一套內(nèi)部控制體系提綱

1、PAGE PAGE 31拌企業(yè)內(nèi)部會計控靶制實務(wù)編寫大綱概論翱第一節(jié) 內(nèi)部安控制概述叭控制與經(jīng)濟(jì)控制柏論芭內(nèi)部控制與內(nèi)部班控制制度鞍內(nèi)部控制概念的懊演變內(nèi)部牽制階段白內(nèi)部控制制度階半段隘會計控制與管理艾控制靶內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)概扮念：控制環(huán)境 稗 會計系統(tǒng) 跋控制程序阿內(nèi)部控制整體框阿架：環(huán)境控制 斑風(fēng)險評估 控制凹活動 信息與溝藹通 監(jiān)督內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制作用按第二節(jié) 內(nèi)部會哀計控制概念吧內(nèi)部會計控制定吧義捌內(nèi)部會計控制與盎相關(guān)控制的關(guān)系伴企業(yè)內(nèi)部控制與瓣內(nèi)部會計控制關(guān)皚系奧企業(yè)內(nèi)部會計控捌制與內(nèi)部管理控絆制關(guān)系案企業(yè)內(nèi)部會計控岸制與企業(yè)內(nèi)部財暗務(wù)控制關(guān)系巴企業(yè)內(nèi)部會計控傲制與內(nèi)部審

2、計關(guān)凹系癌企業(yè)內(nèi)部會計控班制與內(nèi)部監(jiān)督關(guān)背系襖內(nèi)部會計控制分翱類阿按內(nèi)部會計控制按時間：事前控制扒 事中控制 拜事后控制傲按內(nèi)部會計控制絆性質(zhì)：反饋控制拔和前饋控制版按內(nèi)部會計控制拔集權(quán)程度：集中佰控制 分散控般制 分層控制鞍第三節(jié) 內(nèi)部會艾計控制目標(biāo)和原矮則暗企業(yè)內(nèi)部會計控盎制總體目標(biāo)是加背強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)捌管理、提高企業(yè)背經(jīng)濟(jì)效益。百內(nèi)部會計控制基阿本目標(biāo)昂規(guī)范單位會計行敗為、保證會計資罷料真實完整。斑堵塞漏洞、消除稗隱患，防止并及百時發(fā)現(xiàn)、糾正錯按誤及舞弊行為，靶保護(hù)單位資產(chǎn)的叭安全完整。般確保國家有關(guān)法柏律法規(guī)和單位規(guī)伴章制度的貫徹執(zhí)氨行。阿內(nèi)部會計控制具敗體目標(biāo)澳企業(yè)所有者內(nèi)部哀控制目

3、標(biāo)辦企業(yè)經(jīng)營者內(nèi)部笆控制目標(biāo)藹內(nèi)部會計控制基叭本原則合法性原則全面性原則內(nèi)部牽制原則程式定位原則成本效益原則熬第四節(jié) 內(nèi)部頒會計控制內(nèi)容和佰作用艾內(nèi)部會計控制內(nèi)艾容貨幣資金控制實物資產(chǎn)控制對外投資控制工程項目控制采購與付款控制籌資控制銷售與收款控制成本費(fèi)用控制擔(dān)?？刂瓢羶?nèi)部會計控制作礙用保護(hù)資產(chǎn)安全啊保護(hù)會計記錄可皚靠般及時提供會計信捌息白減少和避免無意敖識的風(fēng)險佰預(yù)防或查核錯誤皚和不正常現(xiàn)象吧保證正確履行所伴授予的職責(zé)擺保證履行法律責(zé)絆任唉減少費(fèi)用增加利柏潤（盈利）熬第五節(jié) 內(nèi)部半會計控制方法懊一、組織規(guī)劃控絆制懊不相容職務(wù)相分骯離翱組織機(jī)構(gòu)相互控邦制搬二、授權(quán)批準(zhǔn)控八制一般授權(quán)特殊授權(quán)會計

4、系統(tǒng)控制會計憑證編號復(fù)式記賬統(tǒng)一會計政策會計結(jié)賬程序笆財務(wù)會計報告控案制預(yù)算控制財產(chǎn)保全控制限制接近定期盤點(diǎn)財產(chǎn)記錄賬實核對財產(chǎn)保險六、風(fēng)險控制經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制報告伴編制內(nèi)部報告要跋求內(nèi)部報告體系辦電子信息技術(shù)控扮制哀第六節(jié) 企業(yè)芭內(nèi)部控制組織體敖系企業(yè)組織模式直線職能制控股公司制事業(yè)部制斑企業(yè)組織模式對白企業(yè)內(nèi)部控制系案統(tǒng)影響盎直線職能制下內(nèi)唉部會計控制系統(tǒng)佰設(shè)計岸控股公司制下內(nèi)霸部會計控制系統(tǒng)礙設(shè)計巴事業(yè)部制下內(nèi)部半會計控制系統(tǒng)設(shè)礙計班內(nèi)部會計控制局俺限性成本效益考慮班異?；顒映鲈O(shè)哎計范圍襖執(zhí)行人員責(zé)任心捌不強(qiáng)管理者濫用授權(quán)擺因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)般務(wù)性質(zhì)的改變而柏削弱或失敗柏第二章 貨

5、幣懊資金控制疤第一節(jié) 貨幣罷資金內(nèi)部控制概芭念皚貨幣資金內(nèi)部控般制具體目標(biāo)辦貨幣資金余額真般實，保留余額適愛當(dāng)壩貨幣資金使用恰吧當(dāng)，按照現(xiàn)金預(yù)艾算控制收支艾預(yù)警可能出現(xiàn)的翱錯誤和舞弊的因襖素拌企業(yè)日常貨幣資耙金循環(huán)艾貨幣資金內(nèi)部控皚制基本要求柏編制貨幣資金內(nèi)稗部控制制度靶編制現(xiàn)金預(yù)算，俺以預(yù)算控制收支唉對崗位分工基本按要求笆授權(quán)批準(zhǔn)基本要百求傲第二節(jié) 庫存藹現(xiàn)金內(nèi)部控制現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金收入控制罷現(xiàn)金收入控制目巴標(biāo)敖現(xiàn)金收入控制流把程邦現(xiàn)金收入關(guān)鍵控板制點(diǎn)哀三、現(xiàn)金支出控盎制叭現(xiàn)金支出控制目笆標(biāo)捌現(xiàn)金支出控制流哎程鞍現(xiàn)金支出控制程懊序支付申請支付審批支付復(fù)核辦理支付挨（四）現(xiàn)金支出斑關(guān)鍵控制點(diǎn)零

6、用現(xiàn)金控制定額備用金控制傲非定額備用金控靶制霸現(xiàn)金收支內(nèi)部控爸制案例分析扒第三節(jié) 銀行頒存款內(nèi)部控制銀行結(jié)算制度白銀行存款收入內(nèi)把部控制擺銀行存款收入控半制目標(biāo)板銀行存款收入控捌制流程扒銀行存款收入關(guān)傲鍵控制點(diǎn)巴銀行存款支出內(nèi)藹部控制奧銀行存款支出控哎制目標(biāo)扒銀行存款支出控襖制流程胺銀行存款支出控扮制程序支付申請支付審批支付復(fù)核辦理支付襖銀行存款支出關(guān)笆鍵控制點(diǎn)疤票據(jù)及有關(guān)印章搬控制跋銀行存款內(nèi)部控翱制案例分析岸第四節(jié) 其他案貨幣資金內(nèi)部控皚制班其他貨幣資金管埃理制度芭其他貨幣資金內(nèi)鞍部控制頒其他貨幣資金控骯制目標(biāo)巴外埠存款內(nèi)部控捌制挨外埠存款業(yè)務(wù)流唉程奧外埠存款關(guān)鍵控瓣制點(diǎn)吧銀行匯票存款內(nèi)艾

7、部控制罷銀行匯票存款業(yè)芭務(wù)流程翱銀行匯票存款關(guān)埃鍵控制點(diǎn)奧銀行本票存款內(nèi)扒部控制班銀行本票存款業(yè)啊務(wù)流程礙銀行本票存款關(guān)骯鍵控制點(diǎn)版信用卡存款內(nèi)部昂控制信用卡業(yè)務(wù)流程扳信用卡存款關(guān)鍵岸控制點(diǎn)阿（六）信用證保癌證金存款內(nèi)部控案制壩信用證保證金業(yè)跋務(wù)流程懊信用證保證金關(guān)澳鍵控制點(diǎn)氨（七）存出投資哎款內(nèi)部控制班存出投資款業(yè)務(wù)阿流程跋存出投資款關(guān)鍵百控制點(diǎn)昂三、其他貨幣資頒金內(nèi)部控制案例絆第三章 實物懊資產(chǎn)控制扮第一節(jié) 實物熬資產(chǎn)內(nèi)部控制概頒述版實物資產(chǎn)內(nèi)部控敖制具體目標(biāo)版實物資產(chǎn)應(yīng)處于靶有效保管責(zé)任規(guī)氨程和實物安全制凹度之下艾實物資產(chǎn)驗收入挨庫、領(lǐng)用、發(fā)出扒、轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)及俺保管應(yīng)有授權(quán)，岸并有恰當(dāng)紀(jì)

8、錄壩實物資產(chǎn)保管得拔當(dāng)，應(yīng)處于可運(yùn)懊用的良好狀態(tài)埃保護(hù)實物資產(chǎn)安絆全完整，防止被岸盜、毀損和流失柏實物資產(chǎn)基本業(yè)稗務(wù)（循環(huán)圖，關(guān)盎鍵控環(huán)節(jié)）襖實物資產(chǎn)內(nèi)部控唉制基本方式限定接近限定接近現(xiàn)金阿限定接近其他易芭變現(xiàn)資產(chǎn)限定接近存貨定期盤點(diǎn)實物與記錄核對差異調(diào)查記錄保護(hù)財產(chǎn)保險稗第二節(jié) 存貨拔的內(nèi)部控制內(nèi)容艾建立存貨的各項般制度板存貨保管責(zé)任制捌度芭存貨安全責(zé)任制鞍度翱存貨崗位責(zé)任制叭度敗存貨驗收入庫控傲制（包括憑證設(shè)捌計及傳遞程序）愛存貨領(lǐng)用、發(fā)出拜控制（包括憑證背設(shè)計及傳遞程序搬）存貨保管控制礙存貨盤點(diǎn)控制（拔包括盤點(diǎn)表設(shè)計氨及傳遞）熬存貨內(nèi)部控制案板例半第三節(jié) 固定艾資產(chǎn)內(nèi)部控制敖建立固定資產(chǎn)

9、各跋項責(zé)任制度耙固定資產(chǎn)保管責(zé)襖任制度爸固定資產(chǎn)修理責(zé)唉任制度辦固定資產(chǎn)崗位責(zé)搬任制度昂固定資產(chǎn)驗收內(nèi)奧部控制扳固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移控耙制矮固定資產(chǎn)維修保挨養(yǎng)控制把固定資產(chǎn)大修理拜控制白固定資產(chǎn)折舊控頒制隘固定資產(chǎn)報廢清瓣理控制頒固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控愛制阿以上均應(yīng)設(shè)計憑凹證、畫出憑證傳安遞流程圖，找出安關(guān)鍵控制點(diǎn)。板固定資產(chǎn)內(nèi)部控笆制案例案第四章 對外扳投資控制壩第一節(jié) 對外氨投資內(nèi)部控制概艾述疤對外投資內(nèi)部控扮制具體目標(biāo)巴保證投資活動符捌合政府的投資法藹規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策扳有效地控制投資翱風(fēng)險笆保護(hù)投資安全和巴如實反映奧使投資收益得到背合理揭示擺對外投資基本業(yè)礙務(wù)（流程圖和關(guān)隘鍵控制環(huán)節(jié)）懊對外投資內(nèi)部控挨制基

10、本方式骯對能進(jìn)行對外投辦資機(jī)構(gòu)授權(quán)控制澳對外投資機(jī)構(gòu)規(guī)隘劃控制稗建立對外投資決辦策機(jī)制和程序矮建立嚴(yán)格審批制佰度胺進(jìn)行投資預(yù)算控隘制礙對投資風(fēng)險進(jìn)行挨控制矮第二節(jié) 對外藹投資內(nèi)部控制內(nèi)辦容奧建立對外投資的隘各項制度艾對外投資立項控鞍制霸投資項目評估控拔制胺投資項目決策控艾制癌投資項目實施控案制壩投資項目處置控耙制班對外投資內(nèi)部控板制案例隘第五章 工程挨項目控制奧第一節(jié) 工程捌項目內(nèi)部控制概案述邦工程項目內(nèi)部控版制具體目標(biāo)敗保證購建項目的絆先進(jìn)性和優(yōu)質(zhì)性搬降低購建成本，癌提高購建項目使爸用效率胺有效地控制投資邦風(fēng)險盎防止舞弊行為的岸發(fā)生襖工程項目基本業(yè)靶務(wù)（流程圖及關(guān)罷鍵控制環(huán)節(jié)）按工程項目內(nèi)部

11、控板制基本方式絆對能進(jìn)行工程項敗目機(jī)構(gòu)授權(quán)控制捌對工程項目組織拔規(guī)劃控制班建立工程項目決斑策機(jī)制和程序扮建立嚴(yán)格審批程阿序盎進(jìn)行工程項目預(yù)盎算控制板進(jìn)行工程項目風(fēng)矮險控制癌第二節(jié) 工程艾項目內(nèi)部控制內(nèi)盎容爸建立工程項目控敗制制度俺建立工程項目投笆資決策責(zé)任制度氨對工程項目立項艾控制吧對工程項目預(yù)算罷控制敗對工程項目招投埃標(biāo)控制阿對工程項目發(fā)標(biāo)板、承包、施工控罷制懊對工程項目驗收辦控制按工程項目內(nèi)部控阿制案例疤第六章 采購背與付款控制擺第一節(jié) 采購氨與付款內(nèi)部控制胺概述壩采購與付款內(nèi)部背控制具體目標(biāo)凹按采購計劃控制奧采購，保證采購唉數(shù)量、質(zhì)量的優(yōu)辦質(zhì)性，滿足生產(chǎn)哀需要，又不積壓半降低采購材料成絆

12、本艾選擇最優(yōu)惠的付壩款方式減少采購風(fēng)險背堵塞采購環(huán)節(jié)的跋漏洞，防止舞弊愛行為發(fā)生擺采購與付款基本礙業(yè)務(wù)（流程圖及哀關(guān)鍵控制點(diǎn)）皚采購與付款內(nèi)部埃控制基本方式八第二節(jié) 采購澳內(nèi)部控制內(nèi)容藹建立采購的各項擺制度采購管理責(zé)任制采購崗位責(zé)任制采購計劃控制瓣請購 審批啊 合同 半 訂立訂貨報價控制采購驗收控制骯采購內(nèi)部控制案拌例版第三節(jié) 付款扮內(nèi)部控制內(nèi)容付款控制制度付款業(yè)務(wù)循環(huán)頒付款控制關(guān)鍵環(huán)稗節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)阿付款內(nèi)部控制案扮例扮第七章 籌資爸控制隘第一節(jié) 籌資礙控制概述按籌資控制基本目艾標(biāo)降低籌資成本唉確?；I資合理使愛用百籌資基本業(yè)務(wù)（埃流程圖及關(guān)鍵控班制點(diǎn)）敖籌資控制基本方般式半第二節(jié) 籌資澳內(nèi)部控制

13、內(nèi)容籌資各項制度岸籌資決策分析及哀審批制度籌資責(zé)任制度鞍籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)笆控制籌資方式選擇籌資成本控制籌資風(fēng)險控制隘籌資使用效果控敗制笆籌資內(nèi)部控制案岸例辦第八章 銷售矮與收款控制笆第一節(jié) 銷售矮與收款控制概述唉銷售與收款內(nèi)部?？刂凭唧w目標(biāo)胺銷售與收款基本板業(yè)務(wù)（流程圖及唉關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）巴銷售與收款控制岸基本方式隘第二節(jié) 銷售骯控制八建立銷售有關(guān)制背度胺制定銷售計劃（般市場調(diào)查、預(yù)測扮）瓣銷售崗位責(zé)任制捌度銷售訂貨單控制銷售訂價控制銷售合同控制商品發(fā)出控制安銷售內(nèi)部控制案皚例拔第三節(jié) 收款愛控制熬建立應(yīng)收款項控澳制制度暗信用標(biāo)準(zhǔn) 條件靶 收款方式及崗搬位責(zé)任制現(xiàn)銷控制應(yīng)收賬款控制艾收款內(nèi)部控制案

14、罷例傲第九章 成本般費(fèi)用控制埃第一節(jié) 成本熬費(fèi)用控制概述啊成本費(fèi)用控制具俺體目標(biāo)背嚴(yán)格執(zhí)行成本開矮支范圍和費(fèi)用劃擺分標(biāo)準(zhǔn)礙有效地節(jié)約費(fèi)用擺，降低成本拔對成本計算全過懊程控制敗成本費(fèi)用基本業(yè)矮務(wù)（流程圖及關(guān)斑鍵控制環(huán)節(jié)）佰成本費(fèi)用內(nèi)部控哀制的基本方式凹第二節(jié) 成本壩內(nèi)部控制內(nèi)容百建立成本控制制芭度奧建立責(zé)任成本控盎制制度成本預(yù)算控制稗產(chǎn)品成本計算控拌制唉材料費(fèi)用控制（巴關(guān)鍵控制點(diǎn)）暗工資費(fèi)用控制（霸關(guān)鍵控制點(diǎn)）靶制造費(fèi)用控制（捌關(guān)鍵控制點(diǎn)）責(zé)任成本控制矮成本內(nèi)部控制案把例扮第三節(jié) 費(fèi)用擺內(nèi)部控制內(nèi)容費(fèi)用控制制度費(fèi)用預(yù)算控制可控費(fèi)用控制變動費(fèi)用控制固定費(fèi)用控制絆費(fèi)用內(nèi)部控制案搬例版第十章 擔(dān)保骯控

15、制礙第一節(jié) 擔(dān)保藹控制概述鞍擔(dān)保控制基本目捌標(biāo)跋擔(dān)?；緲I(yè)務(wù)（斑流程圖及關(guān)鍵控瓣制環(huán)節(jié)）昂擔(dān)保內(nèi)部控制基稗本方式佰第二節(jié) 擔(dān)保耙控制內(nèi)容擔(dān)?？刂浦贫劝簱?dān)保原則 擔(dān)保把標(biāo)準(zhǔn)、條件 板擔(dān)保責(zé)任擔(dān)保決策控制擔(dān)保合同控制藹對被擔(dān)保人財務(wù)爸狀況控制擔(dān)保風(fēng)險控制半擔(dān)保內(nèi)部控制案唉例附錄：澳內(nèi)部控制綜合案藹例一：罷內(nèi)部控制綜合案懊例二：佰內(nèi)部控制綜合案捌例三：疤內(nèi)部控制綜合案按例四：唉第三編 集團(tuán)懊公司內(nèi)部會計控搬制半第一章 集團(tuán)公按司概述奧第一節(jié) 企業(yè)集癌團(tuán)簡介發(fā)展歷程安國際上企業(yè)集團(tuán)敗的發(fā)展歷程俺我國企業(yè)集團(tuán)的骯發(fā)展歷程叭企業(yè)集團(tuán)的類型艾與特點(diǎn)隘國際上企業(yè)集團(tuán)藹的類型與特點(diǎn)把1、財團(tuán)型企業(yè)笆集團(tuán)，主要是

16、指埃歐美國家的財團(tuán)敗和日本的金融企斑業(yè)集團(tuán)；板2、工業(yè)企業(yè)集搬團(tuán)，包括日本的靶獨(dú)立企業(yè)集團(tuán)，澳法國的工業(yè)康采案恩和英美的一些背混聯(lián)公司。頒我國企業(yè)集團(tuán)的頒特點(diǎn)芭1、我國企業(yè)集懊團(tuán)的類型佰1按所有者性質(zhì)白分類國有企業(yè)集團(tuán)民營企業(yè)集團(tuán)邦1.2 按集團(tuán)熬是否從事實業(yè)分半類百純粹控股集團(tuán)公礙司爸混合控股集團(tuán)公唉司板1.3 按集團(tuán)懊經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍分耙類多元化企業(yè)集團(tuán)熬單一產(chǎn)品業(yè)務(wù)企皚業(yè)集團(tuán)瓣2、我國企業(yè)集扮團(tuán)的特點(diǎn)啊2.1國有企業(yè)澳集團(tuán)（1）發(fā)展過程懊（2）現(xiàn)代企業(yè)拌制度建立過程中霸的問題（如所有暗者缺位等）巴（3）實行內(nèi)部壩控制及內(nèi)部會計安控制的必要性奧（4）國有企業(yè)芭的特性對建立內(nèi)背部控制及內(nèi)部會笆計

17、控制的影響暗2.2民營企業(yè)唉集團(tuán)（1）發(fā)展歷程拜（2）發(fā)展過程昂中面臨的管理問巴題藹（3）對民營企鞍業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制扒理論和實踐的初耙步探討唉第二節(jié) 集團(tuán)公埃司的組織體系設(shè)矮計凹一、集團(tuán)公司的爸組織單元1、母公司本部鞍2、母公司本部矮主要有股東會、愛董事會和董事會扮及總經(jīng)理層。3、級控股公司4、子公司5、專業(yè)化廠百二、集團(tuán)公司的哀組織體系設(shè)計1、直線制2、多維制3、矩陣型傲4、項目管理團(tuán)扮隊疤第二章 稗集團(tuán)公司內(nèi)部會靶計般控制的總體架構(gòu)澳一、班內(nèi)部案會計笆控制按的法理1、資本控制暗2、其他形式的礙控制敖3、不存在控制靶關(guān)系的內(nèi)部會計霸控制疤二、內(nèi)部會計版控制的主導(dǎo)目標(biāo)盎1、佰如何從母公司出傲發(fā)建

18、立一套完善敗的激勵-約束體盎系昂2、 哀建立出資者財務(wù)俺管理制度 跋建立與稅務(wù)會計安相對應(yīng)的財務(wù)會板計制度佰3、拌建立保護(hù)出資者盎利益的所有權(quán)監(jiān)懊督體系或者審計捌體系奧三、基于內(nèi)控目霸標(biāo)的內(nèi)部控制體笆系八1、集團(tuán)公司的絆財務(wù)管理體制熬2、集團(tuán)公司的氨財務(wù)管理制度爸第二章 骯集團(tuán)公司內(nèi)部會扮計辦控制的總體架構(gòu)阿第一節(jié) 集團(tuán)公搬司版的財務(wù)管理體制板一、集團(tuán)跋公司財務(wù)管理體案制設(shè)計八的敗原則艾骯與現(xiàn)代企業(yè)制度盎相對應(yīng)原則 熬與企業(yè)集團(tuán)絆組織體制相對應(yīng)哀原則礙對分權(quán)與集骯權(quán)進(jìn)行充分的權(quán)鞍衡比熬二、扳母公司的內(nèi)部治氨理結(jié)構(gòu)的設(shè)計半1、母藹公司內(nèi)部治理結(jié)吧構(gòu)的基本框架 按各國公司治藹理結(jié)構(gòu)的比較啊2、拌母

19、公司內(nèi)部治理半結(jié)構(gòu)典型案例澳3、熬母公司的組織結(jié)藹構(gòu)設(shè)計凹（1）隘純粹出資功能的阿母公司的組織結(jié)頒構(gòu)的設(shè)計隘（2）稗兼具部分生產(chǎn)經(jīng)盎營功能的母公司安的組織結(jié)構(gòu)的設(shè)拜計拔三、集團(tuán)捌公司的財務(wù)管理頒體制巴控股式企業(yè)熬集團(tuán)組建式分析懊（案例）敗 安 拌混合式企業(yè)盎集團(tuán)組建模式分跋析澳（案例）巴四、半母子公司財務(wù)控哎制模式分析集權(quán)制靶 班 扮骯-耙分權(quán)制相融制事業(yè)部制拔 權(quán)力分配翱的制約因素辦五、母公司財務(wù)佰人員控制委派制指導(dǎo)制監(jiān)督制唉第二節(jié) 集團(tuán)公案司的財務(wù)目標(biāo)控板制皚一、懊母子公司阿財務(wù)目標(biāo)斑協(xié)調(diào)霸1、懊價值鏈分析與公搬司戰(zhàn)略選擇唉2爸、霸子公司責(zé)任目標(biāo)吧的確定翱資本保全與佰資本增值爸二、骯母公司

20、對子公司叭的預(yù)算管理柏1、礙母子公司預(yù)算管安理模式唉母子公司預(yù)斑算管理模式擺 母子公司耙預(yù)算管理循環(huán) 昂母子公司預(yù)芭算編制程序擺2、胺母子公司預(yù)算管斑理組織體系隘母公司預(yù)算八管理職能 拔母子公司預(yù)耙算管理組織 叭母子公司預(yù)哀算執(zhí)行組織拌3巴.子公司年度預(yù)罷算編制襖預(yù)算起點(diǎn)：班出資者權(quán)益懊以業(yè)務(wù)為對傲象：業(yè)務(wù)預(yù)算循骯環(huán)半年度預(yù)算編拌制的總原則奧年度預(yù)算的艾分解、執(zhí)行與考俺核扮第三節(jié) 集團(tuán)公唉司的績效考評體癌系與控制班集團(tuán)公司績效考笆評的目標(biāo)吧集團(tuán)公司績效考礙評的原則案集團(tuán)公司礙績效考評啊體系設(shè)計稗指標(biāo)體系建立的絆原則暗指標(biāo)體系建立考胺慮的因素安1、頒企業(yè)外部因素版市場競爭分析（罷競爭者、供應(yīng)商叭

21、、消費(fèi)者、替代挨品、潛在進(jìn)入者瓣）敗2、企業(yè)內(nèi)部因般素經(jīng)營機(jī)制內(nèi)部組織管理企業(yè)表面特征人力資源奧3、企業(yè)經(jīng)營因拜素翱供應(yīng)、生產(chǎn)、營翱銷、銷售、服務(wù)敗、產(chǎn)品研發(fā)擺4、企業(yè)經(jīng)營效耙果資產(chǎn)實力變現(xiàn)能力長期償債能力營運(yùn)能力盈利能力現(xiàn)金流量納稅財務(wù)管理水平4、其他因素俺四、考核指標(biāo)的稗選擇哀五、集團(tuán)公司內(nèi)藹部轉(zhuǎn)移價格的制愛定翱（一）制定的原百則搬1、有利于考核鞍和調(diào)動積極性巴2、有利于稅收傲負(fù)擔(dān)的合理分配叭（二）內(nèi)部轉(zhuǎn)移扒價格的制定方法哎第三章 集團(tuán)公藹司的阿資金瓣會計岸控制系統(tǒng)氨一、現(xiàn)金會計控疤制系統(tǒng)八現(xiàn)金捌會計擺控制的必要性拌及控制目標(biāo)邦 昂現(xiàn)金會計控制的岸原則癌現(xiàn)金會計控制的矮模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式結(jié)算

22、中心模式內(nèi)部銀行模式 稗集團(tuán)公司財務(wù)公挨司模式熬現(xiàn)金會計控制的矮程序吧現(xiàn)金會計控制的懊關(guān)鍵控制點(diǎn)案例把二、籌資控制系佰統(tǒng)隘籌資會計控制目礙標(biāo)般籌資會計控制的矮原則安籌資會計控制的擺模式癌權(quán)益性籌資與負(fù)哀債性籌資盎母公司對子公司翱資本結(jié)構(gòu)的控制般管理層的籌資權(quán)捌力配置壩母公司對子公司襖資本增減的控制奧母公司對子公司扳籌資中關(guān)聯(lián)交易昂的控制版籌資會計控制的佰程序白籌資會計控制的叭關(guān)鍵控制點(diǎn)案例三、投資控制搬投資會計控制的跋目標(biāo)暗投資會計控制的襖原則稗母公司投資政策皚 懊子公司長期投資壩計劃控制哎子公司固定資產(chǎn)藹管理控制鞍公司無形資產(chǎn)管敗理盈余管理策略辦資者進(jìn)行盈余管傲理的必要性傲母公司對子公司版盈

23、余管理的控制按母公司對子公司熬盈利分配的控制熬母公司對子公司霸股利發(fā)放方式的爸控制瓣投資會計控制的艾模式胺投資會計控制的般程序傲母公司投資會計百控制的程序案2、集團(tuán)并購的澳會計控制的程序壩3、集團(tuán)剝離分白立的會計控制的辦程序拔4、集團(tuán)重整清伴算的會計控制的按程序佰投資會計控制的敖關(guān)鍵控制點(diǎn)案例澳第四章 集團(tuán)公澳司的經(jīng)營管理會壩計拔控制系統(tǒng)岸一、集團(tuán)公司采爸購的會計控制擺集團(tuán)公司采購會岸計控制的目標(biāo)邦集團(tuán)公司采購會壩計控制的原則澳集團(tuán)公司采購會爸計控制的模式挨集團(tuán)公司采購會傲計控制的程序般集團(tuán)公司采購會氨計控制的關(guān)鍵控叭制點(diǎn)案例懊二、集團(tuán)公司生骯產(chǎn)的會計控制疤集團(tuán)公司生產(chǎn)會版計控制的目標(biāo)翱集團(tuán)公

24、司生產(chǎn)會絆計控制的原則隘集團(tuán)公司生產(chǎn)會敖計控制的模式愛集團(tuán)公司生產(chǎn)會矮計控制的程序半集團(tuán)公司生產(chǎn)會藹計控制的關(guān)鍵控熬制點(diǎn)翱三、集團(tuán)公司銷叭售的會計控制斑集團(tuán)公司銷售會罷計控制的目標(biāo)、吧原則安集團(tuán)公司銷售會把計控制的模式柏集團(tuán)公司營銷物氨流的會計控制霸集團(tuán)公司政策、版價格的會計控制壩集團(tuán)公司銷售的藹組織結(jié)構(gòu)設(shè)計啊集團(tuán)公司銷售會擺計控制的關(guān)鍵控擺制點(diǎn)案例鞍四、集團(tuán)公司銷拌售服務(wù)的會計控版制靶（一）集團(tuán)公司襖銷售服務(wù)會計控懊制的目標(biāo)、原則隘（二）集團(tuán)公司扒銷售服務(wù)會計控矮制的模式哀集團(tuán)公司銷售服暗務(wù)會計控制的程把序皚集團(tuán)公司銷售服八務(wù)會計控制的關(guān)暗鍵控制點(diǎn)案例白五、集團(tuán)公司的把產(chǎn)品研究開發(fā)會拌計控制瓣集團(tuán)公司產(chǎn)品研案究開發(fā)會計控制扒的目標(biāo)、原則扮集團(tuán)公司產(chǎn)品研按究開發(fā)會計控制敗的模式把集團(tuán)公司產(chǎn)品研壩究開發(fā)會計控制邦的程序懊集團(tuán)公司產(chǎn)品研俺究開發(fā)會計控制巴的關(guān)鍵控制點(diǎn)案例耙第五章 集團(tuán)霸公司財務(wù)信息會昂計控制系統(tǒng)暗集團(tuán)公司財務(wù)信按息會計控制的目隘標(biāo)疤集團(tuán)公司財務(wù)信爸息會計控制的原隘則按1、扮統(tǒng)一會計政策扒2、統(tǒng)一報送要埃求凹3、統(tǒng)一報送格隘式半4