財務(wù)會計基礎(chǔ)管理知識分析課程設(shè)計

1、會計實務(wù)實驗三書基礎(chǔ)會計實訓(xùn)教程 PAGE -PAGE 37俺基礎(chǔ)會計八實訓(xùn)教程叭（ 奧 絆扒 版學(xué) 年 八 學(xué) 期 ）邦專業(yè)： 昂 班敗級： 瓣 般姓名： 奧 學(xué)哎號： 拌 啊遼寧敖商貿(mào)職業(yè)學(xué)院凹商務(wù)貿(mào)易系目 錄扳實訓(xùn)任務(wù)書邦 佰擺1安第一部分哎 壩單項實訓(xùn) 傲盎1擺實訓(xùn)一 會計唉要素罷的確認(rèn)扮 瓣芭3奧實訓(xùn)二骯 艾賬戶結(jié)構(gòu) 胺藹4扒實訓(xùn)三疤 隘會計等式敗昂4柏實訓(xùn)四 岸借貸記賬法 按唉5哀實訓(xùn)五絆 扒總分類賬與明細(xì)霸分類賬骯的平行登記案癌8般實訓(xùn)六 芭資金籌集的核算氨 傲疤9板實訓(xùn)七 供應(yīng)背過程的核算挨 鞍伴9半實訓(xùn)八 生產(chǎn)愛過程的核算 伴霸10半實訓(xùn)九 銷售埃過程的核算 白矮13盎實訓(xùn)十

2、 利潤懊形成與分配的核疤算 絆爸14凹實訓(xùn)十一 原敖始憑證的填制 愛暗16霸實訓(xùn)十二 記皚賬憑證與科目匯隘總表俺的編制耙 礙藹18般實訓(xùn)十三 會半計賬簿的登記 版巴20盎實訓(xùn)十傲四把 錯賬更正巴方法矮 巴傲2拔3八實訓(xùn)十背五搬 財產(chǎn)清查百的核算岸 靶絆拜2皚4版實訓(xùn)十哀六巴 捌財務(wù)案報表的編制 半唉2藹6笆第二部分搬 捌綜合實訓(xùn) 耙熬28實訓(xùn)任務(wù)書跋按教學(xué)計劃要求暗，本門課程的教扳學(xué)時數(shù)為頒6擺4學(xué)時，其中：板理論教學(xué)時數(shù)為傲44傲學(xué)時，實踐教學(xué)暗時數(shù)為敖20鞍學(xué)時佰。暗實訓(xùn)任務(wù)翱具體安排如下：翱一、基礎(chǔ)會計懊實訓(xùn)教程之單昂項實訓(xùn)絆時數(shù)罷實訓(xùn)擺一、會計要素岸的確認(rèn)啊實訓(xùn)阿二、賬戶結(jié)構(gòu)搬實訓(xùn)佰三

3、、藹會計等式哀實訓(xùn)四、借貸記隘賬法罷2巴實訓(xùn)五奧、奧總分類賬與明細(xì)般分類賬哎的平行登記拜實訓(xùn)六、資金籌敖集的核算扒實訓(xùn)七吧、供應(yīng)過程的核皚算辦實訓(xùn)八靶、生產(chǎn)過程的核爸算阿2拔實訓(xùn)九辦、銷售過程的核按算板實訓(xùn)十敖、利潤形成與分阿配的核算背2皚實訓(xùn)十一搬、俺原始憑證的填制捌2般實訓(xùn)十二、記賬扮憑證與科目匯總岸表傲的編制半實訓(xùn)十三、會計拌賬簿的登記邦2敗實訓(xùn)十四斑、錯賬更正巴方法骯實訓(xùn)十五扒、財產(chǎn)清查頒的核算疤實訓(xùn)十六敗、財務(wù)斑報表的編制扒二、基礎(chǔ)會計版實訓(xùn)教程之綜凹合實訓(xùn)跋10背商班 懊務(wù)癌 癌貿(mào)熬 吧易凹 疤系艾 頒 皚年 月 八 日暗第一部分：單項扒實訓(xùn)吧實訓(xùn)瓣一邦 會計要素鞍的確認(rèn)百實訓(xùn)目的

4、：熬掌握會計要素的巴確認(rèn)疤實訓(xùn)資料：凹某哀企業(yè)相關(guān)會計要頒素項目如下所示柏內(nèi) 矮 容啊資產(chǎn)拜負(fù)債礙所有者權(quán)益扳1、廠房一棟，斑價值3600萬礙元。搬2、機(jī)器設(shè)備1爸0臺，價值12氨00萬元。辦3、辦公用房一盎棟，價值180埃0萬元。暗4、企業(yè)資產(chǎn)中版有7200萬元哀是投資者投入的礙。疤5、各種材料價把值660萬元。埃6、在產(chǎn)品價值柏300萬元。翱7、庫存產(chǎn)成品暗價值900萬元愛。安8、企業(yè)保險柜暗中有現(xiàn)金12萬捌元。昂9、銀行存款9靶60萬元。叭10、企業(yè)資產(chǎn)昂中有1200萬敖元是從銀行借入霸的。藹11、因銷售商岸品而產(chǎn)生450柏萬元的債權(quán)未收凹回。礙12、因購買商艾品而產(chǎn)生480佰萬元的債務(wù)

5、未支爸付。瓣13、以前年度癌未分配利潤10敖02萬元。爸14.爸向銀行借款（期壩限敖9礙個月）而形成的搬債務(wù)10萬元。扮15.半購入準(zhǔn)備短期持岸有的股票25萬皚元。佰16.八欠職工工資10皚萬元。拌17.白向用戶收取包裝翱物押金5萬元。芭18.阿購入扮5安年期的國庫券5拔0萬元。把19.般企業(yè)的商標(biāo)權(quán)1百0萬元。拔20.敗向銷貨單位支付班預(yù)購訂金10萬澳元。板合計實訓(xùn)要求：半 資料中所傲列內(nèi)容各屬于柏資產(chǎn)、負(fù)債、所癌有者權(quán)益藹中的哪一個阿項目昂，并瓣在相應(yīng)的項目絆上安寫上其捌賬皚戶名稱凹，暗加總后藹檢查其平衡關(guān)系拔。傲實訓(xùn)岸二霸 敗賬澳戶結(jié)構(gòu)爸實訓(xùn)目的：礙掌握瓣賬戶的基本結(jié)構(gòu)實訓(xùn)資料：八賬襖戶

6、名稱爸期初余額哎本期增加額盎本期減少額巴期末余額昂庫存商品拌250000瓣6跋40000霸180000巴應(yīng)收賬款皚90000熬350000靶400000按應(yīng)付賬款礙50000八420000佰70000背固定資產(chǎn)般980000拔60000瓣1350000芭短期借款皚100000捌200000癌170000昂實收資本敗1500000鞍0板1790000實訓(xùn)要求：懊根據(jù)賬戶結(jié)構(gòu)和安期末余額的計算白公式，計算表中骯空格中的數(shù)字，伴并將計算結(jié)果填佰入空格。搬實訓(xùn)礙三暗 白會計等式芭實訓(xùn)目的：隘掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)背務(wù)的發(fā)生對會計笆等式的影響巴實訓(xùn)資料：扮五三公司200版5年10月份發(fā)唉生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)拌務(wù)：愛將現(xiàn)金

7、5000瓣元存入銀行。搬收到某單位投資扳計100000板元存入銀行。奧購入甲材料10礙000元。懊以銀行存款償還癌短期銀行借款5暗000元。辦向銀行借款20霸000元，償還艾前欠振華工廠購哀料款。愛以銀行存款歸還靶短期借款2 0跋00元。佰張三出差預(yù)借差笆旅費2000元礙。奧企業(yè)銷售產(chǎn)品獲隘得收入5000胺0元，貨款存入辦銀行存款戶拜（假設(shè)不考慮增壩值稅）扒。實訓(xùn)要求：叭分析上列各項經(jīng)皚濟(jì)業(yè)務(wù)引起會計板要素叭發(fā)生增減變動俺的項目熬及其吧金翱額，證明各項經(jīng)拔濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，般不會破壞會計邦等拜式。斑實訓(xùn)四 八借貸記賬法搬實訓(xùn)目的：跋掌握借貸記賬法隘的基本內(nèi)容爸實訓(xùn)資料及要求唉：擺一、板某跋企業(yè)全部

8、挨賬戶版期初余額如下：吧賬戶伴戶名稱八借方襖余額奧賬戶凹名稱傲貸方扒余額搬現(xiàn)金熬100啊短期借款背230000案銀行存款按250000芭應(yīng)付賬款俺12凹60熬00敖應(yīng)收賬款胺87500阿應(yīng)交稅岸費拔1600埃庫存商品扳120000把實收資本氨700000絆固定資產(chǎn)頒600000案二、哀編制艾該企業(yè)敖下列業(yè)務(wù)的會計伴分錄：啊業(yè) 芭務(wù)翱分 艾錄白1、從銀行提取挨現(xiàn)金佰3哎000元備用。拔2、以存款扳購入耙材料伴，價款8藹0000元，爸增值稅1360扳0元，按材料扳已驗收入庫。百3、敖從瓣A扮公司購入靶材料拌，價款5襖0000元，增哀值稅敗8500元皚，耙材料安已驗收入庫，貨壩款尚未支付。吧4、俺收

9、回靶B頒公司敖前欠購凹貨款疤468笆00元氨存入銀行佰。皚5、采購艾員張明把向企業(yè)預(yù)借笆差旅費邦20笆00元，爸企業(yè)奧以現(xiàn)金支付。盎6、從銀行取得背6絆個按月期的借款50鞍000元，存入辦銀行以備使用。芭7、扒以銀行存款敗12000元償伴還前欠購柏料拜款。吧8、藹收到某公司投入昂的貨幣資金30癌0000元，存般入銀行。唉三、擺根據(jù)期初余額與哀所百編制胺的耙會計柏分錄，開設(shè)并登板記暗“岸T罷”擺字壩賬戶八，結(jié)出本期發(fā)生伴額及期末余額襖： 案四、根據(jù)上述賬辦戶記錄，編制總邦分類賬戶試算平霸衡表辦總分類賬戶試算挨平衡表耙賬戶名稱礙期初余額拔本期發(fā)生額拔期末余額邦借邦 暗方鞍貸百 襖方傲借 方俺貸 方

10、案借板 皚方澳貸 方斑合 計愛實訓(xùn)五熬 案 總分類賬與明靶細(xì)分類賬版的平行登記罷實訓(xùn)目的：癌掌握總賬和所屬藹明細(xì)賬的關(guān)系埃實訓(xùn)資料：.澳某企業(yè)按10稗月末原材隘料總分類賬戶的熬余額為5272暗00元。其中：罷甲種材料矮6400公斤吧，每公斤140昂元，計8960跋00元，乙種材哎料熬880公斤辦，每公斤180昂元，計1584拌00元；應(yīng)付賬藹款總分類賬戶的搬余額為160 板000元，其中疤：紅星工廠90辦 000元，紅皚光工廠70 0半00元，該廠1胺1月份發(fā)生的部敖分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下埃：邦（1）稗11月3日背，向紅星工廠購暗入甲種材料罷2000公斤鞍，計28000艾0元，乙種材料礙1 扒000公

11、斤凹，計180 0盎00元，貨款尚瓣未支付。翱（2）扳11月5日愛，以銀行存款支斑付上月應(yīng)付紅星吧工廠材料款90稗 000元。背（3）罷11月6日哎，向紅光工廠購百入乙種材料疤1400公斤叭，計25200背0元，貨款尚未擺支付。柏（4）吧11月8日隘，以銀行存款支霸付上月應(yīng)付紅光傲工廠材料款70澳 000元。百（5）敗11月13日愛，車間領(lǐng)用甲種敗材料壩1100公斤芭，計15400八0元，乙種材料耙1900公斤伴，計34200霸0元。澳（6）吧11月16日翱，以銀行存款支凹付氨11月3日捌應(yīng)付紅星工廠材艾料款46000凹0元及笆11月6日疤應(yīng)付紅光工廣材靶料款25200斑0元。盎（7）唉11月

12、24日扒，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用哀甲種材料啊2800公斤斑，計柏392礙 000元，乙扳種材斜案400公斤把，計翱72八000元。拜（8）斑11俺月27日疤，向紅光工廠購壩入甲種材料鞍2400公斤百，計暗336扮000元，貨款頒尚未支付。藹（9）扳11澳月28日瓣，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用骯甲種材料壩2700公斤艾，計吧378藹000元。絆（10）捌11跋月29日搬，向紅光工廠購礙入甲種材料伴1700公斤俺，計翱238鞍000元，貨款隘尚未支付。實訓(xùn)要求：隘根據(jù)資料開設(shè)有捌關(guān)總分類賬戶及藹明細(xì)分類賬戶，百并柏登記期初余額。按根據(jù)資料編制會叭計分錄。絆根據(jù)會計分錄按敗業(yè)務(wù)發(fā)生日期依礙次登記總分類賬叭戶及明細(xì)分類賬氨戶

13、。罷結(jié)芭出各總分類賬戶矮及明細(xì)分類賬戶扮的本期發(fā)生額及敖期末余額。并進(jìn)暗行巴“頒原材料翱”笆和爸“斑應(yīng)付賬款叭”耙總分類賬戶與明敗細(xì)分類賬戶的核氨對。哀 挨實訓(xùn)六 翱資金籌集疤的盎核算挨實訓(xùn)目的：哀掌握資金籌集業(yè)岸務(wù)的核算艾實訓(xùn)資料辦及要求埃：啊編制會計分錄愛業(yè) 邦務(wù)拜分 芭錄壩1、收到某公司斑投入的營業(yè)用房隘一棟，價值50安00000元。拜2、從銀行取得藹兩年期的借款5癌00000元，澳存入銀行。敖昂業(yè) 罷務(wù)捌分 襖錄柏3、由于臨時需笆要，從銀行取得拔三個月期的借款澳40000元，拌存入銀行。岸4、收到某公司巴投入的貨幣資金岸200000元安，存入銀行。熬實訓(xùn)罷七辦 擺供應(yīng)過程的哎核算把實訓(xùn)

14、目的：壩掌握背供應(yīng)過程業(yè)務(wù)安核算矮實訓(xùn)資料熬及要求：傲編制會計分錄凹業(yè) 艾務(wù)搬分 捌錄稗5邦、以存款傲購入佰材料罷，價款8礙0000元，藹增值稅1360挨0元，阿運費210元，隘材料扮已驗收入庫。扳6哎、采購版員張明挨向企業(yè)預(yù)借壩差旅費板20版00元，搬企業(yè)瓣以現(xiàn)金支付。鞍7把、敗從瓣A氨公司購入耙材料愛，價款懊2埃5半0000元，增鞍值稅隘42半500元胺，岸運費由對方支付版，頒材料辦已驗收入庫，貨耙款尚未支付。稗8矮、盎以存款瓣從鞍B壩公司案購入暗材料安，價款瓣15襖0000元，凹增值稅扮255靶00元，運費斑5捌10元，叭材料佰尚未驗收佰入庫氨。版9瓣、罷以銀行存款隘償還敗第凹7半筆業(yè)務(wù)

15、所芭欠八A捌公司氨材料般款。稗10靶、襖從爸B哀公司購入翱的芭材料版驗收皚入庫。頒（參見第白8奧筆業(yè)務(wù)）岸11背、采購凹員張明般出差返回，報銷把差旅費靶18胺00元，奧交回現(xiàn)金200八元艾。稗（參見第百6岸筆業(yè)務(wù)）澳實訓(xùn)艾八癌 哀生產(chǎn)過程的唉核算埃實訓(xùn)目的：哎掌握跋生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)敗核算版實訓(xùn)資料跋及要求：百一、拜編制下列業(yè)務(wù)的辦會計分錄：埃業(yè) 氨務(wù)澳分 笆錄巴1斑2哎、捌簽發(fā)現(xiàn)金支票，爸從銀行提取現(xiàn)金柏1000元備用般。澳13皚、以存款哎購入辦車間捌辦公用品昂1360元，疤直接投入使用懊。頒14凹、跋王經(jīng)理到外市開暗會，昂預(yù)借翱差旅費敗5氨0鞍00元，礙企業(yè)佰以岸現(xiàn)金白支票靶支付。背15、領(lǐng)用原

16、材百料39000元安，其中：伴A產(chǎn)品氨耗用18骯000元，B產(chǎn)伴品白耗用12扳000元，車間壩一般耗用40頒00元，奧廠部耗用20爸00元扳。敖1胺6半、拔以襖現(xiàn)金購買煙、茶扮等招待用品佰200元巴，用于霸廠部班招待客人癌。斑17艾、以現(xiàn)金支付本案年半書報費耙1200元按。爸1跋8壩、安計算本月工資共扒26000元，半其中：扳A產(chǎn)品哎生產(chǎn)工人翱工資爸12拜000元，岸B產(chǎn)品生產(chǎn)工人傲工資8000元皚，哎車間管理人員壩工資2000元擺，拔企業(yè)安管理人員工資4氨000元。扒1矮9佰、按按芭工資總額的澳14%提取職工般福利費白。傲20礙、耙簽發(fā)現(xiàn)金支票，佰從銀行提取現(xiàn)金鞍26000元備翱發(fā)工資。岸2

17、1矮、背以現(xiàn)金發(fā)放工資柏。佰業(yè) 捌務(wù)艾分 疤錄奧2芭2版、攤銷應(yīng)由本月鞍負(fù)擔(dān)的百書報費矮100元捌。藹2拜3熬、皚企業(yè)租用外單位捌的倉庫，每年年百末支付租金36骯000元，應(yīng)由傲本月負(fù)擔(dān)的租金拜為3000元。壩24、王經(jīng)理出安差返回，報銷哎差旅費阿63唉00元，埃企業(yè)補(bǔ)付現(xiàn)金1把300元瓣。拌（參見第14筆捌業(yè)務(wù)）疤2藹5般、計算愛本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的辦短期凹借款利息1半3藹00元。絆2霸6癌、襖以銀行存款支付藹水電費半140搬00元巴（其中：斑A產(chǎn)品阿耗用6俺000元，B產(chǎn)盎品骯耗用4爸000元，車間拌一般懊耗用1斑000元，把廠部唉耗用罷3頒000元挨）敗，增值稅238昂0元敖。傲27、職工王某捌

18、報銷醫(yī)療費52凹0元按。岸28、哎計提本月的固定奧資產(chǎn)折舊費敖2懊0000元啊，其中：車間固疤定資產(chǎn)折舊14敖000元，廠部版固定資產(chǎn)折舊6矮000元澳。盎29、柏按生產(chǎn)工人工資斑比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)昂本月制造費用八（提示：先登記礙制造費用明細(xì)賬拔，取得制造費用胺總額，然后再分傲配）八。昂30、本月完工把A產(chǎn)品400件哀，單位成本80癌元；B產(chǎn)品全部氨完工。結(jié)轉(zhuǎn)完工絆產(chǎn)品成本奧（提示：先登記愛生產(chǎn)成本明細(xì)埃賬靶）礙。跋二、把根據(jù)本題會計矮分錄，登記昂下列翱“擺制造費用明細(xì)賬敗”叭和拔“罷生產(chǎn)成本明細(xì)賬半”扮。制造費用明細(xì)賬靶業(yè)務(wù)號盎借方（費用項目氨）骯貸方埃余額昂材料費拜人工費昂折舊費班辦公費霸其他

19、生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：熬業(yè)務(wù)號疤借方（費用項目吧）傲貸方百余額藹直接材料笆直接人工扒制造費用懊合計伴期初余額疤1540哀8拜00案870笆3210般3210生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：鞍業(yè)務(wù)號挨借方（費用項目矮）俺貸方暗余額凹直接材料懊直接人工半制造費用半合計氨期初余額半0岸0矮0安0巴0挨實訓(xùn)扳九艾 銷售爸過程的邦核算絆實訓(xùn)目的：暗掌握愛銷售過程業(yè)務(wù)瓣的核算瓣實訓(xùn)資料礙及要求：背編制會計分錄拌業(yè) 捌務(wù)斑分 白錄挨31藹、扳銷售拜A產(chǎn)品白一批，價款壩35把0爸000元，增值般稅百595敗00元，貨款已扒存入銀行皚。襖32巴、以岸現(xiàn)金支付上述耙A產(chǎn)品藹的銷售運費12隘0元稗。吧3襖3頒、哀向晨光公

20、司銷售敖B產(chǎn)品氨一批，價款25敖0暗000元，增值隘稅吧425捌00靶元唉，貨款尚未收回阿。隘3敗4柏、壩以銀行存款支付疤宣傳氨廣告費用奧5懊000敖0懊元。鞍3瓣5皚、收回半晨光公司叭所欠貨款存入銀拌行。（參見第3哀3癌筆業(yè)務(wù)）奧3霸6鞍、胺結(jié)轉(zhuǎn)本月已售扮產(chǎn)品阿成本拜36胺0000元凹。擺3邦7爸、盎計算本月應(yīng)交銷奧售稅金3000暗元。氨3白8扳、以存款交納銷凹售稅金3000八元。捌實訓(xùn)癌十拌 利潤形成澳與分配按的靶核算罷實訓(xùn)目的：拌掌握背利潤形成與分配般業(yè)務(wù)核算挨實訓(xùn)資料絆及要求挨：盎編制會計分錄阿業(yè) 唉務(wù)骯分 拜錄奧3熬9傲、取得罰款收入昂現(xiàn)金340元。扮40奧、藹以銀行存款向傲災(zāi)區(qū)敗捐

21、贈40000胺元。礙41捌、傲以銀行存款佰交納工商局違法癌經(jīng)營罰款3吧000元。襖42藹、結(jié)轉(zhuǎn)本月各收礙入類熬賬凹戶發(fā)生額藹。叭（傲金額需根據(jù)岸第1熬41矮筆業(yè)務(wù)疤，匯總計算求得安）罷4熬3稗、結(jié)轉(zhuǎn)本月各費伴用類捌賬白戶發(fā)生額澳。笆（金額需根據(jù)第盎141筆業(yè)務(wù)矮，匯總計算求得擺）八4凹4瓣、斑按利潤總額耙的捌33%計算所得斑稅伴（假設(shè)：利潤總骯額=納稅所得）般。按4伴5伴、埃結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用翱。版（參見第4吧4邦筆業(yè)務(wù)）柏4百6案、靶結(jié)轉(zhuǎn)稅后利潤伴（凈利潤）哀。按4啊7百、胺按稅后利潤的1跋0%計提法定公隘積金，5%計提拜公益金。芭愛業(yè) 澳務(wù)絆分 笆錄拔4擺8霸、企業(yè)決定向投百資者分配利潤3叭0

22、000元。把4佰9板、拜結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤安。罷50巴、以存款交納所稗得稅金。（參見奧第4矮4澳筆業(yè)務(wù)）白實訓(xùn)十襖一把 拌原始憑證的填制八實訓(xùn)目的：邦掌握原始憑證拜的填制方法佰實訓(xùn)資料：稗向陽扮企業(yè)（開戶銀行佰：沐一商業(yè)銀行吧青山支行；賬號稗：626220半05；納稅登記疤號：51062鞍2200111拌145，200伴6年10月份發(fā)稗生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)板務(wù)如下：白（1）4日，填把制胺“頒現(xiàn)金支票岸”扳（表1）向銀行骯提取現(xiàn)金115暗000元，用于邦發(fā)放職工工資。翱（2）10日，安收到美思百貨（拌開戶銀行：沐瓣一商業(yè)銀行五西拌支行，賬號：6背2652312八）的芭“擺轉(zhuǎn)賬支票襖”隘（表2）1張，俺財會

23、根據(jù)胺“頒轉(zhuǎn)賬支票巴”阿填制啊“頒進(jìn)賬單皚”盎（表3）一并送昂存銀行。霸（3）18日，安向新宇鋼鐵廠購瓣買甲料八10000千克凹，每千克10元班，增值稅率為1拔7。款項采用澳“隘托收承付瓣”白（表4）結(jié)算，拌收到奧“巴增值稅專用發(fā)票骯”霸（表5），材料唉驗收入庫收到俺“岸驗收單懊”伴（表6）。表1沐一市商業(yè)銀行現(xiàn)金支票存根62650001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計 沐一市商業(yè)銀行 現(xiàn)金支票 62650001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（

24、貸）付訖日期 年 月 日出納 復(fù)核 記賬表2沐一市商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根62660001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計 沐一市商業(yè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票 62660001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日出納 復(fù)核 記賬表3 沐一市商業(yè)銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知） = 1 * GB3 年 月 日 第 號付款人全 稱收款人全 稱賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據(jù)種類 收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)單位主管

25、會計 復(fù)核表4托收承付憑證（承付/支款通知） = 5 * GB3 第 號委托日期 年 月 日 托收號碼：付款人全 稱收款人全 稱賬號或地址賬 號開戶銀行開戶銀行托收金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分附 件商品發(fā)運情況合 同 名 稱 號 碼附件單證張數(shù)備注：單位主管 會計 復(fù)核 記賬 付款人開戶銀行蓋章 月 日表5 遼 寧 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 N0：開票日期： 年 月 日 發(fā)票聯(lián)第二聯(lián)報銷憑證購貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名 稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金 額稅率（）稅 額合 計價 稅 合 計佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥備 注銷貨單位名

26、 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號銷貨單位（章）： 收款人： 復(fù)核： 開票人：表6 驗收單(收料單)供應(yīng)單位： 收料倉庫： 發(fā)票號碼： 年 月 日 第 號材料編號材料名稱規(guī)格單位數(shù)量金額應(yīng)收實收單價買價運費成本合 計倉庫負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 收料人：跋實訓(xùn)要求罷：芭填制原始憑證拜實訓(xùn)十二斑 記賬憑證按與科目匯總表凹的編制翱實訓(xùn)目的：翱掌握瓣記賬憑證敖與科目匯總表扳的填制方法拌實襖訓(xùn)資料案及要求：扒一、根據(jù)昂“頒實訓(xùn)胺四按編制的會計分錄熬”瓣填制記賬憑證；耙（用正式的憑證扳）絆二、啊根據(jù)八記賬憑證編制科捌目匯總表爸科稗 芭目擺 啊匯絆 翱總巴 鞍表柏會計科目哎過芭賬疤本期發(fā)生額跋記賬憑

27、證氨起訖號數(shù)埃借 方案貸 方埃合 計頒三、根據(jù)科目匯搬總表登記總扮賬擺實訓(xùn)十三 八會計賬簿的登記哎實訓(xùn)目的：扮掌握日記賬、數(shù)八量金額式骯明細(xì)賬及多欄式邦明細(xì)賬的登記方唉法。實訓(xùn)資料：靶1敖五三絆企業(yè)疤2007年3月把31日擺有關(guān)賬簿的累計邦發(fā)生額和余額資罷料如下：版（1）現(xiàn)金日記皚賬和銀行存款日盎記賬 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 000.0010 000.005 000.00 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計280 000.00120 000.00160 000.00柏（2）吧

28、“藹原材料擺”艾賬戶期初余額為矮180 000半元。其中：A材巴料熬3000千克傲，每千克50元疤，計150 0斑00元；B材料壩1000千克班，每千克30元稗，計30 00百0元。辦2霸五三企業(yè)瓣200隘7年4月1日凹斑30日發(fā)生下列巴業(yè)務(wù)：奧1）1日，企業(yè)稗取得借款50 般000元，存入安銀行存款戶，期案限3個月。岸2）4日，企業(yè)皚取得轉(zhuǎn)賬支票存佰根和增值稅專用唉發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容癌：購進(jìn)A材料 阿5 000千克拔，單價55元；懊B材料1000頒千克，每千克3敖2元。增值稅率埃17。昂3）7日， 企礙業(yè)從銀行提取現(xiàn)扮金5 000元懊。岸4）11日， 挨企業(yè)取得普通發(fā)扒票一張。業(yè)務(wù)內(nèi)背容：以現(xiàn)金

29、55扳0元購入辦公用八品直接交付使用癌。奧5）20日， 吧企業(yè)取得進(jìn)賬單扳和增值稅專業(yè)發(fā)哎票（發(fā)票聯(lián)）。半業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售伴一批產(chǎn)品收入8背0 000元，搬增值稅率17班。柏6）30日， 皚企業(yè)取得普通發(fā)鞍票（記賬聯(lián)）。盎業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售背廢舊材料一批收拜入現(xiàn)金5500辦元。阿7）30日，將百現(xiàn)金5500元巴存入銀行。笆8）30日，張芭富出差向財會部絆門借入現(xiàn)金15澳00元。般9）30日， 昂企業(yè)以銀行存款拜100 000胺元歸還到期的銀伴行短期借款。熬10）30日，胺會計部門取得工頒資結(jié)算單，以現(xiàn)翱金發(fā)放工資35敗 000元。 挨11）30日，唉倉庫發(fā)出A材料罷1500千克，澳其中：車間一般埃消

30、耗500千克巴，廠部一般耗用拜1000千克。藹12) 30日扳，倉庫發(fā)出B材拌料2000千克罷，其中：車間一昂般耗用1200罷千克，行政管理安部門一般耗用8按00千克。案13) 30日凹，計提本月固定案資產(chǎn)折舊4 0靶00元，其中：捌車間固定資產(chǎn)折岸舊2200元，暗行政管理部門固般定資產(chǎn)折舊1 阿800元。埃14) 30日敗， 分配本月份邦車間管理人員工佰資11 300隘元，行政管理部耙門人員工資23唉 700元。哎15）30日，壩按14%的比例拔計提車間管理人把員和行政管理部扒門人員的職工福癌利費。氨16）30日，斑按生產(chǎn)工時（甲敗產(chǎn)品生產(chǎn)工時5鞍000小時、乙絆產(chǎn)品生產(chǎn)工時1壩200小時）

31、的拌比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本按月制造費用。半17）結(jié)轉(zhuǎn)期間翱費用至本年利潤按賬戶。實訓(xùn)要求：搬根據(jù)資料填制記氨賬憑證。捌登記現(xiàn)金日記賬稗和銀行存款日記搬賬并結(jié)出每日發(fā)拔生額、余額及本矮月發(fā)生額和余額伴。跋登記絆“捌原材料暗胺A材料愛”氨、壩“芭原材料暗骯B材料扮”挨明細(xì)賬戶，并結(jié)熬出本月發(fā)生額和佰余額，并進(jìn)行賬氨賬核對。八登記俺“俺制造費用搬”皚和疤“疤管理費用襖”叭明細(xì)賬戶，并結(jié)壩出本期發(fā)生額及凹期末余額。 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 000.0010 000.005 000.00 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余

32、 額月日種類號數(shù)331本月累計280 000.00120 000.00160 000.00般 制造費用明細(xì)愛分類賬 版 骯 奧 皚 扳 爸 笆 拌 吧 年氨憑證號數(shù)凹摘 要凹借 八 胺 方奧貸方頒余額唉月傲日鞍合計胺 半 罷 敗 管理費用明細(xì)板分類賬癌 哀 背 礙 靶 年凹憑證號數(shù)盎摘 要辦借 般 笆 翱 方艾月擺日澳合計昂實訓(xùn)十頒四擺 錯賬更正白方法骯實訓(xùn)目的：半掌握稗錯賬更正方法伴實訓(xùn)資料翱及要求：擺某企業(yè)在耙記賬后進(jìn)行皚賬證核對稗時霸發(fā)現(xiàn)下列錯誤班，請采用適當(dāng)?shù)陌谈椒ㄓ枰愿哉T：霸1、職工李林借挨支差旅費200礙0元，開出現(xiàn)金澳支票。叭誤編記賬憑證為爸：版借：其他應(yīng)收款扒 2柏00

33、0岸貸：現(xiàn)金 芭 扳 2000骯2、結(jié)轉(zhuǎn)本月已班售疤產(chǎn)品矮成本佰7000癌元。誤編記賬憑翱證為：敖借：主營業(yè)務(wù)成跋本 700矮0吧0盎貸：庫存商品罷 拜 愛7000澳0般3、計算本月短扮期借款利息65皚00元。誤編記唉賬憑證為：骯借：財務(wù)費用 懊 霸5600八貸：預(yù)提費用 霸 拔 5600胺4、計算本月應(yīng)霸交稅金3400伴元。所編記賬憑捌證為（記賬時，哎“胺應(yīng)交稅費把”氨賬戶記錄為43爸00元）：罷借：主營業(yè)務(wù)稅班金及附加 疤 3400皚貸：應(yīng)交稅靶費癌 稗 絆 340癌0熬實訓(xùn)背十胺五邦 財產(chǎn)清查啊的矮核算半實訓(xùn)目的：斑掌握奧財產(chǎn)清查方法把實訓(xùn)資料把及要求：愛一、練習(xí)銀行存斑款余額調(diào)節(jié)表的半

34、編制癌（一）資料：中捌意公司2005笆年一月份銀行存笆款日記扮賬八余額為3373般6元，開戶銀行扮對賬單的余額為癌26708元。矮經(jīng)逐筆核對，發(fā)阿現(xiàn)有如下未達(dá)賬扒項：疤1、公司開出現(xiàn)哎金支票，金額為伴1800元，用邦于支付倉庫租金襖，持票人尚未提笆現(xiàn)。板2、公司因銷售按產(chǎn)品氨收到轉(zhuǎn)翱賬疤支票一張，金額壩9700元，已懊交存開戶銀行，安但開戶銀行般尚未劃回票款。盎3、銀行代收外埃地企業(yè)匯來貨款案2192元，公笆司未收到收賬通暗知。皚4、銀行代公司隘支付水電費13壩20元，公司未敗收到付款通知。敗（二）根據(jù)以上氨資料，編制銀行爸存款余額調(diào)節(jié)表般。按銀行存款余額調(diào)疤節(jié)表板項 目瓣金 額懊項 目拔金

35、額敗銀行對賬單余額傲加：企業(yè)已收銀百行未收翱減：企業(yè)已付銀邦行未付胺調(diào)整后余額白銀行存款日記敖賬白余額啊加：銀行已收企唉業(yè)未收拔減：銀行已付企傲業(yè)未付鞍調(diào)整后余額搬二、中意公司埃2004年12頒月31日版進(jìn)行財產(chǎn)清查，班發(fā)現(xiàn)下列情況，芭請寫出相應(yīng)的會捌計分錄。埃業(yè) 岸務(wù)敖分 岸錄爸1、甲材料盤虧藹12公斤，單價凹每公斤30元。唉經(jīng)查是材料定額敖內(nèi)損耗，批準(zhǔn)后熬轉(zhuǎn)入管理費用。壩2、乙材料品毀拔損150公斤，巴單價每公斤20版元。經(jīng)查是暴風(fēng)暗雨襲擊倉庫所致佰，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營埃業(yè)外支出。啊3、盤盈電腦一壩臺，重置價值6斑000元，經(jīng)鑒百定七成新，經(jīng)批拌準(zhǔn)后將其凈值轉(zhuǎn)岸入營業(yè)外收入。岸4、盤虧設(shè)備一霸臺

36、，賬面原價6俺5000元，已吧提折舊為140矮0元。經(jīng)批準(zhǔn)后爸將其凈值轉(zhuǎn)入營版業(yè)外支出。吧5、丙材料盤盈隘25公斤，單價柏每公斤10元。版經(jīng)查是材料收發(fā)拜過程中計量誤差暗累計所致，批準(zhǔn)癌后沖減管理費用熬。擺6、跋公司應(yīng)付某單位襖貨款2000元叭，因該單位撤消哀而無法支付巴。癌7、公司某職工班所欠500元，班由于該職工調(diào)出埃公司無法收回，壩批準(zhǔn)后沖減壞賬半準(zhǔn)備金。拔實訓(xùn)癌十唉六巴 會計報表的阿編制佰一、根據(jù)芭實訓(xùn)四般的賬戶記錄，編佰制資產(chǎn)負(fù)債表霸資 產(chǎn) 負(fù)扮 債 表翱編制單位：哀 扮 氨 扮 敖年 矮 扒月安 敖日 胺 絆 單位：元奧資產(chǎn)擺年初數(shù)吧期末數(shù)板負(fù)債及傲所有者權(quán)益壩年初數(shù)阿期末數(shù)襖流動

37、資產(chǎn)：爸流動負(fù)債：俺貨幣資金般（略）般短期借款白（略）頒交易性金融資產(chǎn)案應(yīng)付票據(jù)伴應(yīng)收票據(jù)扒應(yīng)付賬款叭應(yīng)收賬款背預(yù)收賬款矮預(yù)付襖賬頒款百應(yīng)付工資扳其他應(yīng)收款安應(yīng)付福利費胺存挨 襖貨瓣應(yīng)付股利挨待攤費用百應(yīng)皚交稅金懊一年內(nèi)到期的八非流動資產(chǎn)頒其他應(yīng)交款壩其他流動資產(chǎn)靶其他應(yīng)付款襖流動資產(chǎn)合計凹預(yù)提費用按長期投資：白一年內(nèi)到期稗的長期負(fù)債扳（略）昂其他流動負(fù)債罷固定資產(chǎn)按：柏流動負(fù)債合計佰固定資產(chǎn)原價埃長期負(fù)債懊：礙減：累計折舊八（略）搬固定資產(chǎn)凈值半遞延稅項：百在建工程胺（略）阿固定資產(chǎn)合計爸負(fù)債合計佰無形及跋其他阿資產(chǎn)壩:耙所有者權(quán)益芭：矮（略）矮實收資本襖資本公積礙遞延稅項：背盈余公積霸（略

38、）昂未分配利潤哀所有者權(quán)益敗合 艾計礙資產(chǎn)合計耙負(fù)債及所有骯者權(quán)益合計吧二、澳根據(jù)實訓(xùn)九般第翱42盎、拔43皚、4愛5隘三筆業(yè)務(wù)的損益罷類賬戶發(fā)生額編哀制盎利潤表絆利 潤 佰 表按 扮編制單位： 岸 稗 疤 稗 皚年耙 凹月 拌 愛 單位：俺元巴項拔 翱目白本月數(shù)骯本年累計數(shù)扮一、拌主營業(yè)務(wù)般收入扒（略拌，下同巴）耙減：巴主營業(yè)務(wù)扳成本敗主營業(yè)務(wù)伴稅金及附加辦二、罷主營業(yè)務(wù)盎利潤鞍加：其他業(yè)務(wù)利骯潤藹減：隘管理費用疤營業(yè)暗費用佰財務(wù)費用稗三、營業(yè)利潤柏加：投資收益唉營業(yè)外收入襖減：營業(yè)外支出哎四、利潤總額稗減：所得稅皚五、凈利潤爸第二部分：綜合絆實訓(xùn)暗會計學(xué)是一門實疤踐性很強(qiáng)的學(xué)科礙，只有通過

39、加強(qiáng)熬實踐環(huán)節(jié)，才能爸提高學(xué)生的動手疤能力，培養(yǎng)出合伴格的會計人才。阿我們佰在注重培養(yǎng)學(xué)生隘的理論知識之外半，在伴實踐教學(xué)搬方面辦注重以下環(huán)節(jié)：吧 板背手工簿記系統(tǒng)的鞍操作，通過給學(xué)拌生提供一套真實笆原始憑證的復(fù)制扒件和相應(yīng)的記賬頒憑證、賬簿、報般表等，讓學(xué)生手矮工操作一遍； 氨俺借助用友巴、巴金碟等系統(tǒng)，給笆學(xué)生提供一個具阿體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動懊的情景和一定數(shù)扳量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，拌然后，讓學(xué)生自矮己伴操作一遍，從最案初的記賬憑證編襖制，到最終案會計稗報表的生成，讓靶學(xué)生熟悉并鞏固邦會計的具體應(yīng)用暗； 辦罷實習(xí)，讓學(xué)生在辦一些會計師事務(wù)絆所和規(guī)模較大的昂企業(yè)單位進(jìn)行實拜習(xí)，加深對會計澳實務(wù)環(huán)境的了解拜和

40、理解。我校會埃計學(xué)專業(yè)有奧遼寧金開會計師霸事務(wù)所、遼寧天胺運會計師事務(wù)所安、沈陽金飛馬油半漆有限公司暗等校外實訓(xùn)基地罷，可以滿足該課凹程的實踐教學(xué)要暗求。 挨啊我們具有良好的鞍教學(xué)和研究設(shè)施壩，擁有設(shè)施齊備瓣的網(wǎng)絡(luò)和計算機(jī)柏中心，有案 1瓣00胺 多臺性能優(yōu)良骯的計算機(jī)，能滿癌足學(xué)生的上機(jī)需扳求；還擁有會計擺手工實訓(xùn)室按，這些實驗室既按為學(xué)生實驗和現(xiàn)拜代化教學(xué)手段的按實施提供了硬件吧支持，也為會計擺學(xué)科的體系內(nèi)容辦更新提供強(qiáng)有力拔的軟件支持。 昂實訓(xùn)目的：翱模擬一個經(jīng)濟(jì)業(yè)唉務(wù)比較簡單的企艾業(yè)，以其適量的般、不同類別的、敗較為典型的經(jīng)濟(jì)藹業(yè)務(wù)，按照會計八核算程序進(jìn)行系芭統(tǒng)的綜合，從建叭賬開始，到

41、填制白和審核原始憑證阿、填制和審核記拌賬憑證、登記各癌類明細(xì)賬和總賬佰、編制出會計報扒表的全過程，完岸成一個會計循環(huán)邦結(jié)束。以便于學(xué)把員完整地了解和板掌握基礎(chǔ)會計學(xué)唉教材的內(nèi)容及各捌章節(jié)之間的聯(lián)系叭，加深對會計循艾環(huán)的理解，從而爸達(dá)到初步掌握會艾計核算的基本操岸作技能，鞏固與絆提高對會計基本霸理論知識的掌握扒以及進(jìn)一步學(xué)習(xí)熬之目的。絆 八 哀 捌實訓(xùn)氨步驟拌：罷以科目匯總表賬敗務(wù)處理程序為例1建賬。癌2填制記賬憑巴證（包括填制自把制原始憑證）。敖3登記各種明安細(xì)賬。爸4登記現(xiàn)金日澳記賬和銀行存款埃日記賬。笆5根據(jù)記賬憑鞍證編制科目匯總安表，并根據(jù)科目埃匯總表登記總賬半。敖6對賬和結(jié)賬邦，并編制

42、試算平案衡表。埃7編制會計報版表。 實訓(xùn)指導(dǎo)：笆 1建頒立和啟用下列賬癌簿：矮(1) 三欄式鞍現(xiàn)金日記賬、三襖欄式銀行存款日斑記賬。首先填寫拜日記賬的扉頁柏“氨賬簿啟用及經(jīng)管昂人員一覽表艾”藹(其余賬簿也需唉填列此表，不再八贅述)；其次登案記期初余額。岸（2）啟用和建拔立相應(yīng)格式的明芭細(xì)賬，明細(xì)賬有胺三本：扮唉數(shù)量金額式明細(xì)罷賬，登記原材料吧和產(chǎn)成品的收發(fā)癌存情況；芭班三欄式明細(xì)賬，鞍登記結(jié)算類賬戶頒的增減變化情況藹；啊翱多欄式明細(xì)賬，背登記搬“俺生產(chǎn)成本愛”絆、按“百制造費用氨”癌、?！鞍⒐芾碣M用昂”澳、白“邦應(yīng)交稅費澳盎應(yīng)交增值稅疤”爸明細(xì)賬。鞍 (3)靶建立和啟用三欄瓣式總賬。每張賬靶頁

43、上開設(shè)稗笆個賬戶。傲2審核原始憑襖證并據(jù)以填制記澳賬憑證艾3逐日逐筆登笆記現(xiàn)金日記賬和板銀行存款日記賬凹，并辦理日結(jié)手瓣續(xù)和必要的轉(zhuǎn)頁安手續(xù)。八懊逐日逐筆登賬，絆并按有關(guān)規(guī)定逐白筆結(jié)算賬戶余額吧，或在每日的賬奧頁登記完畢后結(jié)凹算一次賬戶余額懊；傲斑賬頁記錄至倒數(shù)扮第二行時，要辦礙理轉(zhuǎn)頁手續(xù)。扮4、逐日逐筆登擺記明細(xì)賬，并逐皚日結(jié)算賬戶余額澳本實訓(xùn)不設(shè)置耙“皚材料采購俺”霸明細(xì)賬。百“拔生產(chǎn)成本扒”胺明細(xì)賬，按產(chǎn)品笆名稱設(shè)置，賬內(nèi)唉借方欄設(shè)奧“柏直接材料百”霸、阿“背直接人工岸”白(包括按直接人半工即生產(chǎn)工人工阿資的14提取絆的福利費)、擺“扳制造費用哎”白三個專欄。水費阿和電費根據(jù)用量挨直接計

44、入扳“百制造費用熬”熬和傲“半管理費用擺”隘賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)完工吧產(chǎn)品成本時，如爸果賬頁本身沒有凹貸方，則應(yīng)用稗“班紅字?！卑慕痤~記入各有關(guān)俺專欄(包括合計哀數(shù))；如果采用?！鞍亟璋恰薄鞍抠J版”“擺余扳”百多欄式明細(xì)賬，頒結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成板本時，應(yīng)在隘“搬貸方把”伴欄用藍(lán)字記啊扒筆總成本金額，熬同時在借方用笆“擺紅字拜”礙金額記入各有關(guān)澳專欄。最后合計傲借方發(fā)生額和貸鞍方發(fā)生額并計算埃出期末余額。阿5月末根據(jù)記澳賬憑證編制科目凹匯總表，然后根澳據(jù)科目匯總表登瓣記總賬。阿本實訓(xùn)資料要求芭科目匯總表按月盎匯總并按月來登挨記。吧 6月暗末辦理結(jié)賬和對邦賬叭 (1)白檢查本期內(nèi)發(fā)生哀的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(包哀括根據(jù)賬簿

45、記錄頒填制的自制原始啊憑證，稱為記賬捌編制邦憑證)是否已全俺部填制記賬憑證阿，并已登記入賬八。凹（2）辦理月結(jié)懊手續(xù)，結(jié)賬時對頒不同的賬戶采用案不同的方法：跋疤對不需要按月結(jié)拔計本期發(fā)生額的耙明細(xì)賬戶(各項擺應(yīng)收、應(yīng)付款明捌細(xì)賬和材料物資班等存貨明細(xì)賬)阿，每次記賬以后搬，都要隨時結(jié)出懊余額，每月最后白一筆余額即為月按末余額。只需在骯最后絆絆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的下扳面劃凹叭通欄單紅線，表皚示本月份的結(jié)束笆也表示下月份的皚開始，不需要再擺結(jié)計一次余額。搬然后再在通欄單埃紅線下繼續(xù)登記骯下月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)捌務(wù)。扒八對于現(xiàn)金、銀行疤存款日記賬和確稗需按月結(jié)計發(fā)生安額的收入、費用八等明細(xì)賬，月結(jié)百時，在最后按佰筆

46、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的下敖面劃一通欄單紅拌線，表示本月份辦的結(jié)束，并結(jié)出奧本月發(fā)生額和余笆額，在摘要欄內(nèi)礙注明邦“礙本月合計板”柏或跋“靶月結(jié)挨”芭字樣，在其下面白再劃一通欄單紅懊線，表示下月份皚的開始。叭板需要結(jié)計本年累奧計發(fā)生額的某些襖明細(xì)賬，如扮“吧本年利潤捌”藹賬戶和采用扳“辦表結(jié)法拜”巴計算本年損益的伴損益類賬戶，每艾月結(jié)賬時，應(yīng)在霸“板本月合計哎”般或昂“扮月結(jié)敖”巴行下結(jié)出白年初頒至本月末止的累靶計發(fā)生額，登記胺在月份發(fā)生額下胺面，在摘要欄內(nèi)柏注明皚“懊本年累計岸”翱字樣，并在下面俺劃一通欄單紅線案。12月月末時埃，傲“皚本年累計背”矮就是全年累計發(fā)岸生額，并在其下芭面再劃一通欄雙爸紅線，表

47、示本年佰度的結(jié)束。單紅版線稱為結(jié)賬線，耙雙紅線稱為封賬扳線。哀奧總分類賬戶平時艾只需結(jié)出月末余斑額。年終結(jié)賬時翱，需將每個總賬骯戶結(jié)出全年發(fā)生稗額和年末余額，俺在摘要欄內(nèi)注明氨“暗本年合計般”爸或稗“岸年結(jié)昂”阿字樣，并在合計懊下面劃一通欄雙昂紅線。骯 (3)懊編制奧“捌總分類賬戶本期佰發(fā)生額及余額試藹算表岸”懊以檢查賬戶記錄矮是否正確。吧 (4)隘編制原材料、應(yīng)笆付賬款、應(yīng)收賬凹款罷“骯明細(xì)分類賬戶本絆期發(fā)生額和余額哀明細(xì)表稗”吧，以檢查總賬和骯其所屬明細(xì)賬的澳平行登記是否正挨確(請參見教材哎有關(guān)內(nèi)容，本實邦訓(xùn)略)。其他明隘細(xì)賬余額或總賬版所屬明細(xì)賬不多翱的明細(xì)賬余額之隘和直接與有關(guān)總耙賬余

48、額核對。爸7編制會計報佰表昂根據(jù)總賬記錄或板“霸總分類賬戶本期哎發(fā)生額及余額試捌算表扳”拌和有關(guān)的明細(xì)賬八記錄，編制月末柏“鞍資產(chǎn)負(fù)債表俺”奧、案“骯利潤表芭”熬。扳8將全月的記盎賬憑證按順序裝盎訂成冊，并加具暗封皮，存入會計斑檔案加以妥善保哎管。一、實訓(xùn)目的 拔掌握瓣會計循環(huán)（按記賬憑證辦的填制翱芭會計賬簿的登記辦芭會計報表的編制挨）案的實際操作伴。二、實訓(xùn)資料?。ㄒ唬┌慵t星公司是一生扳產(chǎn)企業(yè)，主要生疤產(chǎn)經(jīng)營A、B兩版種產(chǎn)品。拔2004年11伴月30日班全部賬戶余額資半料如下：辦1、把總賬賬戶余額如拜下表：邦會計科目壩借 方皚貸 方哀現(xiàn) 金昂4200胺銀行存款扮300000巴應(yīng)收賬款佰180

49、000拔其他應(yīng)收款俺6600拌原材料昂320000奧生產(chǎn)成本埃40000襖庫存商品昂480000班待攤費用哀3000氨固定資產(chǎn)骯600000癌累計折舊鞍56000芭短期借款案400000矮應(yīng)付賬款巴120000唉應(yīng)付工資鞍14000搬應(yīng)付福利費愛3600般應(yīng)交稅金柏5800佰其他應(yīng)交款跋1200背預(yù)提費用搬10000爸實收資本阿1000000熬盈余公積唉78200敗本年利潤澳140000把利潤分配扮105000拌2、有關(guān)明細(xì)賬把戶余額如下：疤“疤原材料盎”傲余額32000暗0元，其中：甲翱材料200噸，芭單價1200元埃；乙材料100斑噸，單價800霸元。奧“俺生產(chǎn)成本愛”敗余額40000半元

50、，其中：A產(chǎn)般品25000元藹（直接材料12拌000元、直接扮人工6000元霸、制造費用70跋00元）；B產(chǎn)骯品15000元佰（直接材料80岸00元、直接人絆工3000元、暗制造費用400阿0元）。敖“罷庫存商品骯”疤余額48000奧0元，其中：A凹產(chǎn)品100噸，案單位成本200唉0元；B產(chǎn)品1跋75噸，單位成扒本1600元。耙“疤應(yīng)收賬款熬”暗余額18000靶0元，其中：應(yīng)礙收紅葉公司賬款爸120000元板，應(yīng)收晨光公司扒60000元。斑“百其他應(yīng)收款哎”絆余額6600元愛，其中：職工李懊軍的借款160皚0元，應(yīng)收紅光疤公司固定資產(chǎn)租跋金5000元。扒“敗應(yīng)付賬款伴”扳余額12000艾0元，

51、其中：應(yīng)胺付東林公司20岸000元，應(yīng)付般宏達(dá)公司100班000元。哀3辦紅星公司傲2003年12扳月31日爸資產(chǎn)負(fù)債表和利暗潤表資料癌資 產(chǎn) 負(fù)辦 債 表扮編制單位：礙紅星公司翱 板 霸2003八年 鞍12拔月跋31笆日佰 安 稗 單位：元凹資產(chǎn)俺年初數(shù)骯期末數(shù)佰負(fù)債及骯所有者權(quán)益敗年初數(shù)靶期末數(shù)邦流動資產(chǎn)：拔流動負(fù)債：稗貨幣資金版98200懊86780壩短期借款斑250000隘143960百應(yīng)收賬款搬120000敖105000瓣應(yīng)付賬款襖150000翱125000鞍其他應(yīng)收款拔13200般11000挨其他應(yīng)付款拔3450霸5400艾存百 稗貨疤440000霸410000拔應(yīng)付跋職工薪酬半待

52、攤費用拌5300暗4300昂應(yīng)付福利費扮18940唉25200拔其他流動資產(chǎn)板未交稅金矮4520辦3430百流動資產(chǎn)合計疤676700隘617080扮預(yù)提費用扳7800罷6800翱固定資產(chǎn)按：笆其他流動負(fù)債氨固定資產(chǎn)原價叭600000礙600000霸流動負(fù)債合計芭434710柏309790擺減：累計折舊皚40000搬50000奧長期負(fù)債暗：俺固定資產(chǎn)凈值安560000頒550000哎長期借款般在建工程岸應(yīng)付債券澳固定資產(chǎn)合計扒560000芭550000板其他長期負(fù)債笆無形及遞延資產(chǎn)扳:哎長期負(fù)債合計耙負(fù)債合計矮434710扒309790拜所有者權(quán)益襖：辦實收資本挨700000拌700000矮其

53、他資產(chǎn)礙：熬資本公積哀盈余公積斑61000暗68000斑未分配利潤把40990愛89290絆所有者權(quán)益靶合 拜計百801990擺857290扒資產(chǎn)合計柏1236700矮1167080挨負(fù)債及所有疤者權(quán)益合計氨1236700敗1167080胺利 潤 盎 表頒 按編制單位：紅星般公司 百 鞍 哀2004年11搬月 叭 拜 單位：柏元熬項霸 瓣目絆本月數(shù)皚本年累計數(shù)安一、盎主營業(yè)務(wù)埃收入昂250000昂3150000笆減：安主營業(yè)務(wù)頒成本唉1750000皚2205000絆主營業(yè)務(wù)捌稅金及附加挨2500阿22050案二、版主營業(yè)務(wù)罷利潤扮72500唉922950凹加：其他業(yè)務(wù)利瓣潤壩減：扮管理費用暗營

54、業(yè)稗費用擺12300襖81200般財務(wù)費用艾1200俺12500捌三、營業(yè)利潤背59000癌829250柏加：投資收益俺營業(yè)外收入澳24100襖57800般減：營業(yè)外支出壩8960拌21800翱四、利潤總額鞍74140霸865250翱減：所得稅俺24140礙265250背五、凈利潤八50000疤600000班（二）版12月份發(fā)生的藹各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如稗下： 扒1、1日，收回阿晨光公司前欠購跋貨款36000愛元存入銀行。辦2、1日，以存叭款從宏達(dá)公司購敗入甲材料60噸哀，單價1190暗元，計7140安0元，增值稅1岸2138元，支邦付運雜費300般元（不考慮增值隘稅），材料已驗唉收入庫。暗3、4日，從東芭林公司購入乙材霸料20噸，單價矮900元，計1襖8000元，增伴值稅3060元跋，材料已驗收入跋庫，貨款尚未支笆付。芭4、4日，以銀班行存款購買設(shè)備罷一臺，價款20叭000元，增值熬稅3400元，唉運輸費1000伴元，該設(shè)備已投版入使用。搬5、6日，以銀爸行存款支付辦公熬費3200元，岸其中生產(chǎn)車間2捌000元，管理佰部門1200元昂。胺6、6日，從銀叭行提取現(xiàn)金10擺0000元，以懊備發(fā)工資和零星礙開支。澳7、6日，以現(xiàn)背金發(fā)放職工工資疤99000元。鞍8、6日