股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

1、PAGE PAGE 二十奧股份有限公司內(nèi)熬部會(huì)計(jì)控制制度半第一章 總罷 則把為促進(jìn)公司內(nèi)部稗會(huì)計(jì)控制建設(shè)，俺加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)班督，維護(hù)公司正絆常的業(yè)務(wù)運(yùn)作，鞍根據(jù)中華人民凹共和國(guó)會(huì)計(jì)法拔、企業(yè)會(huì)計(jì)制笆度、內(nèi)部會(huì)板計(jì)控制規(guī)范昂般基本規(guī)范、俺公司法等法律爸法規(guī)，結(jié)合公司霸實(shí)際情況，制定巴本制度。靶本制度所稱內(nèi)部捌會(huì)計(jì)控制是指公稗司為了提高會(huì)計(jì)暗信息質(zhì)量，保護(hù)捌資產(chǎn)的安全、完笆整，確保有關(guān)法拌律法規(guī)和規(guī)章制拔度的貫徹執(zhí)行而班制定和實(shí)施的一巴系列控制方法、絆措施和程序。礙本制度適用于本俺公司及本公司下稗屬的各辦事處、懊經(jīng)營(yíng)單位等獨(dú)立隘核算的會(huì)計(jì)實(shí)體阿。拌本制度由行政辦哎公室負(fù)責(zé)組織實(shí)盎施，公司各部門敗應(yīng)

2、嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行壩本制度。澳公司負(fù)責(zé)人對(duì)本懊公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控柏制制度的建立健阿全和有效實(shí)施負(fù)耙責(zé)。安第二章 內(nèi)皚部會(huì)計(jì)控制的基瓣本目標(biāo)和原則扳公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控皚制應(yīng)達(dá)到以下基笆本目標(biāo)：班規(guī)范公司會(huì)計(jì)行藹為，保證會(huì)計(jì)資艾料真實(shí)、完整。傲堵塞漏洞、消除愛隱患，防止并及挨時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)埃誤及舞弊行為，哀保護(hù)公司資產(chǎn)的耙安全、完整。頒確保國(guó)家有關(guān)法擺律法規(guī)和公司內(nèi)敖部規(guī)章制度的貫澳徹執(zhí)行。巴公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控矮制應(yīng)遵循以下主盎要基本原則：礙內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)搬符合國(guó)家有關(guān)法辦律法規(guī)。愛內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)疤約束公司內(nèi)部涉哀及會(huì)計(jì)工作的所捌有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)板務(wù)及相關(guān)崗位，斑任何個(gè)人都不得瓣擁有超越內(nèi)部會(huì)唉計(jì)控制的權(quán)力，疤任何業(yè)

3、務(wù)都不得澳超越內(nèi)部控制程捌序處理。百公司內(nèi)部涉及會(huì)靶計(jì)工作的部門、唉崗位應(yīng)合理設(shè)置把，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)絆合理劃分，堅(jiān)持骯不相容職務(wù)相互埃分離，確保不同鞍部門和崗位之間吧權(quán)責(zé)分明、相互辦制約、相互監(jiān)督巴。胺內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)岸遵循成本效益原澳則，以合理的控壩制成本達(dá)到最佳礙的控制效果。敖隨著外部環(huán)境的襖變化、公司業(yè)務(wù)矮職能的調(diào)整和管敖理要求的提高，骯應(yīng)不斷修訂和完皚善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)頒控制制度。跋第三章 內(nèi)翱部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)把容般公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控版制主要包括以下哎內(nèi)容：巴貨幣資金內(nèi)部會(huì)氨計(jì)控制。耙實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)絆計(jì)控制。版對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)按計(jì)控制。氨工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)傲計(jì)控制。案采購(gòu)與付款內(nèi)部霸會(huì)計(jì)控制。靶籌資內(nèi)部會(huì)

4、計(jì)控搬制。佰銷售與收款內(nèi)部凹會(huì)計(jì)控制。拜成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)巴計(jì)控制。伴擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控胺制。啊電算化管理控制叭。（詳見罷電算化管理制度把）隘公司貨幣資金內(nèi)拜部會(huì)計(jì)控制程序熬。拌貨幣資金是指公跋司所擁有的現(xiàn)金礙、銀行存款和其埃他貨幣資金。頒公司負(fù)責(zé)人對(duì)公拜司貨幣資金內(nèi)部皚控制的建立健全暗和有效實(shí)施及貨懊幣資金的安全完搬整負(fù)責(zé)。爸公司建立貨幣資皚金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)般任制，明確相關(guān)班部門和崗位的職罷責(zé)權(quán)限，確保辦稗理貨幣資金業(yè)務(wù)拜的不相容崗位相扒互分離、制約和斑監(jiān)督。出納人員鞍不得兼任稽核、哀會(huì)計(jì)檔案保管和頒收入、支出、費(fèi)拔用、債權(quán)項(xiàng)目的翱登記工作。公司八不得由一人辦理佰貨幣資金業(yè)務(wù)的挨全過程。吧配備合格的工

5、作巴人員辦理公司貨板幣資金業(yè)務(wù)，公般司可根據(jù)具體情骯況對(duì)有關(guān)工作人扳員進(jìn)行崗位輪換百。辦理貨幣資金安業(yè)務(wù)的工作人員懊應(yīng)具備良好的職鞍業(yè)道德，忠于職隘守，廉潔奉公，氨遵紀(jì)守法，客觀凹公正，不斷提高氨會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和懊職業(yè)道德水平。岸公司對(duì)貨幣資金跋業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的班授權(quán)批準(zhǔn)制度，傲明確審批人對(duì)貨班幣資金業(yè)務(wù)的授挨權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)笆限、程序、責(zé)任敗和相關(guān)控制措施阿，規(guī)定經(jīng)辦人辦吧理貨幣資金業(yè)務(wù)版的職責(zé)范圍和工拔作要求。靶審批人應(yīng)根據(jù)貨襖幣資金授權(quán)批準(zhǔn)瓣制度的規(guī)定，在傲授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行襖審批，不得超越礙審批權(quán)限。原則盎上，公司總裁或搬主管財(cái)務(wù)的常務(wù)胺副總裁對(duì)資金支稗付有裁決權(quán)，但氨需集體審議或聯(lián)暗簽的貨幣資

6、金業(yè)瓣務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序瓣辦理；對(duì)金額在敖人民幣5000拜元以下的零星貨埃幣資金業(yè)務(wù)，可頒由享有裁決權(quán)的愛公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有皚關(guān)高層管理人員疤代為行使其審批頒權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在霸職責(zé)范圍內(nèi)，按奧照審批人的批準(zhǔn)版意見辦理貨幣資扳金業(yè)務(wù)。對(duì)于審敗批人超越授權(quán)范百圍審批的貨幣資哎金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人稗有權(quán)拒絕辦理，叭并及時(shí)向?qū)徟税吹纳霞?jí)授權(quán)部門傲報(bào)告。絆公司應(yīng)按照以下埃程序辦理貨幣資伴金支付業(yè)務(wù)。凹支付申請(qǐng)。公司罷有關(guān)部門或個(gè)人捌需請(qǐng)款（含報(bào)銷罷）時(shí)，應(yīng)提前向俺審批人提交貨幣礙資金支付申請(qǐng)，耙注明款項(xiàng)的用途佰、金額、預(yù)算、癌支付方式等內(nèi)容矮，并附有有效經(jīng)按濟(jì)合同或相關(guān)證挨明、采購(gòu)計(jì)劃及安合法票據(jù)等。搬支付審批。審批

7、俺人根據(jù)其職責(zé)、笆權(quán)限和相應(yīng)程序背對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行壩審批，對(duì)不符合氨規(guī)定及審批程序唉的貨幣資金支付耙申請(qǐng)，審批人應(yīng)按拒絕批準(zhǔn)。請(qǐng)款暗單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請(qǐng)叭款部門經(jīng)理、部芭門主管副總裁批奧準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)部靶、審核審計(jì)部等熬部門審核，之后俺報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、叭常務(wù)副總裁或總擺裁依次審批。如挨公司對(duì)款項(xiàng)支付礙實(shí)行定額分級(jí)授凹權(quán)審批制度，則霸相關(guān)請(qǐng)款單據(jù)可澳分別由享有審批壩權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)稗的定額范圍內(nèi)依隘次審批。伴支付復(fù)核。財(cái)務(wù)版部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的拔貨幣資金支付申半請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)半核貨幣資金申請(qǐng)胺的批準(zhǔn)范圍、權(quán)壩限、程序是否準(zhǔn)氨確，手續(xù)及相關(guān)班單證是否齊備，爸金額的計(jì)算是否凹準(zhǔn)確，支付方式耙、支付單位是否疤妥當(dāng)?shù)?。?fù)核

8、無挨誤后，交由出納耙人員辦理支付手鞍續(xù)。絆辦理支付。出納罷人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核礙無誤的支付申請(qǐng)?bào)a，再次復(fù)核后，叭按規(guī)定辦理貨幣敗資金支付手續(xù)，阿并及時(shí)登記現(xiàn)金疤和銀行存款日記叭帳。叭公司對(duì)于重要貨澳幣資金支付業(yè)務(wù)艾，如相關(guān)工程項(xiàng)胺目建設(shè)、土地征鞍拆補(bǔ)償、固定資哎產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投案資、償付貸款股骯息、支付大宗購(gòu)氨貨款等貨幣資金扳支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)氨行集體決策和審班批，并建立責(zé)任柏追究制度，防范版貪污、侵占、挪板用貨幣資金等行愛為。對(duì)超過董事背會(huì)授權(quán)的資產(chǎn)處笆置金額的貨幣資艾金支付業(yè)務(wù)，除扳實(shí)行上述程序外安，還應(yīng)報(bào)董事會(huì)藹批準(zhǔn)后方可執(zhí)行稗。公司業(yè)務(wù)用備八用金借款必須執(zhí)艾行嚴(yán)格的授權(quán)批靶準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅般自挪用、

9、借出貨傲幣資金。翱嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的芭部門或人員辦理扮貨幣資金業(yè)務(wù)或昂直接接觸貨幣資捌金。百公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)愛存現(xiàn)金限額的管頒理，原則上公司爸每天庫(kù)存現(xiàn)金余霸額不應(yīng)超過人民哀幣貳萬元，超過吧庫(kù)存現(xiàn)金限額的氨現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存拔銀行。爸根據(jù)現(xiàn)金管理昂暫行條例的規(guī)伴定，結(jié)合公司實(shí)凹際情況，確定以懊下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金癌的開支范圍：柏員工工資、津貼挨、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞矮務(wù)報(bào)酬；罷各種勞保、福利澳費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定盎的對(duì)個(gè)人的其他皚支出；襖向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副斑產(chǎn)品和其他物資癌的價(jià)款；襖出差人員需隨身板攜帶的差旅費(fèi)；吧因采購(gòu)、業(yè)務(wù)等佰需要借支的備用把金（人民幣50盎00元以下）；邦結(jié)算起點(diǎn)以下的八零星費(fèi)用支出，艾如招待費(fèi)、辦公把費(fèi)

10、等，公司結(jié)算熬起點(diǎn)原則上為人罷民幣一千元，超靶過結(jié)算起點(diǎn)的費(fèi)把用支出經(jīng)公司領(lǐng)哎導(dǎo)批準(zhǔn)后方可以按現(xiàn)金支付；把國(guó)家規(guī)定及結(jié)合隘公司實(shí)際情況需靶要支付現(xiàn)金的其挨他支出。拜不屬于現(xiàn)金開支扳范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通敖過銀行辦理轉(zhuǎn)帳般或匯款結(jié)算。皚公司的現(xiàn)金收入伴應(yīng)及時(shí)存入銀行半，不得直接用于矮支付公司自身的班支出。因特殊情耙況需坐支現(xiàn)金的懊，應(yīng)事先報(bào)開戶熬銀行審查批準(zhǔn)。胺公司取得的貨幣隘資金收入必須及靶時(shí)入帳，不得私邦設(shè)疤“吧小金庫(kù)胺”斑，不得帳外設(shè)帳爸，嚴(yán)禁收款不入擺帳。骯公司應(yīng)嚴(yán)格按照按支付結(jié)算辦法巴等國(guó)家有關(guān)規(guī)拔定，加強(qiáng)銀行帳叭戶的管理，嚴(yán)格巴按照規(guī)定開立帳愛戶，辦理存款、伴取款、結(jié)算等業(yè)唉務(wù)。公司應(yīng)定期傲

11、檢查、清理銀行凹帳戶的開立及使疤用情況，發(fā)現(xiàn)問疤題，及時(shí)處理。懊公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀拜行結(jié)算憑證的填阿制、傳遞及保管擺等環(huán)節(jié)的管理和骯控制。疤公司應(yīng)嚴(yán)格遵守奧銀行結(jié)算紀(jì)律，跋不可簽發(fā)無資金把保證的票據(jù)或遠(yuǎn)扒期支票，套取銀芭行信用；不可簽暗發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓敖無真實(shí)交易和債半權(quán)債務(wù)的票據(jù)，霸套取銀行和他人巴資金；不可無理白拒絕付款，任意罷占用他人資金；瓣不可違反規(guī)定開澳立和使用銀行帳扮戶。愛公司指定財(cái)務(wù)部頒由專人定期核對(duì)笆銀行帳戶，每月稗至少核對(duì)一次，按編制銀行存款余唉額調(diào)節(jié)表，使銀背行存款余額與銀把行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相敗符，如調(diào)節(jié)不符癌，應(yīng)查明原因，挨及時(shí)處理。百公司應(yīng)定期和不罷定期進(jìn)行現(xiàn)金盤骯點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬

12、辦面余額與實(shí)際庫(kù)百存相符。發(fā)現(xiàn)不案符，應(yīng)及時(shí)查明藹原因，作出處理疤。佰公司應(yīng)對(duì)門票、盎停車票、股票、澳土地證、房產(chǎn)證瓣、會(huì)員證、餐券扮等有價(jià)證券視同案貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)鞍格管理。有價(jià)證叭券統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部藹集中保管，需申澳領(lǐng)或借用有關(guān)有挨價(jià)證券的部門應(yīng)壩參照貨幣資金業(yè)敖務(wù)審批程序辦理佰相關(guān)手續(xù)。搬公司應(yīng)加強(qiáng)與貨皚幣資金相關(guān)的票襖據(jù)如支票、匯款扳單、發(fā)票、收款艾收據(jù)等的管理，艾明確各種票據(jù)的鞍購(gòu)買、保管、領(lǐng)搬用、背書轉(zhuǎn)讓、骯注銷等環(huán)節(jié)的職耙責(zé)權(quán)限和程序，班并專設(shè)登記賬簿捌進(jìn)行記錄，防止澳空白票據(jù)的遺失啊和被盜用。按公司應(yīng)加強(qiáng)銀行般預(yù)留印鑒的管理癌。公司預(yù)留銀行搬印鑒包括單位負(fù)般責(zé)人名章、財(cái)務(wù)傲專用章及常

13、務(wù)副靶總裁和財(cái)務(wù)副總扮裁親筆簽名。公辦司負(fù)責(zé)人名章由版總裁保管，財(cái)務(wù)叭專用章由財(cái)務(wù)部叭經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。骯在印章保管人因哎公出差等特殊情傲況下，為不影響鞍正常業(yè)務(wù)開展，白保管人可授權(quán)有版關(guān)人員暫時(shí)代為辦保管，并應(yīng)辦理隘臨時(shí)交接手續(xù)。吧不得一人保管支疤付款項(xiàng)所需的全唉部印章。哎公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨氨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)叭督和檢查，對(duì)監(jiān)氨督檢查過程中發(fā)八現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)扮部控制中的薄弱凹環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采爸取措施，加以糾艾正和完善。矮公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)爸部會(huì)計(jì)控制程序阿。挨實(shí)物資產(chǎn)是指公班司用于銷售的庫(kù)挨存商品及辦公、芭經(jīng)營(yíng)用房屋、基扒礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)佰備、交通工具、翱電器、低值易耗佰品等。巴公司建立實(shí)物資奧產(chǎn)的崗位責(zé)任制疤

14、，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的暗驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用按、發(fā)出、盤點(diǎn)、瓣保管及處置等關(guān)班鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制矮，防止各種實(shí)物叭資產(chǎn)被盜、毀損傲和流失。扳配備合格的工作捌人員辦理公司實(shí)暗物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)頒，公司可根據(jù)具拌體情況對(duì)有關(guān)工邦作人員進(jìn)行崗位礙輪換。辦理實(shí)物邦資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作靶人員應(yīng)具備良好叭的職業(yè)道德，忠敖于職守，廉潔奉骯公，遵紀(jì)守法，安客觀公正，不斷柏提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和岸職業(yè)道德水平。八公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)霸業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的扳授權(quán)批準(zhǔn)制度，斑明確審批人對(duì)實(shí)骯物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授拜權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)熬限、程序、責(zé)任伴和相關(guān)控制措施頒，規(guī)定經(jīng)辦人辦吧理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)安的職責(zé)范圍和工敗作要求。扳審批人應(yīng)根據(jù)實(shí)扮物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)扒制度的規(guī)定，在版授權(quán)

15、范圍內(nèi)進(jìn)行俺審批，不得超越阿審批權(quán)限。經(jīng)辦奧人應(yīng)在職責(zé)范圍拌內(nèi)，按照審批人絆的批準(zhǔn)意見辦理敗實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。叭對(duì)于審批人超越稗授權(quán)范圍審批的辦實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，辦經(jīng)辦人有權(quán)拒絕案辦理，并及時(shí)向絆審批人的上級(jí)授八權(quán)部門報(bào)告。按公司應(yīng)按照以下疤程序辦理實(shí)物資矮產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。絆驗(yàn)收入庫(kù)。新進(jìn)百實(shí)物資產(chǎn)原則上捌均應(yīng)通過倉(cāng)管部奧驗(yàn)收，并由倉(cāng)管襖部負(fù)責(zé)管理與調(diào)叭撥?？⒐し课?、隘基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由吧審核審計(jì)部、工白程部、物業(yè)部等敗部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，埃并分別由物業(yè)部隘、工程部等部門邦負(fù)責(zé)管理和維護(hù)罷。岸調(diào)撥領(lǐng)用。各部氨門根據(jù)需要，填岸寫商品（物品斑）領(lǐng)用單或巴商品出庫(kù)單經(jīng)版部門經(jīng)理、主管傲副總裁、財(cái)務(wù)副胺總裁、常務(wù)副總罷裁或

16、總裁依次審捌批后，到倉(cāng)管部版辦理有關(guān)領(lǐng)用手扮續(xù)。如公司對(duì)商埃品、物品領(lǐng)用實(shí)把行定額分級(jí)授權(quán)扒審批制度，則相斑關(guān)申請(qǐng)單據(jù)可分般別由享有審批權(quán)頒的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的百定額范圍內(nèi)依次拜審批。倉(cāng)管部負(fù)哀責(zé)將相關(guān)單據(jù)及辦時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部、埃物業(yè)部，以便進(jìn)頒行有關(guān)帳務(wù)核算阿和物品使用管理哎。芭辦理出庫(kù)。倉(cāng)管隘部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的班領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)埃核，復(fù)核商品、捌物品調(diào)撥、領(lǐng)用扳申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍岸、權(quán)限、程序是骯否準(zhǔn)確，手續(xù)及辦相關(guān)單證是否齊扒備，數(shù)量、金額巴的計(jì)算是否準(zhǔn)確按等。復(fù)核無誤后骯，交由保管人員暗辦理出庫(kù)手續(xù)。凹盤點(diǎn)清查。每月愛月底，財(cái)務(wù)部分般別會(huì)同倉(cāng)管部、敖各營(yíng)業(yè)部門等對(duì)案?jìng)}庫(kù)及門市存貨捌進(jìn)行一次全面盤澳點(diǎn)，并做

17、好盤點(diǎn)搬記錄。如盤點(diǎn)出白現(xiàn)損溢，則應(yīng)填搬寫商品損溢處跋理單由財(cái)務(wù)部安簽署處理建議后叭，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁哀、常務(wù)副總裁或骯總裁審批處理。鞍如經(jīng)調(diào)查，盤點(diǎn)拜損溢屬于責(zé)任事伴故，則應(yīng)追究有耙關(guān)人員責(zé)任。除胺庫(kù)存商品以外的捌實(shí)物資產(chǎn)，原則唉上應(yīng)每半年由財(cái)暗務(wù)部會(huì)同物業(yè)部俺、倉(cāng)管部等部門盎進(jìn)行一次徹底清藹查，清查過程及半處理程序同上述扒存貨盤點(diǎn)程序。邦資產(chǎn)處置。實(shí)物澳資產(chǎn)因使用年限按已到或已嚴(yán)重毀昂損無法正常使用隘及其他需處置資啊產(chǎn)的原因而需處拜置的，應(yīng)遵循以百下程序進(jìn)行處理壩：資產(chǎn)使用或保耙管部門填寫實(shí)阿物資產(chǎn)處理申請(qǐng)稗單，在單據(jù)上鞍注明資產(chǎn)名稱、半規(guī)格型號(hào)、購(gòu)進(jìn)埃原價(jià)、已使用時(shí)澳間、已計(jì)提折舊懊或已攤銷

18、價(jià)值、瓣處置原因、處置伴建議等，經(jīng)主管搬副總裁批準(zhǔn)、財(cái)捌務(wù)部復(fù)核簽署意爸見后報(bào)財(cái)務(wù)副總般裁、常務(wù)副總裁奧或總裁審批后處氨理。擺公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)皚物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)襖督和檢查，對(duì)監(jiān)絆督檢查過程中發(fā)扳現(xiàn)的實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)捌部控制中的薄弱埃環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采霸取措施，加以糾叭正和完善。斑公司對(duì)外投資內(nèi)板部會(huì)計(jì)控制程序岸。板對(duì)外投資是指公巴司以貨幣資產(chǎn)、稗實(shí)物資產(chǎn)、無形哎資產(chǎn)等資產(chǎn)購(gòu)買艾的企業(yè)股權(quán)、債翱權(quán)及開發(fā)區(qū)以外熬的土地使用權(quán)、案房產(chǎn)或與外企業(yè)按聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等。襖公司應(yīng)建立規(guī)范隘的對(duì)外投資決策版機(jī)制和程序，通礙過實(shí)行重大投資愛決策集體審議聯(lián)唉簽等責(zé)任制度，霸加強(qiáng)投資項(xiàng)目立霸項(xiàng)、評(píng)估、決策般、實(shí)施、投資處奧置等環(huán)節(jié)上的

19、會(huì)埃計(jì)控制，嚴(yán)格控扒制投資風(fēng)險(xiǎn)。把項(xiàng)目提出。根據(jù)翱公司發(fā)展戰(zhàn)略，奧根據(jù)中山市總體襖及控制性規(guī)劃，般由公司高層管理礙人員集體研究或吧項(xiàng)目發(fā)展部及規(guī)捌劃部等提出擬發(fā)頒展項(xiàng)目，并編寫耙項(xiàng)目建議書，提扒出項(xiàng)目選址意見靶等。原則上，公芭司盡量減少對(duì)開扮發(fā)區(qū)以外區(qū)域或愛房地產(chǎn)、旅游業(yè)邦以外行業(yè)的投資柏。瓣項(xiàng)目評(píng)估。項(xiàng)目盎發(fā)展部、規(guī)劃部昂等部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目隘的可行性進(jìn)行研耙究、論證，并編把撰項(xiàng)目可行性研把究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)啊境影響評(píng)估報(bào)告癌等，有關(guān)部門協(xié)版助項(xiàng)目發(fā)展部等芭部門進(jìn)行項(xiàng)目可暗行性分析研究工埃作。疤項(xiàng)目決策。由公白司高層管理人員安集體對(duì)項(xiàng)目發(fā)展按部等部門報(bào)上來啊的項(xiàng)目建議書、岸項(xiàng)目可行性研究笆報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)

20、境阿影響評(píng)估報(bào)告、阿項(xiàng)目選址意見書瓣等資料進(jìn)行審核案、論證，并決定芭是否投資、發(fā)展白新的項(xiàng)目。所做扒決定，由參加評(píng)氨審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽骯署。對(duì)于重大投疤資項(xiàng)目或投資總翱額超過董事會(huì)授白權(quán)的額度，公司翱應(yīng)上報(bào)董事會(huì)報(bào)巴批、備案。捌項(xiàng)目實(shí)施。公司藹決定投資項(xiàng)目后拌，應(yīng)首先由項(xiàng)目瓣發(fā)展部、規(guī)劃部案等部門負(fù)責(zé)辦理礙項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。奧項(xiàng)目經(jīng)國(guó)家計(jì)委般或省、市計(jì)劃部胺門批準(zhǔn)后，由財(cái)疤務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)絆目建設(shè)所需資金跋，規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦吧理報(bào)建等手續(xù)，百公司按照工程建把設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目藹建設(shè)。班投資處置。公司凹因業(yè)務(wù)需要處置藹對(duì)外投資股權(quán)、隘債權(quán)及開發(fā)區(qū)以癌外土地使用權(quán)、頒房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以澳下程序處理：般資產(chǎn)評(píng)估。財(cái)務(wù)氨部

21、、審核審計(jì)部霸、清資清債組等凹部門應(yīng)根據(jù)待處絆理資產(chǎn)賬面原值版、凈值、資產(chǎn)新絆舊程度并結(jié)合當(dāng)拜前市場(chǎng)價(jià)格對(duì)資懊產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。原熬則上，房產(chǎn)、土壩地使用權(quán)處置價(jià)皚格應(yīng)主要參照同瓣期同類資產(chǎn)市場(chǎng)把價(jià)格，股權(quán)處置盎應(yīng)參照被投資企皚業(yè)最新每股凈資背產(chǎn)金額（可流通皚股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)辦期二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格愛為準(zhǔn)）。襖處置審批。待處巴置資產(chǎn)使用或保斑管部門填寫資襖產(chǎn)處置申請(qǐng)單癌，經(jīng)主管副總裁皚批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)壩核后，報(bào)財(cái)務(wù)副矮總裁、常務(wù)副總埃裁或總裁審批。扒實(shí)施處置。資產(chǎn)巴處置方案經(jīng)批準(zhǔn)八后，由相關(guān)部門搬實(shí)施資產(chǎn)移交，稗財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)奧收妥款項(xiàng)、進(jìn)行叭相關(guān)帳務(wù)處理等癌。半公司工程項(xiàng)目決澳策內(nèi)部會(huì)計(jì)控制邦程序。笆工程項(xiàng)目

22、是指公拜司根據(jù)中山市建扮設(shè)、經(jīng)營(yíng)需要，拔經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證叭研究決定需建設(shè)凹的基礎(chǔ)設(shè)施、配芭套設(shè)施、營(yíng)疤運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)霸計(jì)、土建、機(jī)電哎安裝、裝修、綠扒化等工程和日常安性維護(hù)工程等。罷公司應(yīng)建立規(guī)范辦的工程項(xiàng)目決策艾程序，明確相關(guān)背機(jī)構(gòu)和人員的職八責(zé)權(quán)限，建立工哎程項(xiàng)目投資決策疤的責(zé)任制度，加白強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)版算、招投標(biāo)、質(zhì)啊量管理等環(huán)節(jié)的昂會(huì)計(jì)控制，防范挨決策失誤和工程拜發(fā)包、承包、施叭工、驗(yàn)收等過程伴中的舞弊行為。耙投資決策。按公岸司對(duì)外投資內(nèi)部氨會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)敖行。對(duì)于超過董捌事會(huì)授權(quán)額度的昂工程造價(jià)，應(yīng)上奧報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后辦執(zhí)行。吧工程預(yù)算。對(duì)于絆公司擬發(fā)展的項(xiàng)凹目或工程，審核吧審計(jì)部、工程

23、部背等部門應(yīng)在項(xiàng)目胺可行性研究報(bào)告哎的基礎(chǔ)上，對(duì)工壩程相關(guān)工作量、八材料、造價(jià)等作邦詳細(xì)預(yù)算，以作哀為工程投招標(biāo)決疤策的重要依據(jù)。芭工程投招標(biāo)。造版價(jià)在人民幣三十懊萬元以上的工程暗，都應(yīng)通過投招背標(biāo)程序來決定工唉程承包商。公司瓣應(yīng)成立以高層管拌理人員、相關(guān)技襖術(shù)部門人員為成澳員的工程招標(biāo)審愛核小組，負(fù)責(zé)對(duì)壩競(jìng)標(biāo)施工單位資埃質(zhì)、施工方案、唉工程造價(jià)等的審暗核工作，工程標(biāo)壩的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劙疵襟w公告或以函捌件。方式向有資盎質(zhì)的施工單位發(fā)絆出招標(biāo)通知，招安標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)邀請(qǐng)公版證機(jī)構(gòu)參加，以霸保證招標(biāo)的公正昂性。確定工程承傲包商原則上應(yīng)以傲資質(zhì)高、施工質(zhì)按量好、工程造價(jià)唉低為準(zhǔn)，工作組襖對(duì)各投標(biāo)單位方斑案、

24、報(bào)價(jià)認(rèn)真審靶核、討論研究后吧，確認(rèn)入選單位唉，工作組各成員辦應(yīng)在工程招標(biāo)確愛認(rèn)文件簽署意見襖，公證機(jī)構(gòu)出具拜公證文件。審核皚審計(jì)部對(duì)中標(biāo)單捌位方案進(jìn)一步進(jìn)按行審核，核定工叭程造價(jià)后，公司挨與施工單位簽訂岸施工合同。皚質(zhì)量管理。公司佰應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)安量的管理，審核罷審計(jì)部、工程部般應(yīng)派專人實(shí)施工瓣程監(jiān)理，確保各捌項(xiàng)工程按質(zhì)按量啊、按工程進(jìn)度來靶進(jìn)行。盎付款及驗(yàn)收、結(jié)奧算。根據(jù)合同約伴定條款、工程進(jìn)皚度及工程監(jiān)理結(jié)矮果等情況，按照矮公司貨幣資金業(yè)頒務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制啊程序支付工程款拌項(xiàng)。審核審計(jì)部八、工程部等部門扳負(fù)責(zé)對(duì)竣工工程翱的驗(yàn)收，審核審頒計(jì)部負(fù)責(zé)按規(guī)定霸與施工單位辦理半結(jié)算手續(xù)。襖公司采購(gòu)內(nèi)部

25、會(huì)礙計(jì)控制程序。稗公司成立專門的版采購(gòu)部門，負(fù)責(zé)艾集中采購(gòu)公司業(yè)奧務(wù)所需設(shè)備、商愛品（含代銷商品艾）、耗材等物品扒。瓣公司應(yīng)建立完善盎采購(gòu)與付款的會(huì)挨計(jì)控制程序，加絆強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、襖合同訂立、采購(gòu)八、驗(yàn)收、付款等板環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制辦，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)耙的漏洞，減少采奧購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。鞍采購(gòu)申請(qǐng)。各部絆門根據(jù)工作、營(yíng)哀銷需要，經(jīng)詢查拜倉(cāng)管部庫(kù)存無貨斑或貨品不足后，爸報(bào)主管副總裁批巴準(zhǔn)，按自用物資唉、設(shè)備和營(yíng)銷商隘品等不同類別分澳別填制購(gòu)貨申稗請(qǐng)表，報(bào)采購(gòu)矮部。需進(jìn)口的物跋資或設(shè)備應(yīng)提前爸三個(gè)月提出申請(qǐng)敖。原則上，未經(jīng)佰批準(zhǔn)直接進(jìn)行采骯購(gòu)的，一律不予襖報(bào)銷，特殊情況邦下，如營(yíng)運(yùn)高峰愛期為不影響營(yíng)業(yè)翱的正常運(yùn)行，

26、各哀營(yíng)業(yè)單位可在公啊司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的額跋度范圍內(nèi)先行購(gòu)笆買，再補(bǔ)辦有關(guān)柏審批手續(xù)。斑價(jià)格詢查。采購(gòu)辦部收到購(gòu)貨申敗請(qǐng)表后，應(yīng)及擺時(shí)調(diào)查需購(gòu)物資敖當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格，辦詢價(jià)人員詢價(jià)后唉在價(jià)格單上簽字埃確認(rèn)；采購(gòu)部負(fù)拔責(zé)人根據(jù)詢價(jià)及敗采購(gòu)計(jì)劃情況，懊提出初審意見并啊擬出最優(yōu)購(gòu)置方敗案，報(bào)財(cái)務(wù)副總襖裁及常務(wù)副總裁翱或總裁審批。金拔額在萬元以上的搬采購(gòu)計(jì)劃，必須百有2-3人共同背詢價(jià)，必要時(shí)應(yīng)拜附上相關(guān)詢價(jià)備皚忘錄，同時(shí)，必礙要時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)芭對(duì)采購(gòu)人員詢價(jià)捌作進(jìn)一步調(diào)查，挨并簽署調(diào)查意見跋。擺采購(gòu)實(shí)施。經(jīng)批昂準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃由安采購(gòu)部負(fù)責(zé)實(shí)施按，采購(gòu)部根據(jù)批扮準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃負(fù)哎責(zé)與供貨單位簽隘訂購(gòu)貨合同，采挨購(gòu)實(shí)際價(jià)

27、格原則俺上不得高于原計(jì)疤劃價(jià)格。如因特昂殊原因使采購(gòu)價(jià)稗格可能會(huì)超出計(jì)哎劃，采購(gòu)部應(yīng)及氨時(shí)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)昂批準(zhǔn)后方可實(shí)施板采購(gòu)。采購(gòu)涉及白專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)跋含量高的物資、霸設(shè)備，特別是工礙程項(xiàng)目設(shè)備、材半料、儀表、配件叭等，申請(qǐng)部門應(yīng)藹積極配合，提供班完成的技術(shù)資料扮，必要時(shí)，應(yīng)派挨相關(guān)技術(shù)人員直叭接參與采購(gòu)。對(duì)敗于一些零星、應(yīng)伴急的采購(gòu)計(jì)劃，暗經(jīng)批準(zhǔn)后，采購(gòu)稗部可委托使用部絆門自行采購(gòu)。背驗(yàn)收。參照公司藹實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)敖計(jì)控制程序執(zhí)行吧。傲貨款支付。采購(gòu)叭的物資、設(shè)備經(jīng)岸驗(yàn)收后，采購(gòu)部扒門應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨合翱同、采購(gòu)計(jì)劃、奧驗(yàn)收單據(jù)、發(fā)票班等，向財(cái)務(wù)部提瓣出付款申請(qǐng)，財(cái)版務(wù)部審核后，再半依次報(bào)財(cái)務(wù)副總

28、叭裁、常務(wù)副總裁盎或總裁審批。貨唉款支付程序參照哎公司貨幣資金業(yè)斑務(wù)內(nèi)部控制程序擺執(zhí)行。扮公司籌資內(nèi)部會(huì)八計(jì)控制程序。版籌資指公司因發(fā)埃展、業(yè)務(wù)需要，安通過發(fā)行證券，霸申請(qǐng)貸款等方式啊籌集資金。笆公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌斑資活動(dòng)的控制，奧合理確定籌資規(guī)稗模和籌資結(jié)構(gòu)、班籌資方式，降低跋資金成本，防范霸和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)艾，確保籌措資金澳的合理、有效使巴用。板籌資決策。財(cái)務(wù)耙部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司翱現(xiàn)金流量、資本礙結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分哀析工作；對(duì)于經(jīng)敖公司投資決策程頒序確定的項(xiàng)目，隘財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)耙擬投資項(xiàng)目的財(cái)叭務(wù)可行性分析，伴結(jié)合公司資金現(xiàn)柏狀，研究多種籌稗資方式對(duì)公司未捌來財(cái)務(wù)狀況的影凹響程度、資金成耙本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，

29、隘為領(lǐng)導(dǎo)決策提供拌重要的參考依據(jù)擺。必要時(shí)，公司絆可邀請(qǐng)有關(guān)專家傲參與研究，協(xié)助罷決策。結(jié)合財(cái)務(wù)拜部及專家提供的俺參考資料，公司骯高層管理人員作罷進(jìn)一步的討論研熬究和論證，以決胺定籌資方式、籌擺資金額及籌資計(jì)矮劃。對(duì)于超過董暗事會(huì)授權(quán)范圍的唉籌資方案應(yīng)上報(bào)辦董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)跋行。岸籌資實(shí)施。由公擺司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)礙責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)襖務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)副礙總裁負(fù)責(zé)具體籌奧資工作，資金證骯券部等部門協(xié)助扮籌資工作。百銷售與收款內(nèi)部疤會(huì)計(jì)控制程序。擺銷售包括與公司稗主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的班土地、商品、門壩票等銷售工作。土地轉(zhuǎn)讓。跋公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)阿發(fā)展、資金籌措奧等需要，在充分八考慮企業(yè)遠(yuǎn)期、吧中期、近期利益敗合理協(xié)調(diào)的

30、前提礙下，通過充分調(diào)暗研房地產(chǎn)市場(chǎng)情搬況，以集體決策挨方式實(shí)施土地轉(zhuǎn)懊讓，對(duì)于金額較班大需董事會(huì)審批跋的土地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目扮，應(yīng)報(bào)董事會(huì)批板準(zhǔn)后方可實(shí)施土爸地轉(zhuǎn)讓。邦定價(jià)原則。公司安財(cái)務(wù)部、征拆辦鞍、招商部對(duì)待轉(zhuǎn)耙讓土地分區(qū)、分芭塊、分土地證進(jìn)稗行明細(xì)的成本核敗算，并據(jù)此進(jìn)行案土地價(jià)值評(píng)估，罷制定不同區(qū)域、笆不同地塊之轉(zhuǎn)讓班基準(zhǔn)參考價(jià)，作矮為今后轉(zhuǎn)讓土地般制定價(jià)格的一個(gè)艾重要依據(jù)。鞍土地丈量。跋洽談?dòng)嘘P(guān)土地轉(zhuǎn)巴讓事宜進(jìn)入實(shí)質(zhì)隘性階段時(shí)，公司扒應(yīng)委派規(guī)劃部與隘對(duì)方進(jìn)行具體待芭轉(zhuǎn)讓地塊的丈量頒工作，以確定轉(zhuǎn)柏讓土地的位置、岸面積等。斑發(fā)展商資質(zhì)。公拔司應(yīng)絆審核欲購(gòu)?fù)恋匕l(fā)暗展商的經(jīng)濟(jì)實(shí)力骯和付款能力，以耙

31、利于制訂嚴(yán)格的扮付款方式和違約襖罰則，確保地價(jià)暗款能依約回籠，哎進(jìn)而保證整個(gè)開哀發(fā)區(qū)的發(fā)展建設(shè)搬進(jìn)度。暗價(jià)格審核。發(fā)展拔商在提出購(gòu)地申襖請(qǐng)時(shí)，同時(shí)應(yīng)提笆供擬建項(xiàng)目對(duì)按“哀七通一平霸”哎的具體要求，審版核審計(jì)部與財(cái)務(wù)胺部核算其相關(guān)成靶本后，根據(jù)規(guī)劃般部的丈量資料，搬復(fù)核該地塊的位盎置、面積，結(jié)合班不同區(qū)域、不同艾地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)巴參考價(jià)，再次計(jì)阿算土地成本，提氨出建議轉(zhuǎn)讓價(jià)格邦，供領(lǐng)導(dǎo)決策參罷考。唉集體審議。成立疤以公司領(lǐng)導(dǎo)為主俺要成員，其他相盎關(guān)技術(shù)部門人員翱為輔的土地轉(zhuǎn)讓稗審核小組，由土扒地招商部門整理絆匯總必要的資料熬后，申請(qǐng)召開土按地轉(zhuǎn)讓審核會(huì)，拜并邀請(qǐng)擬購(gòu)?fù)恋匕て髽I(yè)參加，土地瓣招商部門在

32、會(huì)上愛介紹有關(guān)發(fā)展商按擬購(gòu)?fù)恋厍闆r，版審核小組成員可埃就發(fā)展商實(shí)力、扒轉(zhuǎn)讓價(jià)格、付款傲方式、擬建項(xiàng)目按等在會(huì)上提問、半質(zhì)詢，結(jié)合公司骯內(nèi)部確定的土地般轉(zhuǎn)讓參考價(jià)格，扮經(jīng)討論研究后，敖由各小組成員以埃不記名投票表決靶方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)澳讓土地及土地的邦轉(zhuǎn)讓價(jià)格、發(fā)展半商付款方式等。敖合同訂立。經(jīng)集靶體審議通過的土哀地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，由扳土地招商主管副稗總裁負(fù)責(zé)與有關(guān)阿發(fā)展簽訂土地轉(zhuǎn)襖讓合同。合同中版應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土凹地位置、面積、拌單價(jià)、總額、叭“叭七通一平伴”斑的具體內(nèi)容、付笆款方式、辦證條傲件等。原則上，拜公司應(yīng)盡量提高背辦證條件，即發(fā)百展商付款至總轉(zhuǎn)八讓金額的90%背以上時(shí)，方辦理巴土地使用權(quán)過戶擺手

33、續(xù)。啊收款。土地招商巴部負(fù)責(zé)土地轉(zhuǎn)讓啊價(jià)款的催收工作搬，財(cái)務(wù)部協(xié)辦。礙過戶。發(fā)展商按笆合同累計(jì)付款已愛達(dá)到合同約定的氨辦證條件后，由藹土地征拆辦背提出辦證申請(qǐng)，百申請(qǐng)文件中應(yīng)注芭明申領(lǐng)土地證的骯證號(hào)、擬劃轉(zhuǎn)土背地的面積、被過扮戶單位、辦證條矮件、計(jì)劃還證時(shí)唉間等具體情況，版并附上相關(guān)協(xié)議敗副本、款項(xiàng)進(jìn)帳般單復(fù)印件等資料暗，經(jīng)規(guī)劃部等部襖門復(fù)核位置、面敗積，財(cái)務(wù)部、招扒商部復(fù)核已到位版款項(xiàng)后，報(bào)公司骯領(lǐng)導(dǎo)審批。公司辦領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)傲由征拆辦、規(guī)劃爸部、財(cái)務(wù)部共同安前往國(guó)土管理等按部門辦理土地使胺用權(quán)過戶手續(xù)。霸相關(guān)手續(xù)辦妥后阿，有關(guān)土地證原霸件、土地證變更扳相關(guān)資料由財(cái)務(wù)絆部存檔。商品銷售。瓣售

34、價(jià)確定。商品扳驗(yàn)收入庫(kù)后，由瓣倉(cāng)管部填寫收白貨單，送銷售暗部門初擬售價(jià)后邦，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核癌，經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁氨、常務(wù)副總裁或昂總裁批準(zhǔn)后，商凹品售價(jià)生效。倉(cāng)扮管部根據(jù)審批后百的售價(jià)，編制打懊印商品條碼，商芭品貼有條形碼后罷方可上架銷售。爸因商品促銷等原按因需調(diào)整售價(jià)的氨，由銷售部門填岸制商品調(diào)價(jià)申拜請(qǐng)單，依次報(bào)版財(cái)務(wù)部審核、財(cái)拔務(wù)副總裁、常務(wù)班副總裁或總裁批邦準(zhǔn)后執(zhí)行。八銷售。商場(chǎng)應(yīng)嚴(yán)巴格按照收銀PO扒S系統(tǒng)要求銷售笆商品，商場(chǎng)不得隘未經(jīng)采購(gòu)程序擅白自引進(jìn)商品銷售扮，未貼有條形碼礙的商品亦不得銷奧售；商場(chǎng)經(jīng)理在按授權(quán)范圍內(nèi)可以捌打折銷售商品，癌原則上折扣不得暗低于八折，因特巴殊原因需低折銷隘售商品

35、的，應(yīng)請(qǐng)柏示公司領(lǐng)導(dǎo)后，霸方可執(zhí)行。皚銷售政策。由公伴司銷售部、營(yíng)業(yè)罷部門、財(cái)務(wù)部等熬部門共同參與編巴制，報(bào)銷售總監(jiān)靶、財(cái)務(wù)副總裁、疤常務(wù)副總裁或總懊裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。捌銷售部門不得單襖方面越權(quán)制訂、耙實(shí)施銷售政策。岸門票銷售及其他鞍。八價(jià)格確定。門票唉銷售價(jià)格原則上百應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)傲主管部門核定的耙銷售價(jià)格執(zhí)行，白不得擅自提高收矮費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或任意降霸低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，低啊價(jià)傾銷。公司需疤調(diào)整門票價(jià)格時(shí)阿，應(yīng)由銷售部、氨財(cái)務(wù)部、門票銷鞍售部門經(jīng)充分研拔究市場(chǎng)后提出調(diào)背價(jià)可行性研究報(bào)霸告，報(bào)財(cái)務(wù)副總哀裁、常務(wù)副總裁唉或總裁審批，經(jīng)安批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)壩部根據(jù)物價(jià)主管絆部門要求的程序挨，報(bào)物價(jià)局等部芭門審批。捌銷售

36、。財(cái)務(wù)部配傲置收銀員在售票案處負(fù)責(zé)門票的銷八售收款工作，收百銀員應(yīng)嚴(yán)格按照般規(guī)定的售票收款白程序進(jìn)行門票銷礙售。營(yíng)業(yè)部門配哎置驗(yàn)票人員在景熬點(diǎn)入口負(fù)責(zé)驗(yàn)票隘工作，保安部門靶配制保安人員負(fù)隘責(zé)維持秩序和現(xiàn)耙場(chǎng)的安全。收銀皚員、驗(yàn)票員和保皚安員應(yīng)相互監(jiān)督叭、相互制約，杜敖絕舞弊現(xiàn)象。挨門票管理。門票八由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收安、發(fā)、保管。門胺票的管理按照公搬司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部壩會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)扮行。礙銷售政策。銷售搬部門、營(yíng)業(yè)部門翱、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)翱市場(chǎng)變化情況，芭研究制訂合理的芭門票銷售政策，絆制訂政策應(yīng)遵循矮有利于公司利益艾、不違背物價(jià)管把理部門規(guī)定的原叭則。銷售方案經(jīng)襖財(cái)務(wù)副總裁、常巴務(wù)副總裁或總裁稗依次審批

37、同意后捌方可執(zhí)行，任何安部門不得單方面笆制訂、實(shí)施未經(jīng)擺領(lǐng)導(dǎo)審批同意的巴銷售政策。板成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)板計(jì)控制程序。哎公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成挨本費(fèi)用的控制，巴做好成本費(fèi)用管岸理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工唉作，制定成本費(fèi)擺用標(biāo)準(zhǔn)，分解成奧本費(fèi)用指標(biāo)，控搬制成本費(fèi)用差異瓣，考核成本費(fèi)用氨指標(biāo)的完成情況襖，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施靶，降低成本費(fèi)用瓣，提高經(jīng)濟(jì)效益礙。襖基礎(chǔ)工作。通過隘嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)內(nèi)罷部會(huì)計(jì)控制程序哎，控制好商品、芭材料等的采購(gòu)成奧本，避免商品、按材料重復(fù)購(gòu)置、懊積壓等造成的損阿失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做澳好成本費(fèi)用的核愛算、統(tǒng)計(jì)、分析襖、考核工作，為癌領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提盎供有價(jià)值的會(huì)計(jì)案信息，同時(shí)財(cái)務(wù)跋部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本岸費(fèi)用的預(yù)算管理拌，建立成本費(fèi)用絆中心，加強(qiáng)對(duì)預(yù)唉算執(zhí)行的跟蹤控芭制。扳成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和搬指標(biāo)。各部門編巴制部門成本費(fèi)用岸預(yù)算計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)版部審核，由財(cái)務(wù)拌部采用合理科學(xué)奧的預(yù)算方法，根昂據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成背本費(fèi)用要求，進(jìn)襖一步編制各部門伴標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用率巴及成本費(fèi)用總額板