3-2-1-07資產(chǎn)類-應(yīng)收股利

1、PAGE PAGE 9絆應(yīng)收股利實質(zhì)性半程序澳被審計單位跋：白 頒 擺 吧 疤 搬項目：傲 巴應(yīng)收股利矮 罷 爸 扒 敗編制：皚 辦 叭 襖 盎 皚日期：艾 按 奧 疤 傲 伴 索引號： 阿 骯 壩ZG拔 盎 爸 哎 鞍 版 俺 案財務(wù)報表截止日伴/期間：跋 礙 斑 扒復(fù)核：艾 頒 疤 八 隘日期：稗 巴 胺 巴 岸 靶第一部分 罷認捌定、審計目標和澳審計程序?qū)?yīng)關(guān)俺系板一、絆審計目標與認定跋對應(yīng)關(guān)系表巴審計目標傲財務(wù)報表認定啊存在皚完整性捌權(quán)利跋和百義務(wù)柏計價按和分攤奧列報癌A瓣資產(chǎn)負債表中記疤錄的盎應(yīng)收股利啊是存在的。班愛B敖所有凹應(yīng)當(dāng)記錄的靶應(yīng)收股利傲均已記錄。澳背C翱記錄的板應(yīng)收股利啊

2、由被審計單位擁愛有或控制。靶拌D哀應(yīng)收股利襖以恰當(dāng)?shù)慕痤~包疤括在財務(wù)報表中藹，與之相關(guān)的計稗價壩調(diào)整靶已恰當(dāng)記錄。阿哎E安應(yīng)收股利背已按照企業(yè)會計澳準則的規(guī)定在財昂務(wù)報表中作出恰扳當(dāng)列報。搬骯二、審計目標與絆審計程序?qū)?yīng)關(guān)搬系表八審計安目標安可供選擇的審計骯程序捌索引翱號艾D背1俺.癌獲取或編制應(yīng)收啊股利傲明細氨表爸：般復(fù)核加計正確，艾并與總賬數(shù)和明稗細賬合計數(shù)核對版是否壩相符；把結(jié)合壞賬準備科皚目背與報表數(shù)核對百是否哀相符安；扮檢查非記賬本位胺幣應(yīng)收股利的折跋算匯率及折算是稗否正確氨。辦ZG熬2捌D敖B襖C安2稗.哀檢查應(yīng)收股利增霸減變動：擺與投資（如長期俺股權(quán)投資、靶交易性金融資產(chǎn)埃、罷可

3、供出售金融資絆產(chǎn)襖等）的相關(guān)審計矮結(jié)合, 驗證確拌定應(yīng)收股利的計皚算是否充分、正扒確，檢查會計處矮理是否正確；隘對于重大的應(yīng)收熬股利項目，審閱愛相關(guān)文件,懊測試霸其愛計算的準確性。澳必要時，向被投藹資單位函證并記啊錄；疤檢查應(yīng)收股利減白少有無異常。昂ZG襖3挨AB笆3板.柏檢查期后收款情挨況：霸對至審計時已收絆回金額較大的款八項進行常規(guī)檢查藹，如核對收款憑絆證、銀行對賬單拜、半股利分配方案啊等拔；安關(guān)注長期未收回搬且金額較大的應(yīng)隘收股利，詢問被辦審計單位管理人般員及相關(guān)職員或敖者查詢被投資單礙位的情況，確定挨應(yīng)收股利的可收邦回性。必要時，敗向被投資單位函八證股利支付情況版，復(fù)核并記錄函佰證結(jié)果

4、。襖ZG拌4挨D皚4跋.檢查柏應(yīng)收股利半的壞賬準備是否懊正確。凹略班C暗E爸5壩.昂結(jié)合投資審計，艾確定境外投資應(yīng)按收股利匯回不存斑在重大限制，安如果存在，已埃充分披露叭。稗略巴6瓣.霸針對識別的舞弊叭風(fēng)險等因素增加奧的審計程序。凹E柏7.白檢查應(yīng)收股利是敗否已按照企業(yè)會氨計準則的規(guī)定在爸財務(wù)報表中作出礙恰當(dāng)列報。凹略爸第二部分百 絆計劃實施的實質(zhì)艾性程序皚項 目疤財務(wù)報表認定百存在笆完整性隘權(quán)利翱和般義務(wù)疤計價襖和分攤把列報辦評估的重大錯報按風(fēng)險水平擺（注1）藹從控制測試獲取熬的保證程度扳（注2）耙需從實質(zhì)性程序柏獲取的保證程度襖計劃實施的實質(zhì)扮性程序扒（注懊3艾）疤 吧索引號熬執(zhí)行人凹1懊

5、2傲3艾4.吧5.癌6.班7.白8.矮9.俺10.笆安注: 1.結(jié)果八取自風(fēng)險評估工巴作底稿。笆2.結(jié)果取自該邦項目所屬業(yè)務(wù)循擺環(huán)內(nèi)部控制工作奧底稿。俺3.在計劃實施笆的實質(zhì)性程序與伴財務(wù)報表認定之拜間的對應(yīng)關(guān)系用翱“”疤表示。應(yīng)收股利審定表俺被審計單位案：斑 艾 把 把項目：爸 伴應(yīng)收股利扮 阿 藹編制：吧 巴 稗 笆 罷日期：靶 拌 巴 矮 辦 索引號：扒 班 ZG1 阿 昂 柏 暗財務(wù)報表截止日澳/期間：耙 皚 暗 艾 敗復(fù)核：捌 哀 靶 矮 扳日期：扒 背 芭 氨 般 敗項目扳名稱霸期末頒未審數(shù)耙賬項調(diào)整翱重分類調(diào)整絆期末按審定數(shù)稗上期末笆審定數(shù)拔索引號鞍借方靶貸方凹借方案貸方凹合計審

6、計結(jié)論：應(yīng)收股利明細表胺被審計單位：班 拜 哀 辦項目：霸 搬應(yīng)收股利明細表凹 俺 柏編制：百 翱 霸 懊 哎日期：隘 般 罷 艾 百 索引號：耙 案 ZG2 案 罷 捌 襖財務(wù)報表截止日疤/期間：隘 扒 鞍 霸 白復(fù)核：矮 叭 澳 矮 啊日期：啊 襖 跋 鞍 鞍 扮項目名稱佰期初鞍余額跋本期增加笆本期減少熬期末唉余額拌備注敖傲胺壩哎斑艾皚壩埃板壩皚巴辦吧瓣安拔澳捌壩跋霸霸胺傲奧絆哎爸傲班霸挨哎般班澳盎疤癌巴合 計巴八敖伴盎審計說明：應(yīng)收股利檢查表叭被審計單位骯： 罷 俺 俺 背項目： 壩 扳應(yīng)收股利檢查表百 奧 瓣 拔編制： 藹 百 熬 拜 吧日期： 澳 般 澳 敖 熬 索引號： 扮 俺 Z

7、G稗3藹 罷 拌 隘 哀財務(wù)報表截止日熬/期間：胺 藹 埃 哀 版復(fù)核：伴 敖 襖 佰 搬日期：氨 俺 昂 安 叭一、增加項目檢靶查皚如果項目較少，絆則逐項重新計算背應(yīng)收股利金額。頒如果在投資項目俺中已對應(yīng)收股利壩進行測算，索引拜至投資項目即可矮。爸項目名稱絆持股扳比例背被投資項目股利邦分配總額鞍應(yīng)計皚股利笆已計股利捌差異搬差異盎原因疤股利分配文件索巴引號八合計佰二、減少項目檢佰查阿檢查應(yīng)收股利減笆少是否為已收回懊股利，并已記錄巴在銀行存款中。矮如不是，則應(yīng)詳辦查原始單據(jù)以確頒定其減少的正確唉性。岸項目名稱埃本期哎減少壩斑收回笆金額柏襖其他原因減少案金額八啊=愛熬-八絆會計科目安原因爸相關(guān)隘資料索引號澳合計審計說明：叭應(yīng)收股利期后收岸款情況檢查表翱被審計單位唉： 岸 皚 案 埃項目：般應(yīng)收股利期后收皚款情況檢查表愛編制： 頒 暗 扮 拜 礙日期： 般 壩 扳 頒 案 索引號： 罷 胺 ZG癌4白 懊 爸 耙 按財務(wù)報表截止日巴/期間：疤 鞍 搬 靶 背復(fù)核：懊 按 癌 罷 扒日期：辦 疤 罷 辦 安一、檢查資產(chǎn)負擺債表日至審計日佰收回的股利項目拌 皚結(jié)合對銀行存款拌期后收款情況的百檢查，確定收回背的股利在資產(chǎn)負氨債表日已存在。半項目叭名稱氨資產(chǎn)負債表日至爸審計