注稅杯試題集2

1、拔中稅網(wǎng) - 中愛稅網(wǎng)校 - 中扳會網(wǎng)校 - 考班試中心 鞍 歡藹迎進(jìn)入考試中心骯 芭 距笆考試結(jié)束還有5暗9分35秒骯 頒第二屆挨“拜注稅杯按”皚2009全國注伴冊稅務(wù)師知識大骯賽試卷（個人組皚）礙 斑 跋擺 判斷題（共1八0題，每題1分搬，共10分）邦 叭 1 愛. 芭 背 甲公俺司為增值稅一般拜納稅企業(yè)。20佰08年度，甲公鞍司主營業(yè)務(wù)收入挨為1000萬元熬，增值稅銷項稅巴額為170萬元鞍；應(yīng)收賬款期初癌余額為100萬扒元，期末余額為罷150萬元；預(yù)背收賬款期初余額扮為50萬元，期邦末余額為60萬熬元。假定不考慮班其他因素，甲公昂司2008年度瓣現(xiàn)金流量表中班“翱銷售商品、提供扒勞務(wù)收到

2、的現(xiàn)金爸”扳項目的金額為1巴130萬元。（靶 俺 哀 ）艾 奧 翱 是罷 氨 耙 否傲 壩 2 絆. 皚 哎 20疤08年9月，某瓣境內(nèi)企業(yè)向境外昂公司支付境外傭扒金，如境外公司按在境內(nèi)未設(shè)立營澳業(yè)機(jī)構(gòu)，又無代骯理人的，由境內(nèi)案支付傭金的單位八負(fù)責(zé)扣繳營業(yè)稅搬。（ ）把 辦 爸 是傲 半 藹 否俺 熬 3 瓣. 企業(yè)已經(jīng)作白為損失處理的資百產(chǎn)，在以后納稅伴年度又全部收回叭或者部分收回時澳，應(yīng)當(dāng)計入損失哎發(fā)生年度的收入搬。（ ）昂 爸 凹 是柏 頒 柏 否伴 哎 4 拌. 單位或者個胺人將不動產(chǎn)或者扒土地使用權(quán)無償佰贈送其他單位，擺應(yīng)視同銷售計征哀營業(yè)稅，無償贈阿送給個人免征。熬( )柏 艾 阿

3、 是岸 吧 笆 捌 否耙 拔 5 把. 房地產(chǎn)開發(fā)昂企業(yè)與普通企業(yè)辦在計算土地增值拔稅時，扣除辦法艾不同的項目是印暗花稅。（ ）按 板 吧 是安 按 邦 否邦 俺 6 敖. 疤 柏 出售啊國有、集體企業(yè)懊時，被出售企業(yè)疤原法人予以注銷拜，并且買受人妥盎善安置原企業(yè)3罷0%以上職工的氨，對其承受所購挨企業(yè)的土地、房跋屋權(quán)屬，免征契拔稅。（ 拌 俺 ）襖 般 百 是胺 巴 哎 否白 搬 7 瓣. 戊企業(yè)為了埃保證庫存商品數(shù)耙量的準(zhǔn)確性，由俺倉庫人員獨立記癌錄了一本庫存商吧品數(shù)量進(jìn)出流水襖賬應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳哎納印花稅。（ 敗 ）百 拌 霸 是芭 瓣 扮 否胺 哀 8 板. 根據(jù)合同把法的規(guī)定，在版買賣合

4、同中當(dāng)事襖人不得作出買受班人未支付價款，搬標(biāo)的物所有權(quán)屬靶于出賣人的約定唉。（ ）矮 八 辦 是斑 礙 頒 否懊 癌 9 八. 我國消費稅隘共列舉了9個稅笆目的征稅范圍。俺（ ） 辦 耙 佰 柏 是挨 骯 耙 否盎 翱 10稗 . 稅法的調(diào)啊整對象是國家與吧企業(yè)的稅收分配壩關(guān)系。( )捌 敗 芭 是稗 愛 凹 否班 扒 爸半 單選題（共3埃0題，每題1分壩，共30分）頒 笆 1 絆. 吧 佰 某生拜產(chǎn)企業(yè)屬增值稅半小規(guī)模納稅人，拜2009年2月懊對部分資產(chǎn)盤點搬后進(jìn)行處理：銷骯售邊角廢料，由暗稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增稗值稅專用發(fā)票，唉取得不含稅收入癌8萬元；銷售使愛用過的商務(wù)車1辦輛，取得含稅收瓣入53

5、.56萬佰元（原值為60熬萬元）。該企業(yè)扒上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納辦增值稅（ 扒 挨 ）柏。扮 襖 凹 A.0.扮24萬元暗 埃 扒 B.1.哀27萬元鞍 稗 罷 C.1.扳28萬元埃 壩 埃 D.1.爸31萬元傲 壩 2 案. 在下列問題翱中屬于增值稅偷澳稅的有（ ）。扳 捌 伴 A.多計巴進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出哎 百 擺 隘B.少計購買材跋料時的進(jìn)項稅額靶 捌 搬 C.多計扳銷售產(chǎn)品的銷項澳稅額白 版 挨 D.非正盎常損失的進(jìn)項稅阿額未轉(zhuǎn)出耙 八 3 靶. 與其他長期辦負(fù)債籌資方式相搬比，發(fā)行債券的哀優(yōu)點是（ ）。擺 骯 佰 A.籌資拜風(fēng)險小傲 傲 矮 B.限制案條件少瓣 懊 昂 C.籌資哀對象廣案 案 叭

6、D.籌資哎成本高氨 熬 4 半. 根據(jù)現(xiàn)行營氨業(yè)稅規(guī)定，下列拜說法錯誤的是(八 )。靶 叭 傲 A.有線白電視臺收取的初把裝費，屬于建筑奧業(yè)征稅范圍氨 半 骯 B.金融靶機(jī)構(gòu)的出納長款靶收入，不征收營疤業(yè)稅襖 奧 昂 C.扣繳敗義務(wù)人代扣代繳背建筑業(yè)營業(yè)稅稅傲款的解繳地點為懊該扣繳義務(wù)人機(jī)扳構(gòu)所在地翱 隘 岸 D.服務(wù)斑性單位從事餐飲翱中介服務(wù)的營業(yè)翱額為向委托方和邦餐飲企業(yè)實際收傲取的中介服務(wù)費跋，不包括其代委岸托方轉(zhuǎn)付的就餐襖費用 疤 按 5 跋. 搬 絆 某銀笆行2007年第扮四季度買賣企業(yè)啊債券出現(xiàn)負(fù)差5疤5萬元；200版8年第一季度購板買企業(yè)債券共支爸付564萬元，頒其中包括各種稅背

7、費0.7萬元；藹第二季度轉(zhuǎn)讓企擺業(yè)債券取得收入扒690萬元，在頒轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過班程中，支付各種耙稅費1.1萬元版。該銀行200挨8年第二季度上柏述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)骯稅稅額（ 胺 埃 ）萬礙元。拜 安 藹 A.3.懊56凹 瓣 奧 B.3.昂58百 藹 岸 C.6.辦34耙 白 版 D.6.半3疤 拌 6疤 . 案 礙 某居哀民企業(yè)2008拔年實際支出的工叭資、薪金總額為澳150萬元，計拜提的三項經(jīng)費3爸5.50萬元，艾其中福利費本期佰發(fā)生30萬元，岸撥繳的工會經(jīng)費唉3萬元，已經(jīng)取扒得工會撥繳收據(jù)愛，實際發(fā)生職工擺教育經(jīng)費2.5拌0萬元，該企業(yè)吧在計算2008柏年應(yīng)納稅所得額矮時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)奧納稅所

8、得額為（芭 扮 壩 ）鞍萬元。愛 敗 襖 A.0扮 氨 矮 B.7.靶75把 拌 奧 C.9傲 骯 頒 D.巴35.50跋 板 7 柏. 癌 八 某公扳司2008年度頒“愛財務(wù)費用胺”挨賬戶中列支有兩矮筆利息費用：向擺銀行借入生產(chǎn)用拜資金200萬元骯，借用期限6個俺月，支付借款利稗息7萬元；經(jīng)過暗批準(zhǔn)自5月1日按起向本企業(yè)職工敗借入資金60萬芭元，用于廠房改挨造，其中在10隘月1日達(dá)到預(yù)定懊可使用狀態(tài)，1隘0月31日進(jìn)行挨竣工結(jié)算，借用絆期限8個月，支八付借款利息4.白8萬元。該公司胺2008年度可懊扣除的財務(wù)費用按為（ 皚 艾 ）萬拌元。哎 拔 安 A.7.板7板 鞍 凹 B.12敗.3白

9、傲 藹 C.8.稗75礙 辦 頒 D.9.阿1艾 半 8 癌. 企業(yè)與其關(guān)唉聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)哀往來應(yīng)（ ）案確定價格或費用熬。柏 般 藹 A.按照艾企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企氨業(yè)的投資情況確芭定按 愛 皚 B.按照案企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企胺業(yè)生產(chǎn)、銷售或半技術(shù)的控制和影懊響情況確定埃 懊 吧 C.按照隘關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方有愛關(guān)協(xié)議確定凹 百 靶 D.按照邦獨立交易原則確澳定扮 昂 岸 9 . 瓣 襖 張某矮是自由撰稿人，隘2008年張某凹的一篇小說在某礙國發(fā)表，取得稿敖酬折合人民幣4俺0000元，并靶按該國稅法規(guī)定頒繳納了個人所得藹稅4500元；哀同年，張某將另瓣一作品的手稿原邦件公開拍賣，取唉得拍賣收入50扳000元。

10、20班08年張某應(yīng)繳礙納個人所得稅（爸 邦 柏 ）爸元。罷 埃 壩 A.80斑00 鞍 頒 佰 八 B.99辦00岸 埃 半 C.20班000 版 癌 安 芭 D.2艾1900壩 胺 10爸 . 個人將書氨畫作品、古玩等拌公開拍賣取得的盎收入，按（ ）哎項目計征個人所愛得稅。俺隘 壩 凹 A.勞務(wù)辦報酬所得 跋 奧 挨 隘 啊 B.財產(chǎn)絆轉(zhuǎn)讓所得白擺 背 熬 C.稿酬八所得 絆 昂 挨 唉 藹 D.其他傲所得奧搬 愛 11爸 . 盎 拜 20礙08年12月份八武漢市某企業(yè)轉(zhuǎn)拌讓一塊土地使用礙權(quán)，取得收入5藹60萬元，年初昂取得該土地使用熬權(quán)時支付金額為凹420萬元，轉(zhuǎn)懊讓時發(fā)生相關(guān)費扮用6萬元

11、，該企頒業(yè)在轉(zhuǎn)讓土地使伴用權(quán)時應(yīng)繳納的八土地增值稅為（懊 岸 矮 ）骯萬元。盎 白 壩 A.37岸.89 斑 隘 翱 巴 礙 B. 3岸8 稗 隘 稗 霸 鞍 C.38笆.12 稗 拌 白 敗 藹 D.38癌.23暗 鞍 12皚 . 按照現(xiàn)行安車輛購置稅的有奧關(guān)規(guī)定，下列說霸法不正確的是（半 ）。背 襖 拌 A.車輛敗購置稅的應(yīng)稅行斑為為受贈使用行霸為柏 笆 俺 B.車輛扮購置稅的應(yīng)稅行愛為為獲獎使用行埃為矮 按 擺 C.車輛敗購置稅的征稅范安圍包括設(shè)有固定哀裝置的非運輸車霸輛扒 笆 阿 D.車輛氨購置稅實行比例巴稅率車輛按同類癌型新車最低計稅辦價格的70為啊計稅依據(jù)氨 把 13般 . 敗 埃

12、 市區(qū)叭A企業(yè)委托某縣斑B企業(yè)加工某種吧應(yīng)稅消費品，委捌托方提供材料成班本30萬，B企熬業(yè)共收取不含稅耙加工費12萬元吧，已知消費稅率背為10%，B企按業(yè)應(yīng)代扣代繳城芭建稅（ 傲 跋 八 ）萬元。扮 擺 把 A.0.癌23 隘 絆 邦 B.0.白33疤 俺 八 C.0.案24隘 吧 版 D.0.版34稗 白 14疤 . 跋 暗 某企艾業(yè)擁有三處房產(chǎn)哀，分別為：辦公安樓一棟，原值1班200萬元，2胺008年5月3扒1日將其中的5吧0%出租給當(dāng)?shù)財[稅務(wù)機(jī)關(guān)用于辦藹公，租賃期到2版008年12月奧31日為止，當(dāng)靶年收取租賃收入耙140萬元；廠阿房一棟，原值5凹80萬元，預(yù)計瓣可以使用20年叭，已經(jīng)使

13、用15盎年；職工宿舍一佰棟，原值500暗萬元，企業(yè)納稅辦申報繳納的20般08年3季度的芭房產(chǎn)稅是21.矮888萬元。注百冊稅務(wù)師在審核岸后，認(rèn)為（ 拜 唉 ）。捌（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)昂機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)胺原值扣除率為2耙0%）版 艾 絆 A.企業(yè)白計算的房產(chǎn)稅是骯正確的隘 熬 白 B.企業(yè)耙計算的房產(chǎn)稅有按誤，應(yīng)申請補(bǔ)繳懊房產(chǎn)稅17.4半72萬元扳 哎 耙 C.企業(yè)芭計算的房產(chǎn)稅有胺誤，應(yīng)申請退還瓣房產(chǎn)稅10.6氨56萬元柏 熬 伴 D.企業(yè)伴計算的房產(chǎn)稅有邦誤，應(yīng)申請補(bǔ)繳案房產(chǎn)稅15.4愛57萬元按 胺 15芭 . 注冊稅務(wù)愛師審核企業(yè)的材哎料盤盈、盤虧，癌應(yīng)當(dāng)通過對（ 罷）明細(xì)賬的審核白來實現(xiàn)。擺

14、澳 伴 A.以前骯年度損益調(diào)整癌 罷 俺 B.營業(yè)哀外支出斑按流動資產(chǎn)損失礙 骯 盎 C.營業(yè)瓣外收入拌般流動資產(chǎn)收益稗 昂 捌 D.待處扮理財產(chǎn)損溢壩岸待處理流動資產(chǎn)霸損溢熬 把 16辦 . 注冊稅務(wù)扮師負(fù)責(zé)對丁公司拌編制的下屬子公吧司K公司20巴矮8年度納稅申報拜表進(jìn)行審閱。在按確定該項業(yè)務(wù)責(zé)愛任方的責(zé)任時，拜下列表述正確的哎是（ 搬 拌 ）阿。稗 捌 唉 A.丁公搬司管理層應(yīng)對K昂公司財務(wù)報表和哎財務(wù)狀況、經(jīng)營皚成果及現(xiàn)金流量挨負(fù)責(zé)稗 襖 搬 B.K公拌司管理層應(yīng)對K傲公司財務(wù)報表和辦財務(wù)狀況、經(jīng)營敖成果及現(xiàn)金流量敖負(fù)責(zé)跋 癌 癌 C.K公骯司管理層應(yīng)對K八公司財務(wù)報表負(fù)唉責(zé)，丁公司管理

15、辦層應(yīng)對K公司財襖務(wù)狀況、經(jīng)營成矮果及現(xiàn)金流量負(fù)背責(zé)斑 靶 芭 D.丁公佰司管理層應(yīng)對K艾公司財務(wù)報表負(fù)半責(zé)，K公司管理百層應(yīng)對K公司財絆務(wù)狀況、經(jīng)營成啊果及現(xiàn)金流量負(fù)半責(zé)辦 啊 17奧 . 叭 佰 注冊半稅務(wù)師對某企業(yè)把2008年所得俺稅匯算清繳工作耙進(jìn)行鑒證時，發(fā)隘現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年銷叭售收入5000皚萬元，在管理費把用中列支的業(yè)務(wù)艾招待費100萬愛元，企業(yè)已自行傲納稅調(diào)增40萬版元。按有關(guān)規(guī)定襖，注冊稅務(wù)師在胺審核時應(yīng)調(diào)增應(yīng)邦納稅所得額 安 半 ( 稗) 萬元。班 捌 矮 安 A.25搬 傲 壩 B.35氨 懊 罷 C.75邦 凹 靶 D.40辦 瓣 18拌 . 下列有關(guān)罷注冊稅務(wù)師代理爸范圍

16、和注冊稅務(wù)爸師權(quán)利與義務(wù)的傲表述，正確的是隘（ ）。笆 百 皚 A.經(jīng)納斑稅人同意，注冊吧稅務(wù)師可以代理般領(lǐng)購增值稅專用絆發(fā)票搬 頒 佰 B.注冊稗稅務(wù)師可以代理扒辦理開業(yè)稅務(wù)登啊記、變更稅務(wù)登癌記，但不能代理百辦理注銷稅務(wù)登班記壩 扳 扮 C.注冊版稅務(wù)師不得接受愛納稅人、扣繳義捌務(wù)人違反稅收法敖律、法規(guī)事項的背委托，但沒有義俺務(wù)制止其行為或靶報告稅務(wù)機(jī)關(guān)絆 胺 按 D.注冊暗稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)啊時，必須由所在版的稅務(wù)師事務(wù)所扳統(tǒng)一受理，并與唉被代理人簽訂岸稅務(wù)代理協(xié)議書氨，不得以個人哎名義承攬業(yè)務(wù)板 案 19柏 . 稅務(wù)代理疤工作底稿一般可啊以分為（ ）。板 靶 癌 A.永久擺類和當(dāng)期類頒 巴

17、 懊 B.備查氨類和業(yè)務(wù)類捌 拔 拌 C.綜合奧類、業(yè)務(wù)類和備唉查類芭 絆 耙 D.永久絆類、當(dāng)期類、備斑查類和業(yè)務(wù)類笆 捌 20藹 . 下列屬于岸“霸潤滑油八”昂的征收范圍的是霸（ ）。跋 般 巴 A.礦物扒性潤滑油把 唉 胺 B.植物白性潤滑油辦 案 拜 C.動物澳性潤滑油傲 壩 把 D.化工懊原料合成潤滑油昂 澳 21稗 . 對股份有懊限責(zé)任公司設(shè)立邦的人數(shù)限制符合傲我國公司法背的是（）。捌 般 唉 A.應(yīng)當(dāng)盎有5人以上20邦0人以下為發(fā)起挨人，其中須有2皚/3以上的發(fā)起挨人在中國境內(nèi)有凹住所吧 把 佰 B.應(yīng)當(dāng)捌有5人以上20啊0人以下為發(fā)起啊人，其中須有半辦數(shù)以上的發(fā)起人爸在中國境內(nèi)

18、有住翱所爸 挨 阿 C.應(yīng)當(dāng)啊有2人以上20昂0人以下為發(fā)起鞍人，其中須有2凹/3的發(fā)起人在板中國境內(nèi)有住所叭 俺 埃 D.應(yīng)當(dāng)佰有2人以上20挨0人以下為發(fā)起艾人，其中須有半頒數(shù)以上的發(fā)起人罷在中國境內(nèi)有住藹所胺 皚 22俺 . 法理論中靶，特殊侵權(quán)責(zé)任疤（）。敗 巴 搬 A.適用瓣無過錯或者推定翱過錯的歸責(zé)原則爸 吧 襖 B.一般壩適用過錯歸責(zé)原霸則埃 阿 矮 C.適用癌“伴誰主張，誰舉證伴”敖的舉證規(guī)則邦 傲 氨 D.僅適案用于責(zé)任人以自啊己的直接行為致唉人損害的情形艾 伴 23吧 . 按照我國拜行政處罰法瓣規(guī)定，地方性法半規(guī)不可以設(shè)定的凹行政處罰是（昂）。暗 辦 拔 A.吊銷傲企業(yè)營業(yè)

19、執(zhí)照 翱 翱 岸 懊 B.罰款吧 斑 隘 艾 C.沒收擺非法財產(chǎn) 埃 癌 伴 搬 D.責(zé)令藹停產(chǎn)停業(yè)辦 邦 24哀 . 白酒生產(chǎn)斑企業(yè)收取的包裝俺物押金的稅務(wù)處笆理，下列說法正笆確的是（ ）扒。跋 扮 版 A.收到擺時必須繳納增值搬稅和消費稅 安 扒 板 礙 凹 B.逾期吧不退的包裝物押邦金應(yīng)當(dāng)繳納增值八稅和消費稅暗 捌 暗 C.滿一把年仍未退還的包班裝物押金應(yīng)當(dāng)繳靶納增值稅和消費吧稅 襖 阿 霸 D.收到啊時必須繳納消費藹稅，逾期或滿一安年仍未退還的包八裝物押金應(yīng)當(dāng)繳斑納增值稅把 艾 25把 . 班 霸 某商疤業(yè)企業(yè)2006般年9月進(jìn)口50礙只高檔手表，每罷只手表關(guān)稅完稅澳價格12000氨元

20、人民幣，關(guān)稅阿稅率30%；本骯月銷售30只，邦取得零售收入9叭80 伴 邦 00俺0元。該商場2拜006年9月應(yīng)捌納消費稅（ 把 ）元。靶 八 耙 A.0 擺 啊 辦 礙 B.15百6 000 隘 板 安 C.19擺5 000 白 愛 頒 扮 扳 D.196 伴000矮 柏 26壩 . 居民企業(yè)皚中國境內(nèi)設(shè)立不辦具有法人資格的凹營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)翱當(dāng)（ ）計算扒并繳納企業(yè)所得巴稅。奧 俺 霸 A.分別靶 佰 笆 扮 扒 B.匯總挨 艾 暗 扮 C.獨立哀 瓣 拜 氨 D.就地唉預(yù)繳罷 跋 27耙 . 企業(yè)開發(fā)擺新技術(shù)、新產(chǎn)品絆、新工藝發(fā)生的佰研究開發(fā)費用，敖可以在計算應(yīng)納邦稅所得額時（ 半 ）扣除

21、。爸 熬 八 A.全額扒 阿 啊 辦 B.加計懊 扒 埃 襖 C.減半安 柏 搬 班 D.加倍班 骯 28埃 . 頒 吧 乙公半司將原采用公允巴價值計量模式計敗價的一幢出租用壩廠房收回，作為埃企業(yè)的一般性固版定資產(chǎn)處理。在拜出租收回前，該襖投資性房地產(chǎn)的盎成本和公允價值罷變動明細(xì)科目分礙別為700萬元阿和100萬元（拔貸方）。轉(zhuǎn)換當(dāng)隘日該廠房的公允奧價值為840萬傲元。則該投資性拌房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換后的辦賬面價值為（ 暗 瓣 ）萬壩元。擺 班 般 A.84藹0罷 礙 矮 B.70懊0罷 伴 罷 C.80百0敖 哎 按 D.60爸0岸 霸 29斑 . 拔 胺 有進(jìn)霸出口經(jīng)營權(quán)的生阿產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)礙貨物經(jīng)

22、營出口銷芭售及國內(nèi)銷售。吧該企業(yè)2008敗年2月份，期初暗留抵進(jìn)項稅額5挨萬元，購進(jìn)貨物頒允許抵扣的進(jìn)項啊稅額為140萬笆元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷澳項稅額為51萬耙元，出口產(chǎn)品離罷岸價為人民幣2案 辦 敖 40辦0萬元，假設(shè)該癌企業(yè)適用增值稅白稅率為17，爸退稅率為15叭。則下列賬務(wù)處阿理中，屬于該企拔業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)頒應(yīng)編制的會計分熬錄是（）。熬 鞍 擺 A. 借跋：主營業(yè)務(wù)成本叭 叭 314皚 跋 擺 胺 貸：應(yīng)交襖稅費一一應(yīng)交增叭值稅（出口退稅跋） 3壩14氨 拌 拌 捌 絆 埃 B. 借壩：其他應(yīng)收款敗 鞍 360壩 巴 凹 半 貸：應(yīng)交邦稅費斑按應(yīng)交增值稅（出哀口退稅） 半 36邦0敗 八 扮

23、唉 翱 斑 C. 借暗：其他應(yīng)收款斑 愛 46拌 扒 稗 靶 貸：應(yīng)交瓣稅費邦藹多交增值稅 皚 隘 斑46瓣 擺 氨 巴 靶 頒 D. 借藹：應(yīng)交稅費藹稗應(yīng)交增值稅（出把口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品埃應(yīng)納稅額）3八14暗 絆 半 奧 貸：應(yīng)交擺稅費礙巴應(yīng)交增值稅（出柏口退稅） 哀 擺 3挨14胺 愛 辦 辦 伴 30凹 . 某企業(yè)投澳資性房地產(chǎn)采用芭公允價值計量模氨式。2007年隘1月1日購入一昂幢建筑物用于出皚租。該建筑物的搬成本為510萬扮元， 熬 胺 用銀埃行存款支付。建敖筑物預(yù)計使用年艾限為20年。預(yù)安計凈殘值為10芭萬元。2007笆年6月30日，罷該建筑物的公允艾價值為508萬啊元。2007年巴6

24、月30日應(yīng)做百的會計處理為（?。０?辦 哎 A.借：挨其他業(yè)務(wù)成本1懊2.5 辦 百 佰 敖 貸：累計邦折舊 芭12.5罷 班 阿 愛 熬 跋 B.借：癌管理費用 1翱2.5斑 傲 愛 懊 貸：累計疤折舊 12佰.5扒 擺 案 班 斑 笆 C.借：艾投資性房地產(chǎn)半2癌 扒 襖 愛 貸：公允價敗值變動損益 辦2壩 邦 澳 板 矮 哎 D.借：般公允價值變動損絆益2板 背 疤 藹 貸：投資唉性房地產(chǎn) 板 2背 搬 八 扒 佰 辦愛 多選題（共3霸0題，每題2分板，共60分）鞍 靶 1 傲. 奧 頒 某商奧業(yè)企業(yè)年2月從罷國外進(jìn)口一批煙敖絲，海關(guān)核定的昂關(guān)稅完稅價格為捌82000元（伴關(guān)稅稅率為4

25、0敗%，消費稅稅率擺為30%），已暗取得海關(guān)開具的皚完稅憑證，2月柏份該企業(yè)把其中安的一部分煙絲在伴國內(nèi)市場銷售，般取得不含稅銷售氨收入21200愛0元。 矮 岸 假定伴該企業(yè)沒發(fā)生其八他增值稅業(yè)務(wù)，跋下述陳述正確的搬是（ ）。柏 礙 昂 A.進(jìn)口佰環(huán)節(jié)繳納的增值案稅為27880敗元伴 版 霸 B.進(jìn)口熬環(huán)節(jié)繳納的消費安稅為49200叭元擺 澳 奧 C.國內(nèi)般銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消辦費稅為2585埃0元疤 笆 扮 D.本期稗的進(jìn)項稅為27矮880元霸 啊 2 跋. 根據(jù)增值稅唉的現(xiàn)行規(guī)定，下版列關(guān)于增值稅一笆般納稅人的表述吧正確的有（ 案）。暗 阿 癌 A.從事稗貨物生產(chǎn)的納稅絆人年應(yīng)稅銷售額瓣在10

26、0萬元以愛上的，無論會計柏核算是否健全，半一律按一般納稅按人征稅襖 佰 捌 B.對從罷事成品油銷售的癌加油站，一律按柏一般納稅人征稅安 按 扒 C.納稅稗人總分支機(jī)構(gòu)實班行統(tǒng)一核算，總矮機(jī)構(gòu)是一般納稅襖人的，分支機(jī)構(gòu)拔也應(yīng)按一般納稅拌人征稅耙 懊 扳 D.納稅耙人一經(jīng)認(rèn)定為正搬式一般納稅人，澳不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)佰模納稅人爸 澳 伴 E.凡增斑值稅一般納稅人昂，均應(yīng)向其企業(yè)絆所在地主管稅務(wù)壩機(jī)關(guān)申請辦理一背般納稅人認(rèn)定手敖續(xù)隘 叭 3 邦. 某歌舞團(tuán)到矮甲地演出，共取拜得票價收入35扳萬元，付給劇場版場租費5萬元，奧付給經(jīng)紀(jì)人費用鞍3萬元，則各相笆關(guān)單位和人員應(yīng)藹繳納營業(yè)稅的稅耙目有（ 芭 頒 版）

27、。吧 鞍 半 A.歌舞芭團(tuán)按文化體育業(yè)芭納稅搬 鞍 捌 B.劇場絆按租賃業(yè)納稅般 爸 佰 C.劇場唉按金融業(yè)納稅罷 藹 唉 D.經(jīng)紀(jì)拜人按服務(wù)業(yè)納稅挨 辦 4 罷. 根據(jù)營業(yè)稅愛制度規(guī)定，下列芭說法正確的有（辦 ）。扒 懊 半 A. 有般線電視臺收取的叭“挨初裝費把”板按文化體育業(yè)征班稅擺 般 頒 B. 土吧地所有者出讓土愛地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓艾無形資產(chǎn)征稅背 背 氨 C. 以爸租賃方式為體育藹比賽提供場所的柏業(yè)務(wù)，按伴“艾服務(wù)業(yè)租賃業(yè)柏”瓣征稅傲 叭 斑 D. 以白無形資產(chǎn)投資入傲股，參與接受投俺資方利潤分配.般共同承擔(dān)投資風(fēng)頒險的行為，不征哎收營業(yè)稅版 凹 5 邦. 下面所得項瓣目中按企業(yè)所得拌

28、稅法規(guī)定，可以昂減免稅的所得有艾（ ）。暗 罷 八 A.從事暗農(nóng)、林、牧、漁壩項目的所得敗 阿 敗 B.從事阿國家重點扶持的瓣公共基礎(chǔ)設(shè)施項岸目投資的所得 安 挨 耙 罷 C.從事藹高新技術(shù)、新產(chǎn)瓣品、新工藝的項按目的所得 芭 唉 鞍 D.從事癌符合條件的環(huán)境背保護(hù)、節(jié)能節(jié)水懊項目的所得稗 埃 6 襖. 以下利息費柏用可以在計算企澳業(yè)所得稅時，據(jù)啊實扣除的有（ 熬 ）。爸 奧 扒 A.非金扳融企業(yè)向金融企拔業(yè)借款的利息支愛出安 拌 跋 B.非金般融企業(yè)向非金融佰企業(yè)借款的利息昂支出扒 暗 挨 C.企業(yè)罷經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券霸的利息支出 疤 版 岸 D.金融罷企業(yè)同業(yè)拆借利埃息支出胺 哀 7 隘. 下

29、列收入準(zhǔn)懊予作為計提業(yè)務(wù)稗招待費基數(shù)的有敖（ ）。八 拔 拜 A.產(chǎn)品按銷售收入愛 頒 邦 B.接受邦捐贈收入背 白 懊 C.房屋奧租金收入襖 跋 骯 D.營業(yè)案外收入昂 斑 傲 E.轉(zhuǎn)讓絆無形資產(chǎn)使用權(quán)氨收入拌 拜 8 佰. 下列環(huán)節(jié)既爸征消費稅又征增絆值稅的有（ ?。０?哎 挨 A.高爾氨夫球及球具的生耙產(chǎn)環(huán)節(jié)阿 哀 扒 B.金銀埃首飾的生產(chǎn)和零靶售環(huán)節(jié)班 爸 按 C.化妝敖品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)爸 盎 挨 D.啤酒扳屋自產(chǎn)啤酒的銷板售環(huán)節(jié)拜 芭 9 巴. 如果個體工辦商戶發(fā)生年度經(jīng)辦營虧損，則（ 巴）。絆班 扮 班 A.允許叭用下一年度的經(jīng)辦營所得彌補(bǔ)胺熬 絆 俺 B.不允唉許彌補(bǔ)安扳 暗 翱

30、C.可以澳無限期彌補(bǔ)翱擺 般 翱 D.允許吧彌補(bǔ)盎 伴 10伴 . 下列項目芭中，屬于房地產(chǎn)背開發(fā)成本的有（佰 ）。按 罷 盎 A.土地斑出讓金 哎 骯 捌 跋 B.契稅扒 疤 藹 岸 C.前期邦工程費 哀 拌 拔 把 D.借款埃利息費用胺 版 霸 E.開發(fā)澳間接費用埃 佰 11百 . 下列各項拔目中，按稅法規(guī)澳定可以免征土地佰增值稅的有（ 柏）。版 拔 叭 A.政府胺征用的房產(chǎn)擺 奧 佰 B.稅務(wù)巴機(jī)關(guān)拍賣的房產(chǎn)邦 班 扮 C.事業(yè)百單位轉(zhuǎn)讓自用的巴房產(chǎn)暗 俺 般 D.對國隘有企業(yè)進(jìn)行評估哀增值的房產(chǎn)芭 岸 12捌 . 根據(jù)契疤稅暫行條例及傲其補(bǔ)充規(guī)定，以矮下符合契稅征稅白對象規(guī)定（ ）案。

31、傲 拔 阿 A.在公懊司制改造中，有頒限責(zé)任公司整體拜改建為股份有限爸公司的，對改建安后的公司承受原靶企業(yè)土地、房屋哀權(quán)屬、免征契稅稗 吧 氨 扮 B.兩個頒或兩個以上的企疤業(yè)依據(jù)法律規(guī)定鞍、合同約定，合啊并改建為一個企版業(yè)，對其合并后靶的企業(yè)承受原合班并各方的土地、巴房屋權(quán)屬，免征襖契稅絆 癌 把 C.企業(yè)癌依照法律規(guī)定、辦合同約定分設(shè)為版兩個或兩個以上拌投資主體相同的挨企業(yè)，對派生方奧、新設(shè)方承受原昂企業(yè)土地、房屋氨權(quán)屬，不征收契拌稅 把 哎 疤 D.在股辦權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位矮、個人承受企業(yè)埃股權(quán)、企業(yè)的土凹地、房屋權(quán)屬不矮發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征盎契稅 按 皚 13扒 . 下列人員柏、單位應(yīng)繳納車般船

32、稅的有（ 奧）。巴 傲 伴 A.擁有凹應(yīng)稅車船的中國傲公民敖 阿 白 B.擁有拔應(yīng)稅車船的外籍拔人員把 艾 八 C.擁有班應(yīng)稅車船的政府盎機(jī)關(guān)岸 般 澳 D.擁有稗應(yīng)稅車船的高等骯院校礙 凹 14拌 . 關(guān)于車輛奧購置稅的計算，礙下列說法正確的罷有（ ）佰。芭 霸 辦 A.汽車半銷售公司使用保把險公司發(fā)票代收敖的保險費應(yīng)并入捌計稅價格計征車拌輛購置稅昂 懊 拜 B.汽車襖銷售公司使用本八公司發(fā)票的代收鞍款項并入計稅價隘格計征車輛購置靶稅哎 藹 背 C.進(jìn)口拌自用的應(yīng)稅小汽啊車的計稅價格包艾括關(guān)稅完稅價格班和關(guān)稅，不包括爸消費稅 叭 鞍 佰 D.進(jìn)口吧自用的應(yīng)稅小汽搬車，其計稅價格壩=關(guān)稅完稅價

33、格按+關(guān)稅+消費稅叭 懊 拌 E.減稅拔、免稅條件消失藹的車輛計稅價格阿同類型新車最白低計稅價格扮頒(1已使用年翱限佰霸10%)安爸100%，已使傲用年限氨叭10年盎 拜 15把 . 對不同的捌借款形式，計稅盎方法正確的有（案 ）。傲 百 艾 A.凡一矮項信貸業(yè)務(wù)既簽骯訂借款合同，又熬一次或分次填開案借據(jù)的，應(yīng)以借凹款合同和借據(jù)所拌載金額分別計稅暗貼花。安 藹 胺 B.流動奧資金借款周轉(zhuǎn)性半合同只以其規(guī)定爸的最高限額為計安稅依據(jù)，在簽訂皚時貼花一次，在邦限額內(nèi)隨借隨還盎不簽訂新合同的柏，不再另貼印花爸。扮 百 傲 C.對借氨款方以財產(chǎn)作抵昂押，從貸款方取鞍得一定數(shù)量抵押盎貸款的合同，應(yīng)捌按借款

34、合同以及背抵押金額分別貼邦花。礙 板 佰 澳D.借款合同由靶借款方與銀團(tuán)各絆方共同書立、各敗執(zhí)一份合同正本擺的，借款方與銀哀團(tuán)各方應(yīng)分別在熬所執(zhí)的合同正本凹上，按各自的借板款金額計稅貼花拜。笆 罷 16哀 . 確定項目傲質(zhì)量控制復(fù)核人芭員時，應(yīng)避免出拔現(xiàn)（）情形版。伴 挨 安 A.由項捌目負(fù)責(zé)人挑選復(fù)鞍核人員班 癌 埃 B.聘請搬具有適當(dāng)資格的敖外部人員復(fù)核芭 辦 斑 C.由除柏項目負(fù)責(zé)人以外骯的其他該業(yè)務(wù)參瓣與人復(fù)核拔 昂 敖 D.由復(fù)昂核人員代替項目扳組進(jìn)行決策翱 按 17熬 . 下面說法巴正確的是（凹）。暗 白 隘 A.申請敗人向復(fù)議機(jī)關(guān)申矮請行政復(fù)議，復(fù)伴議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理佰的，在法定復(fù)議

35、敗期限內(nèi)申請人不靶得再向人民法院疤提起行政訴訟罷 搬 伴 B.申請絆人向復(fù)議機(jī)關(guān)申盎請行政復(fù)議，復(fù)笆議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理吧的，在法定復(fù)議頒期限內(nèi)申請人可藹同時向人民法院霸提起行政訴訟盎 百 哀 C.申請壩人向人民法院提藹起行政訴訟，人瓣民法院已經(jīng)依法霸處理的，不得申拌請行政復(fù)議安 班 笆 D.申請斑人向人民法院提頒起行政訴訟，人伴民法院已經(jīng)依法頒處理的，同時可辦申請行政復(fù)議皚 吧 疤 E.申請班人可以同時既向扮人民法院提起行熬政訴訟又向復(fù)議岸機(jī)關(guān)申請復(fù)議跋 疤 18壩 . 注冊稅務(wù)熬師在審核某增值按稅一般納稅人申斑報繳納增值稅時頒，發(fā)現(xiàn)下列情況捌應(yīng)作為納稅義務(wù)柏發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷搬售實現(xiàn)的有（ 柏 ）。

36、傲 扳 癌 A.發(fā)出壩的代銷商品，貨爸款尚未收到，在拌第90天收到代扒銷清單時昂 盎 斑 B.發(fā)出盎的代銷商品，尚般未收到代銷清單俺，在第15天收奧到部分貨款翱 癌 啊 C.發(fā)出阿的代銷商品，未靶收到貨款和代銷哎清單，于貨物發(fā)骯出后滿150天柏時板 把 瓣 D.商品案尚未發(fā)出，在預(yù)俺收30%的貨款疤時扮 挨 鞍 E.發(fā)出骯的代銷商品，未胺收到貨款和代銷捌清單，于貨物發(fā)柏出后滿180天八時矮 襖 19唉 . 下列納稅暗人中，不得認(rèn)定壩為自開票納稅人疤的有（）。熬 埃 敖 A.從事暗貨物運輸?shù)某邪啡税?鞍 扒 B.從事艾貨物運輸?shù)某凶獍税?癌 扒 C.從事疤貨物運輸?shù)膾炜堪讶税?愛 盎 D.個

37、體澳運輸戶岸 矮 20扒 . 企業(yè)將外哎購的貨物用于對熬外捐贈，則以下笆的會計分錄中，版不正確的是（ 八 ）。盎 傲 敗 A.借：班營業(yè)外支出皚 絆 把 辦貸：庫存商品岸 板 胺 哎 擺 捌 B.借：巴營業(yè)外支出拜 罷 柏 吧貸：庫存商品般 哀 案 癌 疤應(yīng)交稅費應(yīng)交半增值稅（銷項稅百額）扮 拜 暗 C.借：頒營業(yè)外支出板 俺 八 案貸：庫存商品吧 瓣 罷 懊 稗應(yīng)交稅費應(yīng)交擺增值稅（進(jìn)項稅盎額轉(zhuǎn)出）唉 拔 哎 D.借：啊營業(yè)外支出啊 搬 搬 敗貸：主營業(yè)務(wù)把收入壩 暗 盎 傲 擺應(yīng)交稅費應(yīng)交襖增值稅（銷項稅罷額）靶 昂 21擺 . 進(jìn)出口巴關(guān)稅條例規(guī)定襖，有下列（ ）昂情形之一的，進(jìn)百出口貨

38、物的收發(fā)敗貨人或者他們的癌代理人，可以在按1年內(nèi)向海關(guān)申藹請退稅。背 暗 佰 A.因海昂關(guān)誤征，多納稅翱款的皚 捌 俺 B.海關(guān)八核準(zhǔn)免驗進(jìn)口的扒貨物，在完稅后瓣，發(fā)現(xiàn)有短缺情氨況，經(jīng)海關(guān)審查扳認(rèn)可的搬 拌 安 C.起卸敗后海關(guān)放行前，懊因不可抗力遭受埃損壞或者損失的疤 隘 罷 D.海關(guān)哀查驗時已經(jīng)破漏唉、損壞或者腐爛八，經(jīng)證明不是保扳管不慎造成的盎 啊 22罷 . 根據(jù)行政爸處罰法的執(zhí)行程斑序規(guī)定，正確的隘說法是（ ）。傲 岸 扒 A.當(dāng)場懊作出50元以下艾的行政處罰決定案可以當(dāng)場收繳稗 版 癌 B.當(dāng)事稗人向指定的銀行襖繳納罰款卻有困氨難，行政機(jī)關(guān)執(zhí)拌法人員可以當(dāng)場襖收繳拌 霸 隘 C.當(dāng)?shù)匕问绽U罰款應(yīng)當(dāng)向岸當(dāng)事人出具省級