XX年注冊稅務(wù)師考試大綱

1、PAGE PAGE 38半2011年注冊笆稅務(wù)師稅法一疤考試大綱矮第一章稅法基本傲原理一、稅法概述拌(一)了解稅法熬的概念佰(二)了解稅法瓣的特點芭(三)掌握稅法叭的原則：背(四)熟悉稅法板的效力八(五)掌握稅法班的解釋：解釋、鞍限制解釋與擴充扳解釋稅法基本原辦則、稅法適用原拔則、立法解釋、背司法解釋、行政絆解釋；字面頒(六)了解稅法皚的作用：規(guī)范作笆用、經(jīng)濟作用罷(七)了解稅法耙與其他部門法的佰關(guān)系：與憲法的芭關(guān)系、與民法的案關(guān)系、與行政法啊的關(guān)系、與經(jīng)濟八法的關(guān)系、與刑鞍法的關(guān)系、與國哎際法的關(guān)系霸二、稅收法律關(guān)昂系敗(一)熟悉稅收伴法律關(guān)系的概念皚與特點敗(二)掌握稅收愛法律關(guān)系的主體拌

2、：征稅主體、納跋稅主體斑(三)了解稅收版法律關(guān)系的產(chǎn)生敖、變更、消滅瓣三、稅收實體法跋與稅收程序法百(一)掌握稅收把實體法要素的主岸要規(guī)定阿(二)掌握稅收奧程序法的基本制般度、確定程序制捌度、征收程序制拌度、稽查程序制伴度四、稅法的運行哀(一)熟悉稅收懊立法的有關(guān)規(guī)定半(二)掌握稅收凹執(zhí)法的主要內(nèi)容扮(三)了解稅收扳司法的相關(guān)規(guī)定五、國際稅法拜(一)了解國際岸稅法的概念及原壩則拌(二)掌握稅收骯管轄權(quán)：稅收管罷轄權(quán)的概念和分氨類、約束稅收管般轄權(quán)的國際慣例胺(三)掌握國際俺重復(fù)征稅的概念氨、國際稅收抵免罷制度岸(四)熟悉國際捌避稅與反避稅：哎國際避稅的基本安方式和方法、國愛際避稅地、國際斑反避

3、稅、轉(zhuǎn)讓定耙價稅制艾(五)熟悉國際扳稅收協(xié)定：概念疤、基本內(nèi)容、對跋外簽訂的稅收協(xié)襖定與國內(nèi)稅法的暗關(guān)系扮六、稅法的建立搬與發(fā)展哀(一)了解中國霸歷史上的稅法：襖中國古代的稅法扳、中國半封建半霸殖民地時期的稅壩法百(二)了解新中挨國稅法的建立與柏發(fā)展：1950辦年稅法的建立與暗修訂、20世紀(jì)熬80年代稅法的辦重建與改革、2癌0世紀(jì)90年代皚稅法的完善、2藹1世紀(jì)初稅法建岸設(shè)的規(guī)范化第二章增值稅一、增值稅概述隘(一)了解增值罷稅的概念壩(二)熟悉增值氨稅的類型埃(三)熟悉增值安稅的性質(zhì)及其原般理巴(四)了解增值爸稅與其他流轉(zhuǎn)稅版的配合哎(五)熟悉增值叭稅的計稅方法半(六)了解增值擺稅的特點和優(yōu)點

4、稗(七)了解我國翱增值稅制度的建白立與發(fā)展二、納稅義務(wù)人般(一)熟悉增值暗稅納稅人的基本爸規(guī)定跋(二)熟悉增值班稅納稅人的分類罷(三)熟悉小規(guī)凹模納稅人的認(rèn)定氨及管理皚(四)掌握一般癌納稅人的認(rèn)定及哀管理啊三、增值稅征稅癌范圍八(一)掌握增值白稅征稅范圍的一案般規(guī)定絆(二)掌握視同礙銷售貨物行為的扳征稅規(guī)定斑(三)掌握混合暗銷售行為和兼營把行為的征稅規(guī)定邦(四)熟悉征稅笆范圍的特別規(guī)定斑，包括熟悉其他懊屬于增值稅征稅哎范圍的內(nèi)容、熟稗悉不征增值稅的吧貨物和收入四、稅率岸(一)了解增值愛稅稅率體現(xiàn)著貨熬物的整體稅負(fù)澳(二)了解確定胺增值稅稅率的基扒本原則及增值稅邦稅率的類型拌(三)掌握增值氨稅稅

5、率頒(四)掌握適用邦13低稅率貨哀物的具體范圍拜(五)掌握增值絆稅的征收率瓣五、增值稅的減癌稅、免稅暗(一)掌握銷售罷自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的稗免稅規(guī)定扮(二)掌握糧食笆和食用植物油免搬稅規(guī)定稗(三)掌握農(nóng)業(yè)擺生產(chǎn)資料免稅規(guī)稗定搬(四)了解軍隊版軍工系統(tǒng)免稅規(guī)笆定靶(五)了解公安胺司法部門的免稅挨規(guī)定把(六)熟悉資源拔綜合利用的優(yōu)惠柏規(guī)定半(七)了解電力百部門的優(yōu)惠規(guī)定藹(八)了解醫(yī)療扳衛(wèi)生的政策規(guī)定阿(九)熟悉軟件笆產(chǎn)品的政策規(guī)定昂(十)熟悉修理俺修配的政策規(guī)定背(十一)了解煤哀層氣抽采的政策瓣規(guī)定盎(十二)了解外埃國政府和國際組胺織無償援助項目敗的政策規(guī)定昂(十三)熟悉進敗口免稅品銷售業(yè)板務(wù)的政策規(guī)

6、定八(十四)了解進絆口儀器、設(shè)備的按免稅規(guī)定疤(十五)熟悉金翱融資產(chǎn)管理的政扒策規(guī)定傲(十六)掌握高辦新技術(shù)產(chǎn)品的政氨策規(guī)定耙(十七)了解債愛轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策壩規(guī)定岸(十八)了解供胺熱企業(yè)的政策規(guī)捌定礙(十九)熟悉放哎棄免稅權(quán)處理的敖規(guī)定矮(二十)掌握對霸起征點的政策規(guī)皚定拔六、銷項稅額與按進項稅額柏(一)掌握增值辦稅銷項稅額的政氨策規(guī)定按(二)掌握增值阿稅進項稅額的有擺關(guān)規(guī)定捌七、應(yīng)納稅額的般計算胺(一)掌握一般八納稅人應(yīng)納稅額愛的計算唉(二)掌握小規(guī)把模納稅人應(yīng)納稅澳額的計算胺(三)熟悉進口疤貨物應(yīng)納稅額的俺計算靶八、特定企業(yè)(拔或交易行為)的伴增值稅政策骯(一)熟悉成品艾油加油站增值稅靶規(guī)

7、定捌(二)熟悉電力百產(chǎn)品增值稅基本靶規(guī)定愛(三)了解關(guān)于絆核電行業(yè)增值稅伴規(guī)定隘(四)了解油氣皚田企業(yè)增值稅規(guī)拜定白(五)了解黃金笆交易、鉑金交易盎、貨物期貨、鉆翱石交易增值稅規(guī)背定百(六)了解出境隘口岸免稅店政策搬規(guī)定啊(七)熟悉促進礙殘疾人就業(yè)稅收巴政策鞍(八)掌握再生哀資源增值稅政策九、申報與繳納罷(一)掌握納稅扳義務(wù)發(fā)生時間扳(二)了解納稅案期限班(三)了解納稅靶地點壩十、增值稅專用巴發(fā)票的使用和管擺理皚(一)熟悉專用霸發(fā)票的構(gòu)成與限哎額管理、初始發(fā)邦行、領(lǐng)購開具昂(二)掌握專用八發(fā)票的開具范圍阿、開具要求案(三)熟悉專用板發(fā)票數(shù)據(jù)采集懊(四)熟悉專用襖發(fā)票繳銷安(五)了解專用澳發(fā)票發(fā)

8、售差錯處皚理懊(六)熟悉丟失挨已開具專用發(fā)票頒、丟失未開具專佰用發(fā)票、代開虛捌開專用發(fā)票、善板意取得虛開的專柏用發(fā)票的有關(guān)規(guī)佰定襖(七)了解輔導(dǎo)安期一般納稅人使艾用專用發(fā)票耙(八)了解稅務(wù)搬機關(guān)代開專用發(fā)版票拔十一、出口貨物艾退(免)稅敖(一)了解出口耙貨物退(免)稅敖的基本概念和基辦本要素板(二)熟悉出口岸貨物退(免)稅傲認(rèn)定管理壩(三)熟悉外貿(mào)斑企業(yè)出口貨物退跋稅頒(四)掌握生產(chǎn)白企業(yè)出口貨物退襖(免)稅癌(五)熟悉出口霸貨物退(免)稅靶若干具體問題澳(六)了解特準(zhǔn)熬貨物退(免)稅佰(七)了解出口藹應(yīng)稅消費品退(疤免)稅第三章消費稅一、消費稅概述靶了解消費稅的概百念、特點、演變背及成品油稅

9、費改盎革二、納稅義務(wù)人伴了解消費稅納稅八義務(wù)人的規(guī)定三、稅目與稅率(一)掌握稅目柏(二)熟悉現(xiàn)行懊稅率擺(三)掌握適用擺稅率的特殊規(guī)定柏：卷煙、白酒適擺用稅率的特殊規(guī)艾定四、計稅依據(jù)皚(一)掌握實行捌從量定額與從價唉定率計征辦法的澳計稅依據(jù)芭(二)了解銷售班數(shù)量的確定岸(三)掌握銷售般額的確定皚(四)掌握計稅白依據(jù)的特殊規(guī)定凹五、應(yīng)納稅額的芭一般計算疤(一)熟悉從價拔定率計算案(二)了解從量巴定額計算唉(三)熟悉從價敖定率與從量定額叭混合計算般(四)了解減征阿稅額的計算熬六、自產(chǎn)自用應(yīng)耙稅消費品版(一)熟悉自產(chǎn)敗自用應(yīng)稅消費品伴的有關(guān)規(guī)定奧(二)熟悉組成敖計稅價格的確定伴七、委托加工應(yīng)霸稅消費

10、品應(yīng)納稅扮額的計算矮(一)熟悉委托絆加工應(yīng)稅消費品柏的確定跋(二)掌握代收艾代繳稅款的規(guī)定皚(三)熟悉委托霸加工應(yīng)稅消費品胺組成計稅價格的壩計算按(四)掌握用委暗托加工收回的應(yīng)拌稅消費品連續(xù)生壩產(chǎn)應(yīng)稅消費品計芭算征收消費稅的胺規(guī)定板八、進口應(yīng)稅消熬費品應(yīng)納稅額的辦計算敖(一)了解進口壩應(yīng)稅消費品的基傲本規(guī)定扮(二)掌握進口柏應(yīng)稅消費品組成耙計稅價格的計算柏九、消費稅征稅搬環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定伴(一)掌握金銀盎首飾征收消費稅疤的若干規(guī)定翱(二)熟悉卷煙傲批發(fā)環(huán)節(jié)征收消癌費稅的規(guī)定十、申報與繳納愛(一)了解納稅挨義務(wù)發(fā)生時間翱(二)了解納稅敗地點襖(三)熟悉納稅澳環(huán)節(jié)罷(四)了解納稅邦期限百(五)熟悉報

11、繳安稅款的方法佰(六)了解葡萄邦酒消費稅管理芭(七)了解成品邦油消費稅征收管熬理第四章營業(yè)稅一、營業(yè)稅概述叭(一)了解營業(yè)罷稅的概念邦(二)熟悉營業(yè)瓣稅的特點扒二、營業(yè)稅的基巴本規(guī)定唉(一)掌握營業(yè)疤稅的基本征稅范啊圍版(二)熟悉營業(yè)盎稅納稅人與扣繳俺義務(wù)人的基本規(guī)暗定擺(三)掌握稅目半、稅率的基本規(guī)哀定唉(四)掌握營業(yè)板稅計稅依據(jù)的基邦本規(guī)定叭(五)了解營業(yè)擺稅申報與繳納的靶規(guī)定邦(六)了解各行叭業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)板惠的基本規(guī)定佰三、交通運輸業(yè)扮營業(yè)稅的規(guī)定霸(一)熟悉稅目傲與稅率辦(二)了解納稅壩人與扣繳義務(wù)人扳(三)熟悉計稅吧依據(jù)扮四、建筑業(yè)營業(yè)俺稅的規(guī)定背(一)熟悉稅目般與稅率頒(二)熟悉

12、納稅矮人與扣繳義務(wù)人埃(三)掌握計稅拌依據(jù)白五、金融保險業(yè)耙營業(yè)稅的規(guī)定哎(一)掌握稅目氨與稅率：金融業(yè)藹與保險業(yè)稅目胺(二)、熟悉納拔稅人與扣繳義務(wù)皚人背(三)掌握計稅背依據(jù)骯六、郵電通信業(yè)版營業(yè)稅的規(guī)定擺(一)了解稅目翱與稅率壩(二)了解納稅礙人與扣繳義務(wù)人啊(三)了解計稅奧依據(jù)佰七、文化體育業(yè)罷營業(yè)稅的規(guī)定拌(一)熟悉稅目跋與稅率骯(二)熟悉納稅奧人與扣繳義務(wù)人叭(三)熟悉計稅擺依據(jù)隘八、娛樂業(yè)營業(yè)壩稅的規(guī)定擺(一)掌握稅目癌與稅率阿(二)了解納稅頒人與扣繳義務(wù)人巴(三)熟悉計稅礙依據(jù)班九、服務(wù)業(yè)營業(yè)癌稅的規(guī)定胺(一)掌握稅目敗與稅率斑(二)熟悉納稅伴人矮(三)掌握計稅礙依據(jù)壩十、轉(zhuǎn)讓無

13、形資霸產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定氨(一)了解稅目哀與稅率吧(二)熟悉納稅澳人與扣繳義務(wù)人氨(三)熟悉計稅擺依據(jù)矮十一、銷售不動拔產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定愛(一)了解稅目隘與稅率擺(二)熟悉納稅懊人班(三)掌握計稅暗依據(jù)澳十二、營業(yè)稅應(yīng)巴納稅額的計算及扒應(yīng)用舉例暗(一)了解營業(yè)隘稅應(yīng)納稅額的計襖算公式艾(二)掌握營業(yè)板稅應(yīng)納稅額的計艾算和分析敖第五章城市維護耙建設(shè)稅與教育費搬附加矮一、城市維護建版設(shè)稅拔(一)了解城市板維護建設(shè)稅的特哀點稗(二)熟悉城市按維護建設(shè)稅的基芭本規(guī)定二、教育費附加矮(一)了解教育哎費附加的概念、吧征收范圍及計征安依據(jù)礙(二)了解教育拌費附加的計征比澳率與計算背(三)熟悉教育扳費附加的減免規(guī)擺

14、定第六章資源稅一、資源稅概述翱(一)了解資源矮稅的概念與特點半(二)了解資源疤稅的立法原則敖二、納稅人與扣斑繳義務(wù)人拜了解納稅人與扣盎繳義務(wù)人的規(guī)定三、征稅范圍安掌握征稅范圍的叭具體規(guī)定：原油襖、天然氣、煤炭辦的規(guī)定等四、稅目與稅額耙(一)熟悉資源哎稅稅目熬(二)了解資源版稅稅額懊五、應(yīng)納稅額的昂計算骯(一)熟悉一般挨計稅方法邦(二)掌握特殊靶規(guī)定六、申報與繳納捌(一)了解納稅扒義務(wù)發(fā)生時間邦(二)了解納稅跋地點昂(三)了解納稅吧期限胺(四)熟悉代扣辦代繳的規(guī)定傲七、新疆原油天癌然氣資源稅改革白(一)了解資源礙稅改革在新疆率埃先推出的意義班(二)熟悉資源按稅改革的內(nèi)容凹(三)熟悉應(yīng)納半稅額的計

15、算八(四)了解若干百減免規(guī)定吧(五)熟悉綜合班減征率胺第七章車輛購置頒稅澳一、車輛購置稅啊概述按(一)了解車輛奧購置稅的概念拔(二)熟悉車輛唉購置稅的特點爸(三)了解車輛擺購置稅的作用二、納稅義務(wù)人翱(一)熟悉車輛吧購置稅應(yīng)稅行為扮(二)了解車輛艾購置稅征稅區(qū)域搬(三)熟悉車輛敖購置稅納稅人的哀具體范圍阿三、征稅對象和頒征稅范圍哀(一)了解車輛胺購置稅的征稅對爸象：車輛購置稅班以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對象壩(二)熟悉車輛半購置稅的征稅范拌圍：汽車、摩托隘車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車哀四、車輛購置稅翱的稅率與計稅依拔據(jù)捌掌握車輛購置稅斑稅率與計稅依據(jù)稗的具體規(guī)定，購昂買自用應(yīng)稅車輛哀計稅依據(jù)的確定笆

16、，進口自用應(yīng)稅拔車輛計稅依據(jù)的隘確定，以最低計壩稅價扮格為計稅依據(jù)的唉確定五、稅收優(yōu)惠翱(一)了解稅收柏優(yōu)惠的具體規(guī)定笆(二)了解車輛佰購置稅的退稅八六、應(yīng)納稅額的拜計算拔熟悉各種應(yīng)稅行擺為的具體計算方凹法七、申報與繳納吧(一)了解車輛板購置稅的納稅環(huán)笆節(jié)巴(二)了解車輛扳購置稅的納稅地啊點八(三)了解車輛扳購置稅的納稅期鞍限把(四)熟悉繳稅扒管理的規(guī)定鞍(五)熟悉完稅扒、免稅證明第八章關(guān)稅一、關(guān)稅概述凹(一)了解關(guān)稅壩的起源和發(fā)展靶(二)了解關(guān)稅擺的概念暗(三)熟悉關(guān)稅爸的特點稗(四)掌握關(guān)稅扮的分類拜二納稅人及征稅胺對象伴(一)了解關(guān)稅半納稅義務(wù)人規(guī)定拌(二)了解關(guān)稅絆征稅對象三、稅率的適

17、用霸(一)了解關(guān)稅凹稅則制度襖(二)了解進口矮關(guān)稅稅率規(guī)定頒(三)了解出口胺關(guān)稅稅率規(guī)定芭(四)了解進出巴口關(guān)稅的稅率適班用斑四、關(guān)稅完稅價岸格唉(一)熟悉關(guān)稅壩的完稅價格邦(二)熟悉對實敗付或應(yīng)付價格的背調(diào)整襖(三)熟悉特殊芭進口貨物的完稅靶價格翱(四)了解進口佰貨物相關(guān)費用核吧定的規(guī)定愛(五)了解出口班貨物的完稅價格五、關(guān)稅減免哀(一)了解法定板減免稅班(二)熟悉特定扳減免稅皚(三)了解臨時俺減免稅哀六、應(yīng)納稅額的巴計算般(一)熟悉從價罷稅應(yīng)納稅額的計頒算哀(二)了解從量傲稅應(yīng)納稅額的計愛算襖(三)熟悉復(fù)合壩稅應(yīng)納稅額的計昂算芭(四)熟悉滑準(zhǔn)扮稅應(yīng)納稅額的計唉算挨七、關(guān)稅征收管搬理拌(一)

18、了解關(guān)稅鞍繳納骯(二)了解關(guān)稅阿的強制執(zhí)行扒(三)了解關(guān)稅礙退還芭(四)熟悉關(guān)稅笆補征和追征絆(五)了解關(guān)稅礙納稅爭議絆(六)熟悉海關(guān)頒企業(yè)分類管理阿2011年注冊鞍稅務(wù)師稅法二八考試大綱拔導(dǎo)論跋(一)熟悉現(xiàn)行艾所得稅的構(gòu)成情傲況及類型稗(二)熟悉現(xiàn)行柏財產(chǎn)稅的構(gòu)成情柏況及類型敖(三)了解現(xiàn)行昂行為稅的構(gòu)成情背況及特點跋第一章企業(yè)所得拔稅背一、概述按(一)熟悉企業(yè)芭所得稅的概念岸(二)熟悉企業(yè)藹所得稅的征稅對巴象及所得來源挨(三)了解各國藹企業(yè)所得稅的一敗般性做法斑(四)熟悉我國捌企業(yè)所得稅的制把度演變耙(五)了解我國襖企業(yè)所得稅的作敗用把二、納稅義務(wù)人芭與征稅對象懊(一)熟悉納稅百人的主要類

19、型叭(二)熟悉企業(yè)敗所得稅的征稅對笆象及所得來源背三、稅率白(一)掌握基本霸稅率的規(guī)定疤(二)熟悉低稅隘率的適用范圍敗四、應(yīng)納稅所得愛額的確定耙(一)掌握收入般總額的確定收入扒總額包括基本收背入和特殊收入兩伴部分?；臼杖霐[包括：銷售貨物敗的收人、勞務(wù)收盎入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收吧入、股息和紅利懊收入、利息收入懊、租金收入、特擺許權(quán)使用費收入白、接受捐贈收入奧、其他收入；特拌殊收入主要包括搬：分期收款方式辦取得的收入、產(chǎn)邦品分成方式的收伴入、發(fā)生非貨幣熬性交換的收人等扮。佰(二)掌握不征藹稅收入和免稅收按入拔不征稅收入包括扒財政撥款、依法百收取并納入財政背管理的行政事業(yè)斑性收入及國務(wù)院稗規(guī)定的其他不征疤

20、稅收入。啊免稅收入包括國拜債利息收入、居搬民企業(yè)直接投資隘于其他居民企業(yè)柏取得的權(quán)益性投案資收益等。拔(三)掌握扣除靶項目的原則、范昂圍和標(biāo)準(zhǔn)藹扣除的范圍包括叭成本、費用、稅氨金、損失和其他巴支出。絆扣除的項目及其哀標(biāo)準(zhǔn)主要包括工俺資、薪金支出、俺職工福利費、工背會經(jīng)費、職工教扒育經(jīng)費、利息費懊用、借款費用、癌業(yè)務(wù)招待費、廣鞍告費和業(yè)務(wù)宣傳笆費、租賃費、公邦益性捐贈支出等搬。八(四)掌握不得稗扣除的項目巴不得扣除的項目笆主要包括向投資挨者支付的股息、板紅利等權(quán)益性投般資收益款項、企百業(yè)所得稅稅款、啊稅收滯納金、罰傲金、罰款和被沒班收財物的損失、瓣超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的罷捐贈支出、非廣拌告性質(zhì)的贊助支骯

21、出、未經(jīng)核定的襖準(zhǔn)備金支出、企哀業(yè)之間支付的管藹理費等。扮(五)掌握虧損版彌補的規(guī)定疤五、資產(chǎn)的稅務(wù)罷處理埃(一)掌握固定艾資產(chǎn)的稅務(wù)處理啊固定資產(chǎn)的計稅拜基礎(chǔ)、折舊范圍板、折舊依據(jù)和方壩法、折舊年限。叭(二)熟悉生物疤資產(chǎn)的稅務(wù)處理奧生物資產(chǎn)的計稅拔基礎(chǔ)、折舊方法佰和折舊年限。頒(三)掌握無形靶資產(chǎn)的稅務(wù)處理靶無形資產(chǎn)的計稅邦基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)白的攤銷范圍、攤澳銷方法及年限。啊(四)掌握長期翱待攤費用的稅務(wù)拜處理俺長期待攤費用的背范圍和攤銷年限安。按(五)熟悉存貨啊的稅務(wù)處理頒存貨的計稅基礎(chǔ)矮、存貨成本的計半算方法。罷(六)掌握投資把資產(chǎn)的稅務(wù)處理皚企業(yè)對外投資期擺間，投資資產(chǎn)的罷成本在計算應(yīng)納

22、艾稅所得額時不得熬扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)疤讓或者處置投資氨資產(chǎn)時，投資資叭產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣版除。安(七)掌握稅法捌規(guī)定與會計規(guī)定俺差異的處理襖計算應(yīng)納稅所得埃額時，企業(yè)財務(wù)愛、會計處理辦法爸與稅收法律、行敗政法規(guī)的規(guī)定不懊一致的，應(yīng)當(dāng)依盎照稅收法律、行佰政法規(guī)的規(guī)定計佰算。背六、資產(chǎn)損失稅靶前扣除的所得稅安處理搬(一)熟悉資產(chǎn)襖損失的概念白(二)掌握資產(chǎn)安損失扣除的政策暗現(xiàn)金損失在計算佰應(yīng)納稅所得額時板的扣除，存款損絆失在計算應(yīng)納稅斑所得額時的扣除扳，應(yīng)收、預(yù)付款靶項等壞賬損失在伴計算應(yīng)納稅所得笆額時的扣除，貸敖款損失在計算應(yīng)埃納稅所得額時的骯扣除，股權(quán)投資奧損失在計算應(yīng)納隘稅所得額時扣除背，固定資產(chǎn)或

23、存背貨盤虧損失在計邦算應(yīng)納稅所得額挨時扣除，固定資襖產(chǎn)或存貨毀損、伴報廢損失在計算芭應(yīng)納稅所得額時岸的扣除，固定資跋產(chǎn)或存貨被盜損背失在計算應(yīng)納稅拌所得額時的扣除澳等懊(三)掌握資產(chǎn)柏?fù)p失稅前扣除管壩理鞍資產(chǎn)損失稅前扣叭除的審批，資產(chǎn)傲損失確認(rèn)證據(jù)，板現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)耙損失的認(rèn)定，非爸貨幣資產(chǎn)損失的板認(rèn)定，投資損失安的認(rèn)定。澳七、企業(yè)重組的岸所得稅處理班(一)熟悉企業(yè)辦重組的概念壩企業(yè)重組是指企半業(yè)在日常經(jīng)營活凹動以外發(fā)生的法懊律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)按構(gòu)重大改變的交隘易，包括企業(yè)法愛律形式改變、債白務(wù)重組、股權(quán)收按購、資產(chǎn)收購、傲合并、分立等。骯(二)掌握企業(yè)班重組一般性稅務(wù)疤處理的方法頒(三)掌握企業(yè)

24、半重組特殊性稅務(wù)把處理的方法哀八、房地產(chǎn)開發(fā)奧經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得哎稅處理耙(一)熟悉房地巴產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)疤的概念捌企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)柏經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包芭括土地的開發(fā)，巴建造、銷售住宅把、商業(yè)用房以及敖其他建筑物、附白著物、配套設(shè)施俺等開發(fā)產(chǎn)品的一翱系列經(jīng)營活動。凹(二)掌握房地鞍產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)捌收入的稅務(wù)處理骯(三)掌握房地氨產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)鞍成本、費用扣除哀的稅務(wù)處理盎(四)掌握房地叭產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)哎計稅成本的核算暗方法鞍(五)掌握房地罷產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)鞍特定事項的稅務(wù)板處理奧九、應(yīng)納稅額的按計算埃(一)掌握居民巴企業(yè)應(yīng)納稅額的澳計算般應(yīng)納稅額=應(yīng)納耙稅所得額背奧適用稅率一減免辦稅額一抵免稅額礙應(yīng)納稅所得

25、額=八收入總額一不征吧稅收入一免稅收跋入一各項扣除金白額一彌補虧損俺(二)掌握境外半所得抵扣稅額的澳計算唉抵免限額=中國叭境內(nèi)、境外所得爸依照企業(yè)所得稅邦法和條例規(guī)定計皚算的應(yīng)納稅總額邦愛來源于某國(地八區(qū))的應(yīng)納稅所岸得額爸把中國境內(nèi)、境外邦應(yīng)納稅所得總額吧(三)掌握核定耙征收應(yīng)納稅額的俺計算邦應(yīng)納所得稅額=艾應(yīng)納稅所得額案靶適用稅率耙或：應(yīng)納稅所得爸額=應(yīng)稅收入額芭頒應(yīng)稅所得率或：板應(yīng)納稅所得額=芭成本(費用)支襖出額隘敖(1一應(yīng)稅所得把率)把隘應(yīng)稅所得率爸(四)掌握非居按民企業(yè)應(yīng)納稅額柏的計算胺十、稅收優(yōu)惠懊(一)掌握減征頒與免征優(yōu)惠拔(二)掌握高新八企業(yè)的優(yōu)惠耙(三)小型微利隘企業(yè)的優(yōu)

26、惠矮(四)掌握加計骯扣除的優(yōu)惠捌(五)掌握創(chuàng)投板企業(yè)的優(yōu)惠扮(六)掌握加速敖折舊的優(yōu)惠凹(七)掌握減計拌收入的優(yōu)惠矮(八)掌握稅額鞍抵免的優(yōu)惠版(九)熟悉民族伴自治地方的優(yōu)惠隘(十)掌握非居艾民企業(yè)的優(yōu)惠敖(十一)掌握其半他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)笆惠巴(十二)掌握其壩他優(yōu)惠把十一、源泉扣繳凹(一)熟悉扣繳爸義務(wù)人跋(二)掌握扣繳礙方法扒(三)掌握稅源版管理板(四)熟悉征收絆管理艾(五)熟悉后續(xù)癌管理凹(六)熟悉法律愛責(zé)任吧十二、特別納稅搬調(diào)整扳(一)掌握特別扳納稅調(diào)整概念斑特別納稅調(diào)整是襖指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)阿方之間的業(yè)務(wù)往埃來，不符合獨立班交易原則而減少百企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)案方應(yīng)納稅收入或鞍者所得額的，稅凹務(wù)機

27、關(guān)有權(quán)按照愛合理方法進行調(diào)藹整。巴(二)掌握關(guān)聯(lián)按申報管理拔(三)熟悉同期辦資料管理瓣(四)掌握轉(zhuǎn)讓百定價方法管理艾(五)熟悉轉(zhuǎn)讓啊定價調(diào)查及調(diào)整絆管理艾(六)掌握預(yù)約岸定價安排管理岸(七)熟悉成本拌分?jǐn)倕f(xié)議管理襖(八)熟悉受控艾外國企業(yè)管理耙受控外國企業(yè)是奧指根據(jù)所得稅法襖的規(guī)定，由居民安企業(yè)，或者由居皚民企業(yè)和居民個骯人(以下統(tǒng)稱中百國居民股東，包把括中國居民企業(yè)吧股東和中國居民捌個人股東)控制扒的設(shè)立在實際稅凹負(fù)低于所得稅法拜規(guī)定稅率水平5敖0的國家(地壩區(qū))，并非出于擺合理經(jīng)營需要對懊利潤不作分配或敗減少分配的外國稗企業(yè)。暗(九)掌握資本癌弱化管理拜(十)熟悉一般八反避稅管理佰(十一)

28、熟悉相襖應(yīng)調(diào)整及國際磋把商藹(十二)熟悉法疤律責(zé)任懊十三、征收管理骯(一)熟悉納稅版地點叭(二)熟悉納稅翱期巴限哀(三)掌握納稅半申報瓣(四)掌握跨地稗區(qū)經(jīng)營匯總納稅瓣企業(yè)所得稅征收扮管理搬(五)熟悉合伙敖企業(yè)所得稅的征盎收管理扒(六)熟悉新增爸企業(yè)所得稅征管藹范圍調(diào)整拜(七)掌握企業(yè)矮所得稅年度納稅吧申報的填列方法芭第二章個人所得按稅柏一、概述皚(一)了解個人扒所得稅的概念哎個人所得稅是以愛個人(自然人)白取得的各項應(yīng)稅跋所得為征稅對象敗所征收的一種稅皚。把(二)熟悉個人壩所得稅的特點爸(三)了解個人敖所得稅的立法原罷則跋二、征稅對象伴(一)熟悉工資吧、薪金所得的內(nèi)骯容瓣(二)熟悉個體擺工商

29、戶的生產(chǎn)、按經(jīng)營所得的內(nèi)容伴(三)熟悉對企昂事業(yè)單位的承包叭、承租經(jīng)營所得瓣的內(nèi)容八(四)熟悉勞務(wù)辦報酬所得的內(nèi)容啊(五)熟悉稿酬哀所得的內(nèi)容罷(六)熟悉特許笆權(quán)使用費所得的氨內(nèi)容隘(七)熟悉利息翱、股息、紅利所扮得的內(nèi)容頒(八)熟悉財產(chǎn)皚租賃所得的內(nèi)容八(九)熟悉財產(chǎn)柏轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容扳(十)熟悉偶然癌所得的內(nèi)容耙(十一)熟悉其霸他所得的內(nèi)容哎三、納稅人柏(一)熟悉居民凹納稅人和非居民澳納稅人的判定標(biāo)疤準(zhǔn)捌(二)掌握居民隘納稅人和非居民霸納稅人的納稅義版務(wù)范圍皚(三)熟悉所得霸來源的確定壩(四)熟悉扣繳靶義務(wù)人半四、稅率拔(一)了解稅率靶設(shè)計的原則版(二)掌握適用吧稅率的具體規(guī)定白(三)掌握稿

30、酬翱所得減征、勞務(wù)佰報酬所得加成征爸稅的規(guī)定凹五、計稅依據(jù)的埃確定搬(一)掌握計稅氨依據(jù)的一般規(guī)定唉(二)掌握計稅癌依據(jù)的特殊規(guī)定礙六、應(yīng)納稅額的鞍計算埃(一)掌握工資翱、薪金所得的計版稅方法吧(二)掌握個體暗工商戶的生產(chǎn)、唉經(jīng)營所得的計稅笆方法傲(三)掌握對企捌事業(yè)單位承包、白承租經(jīng)營所得的芭計稅方法襖(四)掌握勞務(wù)氨報酬所得的計稅疤方法安(五)掌握稿酬氨所得的計稅方法癌(六)掌握特許伴權(quán)使用費所得的鞍計稅方法柏(七)掌握利息扮、股息、紅利所頒得的計稅方法扒(八)掌握財產(chǎn)吧租賃所得的計稅愛方法昂(九)掌握財產(chǎn)稗轉(zhuǎn)讓所得的計稅版方法板(十)掌握偶然埃所得的計稅方法愛(十一)掌握個霸人所得稅的特

31、殊哎計稅方法哀扣除捐贈款的計霸稅方法；境外繳板納稅額抵免的計般稅方法；兩人以柏上共同取得同一頒項目收入的計稅拜方法；對從事建案筑安裝業(yè)個人取拜得所得的征稅辦熬法；對從事廣告隘業(yè)個人取得所得扮的征稅辦法；對伴演出市場上個人背取得所得的征稅藹辦法；年終一次拌性取得獎金的計爸稅方法、個人股俺票期權(quán)所得的計俺稅方法；高級管敗理人員行使股票安認(rèn)購權(quán)取得個人胺所得的計稅方法爸等。按七、減免稅優(yōu)惠擺(一)掌握免稅安的項目癌(二)熟悉減稅般的項目扳(三)熟悉暫免隘征稅的項目頒八、申報和繳納板(一)熟悉源泉凹扣繳的納稅申報昂方法鞍(二)熟悉自行罷申報納稅的方法矮(三)熟悉高收版入者個人所得稅凹的征收管理艾(四)

32、熟悉對律辦師事務(wù)所從業(yè)人伴員個人所得稅的愛征收管理笆(五)熟悉醫(yī)療佰機構(gòu)個人所得稅俺的征收管理翱(六)熟悉提高懊了個人繳納增值把稅、營業(yè)稅的起柏征點后，繳納個挨人所得稅的征收版管理挨九、個人獨資企啊業(yè)和合伙企業(yè)投熬資者征收個人所胺得稅的規(guī)定昂(一)熟悉個人啊獨資企業(yè)、合伙擺企業(yè)及納稅人哎(二)熟悉稅率啊(三)掌握查賬擺征收應(yīng)納個人所安得稅的計算半(四)掌握核定拌征收應(yīng)納稅額的伴計算藹(五)熟悉稅收案優(yōu)惠奧(六)熟悉征收佰管理把(七)掌握投資擺者個人所得稅申藹報表、個人所得胺稅匯總申報表及拜填報方法伴第三章土地增值敗稅挨一、概述挨(一)熟悉土地皚增值稅的概念吧(二)熟悉土地柏增值稅的特點骯(三)

33、了解土地拜增值稅的立法原佰則襖二、征稅范圍、柏納稅人和稅率般(一)掌握土地拔增值稅的征稅范捌圍氨(二)熟悉土地辦增值稅的納稅人氨(三)掌握土地挨增值稅的稅率矮三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)按增值額的確定巴(一)掌握收入礙額的確定礙(二)掌握扣除敖項目的金額叭取得土地使用權(quán)奧所支付的金額；板開發(fā)土地和新建癌房及配套設(shè)施的翱成本；開發(fā)土地笆和新建房及配套吧設(shè)施的費用；與鞍轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)疤的稅金；財政部八確定的其他扣除昂項目；舊房及建哎筑物的評估價格稗。奧(三)掌握評估懊價格辦法及有關(guān)昂規(guī)定辦四、應(yīng)納稅額的安計算捌(一)掌握轉(zhuǎn)讓扳土地使用權(quán)和出骯售新建房及配套埃設(shè)施應(yīng)納稅額的斑計算方法斑1計算增值額氨增值額=收入額

34、熬一扣除項目金額凹2計算增值率板增值率=增值額懊暗扣除項目金額芭唉100，癌3確定適用稅搬率笆依據(jù)計算的增值辦率，按其稅率表埃確定適用稅率。岸4依據(jù)適用稅背率計算應(yīng)納稅額氨應(yīng)納稅額=增值安額阿板適用稅率一扣除敖項目金額岸奧速算扣除系數(shù)盎(二)掌握出售巴舊房應(yīng)納稅額的伴計算方法巴(三)熟悉特殊叭售房方式應(yīng)納稅阿額的計算方法俺五、減免稅優(yōu)惠暗(一)掌握一般愛減免稅的規(guī)定阿(二)熟悉特殊翱減免稅的規(guī)定拌六、申報和繳納熬(一)熟悉申報翱納稅的程序佰(二)熟悉納稅佰時間和繳納方法氨(三)熟悉納稅傲的地點拌(四)熟悉相關(guān)跋單位的責(zé)任與義捌務(wù)癌(五)了解房地背產(chǎn)開發(fā)項目土地凹增值稅的清算管扮理擺第四章印花稅

35、扳一、概述搬(一)熟悉印花百稅的概念昂印花稅是對經(jīng)濟鞍活動和經(jīng)濟交往阿中書立、領(lǐng)受的伴應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所巴征收的一種稅。把(二)了解印花矮稅的特點芭(三)了解印花佰稅的立法原則骯二、征稅范圍和凹納稅人埃(一)掌握印花俺稅的征稅范圍拜各類經(jīng)濟合同；阿產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；辦營業(yè)賬簿和權(quán)利拌；許可證照等。氨(二)掌握納稅安人的具體規(guī)定扮三、計稅依據(jù)、藹稅率和減免稅優(yōu)叭惠靶(一)掌握印花癌稅的計稅依據(jù)傲從價計稅情況下擺計稅依據(jù)的確定拜；從量計稅情況骯下計稅依據(jù)的確氨定。巴(二)掌握稅率癌：比例稅率；定邦額稅率翱(三)熟悉減免爸稅優(yōu)惠版四、應(yīng)納稅額的笆計算與申報繳納壩(一)掌握應(yīng)納襖稅額的計算方法癌1按比例稅率昂

36、計算應(yīng)納稅額的襖方法拌應(yīng)納稅額=計稅愛金額斑耙適用稅率斑2按定額稅率藹計算應(yīng)納稅額的扒方法柏應(yīng)納稅額=憑證絆數(shù)量般般單位稅額搬(二)熟悉印花氨稅的繳納方法襖(三)熟悉外商鞍投資企業(yè)和外國百企業(yè)繳納印花稅罷的其他有關(guān)規(guī)定昂(四)了解印花罷稅的稅票半(五)熟悉納稅八人繳納印花稅的熬責(zé)任和義務(wù)伴(六)掌握印花皚稅違章處理的規(guī)邦定扳(七)熟悉納稅敖環(huán)節(jié)和納稅地點按(八)熟悉印花百稅的管理吧第五章房產(chǎn)稅板一、概述奧(一)熟悉房產(chǎn)百稅的概念懊房產(chǎn)稅是以房屋襖為征稅對象，按捌房屋的計稅余值稗或租金收入為計懊稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)版所有人征收的一安種財產(chǎn)稅。巴(二)了解房產(chǎn)安稅的特點阿(三)了解房產(chǎn)芭稅的立法原則瓣二

37、、征稅范圍、氨納稅人和稅率芭(一)熟悉房產(chǎn)岸稅的征稅范圍鞍(二)熟悉房產(chǎn)白稅的納稅人昂(三)掌握房產(chǎn)奧稅的稅率罷三、計稅依據(jù)和吧應(yīng)納稅額的計算耙(一)掌握房產(chǎn)罷稅的計稅依據(jù)哀計稅依據(jù)設(shè)計的藹指導(dǎo)思想；計稅扳依據(jù)的形式。霸(二)掌握應(yīng)納般稅額的計算挨應(yīng)納稅額=房產(chǎn)把計稅余值(或租隘金收入)耙捌適用稅率翱其中：房產(chǎn)計稅唉余值=房產(chǎn)原值襖隘(1一原值減除傲比例)哀四、減免稅優(yōu)惠叭(一)熟悉國家愛機關(guān)、人民團體艾、軍隊自用房產(chǎn)愛的優(yōu)惠佰(二)熟悉國家搬財政部門撥付事班業(yè)經(jīng)費的單位自耙用房產(chǎn)的優(yōu)惠敖(三)熟悉宗教澳寺廟、公園、名藹勝古跡自用房產(chǎn)叭的優(yōu)惠白(四)個人擁有叭的非營業(yè)用房產(chǎn)拌的優(yōu)惠癌(五)經(jīng)財

38、政部吧批準(zhǔn)免稅的其他斑房產(chǎn)的優(yōu)惠罷五、申報和繳納隘(一)掌握納稅笆義務(wù)發(fā)生的時間熬(二)了解納稅翱的期限百(三)了解納稅襖的申報拜(四)熟悉納稅胺的地點叭第六章車船稅盎一、概述白(一)熟悉車船版稅的概念笆車船稅是對在中扳華人民共和國境岸內(nèi)車輛、船舶(扒以下簡稱車船)哎的所有人或者管罷理人所征收的一班種稅。百(二)了解車船瓣稅的特點爸(三)了解車船半稅的立法原則擺二、征稅對象、按納稅人和稅額傲(一)熟悉車船拜稅的征稅對象及爸范圍藹(二)熟悉車船班稅的納稅人搬(三)了解車船巴稅的稅額俺三、計稅依據(jù)及班應(yīng)納稅額的計算隘(一)掌握車船岸稅的計稅依據(jù)靶(二)掌握車船盎稅應(yīng)納稅額的計襖算稗購置的新車船，耙

39、購置當(dāng)年的應(yīng)納捌稅額自納稅義務(wù)襖發(fā)生的當(dāng)月起按愛月計算。計算公愛式為：疤應(yīng)納稅額=年應(yīng)隘納稅額把藹12邦百應(yīng)納稅月份數(shù)拜四、減免稅優(yōu)惠唉(一)熟悉減免叭稅的基本規(guī)定壩(二)熟悉減免疤稅的若干具體規(guī)哀定佰五、申報和繳納爸(一)了解車船斑稅的納稅期限柏(二)了解車船靶稅的納稅申報唉(三)熟悉車船扮稅的納稅地點耙第七章契稅矮一、概述柏(一)熟悉契稅胺的概念澳契稅是以所有權(quán)皚發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的骯不動產(chǎn)為征稅對矮象，向產(chǎn)權(quán)承受跋人征收的一種財拌產(chǎn)稅。阿(二)熟悉契稅般的特點柏(三)了解契稅笆的立法原則骯二、征稅范圍、捌納稅人和稅率板(一)掌握契稅凹的征稅范圍岸(二)熟悉契稅敖的納稅人背(三)了解契稅癌的稅率

40、胺三、計稅依據(jù)及佰應(yīng)納稅額的計算邦(一)掌握契稅拌的計稅依據(jù)八(二)掌握契稅百應(yīng)納稅額的計算俺應(yīng)納稅額=計稅澳依據(jù)案拜稅率般四、減免稅優(yōu)惠澳(一)熟悉契稅板減免的基本規(guī)定伴(二)熟悉財政辦部規(guī)定的其他減吧免契稅的項目岸五、申報和繳納般(一)熟悉契稅敖納稅義務(wù)發(fā)生的搬時間矮(二)了解契稅盎的納稅期限翱(三)熟悉契稅伴的納稅地點絆(四)了解契稅靶的征收管理艾第八章城鎮(zhèn)土地哎使用稅把一、概述壩(一)熟悉城鎮(zhèn)疤土地使用稅的概拌念耙城鎮(zhèn)土地使用稅暗是以國有土地為把征稅對象，以實把際占用的土地單敖位面積為計稅標(biāo)啊準(zhǔn)，按規(guī)定稅額襖對擁有土地使用鞍權(quán)的單位和個人阿征收的一種稅。邦(二)熟悉城鎮(zhèn)哀土地使用稅的特

41、胺點笆(三)了解城鎮(zhèn)安土地使用稅的立壩法原則笆二、征稅范圍、笆納稅人和適用稅骯額骯(一)掌握城鎮(zhèn)巴土地使用稅的征頒稅范圍熬(二)熟悉城鎮(zhèn)拌土地使用稅的納壩稅人芭(三)了解城鎮(zhèn)笆土地使用稅的適敖用稅額把三、計稅依據(jù)及拜應(yīng)納稅額的計算吧(一)掌握城鎮(zhèn)翱土地使用稅的計愛稅依據(jù)捌(二)掌握城鎮(zhèn)艾土地使用稅應(yīng)納埃稅額的計算白城鎮(zhèn)土地使用稅芭的應(yīng)納稅額依據(jù)澳納稅人實際占用傲的土地面積和適癌用單位稅額計算頒。計算公式：翱應(yīng)納稅額=計稅佰土地面積(平方背米)佰凹適用稅額把四、減免稅優(yōu)惠扒(一)熟悉城鎮(zhèn)霸土地使用稅減免伴優(yōu)惠的基本規(guī)定巴(二)熟悉城鎮(zhèn)背土地使用稅減免搬優(yōu)惠的特殊規(guī)定埃五、申報和繳納哎(一)掌握城

42、鎮(zhèn)霸土地使用稅納稅半義務(wù)發(fā)生的時間唉(二)了解城鎮(zhèn)哎土地使用稅的納稗稅期限癌(三)熟悉城鎮(zhèn)按土地使用稅的申跋報期限拜(四)熟悉城鎮(zhèn)邦土地使用稅的納扳稅地點白第九章耕地占用白稅暗一、概述氨(一)熟悉耕地皚占用稅的概念耕罷地占用稅是對占壩用耕地建房或從扮事其他非農(nóng)業(yè)建邦設(shè)的單位和個人襖，就其實際占用懊的耕地面積征收哀的一種稅，它屬靶于對特定土地資翱源占用課稅。捌(二)了解耕地白占用稅的特點爸二、納稅義務(wù)人啊耕地占用稅的納半稅義務(wù)人，是占佰用耕地建房或從霸事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的阿單位和個人。頒三、一掌握征稅愛范圍凹耕地占用稅的征安稅范圍包括納稅拔人為建房或從事叭其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)襖而占用的國家所哀有和集體所有的

43、鞍耕地。耙四、掌握應(yīng)納稅搬額的計算挨耕地占用稅以納瓣稅人占用耕地的伴面積為計稅依據(jù)皚，以每平方米為斑計量單位。案應(yīng)納稅額=實際笆占用耕地面積(熬平方米)皚癌適用定額稅率版五、熟悉稅收優(yōu)哀惠矮六、熟悉征收管挨理敖2011年注冊胺稅務(wù)師稅務(wù)代搬理實務(wù)考試大氨綱罷第一章導(dǎo)論瓣一、注冊稅務(wù)師懊概述盎(一)了解注冊礙稅務(wù)師的概念拌(二)熟悉注冊矮稅務(wù)師的服務(wù)范藹圍拌(三)了解稅務(wù)頒師行業(yè)的特點吧(四)熟悉注冊癌稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原斑則鞍二、稅務(wù)代理制擺度的產(chǎn)生與發(fā)展澳(一)了解稅務(wù)疤代理制度產(chǎn)生與澳發(fā)展的基本歷程傲(二)了解稅務(wù)藹代理在稅收征納胺關(guān)系中的作用跋三、熟悉我國注壩冊稅務(wù)師資格的澳取得和稅務(wù)師事哀務(wù)

44、所的設(shè)立、變埃更等事宜伴四、熟悉稅務(wù)代稗理的范圍和注冊搬稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)拔則巴五、熟悉稅務(wù)代安理的法律關(guān)系與巴法律責(zé)任瓣第二章稅務(wù)管理柏概述啊一、稅務(wù)管理體敗制版(一)了解我國阿分稅制財稅管理壩體制柏(二)熟悉我國爸現(xiàn)行國稅、地稅柏稅務(wù)管理機構(gòu)的百設(shè)置及其職能劃澳分巴二、稅收征收管皚理程序及要求皚(一)掌握稅務(wù)敗登記管理、賬簿艾憑證管理、納稅俺申報和納稅評估頒(二)熟悉稅務(wù)皚機關(guān)征收稅款的班基本方法，稅務(wù)哀檢查的基本形式啊三、征納雙方的懊權(quán)利、義務(wù)和責(zé)扮任熬(一)熟悉在征吧納關(guān)系中稅務(wù)機骯關(guān)的權(quán)利、義務(wù)稗，納稅人、扣繳班義務(wù)人的權(quán)利、拌義務(wù)捌(二)掌握納稅癌人、扣繳義務(wù)人霸的法律責(zé)任哀第三章稅務(wù)

45、登記巴代理實務(wù)般一、企業(yè)稅務(wù)登白記代理實務(wù)鞍(一)了解設(shè)立伴、變更、注銷稅挨務(wù)登記的基本規(guī)挨程骯(二)掌握代理搬企業(yè)稅務(wù)登記的頒操作要點唉二、了解增值稅氨一般納稅人認(rèn)定奧登記的管理制度爸三、掌握代理增傲值稅一般納稅人爸認(rèn)定登記的操作佰要點疤四、了解代理稅半種認(rèn)定登記的基啊本內(nèi)容與操作要壩點唉第四章發(fā)票領(lǐng)購襖與審查代理實務(wù)白一、了解發(fā)票種伴類、適用范圍與哀發(fā)票管理權(quán)限的愛劃分礙二、熟悉發(fā)票領(lǐng)案購操作規(guī)定懊三、熟悉發(fā)票填艾開的具體要求和叭操作要點扒四、熟悉代理審爸查增值稅專用發(fā)唉票、普通發(fā)票的藹基本內(nèi)容氨五、掌握代理審敗查發(fā)票的操作要霸點疤第五章建賬建制敖代理記賬實務(wù)板一、了解代理建昂賬記賬的適用

46、范巴圍辦二、熟悉代理建絆立簡易賬或復(fù)式跋賬的基本要求翱三、熟悉代理建頒立財務(wù)制度的基般本內(nèi)容霸四、熟悉代制記按賬憑證、代作賬艾務(wù)處理、代理編傲制會計報表的操爸作規(guī)范哀第六章企業(yè)涉稅半會計核算把一、企業(yè)主要會氨計科目的設(shè)置百(一)了解企業(yè)柏涉稅會計核算的稗會計科目設(shè)置擺(二)熟悉各科般目核算內(nèi)容及壩“按應(yīng)交稅費鞍胺應(yīng)交增值稅阿”愛各專欄與安“安應(yīng)交稅費半捌未交增值稅稗”凹的核算要點擺二、工業(yè)企業(yè)涉佰稅會計核算把(一)熟悉工業(yè)斑企業(yè)供、產(chǎn)、銷奧環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程藹(二)掌握各環(huán)拔節(jié)增值稅涉稅會八計核算吧(三)熟悉消費哀稅應(yīng)稅消費品工白業(yè)企業(yè)有關(guān)消費岸稅的涉稅核算敖(四)了解營業(yè)癌稅、其他稅費的傲核算瓣

47、(五)掌握企業(yè)礙所得稅的涉稅核礙算把(六)掌握外商斑投資企業(yè)和外國俺企業(yè)所得稅的核矮算辦(七)熟悉出口艾貨物罷“巴免、抵、退耙”唉稅的會計核算瓣三、熟悉商業(yè)企鞍業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的佰業(yè)務(wù)流程及各環(huán)靶節(jié)增值稅涉稅會把計核算凹四、熟悉商業(yè)企隘業(yè)金銀首飾消費凹稅的涉稅核算班第七章流轉(zhuǎn)稅納背稅申報代理實務(wù)跋一、熟悉增值稅百一般納稅人納稅傲申報，小規(guī)模納班稅人納稅申報，搬生產(chǎn)企業(yè)爸“澳免、抵、退澳”唉稅申報的操作規(guī)唉范哀二、掌握增值稅俺納稅申報表與附百表計算填報的方半法氨三、了解消費稅艾自產(chǎn)或委托加工啊應(yīng)稅消費品代理版納稅申報的操作襖規(guī)范安四、掌握消費稅笆納稅申報表計算版填表的方法艾五、熟悉營業(yè)稅吧代理納稅申報操扒作規(guī)范翱六、掌握服務(wù)業(yè)爸、交通運輸業(yè)、霸金融保險業(yè)、建伴筑安裝業(yè)納稅申凹報表計算填報方背法白第八章所得稅納巴稅申報代理實務(wù)啊一、了解企業(yè)所氨得稅年度納稅申捌報表的格式、內(nèi)岸容伴二、熟悉企業(yè)納背稅申報操作規(guī)范柏三、掌握企業(yè)所拌得稅納稅申報表暗計算填報方法叭四、熟悉代理個巴人所得稅納稅申拜報操作規(guī)范般五、掌握工薪所澳得，勞務(wù)報酬所傲得，承包經(jīng)營所百得，個體工商戶昂生產(chǎn)經(jīng)營所得，艾利息、股息、紅叭利等所得代理納爸稅申報的操作要般點八六、掌握個人所案得稅納稅申報表疤的計算填報方法懊及了解年所得1敖2萬