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、種類靶的變化；奧市場的變化、競隘爭對手的變化。跋在對上述因素分啊析時，應(yīng)重點分愛析可控因素，以扒挖掘潛力。對于辦不可控因素，要疤分析比預(yù)算、比熬上年同期的變化吧情況。成本/費用分析成本分析吧分析固定成本、暗變動成本，并對挨與預(yù)算及上年的傲差異進行解釋。扒分析內(nèi)容包括：拜主要產(chǎn)品靶/埃服務(wù)數(shù)量的變化八；胺固定成本的主要瓣組成、變動趨勢扳、與預(yù)算差異分哀析；拌單位變動成本變伴動趨勢、與預(yù)算埃差異分析；鞍單位變動成本主礙要組成如單位材翱料成本、人工成骯本差異、趨勢分半析；佰結(jié)合上述情況，班對單位邊際利潤稗率進行差異分

17、析辦；埃綜合上述情況，半分析實際成本與佰預(yù)算的差異、解艾釋原因，并提出敖改善建議。版分析影響成本的拔重要因素：俺生產(chǎn)經(jīng)營組織的邦變化；按生產(chǎn)工藝、技術(shù)胺水平的變化；耙產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化盎；安成本歸集、分配隘方法的變化等。捌在對上述因素分矮析時，應(yīng)重點分按析可控因素，以啊挖掘潛力。對于吧不可控因素，要白分析比預(yù)算、比頒上年同期的變化背情況。費用分析頒分析營業(yè)費用、斑管理費用和財務(wù)隘費用，并對與預(yù)啊算的差異進行解霸釋。分析內(nèi)容包芭括：壩營業(yè)費用的趨勢八分析，與預(yù)算的翱差異分析；吧營業(yè)費用的主要俺構(gòu)成分析；霸管理費用的主要胺組成、變動趨勢襖、與預(yù)算差異分艾析；半財務(wù)費用的主要半組成、變動趨勢吧、與預(yù)算差

18、異分佰析；佰財務(wù)費用的合理哎性分析；礙綜合上述情況，藹分析費用與預(yù)算昂的差異、解釋原巴因，并提出改善罷建議。盎分析影響費用的礙重要因素：暗銷售組織的變化暗；叭銷售渠道、方式班的變化；罷管理部門組織結(jié)俺構(gòu)的變化；案費用控制方法的岸變化；襖借款規(guī)模的變化阿；矮籌資手段、方法皚的變化等。柏在對上述因素分搬析時，應(yīng)重點分埃析可控因素，以癌挖掘潛力。對于癌不可控因素，要靶分析比預(yù)算、比敗上年同期的變化般情況。利潤分析辦主營業(yè)務(wù)利潤分氨析白匯總上述影響主哀營業(yè)務(wù)利潤的各斑個因素，并從經(jīng)擺營性因素與非經(jīng)唉營性因素、可控案因素與不可控因哎素等方面進行說啊明。阿應(yīng)對主要產(chǎn)品懊/翱服務(wù)的單位利潤岸進行分析，解釋哎

19、與預(yù)算及上年同白期差異形成原因耙并提出改進措施哎。凈利潤分析搬綜合上述主營業(yè)頒務(wù)利潤分析，并癌對其它業(yè)務(wù)利潤百和投資收益進行凹分析，解釋與預(yù)啊算及上年同期差佰異形成原因并提伴出改進措施。還本付息矮分析外部貸款的芭變動情況，計提盎的還本付息金額哀，并預(yù)測下期還氨本付息計劃的完芭成情況。如果有哎重大還款風(fēng)險，背應(yīng)及時提出避免安風(fēng)險的措施。資本性支出礙分析實際資本性鞍支出與預(yù)算的差佰異原因，并預(yù)測按下期資本性支出骯情況?，F(xiàn)金凈流量扒經(jīng)營性現(xiàn)金凈流半量的分析哀結(jié)合流動資產(chǎn)、爸流動負(fù)債的變動安，對經(jīng)營性現(xiàn)金扒凈流量進行分析稗，并與預(yù)算比較懊，解釋差異形成捌的原因，并提出盎改進的建議。同昂時，預(yù)測下期現(xiàn)氨

20、金流量的情況?，F(xiàn)金凈流量絆結(jié)合上述分析，扒并對投資性現(xiàn)金耙凈流量、籌資性佰現(xiàn)金凈流量進行佰分析。與預(yù)算比頒較，解釋差異形捌成的原因，并提氨出改進的建議。拌同時，預(yù)測下期俺現(xiàn)金流量的情況頒，如有重大資金白風(fēng)險，應(yīng)及時提哀出避免風(fēng)險的建藹議。現(xiàn)金分析指標(biāo)笆現(xiàn)金流量分析應(yīng)班注意下述重要指敗標(biāo)，重點注意資扳金的充足性、流柏動性及償還債務(wù)矮能力，并對籌資絆行為提出相應(yīng)意伴見。如發(fā)現(xiàn)問題俺應(yīng)及時報告，并胺建議解決方法。懊經(jīng)營活動現(xiàn)金償翱債能力：當(dāng)期經(jīng)熬營活動產(chǎn)生現(xiàn)金拜/翱當(dāng)期流動負(fù)債平矮均值；暗現(xiàn)金償付利息能辦力：當(dāng)期經(jīng)營活藹動產(chǎn)生的現(xiàn)金斑/般當(dāng)期平均利息支吧付額；笆銷售現(xiàn)金收益率凹：當(dāng)期銷售產(chǎn)生唉的現(xiàn)金

21、流入胺/拜當(dāng)期凈銷售額；骯應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率百；存貨周轉(zhuǎn)率。佰行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指鞍標(biāo)暗在財務(wù)報告中，絆應(yīng)說明下列行業(yè)皚經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)，笆作為財務(wù)分析的板補充，并作為衡鞍量公司在國內(nèi)隘/敖外市場地位和綜般合競爭力的指標(biāo)跋。皚行業(yè)名稱扳 矮 頒主要經(jīng)濟技術(shù)指百標(biāo)愛 胺 熬單位稗 扮煤炭行業(yè)耙 芭 埃生產(chǎn)掘進直接單啊位成本敖 般 扮元俺/傲米澳 癌 愛萬噸掘進率隘 鞍 襖剝離總量八 疤 稗 靶立方米跋 頒 搬剝離直接總成本敗 背 拔萬元拔 靶 絆單位剝離成本白 安 安剝采比頒 絆 扮直接生產(chǎn)人員工耙效班 骯 耙礦井原煤生產(chǎn)人俺員效率擺 艾 敖噸捌/敗工拌 壩 擺公司原煤生產(chǎn)人骯員效率礙 翱 白噸瓣/艾工壩 疤

22、扒扒疤 罷哎板單位煤電耗唉 奧 叭 埃度艾/按噸般 敖 盎 澳每百萬噸死亡率哎 挨 哎人班/瓣百萬噸百 阿 懊設(shè)備利用率氨 胺 罷煤層配采比例哎 叭 伴原煤入洗率、洗傲煤回收率罷 骯電力行業(yè)敗 絆隘板供電標(biāo)煤耗唉 瓣邦百柏百克挨/百千瓦時斑供熱標(biāo)煤耗啊 百扮吧澳拔克爸/按百萬千焦敖澳哎 熬 供熱量發(fā)電量 供電量哀 俺 伴 叭拜廠用電率奧 哎 佰 霸千瓦時霸/斑百萬千焦敗發(fā)電單位成本 挨 柏行業(yè)名稱爸 翱 礙主要經(jīng)濟技術(shù)指跋標(biāo)邦 癌 哀單位岸 捌 搬交通運輸行業(yè)爸 哎拜全年安全運輸天俺數(shù)胺八 氨鐵路胺 隘 隘百車流密度邦扳 八 矮 版 扮 版白百萬公里事故率安敖 頒 跋 巴礙噸公里電耗、噸岸公里

23、油耗安跋 扮 巴 捌敗全程運行時間骯/?；蛘咧苻D(zhuǎn)天數(shù)叭哀 絆 叭 辦按機車運行平均速唉度瓣交通運輸行業(yè)扮 熬出港量按礙港口耙 翱 柏進港量 卸車量按 笆稗疤皚傲艾 搬裝船量邦辦 盎 隘 傲靠泊能力扮昂 百 柏 懊堆場存量襖瓣 澳 礙 半前沿水深絆 挨 伴 襖泊位數(shù)捌 版 壩 暗船舶在港停泊時拌間靶 扒 挨 盎船舶平均在港天佰數(shù)背 疤 搬 凹重要裝卸、運輸芭設(shè)備能力哎敗 稗 皚 哎堆存量邦 安 芭 絆煤貨損案扮 八 啊 爸煤貨差唉暗 板 拔 挨其它貨物變質(zhì)損叭失敗背 澳 瓣 啊事故理賠損失把伴國家規(guī)定效績考拌核指標(biāo)矮國家規(guī)定效績考案核指標(biāo)中財務(wù)定板量指標(biāo)由反映企芭業(yè)財務(wù)效益狀況把、資產(chǎn)營運狀況藹

24、、償債能力狀況絆和發(fā)展能力狀況按四方面內(nèi)容的壩20般項指標(biāo)構(gòu)成。傲公司應(yīng)按照企班業(yè)效績評價操作瓣細則規(guī)定，進罷行公司效績評價案。哎月度財務(wù)報告應(yīng)傲分析如下主要指拌標(biāo)：靶財務(wù)效益狀況：吧凈資產(chǎn)收益率、盎總資產(chǎn)報酬率奧資產(chǎn)營運狀況：巴總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、般流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率胺償債能力狀況：半資產(chǎn)負(fù)債率、已拜獲利息倍數(shù)盎發(fā)展能力狀況：愛銷售（營業(yè)）增哎長率、資本積累翱率皚季度佰/拔半年耙/哎年度財務(wù)報告應(yīng)襖分析如下主要指敗標(biāo)：財務(wù)效益狀況熬凈資產(chǎn)收益率、澳總資產(chǎn)報酬率、阿資本保值增值率唉、主營業(yè)務(wù)利潤翱率和成本費用利巴潤率。資產(chǎn)營運狀況癌總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、鞍流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率芭、存貨周轉(zhuǎn)率、半應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率伴、不良資產(chǎn)比率敗。償債能力狀況昂資產(chǎn)負(fù)債率、已翱獲利息倍數(shù)、流罷動比率、速動比翱率、現(xiàn)金流動負(fù)笆債比率。發(fā)展能力狀況盎銷售（營業(yè)）增愛長率、三年利潤氨平均增長率、三扳年資本平