某公司內(nèi)部控制測(cè)試表

1、PAGE 55/55內(nèi)部控制測(cè)試表氨第一部分 控制拌環(huán)境控制環(huán)境調(diào)查表挨(板一版) 擺公司治理調(diào)查記岸錄半1絆、皚公司治理結(jié)構(gòu)般稗皚扒岸挨是邦否頒不適用把評(píng)耙 頒述版索引號(hào)斑(1)佰 公司是否已按胺有關(guān)規(guī)定建立和阿健全了組織機(jī)構(gòu)把？澳（2）公司是否胺具有健全的股東叭大會(huì)、董事會(huì)、般監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則把？該議事規(guī)則是斑否符合法律、法霸規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)熬的有關(guān)規(guī)定？芭（3）公司的業(yè)岸務(wù)是否獨(dú)立于股霸東單位及其他關(guān)百聯(lián)方？奧（4）公司的資俺產(chǎn)是否獨(dú)立完整矮？哀（5）公司是否跋具有獨(dú)立完整的壩供應(yīng)、生產(chǎn)、銷扮售系統(tǒng)？絆（6）如供應(yīng)、扮生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)絆以及商標(biāo)權(quán)等在靶短期內(nèi)難以獨(dú)立安，公司與控股股按東是否以合

2、同形敗式明確雙方的權(quán)吧利義務(wù)關(guān)系，價(jià)氨格是否公允？爸（7）是否不存隘在控股股東違規(guī)斑占用（包括無償扳占用和有償使用昂）公司的資金、耙資產(chǎn)及其他資源叭的情況？百（8）公司的人笆員是否獨(dú)立？懊（9）公司的機(jī)板構(gòu)是否獨(dú)立？百（10）是否不襖存在百“翱兩塊牌子、一套矮人馬盎”班，混合經(jīng)營、合邦署辦公的情況？懊（11）公司董邦事長是否不由主邦要股東或控股股鞍東法定代表人兼翱任？把（12）公司經(jīng)板理、副經(jīng)理、財(cái)啊務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷拔負(fù)責(zé)人、董事會(huì)襖秘書等高級(jí)管理把人員是否在本單胺位領(lǐng)取薪酬？是笆否不在股東單位氨兼職？拌（13）公司是疤否設(shè)立了獨(dú)立的辦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，爸是否建立了獨(dú)立懊的會(huì)計(jì)核算體系盎和財(cái)務(wù)管理制

3、度皚（包括對(duì)子公司辦、分公司的財(cái)務(wù)昂管理制度）？隘（14）公司是傲否獨(dú)立在銀行開皚戶，是否不存在礙與控股股東共用拜銀行帳戶的情況愛？吧（15）公司是按否不存在將資金氨存入控股股東的叭財(cái)務(wù)公司或結(jié)算頒中心帳戶的情況耙？壩（16）公司是吧否依法獨(dú)立納稅稗？藹（17）公司是唉否能夠獨(dú)立作出拌財(cái)務(wù)決策，是否岸不存在控股股東耙干預(yù)公司資金使版用的情況？挨（18）公司是翱否設(shè)立獨(dú)立董事扒，是否在公司章熬程及其他內(nèi)部規(guī)巴定中制定了獨(dú)立板董事的工作規(guī)則艾？阿2、董事會(huì)及高罷層管理當(dāng)局對(duì)控唉制所持的基本態(tài)邦度和立場扳拜百岸哎案是搬否氨不適用癌評(píng)癌 岸述皚索引號(hào)八(1)皚董事會(huì)是否獨(dú)立把，能否有效地對(duì)斑經(jīng)營和管理

4、實(shí)施唉控制，通過哪些疤措施實(shí)施控制的邦？埃(稗2扒)挨監(jiān)事會(huì)是否獨(dú)立襖，能否有效地對(duì)搬經(jīng)營和管理實(shí)施澳監(jiān)督，通過哪些澳措施實(shí)施監(jiān)督的懊？班(3)跋重大投資、收購班合并、財(cái)產(chǎn)抵押瓣、購置重要資產(chǎn)擺和重要合同協(xié)議跋是否經(jīng)董事會(huì)批拌準(zhǔn)。奧(4)柏內(nèi)部審計(jì)部門是扒否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)爸，該部門對(duì)公司捌的財(cái)務(wù)報(bào)告活動(dòng)扒的審核、監(jiān)督是俺否有效。唉(5)哀管理當(dāng)局在多大巴的程度上，多大哀的范圍內(nèi)，要求搬財(cái)務(wù)部門及其他礙部門提供可靠的吧信息并據(jù)以進(jìn)行靶商業(yè)決策。昂(6)芭管理當(dāng)局在多大靶的程度上參與計(jì)跋劃和預(yù)算的編制半過程，并給予指半導(dǎo)及對(duì)所編制的岸計(jì)劃或者預(yù)算進(jìn)半行審核。翱(7)爸管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部骯控制的重視程度稗

5、，外部、內(nèi)部審吧計(jì)人員所提出的凹建議能否被及時(shí)擺采納。矮(8)案在業(yè)務(wù)經(jīng)營及融扳資方面出現(xiàn)失控佰情況時(shí)，管理當(dāng)襖局能否迅速作出胺反應(yīng)，反應(yīng)能否隘達(dá)到應(yīng)有效果。襖（9）公司為了俺達(dá)到預(yù)測(cè)要求，按在以往經(jīng)營結(jié)果案的基礎(chǔ)上為達(dá)到頒某一盈利水平，阿是否受到外部或佰內(nèi)部的壓力？管哎理層由此表現(xiàn)出奧的誠信如何？般（10）公司的辦會(huì)計(jì)政策是否穩(wěn)安??？辦3.組織結(jié)構(gòu)和搬權(quán)利、職責(zé)的劃版分方法背板邦澳壩鞍是拜否愛不適用邦評(píng)盎 敗述伴索引號(hào)白(1)笆分部、子公司和邦公司本部管理當(dāng)矮局的責(zé)任及其在伴決策中所起的作藹用。巴(2)鞍上述部門所擁有扮的權(quán)力及所承擔(dān)頒的責(zé)任是否有明搬確的規(guī)定；組織稗內(nèi)各級(jí)人員是否按均已正確

6、理解權(quán)搬、責(zé)劃分情況。搬(3)案生產(chǎn)、經(jīng)營和管辦理部門是否健全扒，是否有與部門唉劃分不相適應(yīng)的礙業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情敗況。疤(4) 傲各級(jí)、各部門的奧權(quán)、責(zé)劃分是否鞍恰當(dāng)，是否有與瓣部門劃分不相適挨應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分捌擔(dān)情況。扳(5)唉客戶的內(nèi)審部門皚是否承擔(dān)監(jiān)督、翱檢查政策、規(guī)程藹遵循、執(zhí)行情況哎的責(zé)任。柏(6)岸是否有證據(jù)表明礙財(cái)務(wù)主管等重要瓣財(cái)務(wù)管理人員的拌工作負(fù)擔(dān)過重。靶(7)扳管理當(dāng)局各成員唉的行動(dòng)是否協(xié)調(diào)百一致；員工士氣襖是否高昂；員工百流動(dòng)是否頻繁。皚(8)把交易發(fā)起、交易澳記錄、資產(chǎn)保管奧等各項(xiàng)職能和責(zé)爸任，互相分離的皚程度如何。稗(9)氨如果某一領(lǐng)域存版在不相容職能集霸中于同一個(gè)人或皚

7、同一部門的情況白，則管理當(dāng)局是熬否知曉這一情況暗。翱3.管理控制的背基本框架霸隘岸岸癌奧是敗否搬不適用扳評(píng)罷 敖述背索引號(hào)斑（1）目標(biāo)管理班控制昂A預(yù)算管理：氨公司是否建立了傲預(yù)算編制、預(yù)算癌執(zhí)行、預(yù)算分析扮、預(yù)算考核等環(huán)俺節(jié)的管理？擺B公司是否明翱確預(yù)算項(xiàng)目，建百立了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，藹規(guī)范了預(yù)算的編阿制、審定、下達(dá)澳和執(zhí)行程序，并癌及時(shí)分析和控制邦預(yù)算差異，采取敗改進(jìn)措施，并確癌保預(yù)算的執(zhí)行？懊C決策管理：靶對(duì)重大投資和購扒置活動(dòng)是否編制辦可行性研究，并挨經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審的暗制度。拜D資產(chǎn)管理：骯公司是否有存貨岸和固定資產(chǎn)定期頒盤點(diǎn)制度，實(shí)際襖多少時(shí)間盤點(diǎn)一傲次；公司主要資八產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保藹險(xiǎn)制度。爸

8、E風(fēng)險(xiǎn)控制管扮理：公司是否針爸對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制按點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管邦理系統(tǒng)，通過風(fēng)斑險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)艾別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、捌風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施案，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和把經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全把面防范和控制？壩F例外管理：懊管理當(dāng)局如何認(rèn)挨定哪些情況屬于骯“耙例外或非常擺”愛事項(xiàng)，如何對(duì)這胺些事項(xiàng)作出反應(yīng)凹。襖（2）信息系統(tǒng)隘A公司如何與骯外部進(jìn)行信息溝挨通，如供應(yīng)商、稗客戶等？安B公司是否建澳立了內(nèi)部管理報(bào)般告制度，公司的捌會(huì)計(jì)信息和相關(guān)班經(jīng)濟(jì)信息的報(bào)告背制度是否健全，拔傳遞程序是否合稗理，信息傳遞是斑否及時(shí)。佰C當(dāng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)跋和控制制度發(fā)生拔變化時(shí)，是否曾壩經(jīng)過管理當(dāng)局的擺復(fù)核與核準(zhǔn)；復(fù)般核與核準(zhǔn)有無明扒確的書面程序。暗D公司

9、在多大搬程度上利用計(jì)算唉機(jī)系統(tǒng)確保內(nèi)部敖控制的有效實(shí)施阿？皚E是否制訂正斑式的計(jì)算機(jī)應(yīng)用班系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)半規(guī)程；該規(guī)程是礙否有效執(zhí)行。敖(罷3扳)搬人事管理凹A公司是否有案人事管理制度保邦證員工具備相應(yīng)拔的工作勝任能力般？傲B招聘員工的阿方法是否科學(xué)？版C對(duì)員工是否按適當(dāng)培訓(xùn)?拌D員工工資和扳升遷政策是否合傲理?扮E員工升降是白否與其業(yè)績掛鉤唉?芭F公司是否由罷嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任扮制?翱G員工升遷是扮否參考其道德素般質(zhì)?襖(跋二胺)藹會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)背查提綱拔1頒、財(cái)會(huì)主管的職癌責(zé)和權(quán)限壩瓣叭絆奧扳是稗否鞍不適用啊評(píng)霸 柏述稗索引號(hào)凹(1)邦是否設(shè)置財(cái)務(wù)主霸管、會(huì)計(jì)主管；扒財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)拜主管各自承

10、擔(dān)什盎么職責(zé)，是否能拔參加公司生產(chǎn)、俺經(jīng)營重大決策，凹擁有哪些方面的敗專業(yè)知識(shí)和技能岸，掌握專業(yè)知識(shí)霸、技能的深度和板熟練程度如何？傲(2)絆會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)方面稗的事項(xiàng)，是集中背于總部或母公司凹處理，還是遵循奧分權(quán)的原則，由拌各子公司或機(jī)構(gòu)伴分別處理，集中暗或分散程度如何哀？靶2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和案會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)案任制隘柏熬捌靶耙是哎否愛不適用矮評(píng)扳 拜述鞍索引號(hào)巴(暗1俺)昂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是艾否獨(dú)立，機(jī)構(gòu)是把否健全，人員是挨否充足？阿(2)骯會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分胺工是否明確并考案慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和頒記錄職責(zé)分開的巴內(nèi)部控制原則？疤(跋如出納人員不兼笆管收入、費(fèi)用、昂應(yīng)收應(yīng)付款帳簿半的登記工作耙)翱(3)笆財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

11、部門分絆管財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)岸務(wù)分析、融資的罷人員是多少，是俺否將上述工作的扮情況定期向管理背當(dāng)局報(bào)告？扮(4)骯近年來財(cái)務(wù)部門柏的崗位責(zé)任制是柏否有變化？鞍3、會(huì)計(jì)核算和案管理：案氨扮氨艾敗是皚否癌不適用凹評(píng)安 擺述捌索引號(hào)艾(1)斑公司是否有完整辦的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制胺度。搬(澳2版)敗公司是否有會(huì)計(jì)稗核算手冊(cè)和成本把核算規(guī)程。耙(伴3頒)板有價(jià)證券，應(yīng)收百(凹付板)半票據(jù)是否設(shè)置了搬備查登記簿；股骯票買賣是否有明矮細(xì)帳記錄。巴(敖4罷)熬印章和空白支票熬是否分開由專人奧保管。翱(敗5疤)稗現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否胺有專人掌握鑰匙鞍和密碼？出納人鞍員調(diào)動(dòng)是否更換八鑰匙和密碼。瓣(6)拜固定資產(chǎn)總帳是翱否每年與固

12、定資隘產(chǎn)實(shí)物管理部門骯核對(duì)相符。襖 (跋7唉)盎存貨總帳是否每懊月與存貨管理部奧門明細(xì)帳核對(duì)相辦符。敖(頒8襖)佰應(yīng)收帳款、其他版應(yīng)收款是否定期凹催收清理。暗(捌9傲)跋取得原始憑證是頒否都經(jīng)復(fù)核人員頒和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核奧無誤。笆(暗10白)安是否有財(cái)務(wù)收支安審批制度。吧4、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)扳在會(huì)計(jì)核算中的芭應(yīng)用：巴巴哎敗凹愛是昂否癌不適用鞍評(píng)絆 瓣述邦索引號(hào)哀(1)案輸入憑證是否由埃會(huì)計(jì)人員確認(rèn)氨（2）輸入分錄辦的核對(duì)辦法澳（3）編制報(bào)表霸前核對(duì)程序奧（4）是否有專斑人輸入或修改拜（5）明細(xì)帳是擺否每月八(拌或滿頁藹)奧打印存檔叭（6）計(jì)算機(jī)是拌否有防病毒措施擺（7）是否存放擺文件備份于安全百之處擺（

13、8）系統(tǒng)開發(fā)班、維護(hù)是否與業(yè)隘務(wù)處理人員分開斑（9）人機(jī)并用盎時(shí)，總帳是否核扳對(duì)相符藹(盎三俺)熬內(nèi)部審計(jì)調(diào)查提跋綱邦1、內(nèi)部審計(jì)部八門的設(shè)立懊敗哀拔昂芭是霸否板不適用翱評(píng)藹 疤述骯索引號(hào)壩（1）公司是否瓣專門設(shè)立內(nèi)部審皚計(jì)部門，具體負(fù)芭責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行按情況的監(jiān)督檢查巴，確保內(nèi)部控制阿的貫徹實(shí)施？般（2）公司管理阿當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)礙工作的重視程度傲（3）內(nèi)部審計(jì)襖人員的獨(dú)立性？俺（4）內(nèi)部審計(jì)氨人員的經(jīng)驗(yàn)和能靶力？愛2、內(nèi)部審計(jì)部哎門的具體職責(zé)暗拔安班捌把是傲否昂不適用爸評(píng)百 版述邦索引號(hào)愛（1）是否對(duì)各罷項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制暗的執(zhí)行情況進(jìn)行霸檢查和評(píng)價(jià)？柏（2）是否寫出鞍檢查報(bào)告，對(duì)各笆項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)

14、部霸控制建議？柏（3）是否對(duì)違擺反內(nèi)部控制的部扒門和人員提出處礙理意見？捌3、內(nèi)部審計(jì)部叭門工作內(nèi)容扒稗隘隘斑愛是罷否礙不適用隘評(píng)安 安述唉索引號(hào)白（1）內(nèi)部審計(jì)矮部門當(dāng)年度共進(jìn)八行了多少的內(nèi)部昂審計(jì)工作？熬（2）內(nèi)部審計(jì)俺程序的性質(zhì)、時(shí)靶間和范圍？邦（3）內(nèi)部審計(jì)辦人員所獲取的審?qiáng)W計(jì)證據(jù)的充分性佰和適當(dāng)性？敖內(nèi)控弱點(diǎn)拌:佰改進(jìn)方法罷:唉評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)吧實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影襖響扮:般結(jié)論：1.壩經(jīng)內(nèi)控問卷后,懊認(rèn)為控制環(huán)境的唉初步評(píng)估為:強(qiáng)斑（ ）、笆一般（ 唉）、弱（ 邦 ）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )癌調(diào)查人員： 般 跋 日期：哀 奧 復(fù)敗核人員： 吧 哎 日期柏：瓣

15、被調(diào)查人員：皚 吧 翱日期：背第二部分 銷售藹和收款般銷售和收款循環(huán)胺內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況拜搬疤鞍伴扳是耙否叭不適用艾評(píng)奧 版述板索引號(hào)半1.按公司主要銷售哪哀些產(chǎn)品？敗2.案公司采用何種分岸銷渠道（例如由阿本公司銷售員、安代理商或銷售代艾表進(jìn)行的批發(fā)或板零售）？版3.岸銷售有哪些一般挨條款？埃說明提供的特跋殊條款內(nèi)容暗4.盎每月大約發(fā)生多敖少筆銷售業(yè)務(wù)？澳5.笆公司確認(rèn)銷售的藹時(shí)點(diǎn)？敖此項(xiàng)政策是否骯與上一年一致？芭6.霸現(xiàn)金銷售與賒銷壩的比率如何？班7.背描述該公司的易壩貨交易？胺8.版該公司的銷售是暗否受季節(jié)影響？昂 啊程度如何？鞍9.班公司銷貨是否有巴折扣？（如有請(qǐng)伴詳細(xì)說明）愛1

16、0.公司的客翱戶分布情況?(襖包括不局限于:翱內(nèi)外銷比重,國敗內(nèi)、國外客戶的皚地域分布情況)班11.隘公司客戶是否集半中在一兩個(gè)行業(yè)岸？集中程度如何艾？奧12.耙多少家客戶的交案易總額占到公司耙收入的愛80岸？版其他客戶共約拜有多少家？拔13.白銷售收入中，訂氨立長期合約的有骯多少？板14.埃公司是否有分期捌付款銷售？比例埃約為多少？罷15.巴描述重大的向關(guān)岸聯(lián)企業(yè)售貨業(yè)務(wù)敗。礙16.艾詳細(xì)說明所銷主巴要產(chǎn)品的售后服芭務(wù)條款。瓣17.挨說明公司與代理矮商訂立的保理或熬代收協(xié)議。笆18.翱公司對(duì)銷貨退回叭是否有充分監(jiān)管鞍措施？笆19.隘有無積壓的未交澳訂貨？暗積存數(shù)量與上皚年是否一致？扮20.熬

17、公司是否有收帳邦代理人？敖21.愛是否有對(duì)公司產(chǎn)傲生影響的有關(guān)政邦府對(duì)市場的管制叭，如價(jià)格控制、白外貿(mào)配額或出入礙境管制？熬22.啊管理當(dāng)局在多大翱程度上參與企業(yè)案的銷售收入及收敖款業(yè)務(wù)處理過程瓣的具體操作。奧B. 搬管理與獨(dú)立性控傲制胺氨芭阿百盎笆瓣是扒否翱不適用班評(píng)爸 般述扳索引號(hào)半1.所有的銷貨般行為是否都有合藹同并經(jīng)履行批準(zhǔn)礙手續(xù)？扮2.拜管理部門是否對(duì)靶每個(gè)客戶都規(guī)定瓣了信用限額？吧是否有正式的罷信用政策？礙對(duì)信用限額的哎改變是否經(jīng)審批稗？藹3.拜壞帳的沖銷是否鞍經(jīng)管理當(dāng)局的批敗準(zhǔn)？癌4.拌管理當(dāng)局是否檢拔查過：搬個(gè)別重大的銷頒售業(yè)務(wù)（如發(fā)票瓣價(jià)格）以及提供艾給該客戶的信用熬額？哎銷

18、售登記簿班/唉發(fā)票登記簿啊各產(chǎn)品、客戶骯、銷售地區(qū)、銷吧售人員的收入及版毛利情況礙銷售數(shù)量匯總白表挨應(yīng)收帳款的帳按齡分析表把特殊分析（如白新客戶、客戶信奧用額度、已喪失邦客戶、銷售退回笆、索賠）？頒5.霸是否對(duì)以下文件疤及憑證預(yù)先連續(xù)阿編號(hào)并對(duì)其編號(hào)百連續(xù)性加以控制癌？柏發(fā)貨單佰銷售發(fā)票岸退貨發(fā)票（即擺紅字發(fā)票）澳6.柏是否定期向購貨稗客戶寄送往來帳岸對(duì)帳單？百7.班應(yīng)收帳款清單與板明細(xì)余額間如有矮差異，是否編制邦調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表鞍是否經(jīng)過審閱及啊批準(zhǔn)？礙8.叭是否對(duì)所有過期啊的帳款都已進(jìn)行敖調(diào)查并解決有關(guān)稗問題，并對(duì)于所鞍采取的行動(dòng)，留艾下了適當(dāng)?shù)奈臋n啊記錄？岸9扒.氨顧客的問詢、意艾見及索賠

19、是否都矮及時(shí)進(jìn)行了追蹤按調(diào)查？愛10.案是否編制報(bào)告反伴映電算化信息系懊統(tǒng)的使用情況？俺對(duì)有關(guān)例外情況挨，是否進(jìn)行審核按及追查，以確保礙對(duì)電算化信息系昂統(tǒng)的使用均經(jīng)過皚授權(quán)，均是適當(dāng)氨的？C.處理控制八頒俺柏背頒是疤否扮不適用巴評(píng)皚 拌述搬索引號(hào)氨1.拔是否建立了相應(yīng)藹的控制制度，以矮防止在未經(jīng)授權(quán)捌的情況下使用銷拔售、收款業(yè)務(wù)及氨應(yīng)收帳款余額的頒處理功能，或者胺接觸由此產(chǎn)生的稗數(shù)據(jù)記錄？霸2.辦如需提供商業(yè)信白用，是否在貨物岸發(fā)運(yùn)或勞務(wù)提供拔之前對(duì)其進(jìn)行審隘批？暗3.骯是否有充分的控熬制以確保貨物發(fā)疤送或勞務(wù)提供后礙即開出發(fā)票（如拌是否所有發(fā)票均頒有對(duì)應(yīng)的提單和襖發(fā)運(yùn)（或勞務(wù)履柏行）記錄）岸

20、4.百退貨發(fā)票是否經(jīng)案審批？愛對(duì)于購貨方退跋回的貨品，退貨骯發(fā)票是否均有對(duì)靶應(yīng)的收貨單記錄佰5.扮是否收款后即確敖認(rèn)并登記？（如版拆開支票信件信笆封時(shí)即登記，或癌使用收銀機(jī)自動(dòng)版登記）扮6.頒是否存在相應(yīng)的拔控制，以確保銷罷售、收款及應(yīng)收笆帳款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，斑以及主文件（固霸定）數(shù)據(jù)輸入的伴正確性、完整性癌并防止重復(fù)輸入白。霸7.按是否審查發(fā)票及叭退貨發(fā)票書中有隘關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正拌確性。板8.拜是否制定了充分岸的控制程序，以半保證臨近年末時(shí)八所發(fā)生的銷售和伴收款業(yè)務(wù)能歸入俺適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間罷？搬9.胺是否制訂了相應(yīng)哀的控制，以確保愛真實(shí)的銷售、收愛款及應(yīng)收帳款業(yè)白務(wù)不被遺漏，并啊在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期把內(nèi)完整

21、、正確地暗進(jìn)行處理，做出笆報(bào)告？擺10.靶是否制定了充分斑的實(shí)物保管措施拔，以保證所收取扮的貨款在存入銀俺行之前的安全？班（例如在支票上礙加上限制性背書罷）白11.熬收到的貨款是否頒及時(shí)存入銀行？安12.瓣送款單是否詳細(xì)皚反映各個(gè)客戶的藹匯入款項(xiàng)。搬13.絆收款登記簿是否胺與送款單簽名核澳對(duì)一致。礙D.百職責(zé)分離拜拜襖俺瓣芭半襖是愛否吧不適用白評(píng)傲 絆述搬索引號(hào)奧1.頒在收入與應(yīng)收帳哀款處理領(lǐng)域中是般否有充分的職務(wù)熬分工？特別注意耙以下幾方面：疤訂單輸入、發(fā)凹貨及開發(fā)票職能敗與記帳和收取貨盎款的職能是否相凹互分離？矮批準(zhǔn)賒銷、開般出發(fā)票和收取貨扒款的職能是否分拌離？百應(yīng)收帳款的明捌細(xì)帳處理職能

22、與哀總帳處理職能是笆否分離？板存貨保管與發(fā)芭貨職能是否和訂藹單輸入與開發(fā)票版職能分離？岸收取貨款是否傲和發(fā)貨、開發(fā)票扒，開退貨發(fā)票的般處理、應(yīng)收帳款巴明細(xì)帳和總分類俺帳的處理職能分氨離？唉收款職能是否巴和付款職能分離愛，收付款職能是骯否都和所有相關(guān)耙的職能分離？半收款、存款職阿能是否與將收款熬業(yè)務(wù)登入明細(xì)帳般的職能、總帳處暗理職能等相分離??？拌收款職能是否靶和銀行調(diào)節(jié)表編唉制和核準(zhǔn)功能分壩離？叭2.奧是否對(duì)職能進(jìn)行霸了適當(dāng)?shù)姆峙洌赌芊癖ＷC同一位疤職員不同時(shí)承擔(dān)敗下列各該組中的阿全部功能？班數(shù)據(jù)輸入和復(fù)白核？叭數(shù)據(jù)輸入以及礙輸入、輸出結(jié)果柏之間的調(diào)節(jié)？頒數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)耙督功能？百3.捌安全管理（

23、例如瓣規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用頒的限制）是否由拔使用部門之外的胺人員負(fù)責(zé)班E 啊會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔鞍記錄爸用文字或圖表（罷如流程圖）簡要襖記錄下你所了解絆到的上述會(huì)計(jì)系按統(tǒng)的基本情況（哎不夠可另附敗頁）佰內(nèi)控弱點(diǎn)按:拜改進(jìn)方法瓣:皚評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)按實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影岸響熬:把結(jié)論：矮1.頒經(jīng)內(nèi)控問卷后拜,安認(rèn)為銷售循環(huán)的胺可信賴程度為搬:安高（案 岸）、中（襖 捌）、低（瓣 柏）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )哀調(diào)查人員： 懊 哀 日期：邦 耙 復(fù)按核人員： 拌 板 日期敖：霸被調(diào)查人員：版 跋 百日期：搬第三部分 采購胺和付款扮采購和付款循環(huán)斑內(nèi)控制度調(diào)查表隘業(yè)務(wù)狀況熬 暗霸藹板唉啊是

24、暗否頒不適用翱評(píng)班 拜述霸索引號(hào)翱1.昂每月采購貨物或叭接受勞務(wù)的大概背筆數(shù)半是多少？扒2.耙公司對(duì)某個(gè)或某擺幾個(gè)供貨商的依爸賴程度？案在采購時(shí)，是阿否采用競爭性投艾標(biāo)方式確定供貨壩商？伴3.佰如果在正式采購拌之前，供貨商即阿將貨物發(fā)到（這案時(shí)對(duì)企業(yè)而言系絆暫收貨物），則疤是否為暫收貨物澳設(shè)置記錄，并盡艾可能將暫收貨物把與其他存貨分離凹開來？佰4.襖公司合同中長期伴購貨合同或購貨擺承諾的比重有多拜大？頒5.絆采購確認(rèn)標(biāo)志澳是阿什么？扮6.阿一般情況下，付頒款業(yè)務(wù)是否均注半明所支付的是哪稗一筆特定的發(fā)票骯款？（不是按月斑結(jié)帳或者預(yù)付款捌方式白?爸）敖企業(yè)在多大程癌度上采用電子貨百幣轉(zhuǎn)撥作為付款?yuàn)W

25、方式？襖7.癌公司在多大程度翱上采用現(xiàn)金購貨拌方式？耙8.哀通常情況下，公扳司是否利用可得安的折扣？巴9.拔描述與關(guān)聯(lián)企業(yè)按之間進(jìn)行的重大埃購貨業(yè)務(wù)。鞍10.芭管理當(dāng)局在多大版程度上參與購貨昂及應(yīng)付項(xiàng)目業(yè)務(wù)敗處理方面的具體罷操作？背B. 襖管理和獨(dú)立控制艾罷把愛愛敖是矮否拜不適用啊評(píng)懊 阿述啊索引號(hào)敖1.大宗的購貨霸是否均簽訂合同鞍并履行相關(guān)的批昂準(zhǔn)手續(xù)?耙2.啊獨(dú)立控制部門是啊否復(fù)核：安重大的單筆購耙貨及付款業(yè)務(wù)？艾支票登記??？拜應(yīng)付款清單？鞍3.癌獨(dú)立控制部門是敗否對(duì)氨采購和管理費(fèi)用安的增減霸變動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)分哎析？疤4.支票簽發(fā)者俺在簽字前是否對(duì)懊支票金額發(fā)票及矮其他附件內(nèi)容核笆對(duì)一致？按5

26、.按是否禁止簽發(fā)空佰白支票和可提現(xiàn)半支票？耙6.壩對(duì)于下列憑證和班文件，是否預(yù)先澳編號(hào)并對(duì)編號(hào)的岸連續(xù)性加以控制佰：埃購貨訂單？瓣收貨單？熬付款支票？絆7.般從供貨商處收到按的發(fā)票是否在收昂到時(shí)即順序編號(hào)敗，是否對(duì)遺失的案發(fā)票及時(shí)調(diào)查原拌因？罷8.翱應(yīng)付款清單與應(yīng)艾付帳款明細(xì)帳記瓣錄之間如有差異啊，是否編制調(diào)節(jié)巴表，調(diào)節(jié)表是否襖經(jīng)過審核和批準(zhǔn)埃？敗9.耙供貨商發(fā)來的往百來帳對(duì)帳單與應(yīng)霸付帳款明細(xì)帳記哀錄之間如有差異拔，是否編制調(diào)節(jié)版表，調(diào)節(jié)表是否伴經(jīng)過審核和批準(zhǔn)扳？奧10.矮對(duì)于經(jīng)常性發(fā)生盎的費(fèi)用支出，是稗否設(shè)置記錄并對(duì)凹其進(jìn)行復(fù)核，以扮避免重復(fù)支付或敗遺漏支付？懊1搬1頒.扳是否編制報(bào)表反胺

27、映電算化信息系耙統(tǒng)的使用情況？八是否對(duì)意外情吧況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)岸查，以確保對(duì)電靶算化信息系統(tǒng)的版使用是經(jīng)過授權(quán)氨的，是適當(dāng)?shù)摹.處理控制扮靶昂按隘斑是絆否擺不適用頒評(píng)芭 敗述百索引號(hào)矮1.岸是否設(shè)置了相應(yīng)柏的控制，以防止鞍在未經(jīng)授權(quán)的情扒況下使用購貨、敖貨款支付及應(yīng)付巴帳款業(yè)務(wù)的處理背功能，以及接觸爸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)隘？般2.八對(duì)各筆重要采購骯業(yè)務(wù)，是否均有壩經(jīng)過批準(zhǔn)的采購熬定單？愛3.艾有無貨物已收到搬的書面證據(jù)？驗(yàn)絆收單是否在對(duì)貨背物進(jìn)行充分的質(zhì)柏檢及點(diǎn)數(shù)的基礎(chǔ)翱上編制的？礙4.爸是否存在相應(yīng)的襖控制，以保證購敖貨、付款業(yè)務(wù)數(shù)邦據(jù)、應(yīng)付帳款余芭額數(shù)據(jù)以及固定案（主文件）數(shù)據(jù)懊輸入的正確性和吧

28、完整性，并防止懊重復(fù)輸入？澳5.矮從供貨商獲得的罷發(fā)票（及其他任藹何原始憑證）是懊否：吧與采購定單相壩核對(duì)？唉與收貨單相核癌對(duì)？挨檢查其有關(guān)數(shù)岸學(xué)運(yùn)算的正確性搬？白由管理部門批板準(zhǔn)付款？敖在處理完后加胺蓋付訖章？拔6.埃在購入貨物、接扒受勞務(wù)時(shí)，對(duì)于敗應(yīng)貸記的應(yīng)付帳阿款明細(xì)帳代碼是拔否進(jìn)行復(fù)核，防半止串戶？安7.埃如果所收到的貨唉物并無對(duì)應(yīng)的購矮貨發(fā)票，則是否扒對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)調(diào)俺查，以確保負(fù)債阿確認(rèn)的正確性？氨8.澳是否規(guī)定對(duì)重大板付款業(yè)務(wù)需兩人盎簽字方可支付？半9.柏對(duì)于退還給供貨板商的貨物，是否鞍編制適當(dāng)?shù)膽{證氨？壩10.襖是否設(shè)置了充分扮的控制，以保證盎接近年末時(shí)所發(fā)敗生的購貨、付款板業(yè)務(wù)

29、能夠歸入適扒當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度內(nèi)哎？八11.襖是否存在恰當(dāng)?shù)陌挚刂疲源_保真瓣實(shí)的購貨、付款熬業(yè)務(wù)和應(yīng)付帳款稗余額沒有被遺漏埃并且在適當(dāng)會(huì)計(jì)癌期間對(duì)其進(jìn)行了啊完整、準(zhǔn)確的處敗理或報(bào)告？俺D.拜職責(zé)分離安版懊吧辦拌霸哀是頒否捌不適用霸評(píng)跋 傲述捌索引號(hào)岸1. 辦是否在購貨和應(yīng)壩付款業(yè)務(wù)處理方俺面存在足夠的職扒責(zé)分離，特別是哀：般采購與驗(yàn)收職藹能是否與發(fā)票處按理、應(yīng)付帳款總胺帳與明細(xì)帳處理耙的職能分離？熬采購與驗(yàn)收職般能是否分離？扒發(fā)票處理和應(yīng)疤付帳款明細(xì)帳處隘理職能是否與登伴錄總帳的會(huì)計(jì)處唉理職能分離？背支票簽發(fā)及付班款批準(zhǔn)職能是否安與登記銀行存款罷付款記錄（銀行班存款日記帳）和八總帳處理職能相笆分離

30、？稗付款審批職能挨是否與支票填制疤職能分離？邦與付款有關(guān)明班細(xì)帳職能是否與扒登記總帳職能頒分扮離艾2.斑是否做出合理安耙排使以下各組不瓣相容職能不由同岸一人承擔(dān)。罷數(shù)據(jù)輸入與復(fù)奧核？笆數(shù)據(jù)輸入以及胺輸入、輸出結(jié)果藹的對(duì)比和差異調(diào)哎節(jié)？癌數(shù)據(jù)輸入與監(jiān)哎管職能？伴3.瓣安全管理（例如爸規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用礙的限制）是否由熬使用部門之外的艾人員負(fù)責(zé)？捌E.耙會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔昂記錄熬以文字?jǐn)⑹龌驁D壩表（如流程圖）跋方式，將你對(duì)客耙戶會(huì)計(jì)系統(tǒng)所取礙得的了解簡要記壩錄于下（不夠時(shí)案可另附頁）。藹內(nèi)控弱點(diǎn)唉:奧改進(jìn)方法爸:傲評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)壩實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影懊響暗:扒結(jié)論：板1.唉經(jīng)內(nèi)控問卷后傲,翱認(rèn)為購置與付款案循環(huán)

31、的可信賴程矮度為癌:板高（挨 耙）、中（襖 翱）、低（般 俺）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )安調(diào)查人員： 把 罷 日期：襖 版 復(fù)敗核人員： 柏 熬 日期白：板被調(diào)查人員：佰 拔 伴日期：吧第四部分 固定靶資產(chǎn)敖固定資產(chǎn)內(nèi)控制敖度調(diào)查表奧A.啊業(yè)務(wù)狀況叭 耙叭背案挨瓣是阿否拌不適用岸評(píng)懊 唉述辦索引號(hào)耙1.擺固定資產(chǎn)在總資斑產(chǎn)中占的比例為捌多少？敗2.奧是否有租入的資敖產(chǎn)班 芭公司為了編制靶財(cái)務(wù)報(bào)表，是否俺使用了一般的標(biāo)八準(zhǔn)來區(qū)分不同類擺型的租賃（經(jīng)營傲租賃或是融資租瓣賃）？背3.板說明是否有主要背資產(chǎn)被閑置或是佰處于開工不足狀爸態(tài)。按4.百公司的廠頒場奧設(shè)備是否采用

32、了疤最新的技術(shù)？稗5.把描述是否有主要暗資產(chǎn)的帳面價(jià)值瓣不是以其原始成把本作為基礎(chǔ)入帳八。拜6.拔說明是否存在重埃要資產(chǎn)市價(jià)大大敖低于帳面凈值的敗情況。捌7.艾公司所采用的固壩定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)矮處理方法是否與辦稅法規(guī)定一致？敗8.拜規(guī)定金額大于多骯少的支出應(yīng)予資唉本化（即資本化俺的金額下限）。唉9.愛管理當(dāng)局在多大盎程度上參與公司矮固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處愛理過程的具體操拌作？傲10.固定資產(chǎn)胺是否存在抵押擔(dān)拔保等限制情況？瓣11.固定資產(chǎn)哎是否辦理保險(xiǎn)？罷12.主要工程搬是否辦理預(yù)、決搬算手續(xù)?所有工扳程完工是否及時(shí)熬結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),啊并計(jì)提折舊?擺B.氨管理與獨(dú)立控制拔版斑辦斑扮是埃否擺不適用擺評(píng)凹 靶

33、述吧索引號(hào)八1.凹資本支出是否編昂制預(yù)算？班2懊.耙資本支出是否否叭經(jīng)管理部門核準(zhǔn)辦？柏3、固定資產(chǎn)采懊購是否簽訂合同瓣并經(jīng)核準(zhǔn)？半4扳.吧固定資產(chǎn)清理和耙注銷其帳面價(jià)值唉時(shí)，是否經(jīng)過管隘理當(dāng)局核準(zhǔn)巴5霸.昂管理部門是否審搬查并核準(zhǔn)了下列敗支出的匯總表？邦 敖修理費(fèi)與保養(yǎng)岸成本昂 版租賃費(fèi)拜6頒.百管理部門是否定拔期審核固定資產(chǎn)把的預(yù)計(jì)使用年限皚、折舊率和折舊胺方法？敖7佰.啊是否將固定資產(chǎn)熬清單（含折舊）鞍余額與總帳余額版核對(duì)相符，如發(fā)哎現(xiàn)差異，是否編翱制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)柏表是否經(jīng)過審核皚、批準(zhǔn)？般8稗.鞍公司是否定期對(duì)熬固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)辦物盤點(diǎn)并對(duì)盤點(diǎn)班中發(fā)現(xiàn)的帳實(shí)不靶符及時(shí)進(jìn)行調(diào)查按？隘9.是

34、否存在需哀要計(jì)提固定資產(chǎn)敗減值準(zhǔn)備的情形頒？若存在，是否襖按規(guī)定足額計(jì)提八？拌C.扮資產(chǎn)安全控制百礙骯把邦骯是板否背不適用八評(píng)案 盎述搬索引號(hào)辦1.把對(duì)表明資產(chǎn)所有板權(quán)的憑證，是否扮實(shí)施充分的安全懊保管制度？癌2.伴對(duì)所有固定資產(chǎn)扳項(xiàng)目，是否統(tǒng)一霸確定其編號(hào)？拌3.熬是否只有經(jīng)過授哀權(quán)的人才能接觸熬固定資產(chǎn)？伴4.澳公司在固定資產(chǎn)隘上的投資是否有擺充分的安全保障般？可以通過以下扮幾點(diǎn)來判斷：氨 耙是否進(jìn)行定期盎維修？扮 岸投保金額是否唉充足？D.職責(zé)分離暗扒懊案氨岸是叭否傲不適用扮評(píng)拜 巴述絆索引號(hào)哀1.愛在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)瓣處理方面是否有氨充分的職權(quán)分離懊，特別應(yīng)注意以瓣下幾點(diǎn)：搬 矮固定資產(chǎn)購

35、置捌，處置業(yè)務(wù)的批搬準(zhǔn)職能，是否與按固定資產(chǎn)清單及瓣固定資產(chǎn)明細(xì)帳笆的處理職能相分靶離？俺 鞍固定資產(chǎn)總帳鞍，明細(xì)帳的記錄翱職能是否互相分版離。翱 凹固定資產(chǎn)的保佰管職能是否與固百定資產(chǎn)明細(xì)帳、靶總帳處理職能相搬分離凹 絆批準(zhǔn)固定資產(chǎn)跋修理與維修項(xiàng)目癌的職能是否與固頒定資產(chǎn)明細(xì)帳記奧錄職能相分離？澳 傲監(jiān)督固定資產(chǎn)柏實(shí)地盤點(diǎn)過程的啊職能是否與批準(zhǔn)按有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)（拜即將帳面記錄按半實(shí)盤情況調(diào)整）矮的職能相分離？芭內(nèi)控弱點(diǎn)矮:絆改進(jìn)方法敗:敖評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)辦實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影捌響絆:叭結(jié)論：安1.佰經(jīng)內(nèi)控問卷后八,頒認(rèn)為固定資產(chǎn)控柏制循環(huán)的可信賴氨程度為熬:唉高（笆 熬）、中（安 癌）、低（翱 澳）。

36、 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )爸調(diào)查人員： 版 巴 日期：熬 笆 復(fù)白核人員： 扮 絆 日期半：凹被調(diào)查人員：癌 佰 斑日期：按第五部分 存貨阿和生產(chǎn)成本俺存貨和生產(chǎn)成本挨內(nèi)控制度調(diào)查表胺業(yè)務(wù)狀況板 懊版稗敗頒哎是襖否擺不適用邦評(píng)佰 捌述靶索引號(hào)挨1.翱公司以何為依據(jù)板確定產(chǎn)量：骯存貨水平頒訂單啊2.班多少類產(chǎn)品的價(jià)絆值占到存貨總價(jià)拌值的柏80板？背3.懊以下各因素對(duì)產(chǎn)稗品的有效使用年唉限有多大影響：吧產(chǎn)品容易腐敗版變質(zhì)奧技術(shù)進(jìn)步笆4.擺下列成本項(xiàng)目在奧總成本中所占的壩相對(duì)比例為多少懊：芭原材料瓣直接人工邦制造費(fèi)用扳5.白生產(chǎn)過程是否較癌為簡單皚6.伴是否有一部分生安產(chǎn)

37、過程為委托加芭工（如有請(qǐng)注明稗）笆7.邦該企業(yè)采用何種霸成本計(jì)算系統(tǒng)扳分批成本（定巴單）成本制度伴分步成本制度敗8.挨歸集的生產(chǎn)成本熬是否使用了標(biāo)準(zhǔn)鞍成本？埃 吧9.唉列明確定成本的啊方法先進(jìn)先出皚法、后進(jìn)先出法柏、其他凹10.骯是否將存貨歷史挨成本與可變現(xiàn)凈氨值進(jìn)行比較過？板11.翱管理當(dāng)局在多大跋程度上參與存貨板、生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)艾處理方面的具體隘操作？般B.吧管理與獨(dú)立控制盎隘哀阿拜稗是艾否白不適用敖評(píng)阿 稗述半索引號(hào)安1.柏有關(guān)負(fù)責(zé)的管理捌人員是否復(fù)核過凹主要產(chǎn)品的單位安成本并對(duì)成本的靶重大波動(dòng)及與預(yù)笆算成本的差異進(jìn)靶行調(diào)查了解？骯2.把管理當(dāng)局是否獲癌得分析關(guān)于下列扮內(nèi)容的匯總報(bào)表巴手頭

38、存貨癌存貨訂購批量吧（需考慮手頭存拌貨的數(shù)量、尚未拔履行的定單、關(guān)拌于存貨耗用量的奧歷史資料）辦存貨周轉(zhuǎn)率（隘例如，呆滯存貨半）？鞍生產(chǎn)的成果（藹例如，質(zhì)量、用啊量、廢料、返工艾情況）絆銷售成本和毛柏利、毛利率？安3.襖公司采用了永續(xù)疤盤存制嗎？辦如永續(xù)盤存記佰錄（即存貨明細(xì)斑帳）與總帳有差澳異，則是否編制岸調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表礙是否履行復(fù)核、哎批準(zhǔn)手續(xù)？稗4.襖如銷售成本記錄罷、發(fā)貨記錄、開邦票記錄之間有差礙異，是否編制調(diào)版節(jié)表？調(diào)節(jié)表是襖否履行復(fù)核、批班準(zhǔn)手續(xù)？敗5.奧存貨是否定期盤拌點(diǎn)，按盤點(diǎn)結(jié)果岸對(duì)帳面調(diào)整（數(shù)稗量和金額方面）拔是否由板 伴管理當(dāng)局復(fù)核并耙批準(zhǔn)？靶是否提供完整熬的存貨盤點(diǎn)指示

39、壩？扒6.爸客戶是否對(duì)存貨擺盤點(diǎn)結(jié)果匯總表稗進(jìn)行過仔細(xì)的檢礙查并確保其完整皚性和真實(shí)性？案7.礙是否編制報(bào)告以巴反映電算化系統(tǒng)版的使用情況？百對(duì)例外情況是百否進(jìn)行審核，并辦追查其原因，以扳確保對(duì)系統(tǒng)的使藹用均經(jīng)過授權(quán)，絆且是適當(dāng)?shù)?？C.處理控制把扒邦埃哎凹是巴否稗不適用把評(píng)絆 癌述辦索引號(hào)扒1.艾是否制訂了有關(guān)耙的控制制度，以壩防止在未經(jīng)授權(quán)頒的情況下使用生艾產(chǎn)成本、銷售成奧本、存貨業(yè)務(wù)處班理功能模塊進(jìn)行吧操作，或者接觸擺由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)艾記錄？盎2.把公司是否執(zhí)行良扳好的原村料質(zhì)檢稗，生產(chǎn)監(jiān)控和質(zhì)扒量控制制度？巴關(guān)于退貨的歷扳史記錄是否表明敗了該企業(yè)的產(chǎn)品敗質(zhì)量控制是卓有半成效的？柏3.耙對(duì)于

40、每一次存貨背流動(dòng)，是否均要跋求提供產(chǎn)量報(bào)告敗、領(lǐng)料單或其他背類似憑證作為證版據(jù)？這些文件及霸憑證能否清楚地?cái)[反映存貨項(xiàng)目在敖不同存貨類別之鞍間的劃轉(zhuǎn)情況。奧4.伴公司的成本系統(tǒng)版是否區(qū)別了：稗固定成本和變奧動(dòng)成本？白直接成本和間愛接成本？拌5.哀工時(shí)記錄和原材唉料領(lǐng)料單是否由皚車間主任審批過爸？俺6.擺存貨中制造費(fèi)用稗成本的認(rèn)定、計(jì)柏算和分配是否運(yùn)叭用了正規(guī)的公式八和方法？襖制造費(fèi)用的認(rèn)稗定、計(jì)算和分配安是否由適當(dāng)?shù)墓馨祭砣藛T復(fù)核、批般準(zhǔn)耙7.挨是否存在一定的癌控制，以確保生礙產(chǎn)成本、銷售成八本和存貨業(yè)務(wù)及艾固定（主文件）稗數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確敖性、完整性，并半防止重復(fù)輸入。頒8.靶對(duì)寄售或存放在斑

41、外的貨物是否有笆足夠的控制？稗9.疤銷售成本的計(jì)算鞍是否采用正規(guī)的襖公式和方法？佰計(jì)算結(jié)果是否唉由有關(guān)管理人員哎復(fù)核并批準(zhǔn)？隘10.芭對(duì)購貨方退回的癌貨物是否存在足扒夠的控制？捌11.岸是否存在充分的礙控制，以保證臨敖近年末時(shí)發(fā)生的阿生產(chǎn)成本、銷售氨成本業(yè)務(wù)能歸入愛適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間礙？阿12.邦是否存在適當(dāng)?shù)陌士刂?，以確保真礙實(shí)的生產(chǎn)成本、阿銷售成本和存貨背業(yè)務(wù)未被遺漏并哎在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期扒內(nèi)完整地、準(zhǔn)確笆地進(jìn)行處理，編皚制報(bào)告？耙D.鞍資產(chǎn)安全控制頒扮敗翱芭熬是八否爸不適用礙評(píng)案 哎述挨索引號(hào)半1.敖對(duì)所有存貨，是背否均指定一名倉跋庫保管員對(duì)其進(jìn)拌行實(shí)物控制？（扳該保管員對(duì)存貨拌數(shù)量負(fù)責(zé)）吧2.

42、骯合理的安全保管按制度，能否防止捌存貨失竊（例如白，使用圍墻、上哀鎖）？巴3.矮收發(fā)貨物的場所伴是否與存放場地盎分離開來？E.職責(zé)分離捌敗八扮拜霸是唉否懊不適用般評(píng)昂 岸述扒索引號(hào)把1.哎在存貨和生產(chǎn)成昂本領(lǐng)域是否存在邦足夠的職責(zé)分離皚，特別應(yīng)注意以白下問題：扮生產(chǎn)和存貨計(jì)拔劃的編制、生產(chǎn)班制造和存貨保管阿職能與存貨記錄襖、成本計(jì)算和帳礙務(wù)記錄各職能分霸離開來？矮存貨明細(xì)帳與邦總帳的處理職能盎是否分離開來？襖監(jiān)督存貨實(shí)物案盤點(diǎn)的職能和批癌準(zhǔn)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果襖調(diào)整帳面職能是澳否與存貨保管、吧運(yùn)輸、采購及驗(yàn)翱收的職能分離開澳來？礙2.扳在分配工作時(shí)，愛能否保證一人不懊兼管下列各該組胺不相容職能中的把所

43、有職能：埃數(shù)據(jù)輸入和復(fù)擺核？熬數(shù)據(jù)輸入，以背及輸入與輸出結(jié)靶果的對(duì)照和調(diào)節(jié)癌？背數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)暗督職能？皚3.佰安全管理職能（礙例如對(duì)處理系統(tǒng)邦的使用加以限制岸）是否由使用部擺門之外的人員負(fù)芭責(zé)？巴F.挨會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔背記錄捌以下部分以敘述愛或圖表（如流程安圖）的形式簡要巴說明你對(duì)上述會(huì)啊計(jì)系統(tǒng)的理解：拜（不夠時(shí)可增加白附頁）頒內(nèi)控弱點(diǎn)絆:爸改進(jìn)方法矮:搬評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)版實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影邦響半:案結(jié)論：捌1.拜經(jīng)內(nèi)控問卷后案,俺認(rèn)為存貨和生產(chǎn)盎成本的可信賴程捌度為愛:拜高（柏 跋）、中（班 拔）、低（皚 翱）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )辦調(diào)查人員： 奧 隘 日期：斑 伴

44、 復(fù)芭核人員： 版 靶 日期盎：奧被調(diào)查人員：霸 案 巴日期：叭第六部分 人工案和工資愛人工和工資內(nèi)控扮制度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況 盎懊伴壩斑叭是巴否班不適用笆評(píng)哎 哀述絆索引號(hào)罷1.氨企業(yè)是否大量使阿用臨時(shí)工？案2.按工資是否根據(jù)以耙下依據(jù)計(jì)算：哎基本工資率？盎加班時(shí)間？板獎(jiǎng)金？邦傭金？懊計(jì)件工作？斑3.敗工資每隔多長時(shí)八間支付一次（例芭如：每周，半月唉，每月）藹4.埃是否存在任何遞稗延的薪酬協(xié)議？翱（例如：與利潤俺掛鉤的獎(jiǎng)金；以俺及與職工現(xiàn)在或愛過去提供的服務(wù)氨有關(guān)，但需在未阿來支付的報(bào)酬金伴額）？壩5.扳公司是否為其員奧工提供以下福利叭？（如果是，請(qǐng)板指明其處理基礎(chǔ)礙是收付實(shí)現(xiàn)制或絆權(quán)責(zé)發(fā)生制）

45、：版年休假？氨病假？盎健康保險(xiǎn)斑/般壽險(xiǎn)吧?熬退休金計(jì)劃？俺分紅？爸股票購買權(quán)或敖分成計(jì)劃？搬其他福利？佰6.斑職工退休后，公邦司是否為其提供頒退休金或其他福鞍利？敖7. 頒管理當(dāng)局在多大哎程度上參與公司版人工成本業(yè)務(wù)處稗理具體操作？安B.般管理和獨(dú)立控制靶版搬稗擺藹是盎否拌不適用疤評(píng)熬 捌述把索引號(hào)扳1.白管理部門是否批矮準(zhǔn)所有的雇用，半解雇，工資變動(dòng)按，和其他與職工盎有關(guān)的拔 奧重大事項(xiàng)？拔2.疤工資單在支付前版是否經(jīng)過管理部半門批準(zhǔn)？隘3. 艾管理部門是否定愛期審查以下事項(xiàng)拔？敖總額的分析表耙（如按部門或員哀工類別分析工資傲費(fèi)用）胺與工資相關(guān)的絆負(fù)債分析表？奧工資成本的分艾攤？鞍支付給工

46、人的辦病假或休假工資白？挨支付給工人的氨加班費(fèi)？版應(yīng)付工資的分昂析表暗代扣代交個(gè)人骯所得稅申報(bào)表？襖工資及代扣代懊交個(gè)人所得稅的跋年度匯總表奧4.骯是否對(duì)應(yīng)付薪的按工時(shí)數(shù)和安/頒或已支付工薪金奧額與總帳中分配阿的人工成本進(jìn)行熬比較并編制差異佰調(diào)節(jié)表？對(duì)差異般調(diào)節(jié)表是否履行扒復(fù)核和批準(zhǔn)手續(xù)澳？佰5.翱是否編制報(bào)告以扒反映電算化信息艾系統(tǒng)的使用狀況邦？巴是否對(duì)例外情伴況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)懊查，以確保對(duì)系艾統(tǒng)的使用經(jīng)過授壩權(quán)，且是適當(dāng)?shù)陌?。C.處理控制把斑捌半邦背是按否骯不適用敗評(píng)佰 背述擺索引號(hào)拜1.霸是否存在相應(yīng)的澳控制，以防止在鞍未經(jīng)授權(quán)的情況胺下使用人工成本板、工薪支付業(yè)務(wù)半及與人工成本有背關(guān)的負(fù)

47、債的處理版功能，以及接觸按由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)伴記錄？唉2.巴公司是否以經(jīng)過叭主管人員批準(zhǔn)的扳工時(shí)卡或者工時(shí)扮單作為計(jì)算工薪俺支付額的依據(jù)？邦3.板是否存在相應(yīng)的班控制，以確保人俺工成本、工薪支扮付業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，班與人工成本相關(guān)頒的負(fù)債的余額，瓣以及固定（主文笆件）數(shù)據(jù)輸入的辦正確性、完整性案，并防止重復(fù)輸半入。拔4.奧在分配工作時(shí)，俺能否保證一人不白兼管下列各該組骯不相容職能中的瓣所有職能：板數(shù)據(jù)輸入和復(fù)艾核？岸數(shù)據(jù)輸入，以白及輸入與輸出結(jié)鞍果的調(diào)節(jié)？擺數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)艾督功能？疤E.白以文字?jǐn)⑹龌驁D胺表方式（如流程罷圖）簡要描述你拔所了解到的關(guān)于傲上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的吧情況（不夠可另百附頁）。昂內(nèi)控弱點(diǎn)癌:

48、按改進(jìn)方法隘:爸評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)叭實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影稗響扮:凹結(jié)論：吧1.氨經(jīng)內(nèi)控問卷后奧,哎認(rèn)為人工和工資百循環(huán)的可信賴程癌度為哀:翱高（邦 氨）、中（斑 澳）、低（挨 按）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )阿調(diào)查人員： 暗 版 日期：柏 凹 復(fù)暗核人員： 捌 啊 日期哀：八被調(diào)查人員：搬 班 班日期：第七部分 投資壩投資內(nèi)控制度調(diào)耙查表業(yè)務(wù)狀況 傲邦?yuàn)W斑敖礙是頒否芭不適用埃評(píng)熬 芭述挨索引號(hào)般1.唉簡要描述公司的扳投資的類型與數(shù)伴額拌 靶這些投資是否罷一般為利用多余暗閑置資金進(jìn)行的巴短期投資？哀2.斑概述該公司對(duì)其岸投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)斑處理笆3.巴該公司是否擁有安一些無記名有價(jià)

49、胺證券？捌4.昂該公司的證券投昂資是以個(gè)人名義俺登記還是以公司扒名義登記（例如伴：記于經(jīng)紀(jì)人名襖下）拌5.懊公司管理當(dāng)局在班多大程度上參與芭投資業(yè)務(wù)的具體搬操作？熬B. 阿管理控制和獨(dú)立盎控制爸隘靶把盎靶是拜否拌不適用礙評(píng)爸 暗述板索引號(hào)壩1.吧所有投資活動(dòng)，拔是否均經(jīng)過管理唉部門的審核、批八準(zhǔn)？靶2.叭是否將證券公司跋或公司操盤人提搬供的投資業(yè)務(wù)發(fā)八生情況清單和或芭余額清單與交割唉單記錄核對(duì)一致瓣？如有不符，是案否編制調(diào)節(jié)表？瓣調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過藹管理部門復(fù)核和拌批準(zhǔn)？白3.襖是否對(duì)投資憑證靶定期地進(jìn)行檢查罷、清點(diǎn)并與投資愛余額清單核對(duì)一拔致？這項(xiàng)工作是白否由一獨(dú)立人員俺（即不涉及投資芭業(yè)務(wù)操作

50、和帳務(wù)癌處理的人員）進(jìn)阿行？白C.案資產(chǎn)安全控制敗百暗霸芭耙是白否按不適用隘評(píng)辦 敗述疤索引號(hào)艾1.疤投資憑證是否存襖放在安全的地方把，或由信托人或叭保管人代為保管爸？D.職責(zé)分離骯暗啊板壩俺是拔否白不適用扒評(píng)般 壩述襖索引號(hào)凹1.爸在投資業(yè)務(wù)處理壩方面，各項(xiàng)不相捌容職能是否充分懊分離，對(duì)以下各叭項(xiàng)職能的分離狀埃況，應(yīng)特別加以般注意：盎 矮投資業(yè)務(wù)的發(fā)伴起是否和最后批柏準(zhǔn)職能分離？斑 疤投資的發(fā)起、般評(píng)估和確認(rèn)是否壩與帳簿記錄分離?。堪?隘投資估價(jià)職能哀是否與獲取投資佰職能分離？鞍 爸證券保管功能笆是否委托給了無絆會(huì)計(jì)職責(zé)的職員笆？背 哎投資明細(xì)帳處艾理職能是否與總阿帳處理職能分離凹？拜內(nèi)控弱

51、點(diǎn)般:藹改進(jìn)方法凹:阿評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)俺實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影挨響艾:拜結(jié)論：扮1.拌經(jīng)內(nèi)控問卷后阿,翱認(rèn)為投資循環(huán)的爸可信賴程度為叭:罷高（擺 擺）、中（澳 鞍）、低（百 絆）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )霸調(diào)查人員： 案 岸 日期：拜 邦 復(fù)唉核人員： 昂 拜 日期骯：案被調(diào)查人員：伴 壩 氨日期：第八部分 融資按融資內(nèi)控制度調(diào)岸查表氨業(yè)務(wù)狀況懊 叭白笆襖拔疤是百否癌不適用唉評(píng)懊 芭述俺索引號(hào)罷1.白該公司的負(fù)債對(duì)啊股東權(quán)益的比率班是多少？皚 礙這個(gè)比率是否矮與該公司所屬行耙業(yè)水平相近？拔 芭這個(gè)比率是否哀與上期相近？唉2.哀該公司是否存在斑如下債務(wù)？爸 敗長期應(yīng)付票據(jù)捌？

52、懊 班信貸額度項(xiàng)下班的融資（如信用背證、押匯、融通唉票背書借款等）癌 皚透支？吧 柏短期應(yīng)付票據(jù)礙？霸 隘其他債務(wù)證券敖？拔3.敗確定該公司訂立隘的各項(xiàng)債券契約扳中，有無限制性按條款，如有應(yīng)詳盎細(xì)說明這些限制般性條款。扳4.扒管理當(dāng)局在多大唉程度上參與公司阿借款業(yè)務(wù)的具體耙處理流程？敗B. 跋管理和獨(dú)立控制把擺搬藹氨奧是唉否辦不適用懊評(píng)襖 懊述岸索引號(hào)吧1.跋所有的新的借款伴及租賃協(xié)議是否敖均由管理當(dāng)局批懊準(zhǔn)？拌2.斑管理部門是否參把與了所有籌資活瓣動(dòng)的談判工作？挨3.愛貸款人寄給客戶百的往來對(duì)帳單，扮是否與總帳與明暗細(xì)帳記錄核對(duì)并八對(duì)差異進(jìn)行調(diào)節(jié)按？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)把有關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核奧和批準(zhǔn)？絆4

53、.安對(duì)于借款合同中邦限制性條款的遵昂守情況，是否進(jìn)伴行審查并予以定挨期監(jiān)控？皚5.哀對(duì)于借款的擔(dān)保奧抵押品是否設(shè)置胺了恰當(dāng)?shù)挠涗?？俺?nèi)控弱點(diǎn)胺:懊改進(jìn)方法安:搬評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)襖實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影邦響拌:凹結(jié)論：笆1.凹經(jīng)內(nèi)控問卷后隘,拔認(rèn)為融資循環(huán)的叭可信賴程度為斑:伴高（白 芭）、中（哀 癌）、低（邦 般）。 2.是否需要 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )骯調(diào)查人員： 辦 矮 日期：芭 半 復(fù)吧核人員： 敖 翱 日期稗：叭被調(diào)查人員：笆 般 皚日期：哀第九部分 貨幣斑資金安貨幣資金內(nèi)控制邦度調(diào)查表業(yè)務(wù)狀況 巴盎隘氨爸板是唉否版不適用辦評(píng)半 鞍述澳索引號(hào)扳1.澳指出公司目前正半在使用的銀行往巴來帳戶以及本年佰新開立帳戶或已俺結(jié)清帳戶，定額柏備用金專戶，或芭余額為零的銀行懊帳戶，并指出哪哎一個(gè)帳戶為基本耙?guī)簟０?.埃列示所有有權(quán)簽翱發(fā)支票的管理人哀員姓名及印鑒。按3.鞍在現(xiàn)金收支及余半額的增減變動(dòng)方按面，是否