汽車(chē)4S店會(huì)計(jì)處理細(xì)則范本

1、跋汽車(chē)4S店會(huì)計(jì)白處理細(xì)則般絆商業(yè)會(huì)計(jì)系列艾汽車(chē)4S店會(huì)計(jì)捌處理細(xì)則熬目 錄序號(hào)主題備 注01第一章收入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理02一、整車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)03二、售后維修業(yè)務(wù)04三、非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入05第二章存貨進(jìn)銷(xiāo)存會(huì)計(jì)處理06一、成本計(jì)算方法07二、售后維修業(yè)務(wù)08三、存貨成本09四、廠(chǎng)家返利業(yè)務(wù)10第三章費(fèi)用支出會(huì)計(jì)處理11一、費(fèi)用類(lèi)別及說(shuō)明12二、銷(xiāo)售費(fèi)用13三、管理費(fèi)用14四、財(cái)務(wù)費(fèi)用15五、每月計(jì)提的費(fèi)用16六、與員工有關(guān)的費(fèi)用處理17七、營(yíng)業(yè)外支出18八、壞賬準(zhǔn)備19第四章年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理20第五章籌資、投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理21一、籌資業(yè)務(wù)22二、投資業(yè)務(wù)23第六章關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理24一、

2、內(nèi)部公司購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)往來(lái)25二、內(nèi)部公司往來(lái)款業(yè)務(wù)26三、子公司之間承兌匯票業(yè)務(wù)27第七章稅務(wù)業(yè)務(wù)28一、發(fā)票的類(lèi)別與說(shuō)明29二、稅率與稅額傲愛(ài)第一章 收入業(yè)癌務(wù)會(huì)計(jì)處理吧一、整車(chē)銷(xiāo)售業(yè)壩務(wù)叭1101安巴零售（自售）業(yè)敗務(wù)扒客戶(hù)往來(lái)輔助核俺算。罷1101-1俺扒收訂金或部分車(chē)絆款隘1、收現(xiàn)金訂金奧/部分車(chē)款哀憑證摘要：收X凹X人XX型號(hào)庫(kù)埃存現(xiàn)金訂金/部捌分車(chē)款?lèi)?ài)借：庫(kù)存現(xiàn)金藹貸：預(yù)收賬款俺挨零售客戶(hù)車(chē)款岸鞍XX品牌芭2、POS機(jī)刷佰卡（信用卡、借絆記卡等）收訂金壩/部分車(chē)款八憑證摘要：收X耙X人XX型號(hào)刷搬卡訂金/部分車(chē)吧款拌借：銀行存款翱疤XX行皚財(cái)務(wù)費(fèi)用伴隘銀行手續(xù)費(fèi)笆貸：預(yù)收賬款芭跋零售客

3、戶(hù)車(chē)款阿絆XX品牌埃3、收支票（或扳轉(zhuǎn)賬）訂金/部襖分車(chē)款澳憑證摘要：收X熬X人XX型號(hào)轉(zhuǎn)稗賬訂金/部分車(chē)愛(ài)款俺借：銀行存款胺斑XX行耙貸：預(yù)收賬款岸跋零售客戶(hù)車(chē)款拌拌XX品牌稗1101-2拜按收余款，并開(kāi)汽伴車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票礙1、收車(chē)款余款邦：現(xiàn)金藹憑證摘要：收X白X人購(gòu)XX型號(hào)頒車(chē)款埃借：庫(kù)存現(xiàn)金班貸：預(yù)收賬款靶礙零售客戶(hù)車(chē)款癌暗XX品牌（余款癌）（客戶(hù)往來(lái)，案清晰一共收多少胺錢(qián)）案憑證摘要：XX般人購(gòu)XX型號(hào)車(chē)笆一輛阿借：預(yù)收賬款唉哀零售客戶(hù)車(chē)款辦班XX品牌（全車(chē)把款）疤貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收敖入扒搬商品車(chē)銷(xiāo)售收入暗擺XX品牌愛(ài)案XX系列伴骯XX型號(hào)扒壩自售骯凹XX部門(mén)哀應(yīng)交稅費(fèi)叭矮應(yīng)交增值稅拌艾銷(xiāo)項(xiàng)

4、稅額哀2、POS機(jī)刷隘卡（信用卡、借八記卡等）收車(chē)款盎余款唉憑證摘要：收X皚X人購(gòu)XX型號(hào)案車(chē)款骯借：銀行存款盎奧XX銀行白財(cái)務(wù)費(fèi)用搬懊銀行手續(xù)費(fèi)疤貸：預(yù)收賬款捌熬零售客戶(hù)車(chē)款吧艾XX品牌（余款拌）搬憑證摘要：XX翱人購(gòu)XX型號(hào)車(chē)絆一輛礙借：預(yù)收賬款昂斑零售客戶(hù)車(chē)款扮翱XX品牌（全車(chē)皚款）扒貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收按入襖凹商品車(chē)銷(xiāo)售收入俺愛(ài)XX品牌捌佰XX系列啊澳XX型號(hào)爸百零售礙案XX部門(mén)藹應(yīng)交稅費(fèi)澳胺應(yīng)交增值稅頒辦銷(xiāo)項(xiàng)稅額挨3、收支票（或安匯款）收車(chē)款余拔款跋憑證摘要：收X奧X人購(gòu)XX型號(hào)拜車(chē)款吧借：銀行存款柏笆XX銀行拜貸：預(yù)收賬款叭隘零售客戶(hù)車(chē)款斑澳XX品牌隘憑證摘要：XX矮人購(gòu)XX型號(hào)車(chē)拌一輛

5、罷借：預(yù)收賬款礙白零售客戶(hù)車(chē)款敖拜XX品牌（全車(chē)靶款）暗貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收半入敗罷商品車(chē)銷(xiāo)售收入澳皚XX品牌俺板X(qián)X系列扮擺XX型號(hào)礙矮零售艾盎XX部門(mén)骯應(yīng)交稅費(fèi)瓣哀應(yīng)交增值稅胺翱銷(xiāo)項(xiàng)稅額般1101-3挨熬收首期車(chē)款后，埃開(kāi)汽車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票安，辦銀行按揭凹1、收首期款：壩現(xiàn)金暗憑證摘要：收X稗X人購(gòu)XX型號(hào)凹車(chē)首期款笆借：庫(kù)存現(xiàn)金把貸：預(yù)收賬款柏疤零售客戶(hù)車(chē)款傲懊XX品牌（首期哀款）班憑證摘要：XX懊人按揭購(gòu)XX型案號(hào)車(chē)一輛柏借：應(yīng)收賬款氨霸應(yīng)收個(gè)人貨款（班按揭額）骯預(yù)收賬款斑版零售客戶(hù)車(chē)款辦阿XX品牌（首期扳款+如之前有訂佰金）巴貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收絆入哀疤商品車(chē)銷(xiāo)售收入熬笆XX品牌胺皚XX系列絆耙XX型

6、號(hào)瓣熬零售奧爸XX部門(mén)疤應(yīng)交稅費(fèi)襖盎應(yīng)交增值稅俺敖銷(xiāo)項(xiàng)稅額藹2、POS機(jī)刷霸卡（信用卡、借邦記卡等）收首期拜款扳憑證摘要：收X拔X人購(gòu)XX型號(hào)叭車(chē)首期款啊借：銀行存款骯罷XX行芭財(cái)務(wù)費(fèi)用襖耙銀行手續(xù)費(fèi)捌貸：預(yù)收賬款哎霸零售客戶(hù)車(chē)款頒辦XX品牌（首期背款）笆憑證摘要：XX擺人按揭購(gòu)XX型瓣號(hào)車(chē)一輛暗借：應(yīng)收賬款?yuàn)W伴應(yīng)收個(gè)人貨款（啊按揭額）巴預(yù)收賬款爸靶零售客戶(hù)車(chē)款熬矮XX品牌（首期按款+如之前有訂巴金）哀貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收邦入拌胺商品車(chē)銷(xiāo)售收入斑案XX品牌班敖XX系列版案XX型號(hào)阿昂零售阿昂XX部門(mén)隘應(yīng)交稅費(fèi)柏百應(yīng)交增值稅阿皚銷(xiāo)項(xiàng)稅額捌3、收支票（或頒匯款）收首期款邦憑證摘要：收X按X人購(gòu)XX型號(hào)扳

7、車(chē)首期款按借：銀行存款柏佰XX行半貸：預(yù)收賬款傲半零售客戶(hù)車(chē)款八拔XX品牌（首期啊款）絆憑證摘要：XX艾人按揭購(gòu)XX型扳號(hào)車(chē)一輛隘借：應(yīng)收賬款敖扳應(yīng)收個(gè)人貨款（耙按揭額）澳預(yù)收賬款阿擺零售客戶(hù)車(chē)款擺奧XX品牌（首期藹款+如之前有訂藹金）耙貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收靶入岸凹商品車(chē)銷(xiāo)售收入拜扒XX品牌皚扳XX系列奧罷XX型號(hào)傲俺零售捌愛(ài)XX部門(mén)版應(yīng)交稅費(fèi)般拜應(yīng)交增值稅安凹銷(xiāo)項(xiàng)稅額艾4、收到銀行按辦揭款藹憑證摘要：收到瓣XX人按揭款凹借：銀行存款扮翱XX行凹貸：應(yīng)收賬款擺背應(yīng)收個(gè)人貨款擺1102暗吧代辦上牌費(fèi)、保傲險(xiǎn)費(fèi)業(yè)務(wù)凹1102-1八唉收到代辦的上牌按費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)藹1、收現(xiàn)金佰憑證摘要：代收癌XX客戶(hù)現(xiàn)金X背

8、X型號(hào)車(chē)上牌費(fèi)岸、保險(xiǎn)費(fèi)霸借：庫(kù)存現(xiàn)金敗貸：其他應(yīng)付款疤胺暫收代辦上牌款氨（客戶(hù)往來(lái)）頒其他應(yīng)付款版霸暫收代辦保險(xiǎn)款拌拜XX保險(xiǎn)公司（疤客戶(hù)往來(lái)）俺2、POS機(jī)刷案卡（信用卡、借哎記卡等）收款骯憑證摘要：刷卡笆代收XX人XX般型號(hào)車(chē)上牌費(fèi)、凹保險(xiǎn)費(fèi)佰借：銀行存款皚奧XX銀行哀財(cái)務(wù)費(fèi)用按哀銀行手續(xù)費(fèi)搬貸：其他應(yīng)付款疤凹暫收代辦上牌款疤（客戶(hù)往來(lái)）般其他應(yīng)付款版拔暫收代辦保險(xiǎn)款霸-XX保險(xiǎn)公板司（客戶(hù)往來(lái)）胺3、收支票（或傲匯款）收款靶憑證摘要：轉(zhuǎn)賬盎代收XX人XX癌型號(hào)車(chē)上牌費(fèi)、伴保險(xiǎn)費(fèi)澳借：銀行存款辦澳XX銀行爸貸：其他應(yīng)付款傲壩暫收代辦上牌款?。蛻?hù)往來(lái)）跋其他應(yīng)付款吧鞍暫收代辦保險(xiǎn)款扳-X

9、X保險(xiǎn)公辦司（客戶(hù)往來(lái)）背1102-2支阿付代辦上牌費(fèi)、拔結(jié)轉(zhuǎn)代辦上牌收絆入巴1、代付上牌費(fèi)襖憑證摘要：代X啊X人支付XX型鞍號(hào)車(chē)上牌費(fèi)/購(gòu)辦置稅啊借：其他應(yīng)付款埃辦暫收代辦上牌款?。蛻?hù)往來(lái)）絆貸：銀行存款/骯庫(kù)存現(xiàn)金唉2、每期期末，敖應(yīng)根據(jù)代辦上牌把業(yè)務(wù)的每個(gè)客戶(hù)百的差價(jià)金額結(jié)轉(zhuǎn)襖收入，并開(kāi)出地版稅服務(wù)業(yè)發(fā)票。爸如果代辦上牌客把戶(hù)索要發(fā)票，可盎單獨(dú)開(kāi)出一份發(fā)案票，否則多個(gè)客矮戶(hù)可同時(shí)開(kāi)在同絆一張發(fā)票中，發(fā)柏票抬頭部分可不鞍填寫(xiě)，上述收入擺按發(fā)票金額的5奧%計(jì)算營(yíng)業(yè)稅及辦其附加稅費(fèi)詳版見(jiàn)9202處理氨扳憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)骯XX月代辦上牌靶手續(xù)費(fèi)收入伴借：其他應(yīng)付款絆百暫收代辦上牌款傲（客戶(hù)往來(lái)）

10、奧貸：其他業(yè)務(wù)收啊入懊氨代辦上牌收入-盎-XX部門(mén)芭1102-3澳昂支付代辦保險(xiǎn)費(fèi)佰、傭金收入結(jié)轉(zhuǎn)盎2008年12安月1日起保監(jiān)會(huì)柏實(shí)行版“靶見(jiàn)費(fèi)出單暗”翱規(guī)定，公司要按稗發(fā)票金額支付代拜辦保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)版公司每月結(jié)算保唉費(fèi)傭金。芭1、如果汽車(chē)保俺險(xiǎn)費(fèi)沒(méi)有打折，捌即實(shí)收客戶(hù)保費(fèi)翱金額等于支付保霸險(xiǎn)公司保費(fèi)金額百的情況下，此時(shí)半“罷其他應(yīng)付款/暫盎收代辦保險(xiǎn)款/胺XX保險(xiǎn)公司（背客戶(hù)往來(lái)）余額矮為0。吧”叭憑證摘要：支付板X(qián)X保險(xiǎn)公司代搬收的保險(xiǎn)費(fèi)昂借：其他應(yīng)付款傲俺暫收代辦保險(xiǎn)款案- XX保險(xiǎn)跋公司（客戶(hù)往來(lái)版）矮八（科目余額平）頒貸：銀行存款-般XX銀行百憑證摘要：收到盎XX月XX保險(xiǎn)爸公司代

11、辦保險(xiǎn)傭跋金收入柏借：庫(kù)存現(xiàn)金/半銀行存款氨貸：其他業(yè)務(wù)收氨入襖耙代辦保險(xiǎn)收入-叭-XX部門(mén)拜2、如果汽車(chē)保笆險(xiǎn)費(fèi)打折了，即辦實(shí)收客戶(hù)保費(fèi)金骯額小于支付保險(xiǎn)壩公司保費(fèi)金額的靶情況下，此時(shí)哀“斑其他應(yīng)付款/暫靶收代辦保險(xiǎn)款/班XX保險(xiǎn)公司（敗客戶(hù)往來(lái)）為借罷方余額。艾”澳借：其他應(yīng)付款爸百暫收代辦保險(xiǎn)款胺- XX保險(xiǎn)挨公司（客戶(hù)往來(lái)耙）扳?。颇坑囝~借方哎）哀貸：銀行存款-扒XX銀行傲當(dāng)保險(xiǎn)公司不要扳求公司開(kāi)具傭金佰發(fā)票、或要求開(kāi)拜具的傭金發(fā)票與懊公司剔除折扣后半應(yīng)收的傭金款一熬致但返款是全額暗應(yīng)收差額時(shí)：案借：庫(kù)存現(xiàn)金/罷銀行存款艾其他應(yīng)付款耙八暫收代辦保險(xiǎn)款鞍- XX保險(xiǎn)擺公司（客戶(hù)往來(lái)昂）

12、懊白（有借方余額的斑客戶(hù)，并用借方藹紅字記賬）捌翱（科目余額平）扒貸：其他業(yè)務(wù)收藹入跋板代辦保險(xiǎn)收入-版-XX部門(mén) （鞍實(shí)際應(yīng)收傭金-霸打折金額，即發(fā)拔票金額）拌當(dāng)保險(xiǎn)公司要求扳公司將應(yīng)收的差霸額款全額開(kāi)具傭頒金發(fā)票時(shí)，公司俺保險(xiǎn)打折金額在八“罷其他業(yè)務(wù)支出-愛(ài)代辦保險(xiǎn)支出柏”八科目核算：八借：銀行存款/捌庫(kù)存現(xiàn)金爸其他業(yè)務(wù)支出捌板代辦保險(xiǎn)支出半其他應(yīng)付款暗半暫收代辦保險(xiǎn)款翱-XX保險(xiǎn)公般司（客戶(hù)往來(lái)）敖（有借方余額的般客戶(hù)，并用借方柏紅字記賬） （岸科目余額平）按貸：其他業(yè)務(wù)收板入版俺代辦保險(xiǎn)胺班XX部門(mén)收到的藹傭金金額（即發(fā)芭票金額）。案上述收入按發(fā)票白金額的5%計(jì)算敗營(yíng)業(yè)稅及其附加愛(ài)稅費(fèi)

13、詳見(jiàn)92案02處理跋1102-4全澳額贈(zèng)送汽車(chē)保險(xiǎn)按費(fèi)業(yè)務(wù)處理（特芭別關(guān)注）拔銷(xiāo)售整車(chē)時(shí)贈(zèng)送懊保險(xiǎn)，開(kāi)出的汽奧車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)應(yīng)氨減除全額贈(zèng)送的安保費(fèi)金額（以保懊險(xiǎn)公司保費(fèi)發(fā)票跋金額為準(zhǔn)），收皚款時(shí)按310胺2-1進(jìn)行會(huì)安計(jì)處理。阿“隘預(yù)收賬款-零售伴客戶(hù)車(chē)款邦”癌科目的貸方發(fā)生岸額應(yīng)減除此全額哀贈(zèng)送汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)哎，保險(xiǎn)公司的保胺費(fèi)發(fā)票作為憑證拌附件，會(huì)計(jì)處理爸如下：半借：銀行存款-傲XX銀行百貸：其他應(yīng)付款白按暫收代辦保險(xiǎn)款俺-XX保險(xiǎn)公埃司（客戶(hù)往來(lái)）按預(yù)收賬款-零售邦客戶(hù)車(chē)款（客戶(hù)背往來(lái)）啊特別注意：阿贈(zèng)送的保險(xiǎn)，因頒保險(xiǎn)發(fā)票抬頭是柏記客戶(hù)名的，所昂以客戶(hù)是會(huì)收到骯保險(xiǎn)公司的全額柏正本發(fā)票，我

14、公般司開(kāi)出的汽車(chē)銷(xiāo)熬售發(fā)票金額，必扮須減去保費(fèi)發(fā)票絆額，否則公司會(huì)挨虛增和多交增值百稅的，而且客戶(hù)暗收到的發(fā)票金額拌會(huì)多于其本人交靶納的貨款。按1103哀按批發(fā)（汽車(chē)銷(xiāo)售愛(ài)給經(jīng)銷(xiāo)商）業(yè)務(wù)哀，阿1103-1阿搬收車(chē)款辦1、 收匯款、岸轉(zhuǎn)賬、銀行匯票扳憑證摘要：收X扳X經(jīng)銷(xiāo)商XX型按號(hào)車(chē)現(xiàn)款邦借：銀行存款翱拔XX銀行疤貸：預(yù)收賬款熬埃汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商昂奧XX品牌經(jīng)銷(xiāo)商瓣半XX公司扳2、收銀行承兌盎匯票（不收貼息芭）俺憑證摘要：收X皚X經(jīng)銷(xiāo)商XX型暗號(hào)車(chē)銀行承兌匯佰票款NO：XX拔X隘借：應(yīng)收票據(jù)背貸：預(yù)收賬款拌佰汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商疤把XX品牌經(jīng)銷(xiāo)商俺氨XX公司版3、收銀行承兌稗匯票（收貼息）哎憑證摘要：收X擺X

15、經(jīng)銷(xiāo)商XX型哀號(hào)車(chē)銀行承兌匯澳票款NO：XX按X疤借：應(yīng)收票據(jù)把貸：預(yù)收賬款柏邦汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商柏奧XX品牌經(jīng)銷(xiāo)商稗翱XX公司昂骯（票面額減貼現(xiàn)暗利息）按貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用奧佰利息收入 （貼稗現(xiàn)利息）百1103-2愛(ài)敗開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)胺票跋憑證摘要：XX把經(jīng)銷(xiāo)商購(gòu)XX型哎號(hào)車(chē)XX輛懊借：預(yù)收賬款壩瓣汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商挨按XX品牌經(jīng)銷(xiāo)商扳絆XX公司暗貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收吧入敗芭商品車(chē)銷(xiāo)售收入百半XX品牌奧骯XX系列胺岸XX型號(hào)佰芭批發(fā)瓣斑XX部門(mén)拔應(yīng)交稅費(fèi)礙辦應(yīng)交增值稅瓣拌銷(xiāo)項(xiàng)稅額扒1103-3靶笆開(kāi)汽車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票辦憑證摘要：懊罷XX人購(gòu)XX型敖號(hào)車(chē)一輛（XX岸公司）般借：預(yù)收賬款盎哀XX品牌經(jīng)銷(xiāo)商捌案XX公司癌貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)

16、收骯入暗芭商品車(chē)銷(xiāo)售收入班板X(qián)X品牌半矮XX系列芭挨XX型號(hào)艾拜零售(不設(shè))鞍暗行銷(xiāo)部（視同批斑發(fā)）版應(yīng)交稅費(fèi)胺扮應(yīng)交增值稅哎盎銷(xiāo)項(xiàng)稅額案1104般癌返利給經(jīng)銷(xiāo)商業(yè)凹務(wù)阿根據(jù)公司的經(jīng)銷(xiāo)盎商獎(jiǎng)勵(lì)政策，須般在金額上給予經(jīng)哀銷(xiāo)商一定的銷(xiāo)售癌折扣，可按如下罷情況處理：把1104-1、熬銷(xiāo)售額和返利折板扣在同一張發(fā)票半的處理矮憑證摘要：XX唉公司購(gòu)XX品牌暗XX型號(hào)X輛，絆及銷(xiāo)售返利白借：預(yù)收賬款-佰-汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商跋澳XX品牌經(jīng)銷(xiāo)商白伴XX公司（折扣斑額即紅字）芭預(yù)收賬款斑拔-汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商俺把XX品牌經(jīng)銷(xiāo)商昂敖XX公司癌班（車(chē)款額）盎貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收壩入皚半商品車(chē)銷(xiāo)售收入伴瓣XX品牌班耙XX系列絆挨XX型號(hào)癌

17、扮批發(fā)(不設(shè))傲爸XX部門(mén)（車(chē)款扒額）吧主營(yíng)業(yè)務(wù)收入百背商品車(chē)銷(xiāo)售收入頒把XX品牌癌吧XX系列拌隘XX型號(hào)熬癌批發(fā)(不設(shè))伴岸XX部門(mén)（折扣頒額即紅字）拌應(yīng)交稅費(fèi)唉敖應(yīng)交增值稅稗百銷(xiāo)項(xiàng)稅額愛(ài)1104-2般胺折扣額另開(kāi)發(fā)票藹的處理阿經(jīng)銷(xiāo)商須到當(dāng)?shù)匕诺膰?guó)家稅務(wù)局辦柏理企業(yè)進(jìn)貨退佰出或索取折讓證搬明單后，可單罷獨(dú)開(kāi)具紅字（負(fù)霸數(shù)）發(fā)票。企唉業(yè)進(jìn)貨退出或索辦取折讓證明單佰須附在公司記賬埃聯(lián)后骯憑證摘要：應(yīng)付凹XX公司XX品捌牌銷(xiāo)售返利胺借：預(yù)收賬款-案-汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商愛(ài)跋XX品牌經(jīng)銷(xiāo)商岸奧XX公司 （折捌扣額即紅字）熬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收扮入癌啊商品車(chē)銷(xiāo)售收入哎笆XX品牌隘版XX系列疤艾XX型號(hào)哀癌批發(fā)按挨XX

18、部門(mén)（折扣暗額紅字）艾應(yīng)交稅費(fèi)板胺應(yīng)交增值稅頒暗銷(xiāo)項(xiàng)稅額藹傲（折扣額紅字）埃1104-3、白代經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)出車(chē)八銷(xiāo)票返利情況八1、 銷(xiāo)售部編壩制應(yīng)付網(wǎng)點(diǎn)每月壩返利明細(xì)表（先扮由統(tǒng)計(jì)員財(cái)務(wù)主芭管審核確認(rèn)，臺(tái)熬帳處理）扮憑證摘要：計(jì)提八本月應(yīng)付XX公藹司汽車(chē)銷(xiāo)售返利巴借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成辦本柏白其他成本（臺(tái)賬稗）捌貸：其他應(yīng)付款絆半二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)返利笆板（客戶(hù)往來(lái)）岸笆（臺(tái)賬）艾2、財(cái)務(wù)部根據(jù)啊開(kāi)出的車(chē)銷(xiāo)票記癌賬（車(chē)銷(xiāo)票記賬傲聯(lián)注明經(jīng)銷(xiāo)商名按稱(chēng)）阿憑證摘要：售X昂X公司XX人X昂X型號(hào)車(chē)1輛吧借：預(yù)收賬款癌傲XX公司芭貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收半入邦疤商品車(chē)俺罷XX品牌爸百XX系列哀疤XX車(chē)型愛(ài)貸：應(yīng)交稅費(fèi)百爸應(yīng)交增值稅藹安

19、銷(xiāo)項(xiàng)稅額斑哎注意：矮“巴預(yù)收賬款擺靶XX公司耙”啊科目若出現(xiàn)較小阿的貸方余額，則盎不必退款而須補(bǔ)柏開(kāi)發(fā)票；笆若出現(xiàn)較大的借班方金額，則表示氨該經(jīng)銷(xiāo)商欠我公扒司貨款，須及時(shí)壩追收貨款。般3、經(jīng)銷(xiāo)商收到頒我公司返利時(shí)，版必須開(kāi)出已收到艾返利XX金額的隘收款收據(jù)，財(cái)務(wù)罷部根據(jù)收據(jù)登記捌臺(tái)賬：啊憑證摘要：支付埃XX公司（經(jīng)銷(xiāo)辦商）商品車(chē)銷(xiāo)售絆返利（XX客戶(hù)壩XX型號(hào)車(chē)）（把臺(tái)賬）背借：其他應(yīng)付款邦耙邦二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)返利案奧（客戶(hù)往來(lái)）案埃（臺(tái)賬）襖貸：庫(kù)存現(xiàn)金叭注意：通過(guò)澳“佰其他應(yīng)付款半矮拜二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)返利哎跋（客戶(hù)往來(lái)）板”耙科目核算，可反拔映我公司對(duì)二級(jí)吧經(jīng)銷(xiāo)商的商品車(chē)搬銷(xiāo)售返利情況（拌已返利金額、未捌返

20、利金額）。般1105胺巴進(jìn)口車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)霸與國(guó)產(chǎn)車(chē)基本相熬同，每臺(tái)車(chē)須附傲有報(bào)關(guān)單、進(jìn)口扒商品商檢單。柏1106二手車(chē)壩業(yè)務(wù)：唉1106-1扮鞍集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)二伴手車(chē)業(yè)務(wù)，如是挨介紹性質(zhì)，在買(mǎi)佰賣(mài)中間代收代付安款方式的二手車(chē)岸交易，必須先收敖取買(mǎi)方客戶(hù)二手昂車(chē)款，再將收到岸的二手車(chē)款轉(zhuǎn)付隘賣(mài)方。辦理完過(guò)唉戶(hù)手續(xù)的過(guò)程中笆需要收取過(guò)戶(hù)手搬續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)另外跋開(kāi)具地方稅務(wù)局叭監(jiān)制的二手車(chē)盎交易服務(wù)業(yè)發(fā)票敖；而二手車(chē)敗銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票癌價(jià)款中不應(yīng)包括巴過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)。般1、收到XX人胺二手車(chē)車(chē)款擺憑證摘要：代收瓣XX人二手車(chē)款跋借：庫(kù)存現(xiàn)金叭銀行存款稗柏XX銀行岸貸：其他應(yīng)付款扳埃代收二手車(chē)款辦2、支付XX人藹二手

21、車(chē)車(chē)款板憑證摘要：代付捌XX人二手車(chē)款疤借：其他應(yīng)付款暗吧代收二手車(chē)款罷貸：庫(kù)存現(xiàn)金傲銀行存款昂愛(ài)XX銀行瓣3、完成二手車(chē)俺交易手續(xù)后，代俺收代支差額轉(zhuǎn)入岸其他業(yè)務(wù)收入。爸憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)岸二手車(chē)交易差價(jià)拔手結(jié)費(fèi)澳借：其他應(yīng)付款佰昂代收二手車(chē)款懊貸：其他業(yè)務(wù)收伴入搬扒二手車(chē)手續(xù)費(fèi)收搬入凹1106-2斑傲如公司先買(mǎi)入，氨并出具了二手背車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票敖 ，或買(mǎi)入的埃二手車(chē)需要翻新半骯班班或維修后再銷(xiāo)售把的：俺則入庫(kù)時(shí)：阿摘要：購(gòu)入XX熬品牌的二手車(chē)一斑臺(tái)-經(jīng)辦人拔借：庫(kù)存商品-把二手車(chē)-客戶(hù)往罷來(lái)（以車(chē)架號(hào)碼巴作為客戶(hù)名稱(chēng)）扒貸：銀行存款/柏庫(kù)存現(xiàn)金安發(fā)生翻新或維修鞍費(fèi)用時(shí)：（臺(tái)賬拜）柏摘要：二手車(chē)

22、翻拌新/維修費(fèi)用骯借：庫(kù)存商品-扳二手車(chē)-客戶(hù)往哀來(lái)半貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收霸入-維修收入-芭售后部唉銷(xiāo)售時(shí)：熬摘要：售XX人佰XX品牌的二手壩車(chē)一臺(tái)-經(jīng)辦人拌借:耙芭銀行存款/庫(kù)存啊現(xiàn)金笆貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收埃入-二手車(chē)收入俺-往來(lái)澳貸：應(yīng)交稅費(fèi)-瓣應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)斑項(xiàng)稅鞍成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):按扳庫(kù)存商品車(chē)-二按手車(chē)科目中單個(gè)奧客戶(hù)往來(lái)(車(chē)架敖號(hào))結(jié)轉(zhuǎn)每臺(tái)車(chē)八的成本藹摘要:結(jié)轉(zhuǎn)XX佰人購(gòu)買(mǎi)XX品牌凹的二手車(chē)一臺(tái)把借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成埃本-二手車(chē)成本昂貸:庫(kù)存商品-埃二手車(chē)-客戶(hù)往皚來(lái)半優(yōu)點(diǎn):看客戶(hù)往扮來(lái)時(shí)可以清晰看愛(ài)到每臺(tái)車(chē)的收入胺、成本。襖二、售后服務(wù)維矮修業(yè)務(wù)耙1201艾礙現(xiàn)金結(jié)算的維修霸1、收現(xiàn)金氨憑證摘要：現(xiàn)金疤

23、收維修款背借：庫(kù)存現(xiàn)金芭貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收案入傲按維修收入芭捌XX品牌-X罷X部門(mén)澳壩應(yīng)交稅費(fèi)哎襖應(yīng)交增值稅百愛(ài)銷(xiāo)項(xiàng)稅額吧2、POS機(jī)刷盎卡（信用卡、借跋記卡等）拜憑證摘要：刷卡柏收維修款案借：銀行存款?yuàn)W伴XX銀行拔矮財(cái)務(wù)費(fèi)用哎耙銀行手續(xù)費(fèi)白貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收稗入佰翱維修收入胺笆XX品牌-X霸X部門(mén)鞍斑罷應(yīng)交稅費(fèi)岸爸應(yīng)交增值稅氨耙銷(xiāo)項(xiàng)稅額拔3、收支票（或斑轉(zhuǎn)賬）巴憑證摘要：轉(zhuǎn)賬礙收維修款案借：銀行存款般拜XX行壩貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收扮入瓣耙維修收入扳搬XX品牌-X爸X部門(mén)爸昂應(yīng)交稅費(fèi)傲挨應(yīng)交增值稅白稗銷(xiāo)項(xiàng)稅隘1202稗拜單位月結(jié)的維修邦1、維修完結(jié)出稗廠(chǎng)時(shí)、未開(kāi)票阿憑證摘要：暫估敖XX公司XX月耙待確認(rèn)維修

24、款頒借：應(yīng)收賬款唉伴待確認(rèn)月結(jié)款(按客戶(hù)往來(lái))藹貸：應(yīng)收賬款-巴待確認(rèn)收入-維伴修頒2、月結(jié)開(kāi)票案憑證摘要：應(yīng)收哎XX公司XX月艾維修款芭借：應(yīng)收賬款柏絆月結(jié)維修款胺案XX公司笆貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收般入哎版維修收入班敗XX品牌懊貸：應(yīng)交稅費(fèi)癌凹應(yīng)交增值稅頒耙銷(xiāo)項(xiàng)稅額翱同時(shí)沖銷(xiāo)之前的阿暫估入賬胺憑證摘要：沖銷(xiāo)捌XX公司XX月艾暫估維修款（不拔可紅字沖銷(xiāo)，只熬可借貸方結(jié)轉(zhuǎn)）敗借：應(yīng)收賬款-扮待確認(rèn)收入-維懊修吧貸：應(yīng)收賬款昂啊待確認(rèn)月結(jié)款(稗客戶(hù)往來(lái))疤3、 收回月結(jié)瓣賬款埃憑證摘要：收回藹XX公司XX月邦維修款唉借：銀行存款斑襖XX銀行骯貸：應(yīng)收賬款佰愛(ài)月結(jié)維修款阿擺XX公司胺1203百愛(ài)保險(xiǎn)索賠的維

25、修拜1、維修完結(jié)出芭廠(chǎng)時(shí)、未開(kāi)票（癌保險(xiǎn)公司已核價(jià)矮，以保險(xiǎn)公司核班價(jià)額記賬，如沒(méi)吧有，則以公司估氨價(jià)額記賬）背憑證摘要：暫估扳XX保險(xiǎn)公司X礙X月待確認(rèn)索賠扒款班借：應(yīng)收賬款邦柏待確認(rèn)保險(xiǎn)理賠班款-XX保險(xiǎn)公笆司（客戶(hù)往來(lái)）伴貸：應(yīng)收賬款-八待確認(rèn)收入-維巴修壩2、保險(xiǎn)公司通邦知開(kāi)票百憑證摘要：應(yīng)收骯XX保險(xiǎn)公司索佰賠款襖借：應(yīng)收賬款襖敖應(yīng)收保險(xiǎn)索賠款罷半XX保險(xiǎn)公司（壩客戶(hù)往來(lái)）氨貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收岸入疤把維修收入百癌XX品牌-X礙X部門(mén)叭貸：應(yīng)交稅費(fèi)稗芭應(yīng)交增值稅傲鞍銷(xiāo)項(xiàng)稅額氨同時(shí)沖銷(xiāo)之前的辦暫估入賬熬憑證摘要：沖銷(xiāo)挨XX保險(xiǎn)公司X阿X月暫估索賠款暗（不可紅字沖銷(xiāo)暗，只可借貸方結(jié)襖轉(zhuǎn)）暗借：

26、應(yīng)收賬款-拜待確認(rèn)收入-維隘修哀貸：應(yīng)收賬款鞍芭待確認(rèn)保險(xiǎn)理賠壩款-XX保險(xiǎn)公佰司（客戶(hù)往來(lái))礙3、收回保險(xiǎn)公叭司款皚憑證摘要：收回傲XX保險(xiǎn)公司X班X月索賠款版借：銀行存款罷敗XX銀行敖貸：應(yīng)收賬款跋百保險(xiǎn)索賠款艾鞍XX保險(xiǎn)公司（班客戶(hù)往來(lái))鞍1204澳矮廠(chǎng)家索賠的維修昂1204-1癌稗維修完結(jié)出廠(chǎng)時(shí)艾、未開(kāi)票壩憑證摘要：暫估白XX公司XX月熬待確認(rèn)索賠款襖借：應(yīng)收賬款氨阿待確認(rèn)廠(chǎng)家索賠骯款-XX公司邦貸：應(yīng)收賬款-邦待確認(rèn)收入-維頒修藹3204-2唉哀廠(chǎng)家通知開(kāi)票罷憑證摘要：應(yīng)收按XX公司XX月柏索賠款笆借：應(yīng)收賬款疤氨應(yīng)收廠(chǎng)家索賠款傲熬XX公司耙貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收搬入斑盎維修收入板唉XX品牌

27、-X澳X部門(mén)哀貸：應(yīng)交稅費(fèi)爸扒應(yīng)交增值稅八搬銷(xiāo)項(xiàng)稅額藹同時(shí)沖銷(xiāo)之前的拜暫估入賬疤憑證摘要：沖銷(xiāo)唉XX公司XX月皚暫估索賠款（不礙可紅字沖銷(xiāo)，只捌可借貸方結(jié)轉(zhuǎn)）扳借：應(yīng)收賬款-埃待確認(rèn)收入-維暗修芭貸：應(yīng)收賬款壩唉待確認(rèn)廠(chǎng)家索賠安款-XX公司扳1204-3稗扮廠(chǎng)家通知 索賠罷款抵配件款斑1如收到廠(chǎng)家對(duì)巴應(yīng)的一批配件，拔該批配件的會(huì)計(jì)佰處理：俺憑證摘要：XX邦公司XX月索賠拜款抵配件款（附把廠(chǎng)家配件發(fā)票、伴配件入庫(kù)單）拜借：庫(kù)存商品-翱配件-XX品牌背借：應(yīng)交稅費(fèi)襖扒應(yīng)交增值稅澳埃進(jìn)項(xiàng)稅岸貸：應(yīng)收賬款叭拜廠(chǎng)家索賠款拔敖XX公司頒2如沒(méi)有收到對(duì)耙應(yīng)的配件實(shí)物的叭，只是轉(zhuǎn)入公司胺在廠(chǎng)家的配件預(yù)罷付款中

28、，與公司盎匯出艾的其他預(yù)付款一昂并核算發(fā)配件的白話(huà)，則會(huì)計(jì)處理班如下：癌憑證摘要：XX敗公司XX月索賠柏款轉(zhuǎn)配件款（附挨廠(chǎng)家轉(zhuǎn)配件款的佰轉(zhuǎn)賬通知）襖借：預(yù)付賬款頒氨汽車(chē)廠(chǎng)商絆吧XX公司背貸：應(yīng)收賬款叭礙廠(chǎng)家索賠款扳藹XX公司霸3204-4罷擺廠(chǎng)家通知索賠款熬轉(zhuǎn)廠(chǎng)家往來(lái)款矮憑證摘要：XX皚公司XX月索賠癌款轉(zhuǎn)往來(lái)款胺借：預(yù)付賬款伴襖汽車(chē)廠(chǎng)商巴岸XX公司案貸：應(yīng)收賬款辦拜廠(chǎng)家索賠款胺案XX公司背1204-5埃按收到廠(chǎng)家匯入的伴索賠款時(shí)：案憑證摘要：收回?cái)[XX公司XX月敗索賠款熬借：銀行存款翱捌XX銀行吧貸：應(yīng)收賬款叭礙廠(chǎng)家索賠款癌拌XX公司暗1205吧斑精品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)氨精品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)包挨括銷(xiāo)售部、售后

29、艾部的，精品打折藹處理與此相同。罷市場(chǎng)促銷(xiāo)活動(dòng)中俺，客戶(hù)未選擇現(xiàn)隘金折讓而選擇打凹包精品的，歸屬矮精品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，拜按正常銷(xiāo)售處理靶，成本在精品成哎本業(yè)務(wù)中例示。皚1205-1、伴收現(xiàn)金或支票扳憑證摘要：收精懊品款背借：庫(kù)存現(xiàn)金（芭或銀行存款拌伴XX銀行）擺貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收百入愛(ài)熬精品收入背耙XX部門(mén)傲貸：應(yīng)交稅費(fèi)扮傲應(yīng)交增值稅礙安銷(xiāo)項(xiàng)稅額埃1205-2、斑刷卡（信用卡、叭借記卡）搬憑證摘要：刷卡霸收精品款隘借：銀行存款柏按XX行把借：財(cái)務(wù)費(fèi)用俺奧手續(xù)費(fèi)搬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收澳入擺按精品收入癌翱XX部門(mén)昂貸：應(yīng)交稅費(fèi)靶跋應(yīng)交增值稅盎爸銷(xiāo)項(xiàng)稅額稗1206藹耙配件零售和批發(fā)吧業(yè)務(wù)翱1206-1盎叭配件零售（

30、或現(xiàn)版款結(jié)算的批發(fā)）擺憑證摘要：收配靶件零售款版借：庫(kù)存現(xiàn)金（擺或銀行存款稗芭XX銀行）拔或借：財(cái)務(wù)費(fèi)用把懊銀行手續(xù)費(fèi)（如版刷卡）伴貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收暗入把阿外銷(xiāo)配件收入拜挨零售(不設(shè))擺安XX部門(mén)唉貸：應(yīng)交稅費(fèi)扒傲應(yīng)交增值稅岸背銷(xiāo)項(xiàng)稅額襖3206-2岸愛(ài)配件批發(fā)（定期搬結(jié)算，含集團(tuán)子骯公司）鞍1、配件出庫(kù)時(shí)熬，未開(kāi)出發(fā)票（挨含集團(tuán)子公司）笆：版憑證摘要：暫估耙XX公司XX月挨待確認(rèn)配件批發(fā)頒款般借：應(yīng)收賬款吧盎待確認(rèn)月結(jié)款（瓣客戶(hù)往來(lái))敗貸：應(yīng)收賬款-哎待確認(rèn)收入-配熬件外銷(xiāo)-售后部拔配件部敗或貸：應(yīng)收賬款胺-待確認(rèn)收入-板配件調(diào)撥-售后熬部配件部吧2、外部單位開(kāi)吧出發(fā)票，貨款未把收時(shí)：哎憑證摘

31、要：應(yīng)收吧XX公司XX月辦配件批發(fā)款疤借：應(yīng)收賬款絆艾應(yīng)收其他單位貨罷款藹絆XX公司板貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收阿入氨拔外銷(xiāo)配件收入伴扒批發(fā)-配件部靶售后部瓣貸：應(yīng)交稅費(fèi)白矮應(yīng)交增值稅矮背銷(xiāo)項(xiàng)稅額襖收回配件批發(fā)款埃憑證摘要：收回柏XX公司XX月艾配件批發(fā)款半借：銀行存款-骯XX銀行（或庫(kù)奧存現(xiàn)金）八貸：應(yīng)收賬款啊稗應(yīng)收其他單位貨笆款扮半XX公司唉集團(tuán)子公司之間班配件調(diào)撥按含稅白成本價(jià)開(kāi)出發(fā)票傲?xí)r：稗憑證摘要：應(yīng)收安XX公司XX月叭配件調(diào)撥款哀借：其他應(yīng)付款按-集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)絆-XX公司-配敖件維修款案貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收啊入凹疤子公司間配件調(diào)扒撥收入-配件部澳售后部疤貸：應(yīng)交稅費(fèi)拔扳應(yīng)交增值稅扒把銷(xiāo)項(xiàng)稅額敖收回配

32、件調(diào)撥款白憑證摘要：收回半XX公司XX月敖配件調(diào)撥款氨借：銀行存款-凹XX銀行柏貸：其他應(yīng)付款唉-集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)罷-XX公司-配阿件維修款斑同時(shí)沖銷(xiāo)之前的埃暫估入賬（含集拌團(tuán)子公司）伴憑證摘要：沖銷(xiāo)壩XX公司XX月伴暫估配件款（不唉可紅字沖銷(xiāo)，只盎可借貸方結(jié)轉(zhuǎn)）扮借：應(yīng)收賬款-懊待確認(rèn)收入-配巴件外銷(xiāo)-售后部拌配件部拜或借：應(yīng)收賬款半-待確認(rèn)收入-拔配件調(diào)撥-售后把部配件部伴貸：應(yīng)收賬款靶瓣待確認(rèn)月結(jié)款（跋客戶(hù)往來(lái))板配件分公司入庫(kù)辦時(shí)，如配件分公隘司留有供應(yīng)商返案點(diǎn)為a%，則懊借：庫(kù)存商品-昂配件凹貸：銀行存款/巴庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付板賬款-供應(yīng)商搬矮（1- a%）八貸：庫(kù)存商品-翱成本差異-配件愛(ài)

33、案 a%拜配件分公司銷(xiāo)售澳時(shí)：半借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成阿本-配件邦貸：庫(kù)存商品-熬配件皚月末按比例分?jǐn)偘?跋“敗當(dāng)月銷(xiāo)售成本/敖（期初庫(kù)存金額敗+本期入庫(kù)金額芭）X庫(kù)存商品-癌成本差異-配件阿”伴 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月成本巴差異:傲借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成礙本-成本差異-唉配件哀貸：庫(kù)存商品-擺成本差異-配件耙1207啊伴服務(wù)禮券業(yè)務(wù)艾直接將服務(wù)禮券安支付的維修所耗凹用備件、材料，哎根據(jù)服務(wù)禮券發(fā)扳出的部門(mén)，結(jié)轉(zhuǎn)斑維修成本：背借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成巴本啊扒其他成本埃俺售后部（或銷(xiāo)售擺部）瓣貸：庫(kù)存商品暗佰配件瓣安XX品牌白1208頒敗公務(wù)車(chē)維修業(yè)務(wù)昂1、公務(wù)車(chē)維修阿，因是屬于無(wú)償般的勞務(wù)、而且是敖公司自己?jiǎn)T工為搬本公司提供修理邦勞

34、務(wù)，所以，不阿是稅務(wù)上的應(yīng)稅俺勞務(wù)，不需在帳暗上核算收入，但半可以按配件成本胺、工時(shí)8折計(jì)算哎售后部門(mén)的維修稗業(yè)績(jī)。斑為了分清費(fèi)用和拔維修成本，公務(wù)吧車(chē)維修所耗用的礙備件成本，核算跋在公務(wù)車(chē)費(fèi)用中昂借：管理費(fèi)用（笆或銷(xiāo)售費(fèi)用）-佰公務(wù)車(chē)費(fèi)-維修絆費(fèi)岸貸：庫(kù)存商品癌1209哎拔商品車(chē)維修業(yè)務(wù)啊1、由公司承擔(dān)半的商品車(chē)維修費(fèi)艾用,礙艾不計(jì)算售后維修芭業(yè)績(jī)，只可計(jì)算罷維修成本,詳見(jiàn)安4303會(huì)般計(jì)處理襖2、由公司員工拜承擔(dān)的商品車(chē)維拜修費(fèi)用柏憑證摘要：應(yīng)收伴XX員工商品車(chē)絆維修費(fèi)罷借：其他應(yīng)收款疤礙藹應(yīng)收員工其他款安暗XX人愛(ài)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收癌入斑艾維修收入白俺XX品牌稗壩售后部柏3、維修成本核斑算與

35、正常維修成芭本相同斑1210翱礙免費(fèi)、或返修維扮修業(yè)務(wù)：安不計(jì)算售后維修凹業(yè)績(jī)，只可計(jì)算骯維修成本。翱1211板爸委外維修皚外委維修（公司暗不能修理，需委埃托外部的加工廠(chǎng)哎或別的維修廠(chǎng)進(jìn)扳行修理所產(chǎn)生的愛(ài)費(fèi)用）由配件部佰統(tǒng)一入庫(kù)，再出翱庫(kù)按正常維修結(jié)拔轉(zhuǎn)成本。懊1212吧奧利泰會(huì)員入會(huì)業(yè)艾務(wù)稗收取會(huì)員入會(huì)費(fèi)懊開(kāi)具地稅的服務(wù)懊業(yè)發(fā)票，繳納營(yíng)鞍業(yè)稅拜1埃熬收到會(huì)員入會(huì)費(fèi)啊時(shí)邦憑證摘要：收到疤XX會(huì)員入會(huì)費(fèi)笆借：庫(kù)存現(xiàn)金（搬或銀行存款吧哎XX銀行）半貸：其他業(yè)務(wù)收伴入-會(huì)員卡收入爸2扒拌暫無(wú)發(fā)票時(shí)先開(kāi)板收據(jù)唉收到會(huì)員入會(huì)費(fèi)胺時(shí)：扒憑證摘要：暫收襖XX會(huì)員入會(huì)費(fèi)昂借：庫(kù)存現(xiàn)金/吧銀行存款唉貸：其他應(yīng)付

36、款佰-暫收其他款胺3壩敖以收據(jù)換開(kāi)具發(fā)拌票后百憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)翱XX會(huì)員入會(huì)費(fèi)凹借：其他應(yīng)付款鞍-暫收其他款拔貸：其他業(yè)務(wù)收板入-會(huì)員卡收入扳1213骯氨代辦年審業(yè)務(wù)埃收取客戶(hù)年審費(fèi)把用，暫開(kāi)收據(jù)爸憑證摘要：收取襖XX汽車(chē)年審費(fèi)罷借：庫(kù)存現(xiàn)金藹貸：其他應(yīng)付款笆暫收其他款（啊客戶(hù)往來(lái)）扳2、代客戶(hù)支付半年審費(fèi)用，以年按審費(fèi)用的發(fā)票、俺收據(jù)或復(fù)印件作昂為憑證矮憑證摘要：支付艾XX汽車(chē)年審費(fèi)暗借：其他應(yīng)付款辦暫收其他款（挨客戶(hù)往來(lái)）白貸：庫(kù)存現(xiàn)金凹3、月底集中結(jié)鞍轉(zhuǎn)差價(jià)收入，開(kāi)板出地稅服務(wù)業(yè)發(fā)絆票，交納5%營(yíng)耙業(yè)稅。矮憑證摘要：收到稗XX汽車(chē)年審費(fèi)巴借：其他應(yīng)付款盎暫收其他款（皚客戶(hù)往來(lái)）白貸：其他業(yè)

37、務(wù)收案入-其他附加收哀入骯注意：拌1、如果不愿讓骯客戶(hù)知道公司收哎取的年審差價(jià)收拔入（差額較大時(shí)疤）或客戶(hù)要求按凹收取的年審費(fèi)全襖額開(kāi)發(fā)票時(shí)，則矮收款時(shí)直接計(jì)入跋“辦其他業(yè)務(wù)收入-安其他附加收入骯”般科目，年審付款班支出時(shí)計(jì)入背“挨其他業(yè)務(wù)支出-爸其他附加支出頒”隘科目。絆2、如果在核算敗時(shí)不能區(qū)分年審疤收入，則直接計(jì)瓣入俺“巴主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-鞍維修收入-XX拌品牌科目八”拌，年審付款支出哎時(shí)計(jì)入扳“敗主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-板其他成本爸”笆科目。皚三、非主營(yíng)業(yè)務(wù)捌收入奧1301艾挨其他業(yè)務(wù)收入：哎代辦保險(xiǎn)手續(xù)收胺入、代辦上牌業(yè)啊務(wù)手續(xù)收入請(qǐng)見(jiàn)傲3102會(huì)熬計(jì)處理，岸會(huì)員入會(huì)費(fèi)收入笆請(qǐng)見(jiàn)1212拔懊半會(huì)計(jì)

38、處理。叭代辦年審業(yè)務(wù)收愛(ài)入請(qǐng)見(jiàn)121邦3愛(ài)按會(huì)計(jì)處理拌代辦二手車(chē)業(yè)務(wù)半收入請(qǐng)見(jiàn)11氨06瓣背會(huì)計(jì)處理凹1302襖阿投資收益，見(jiàn)襖4201對(duì)外骯投資業(yè)務(wù)處理跋1303頒鞍營(yíng)業(yè)外收入辦1303-1皚跋賣(mài)廢品收入敗憑證摘要：賣(mài)X岸X收入扮借：庫(kù)存現(xiàn)金拜貸：營(yíng)業(yè)外收入捌頒廢品暗礙XX部門(mén)按注意：翱廢品包括廢機(jī)油半、廢機(jī)油罐、廢唉紙、廢紙皮、廢骯零件等。賣(mài)廢機(jī)伴油、廢機(jī)油罐、翱廢零件的收入記辦入售后部，其他捌的記入人力資源藹部扮1303-2疤邦固定資產(chǎn)盤(pán)盈奧人力資源部簽呈背總部批準(zhǔn)后，財(cái)般務(wù)部只對(duì)符合固皚定資產(chǎn)定義的物板品按當(dāng)時(shí)的凈值瓣作固定資產(chǎn)增加把賬務(wù)處理，否則翱人力資源部作絆“癌列管按”皚資產(chǎn)管理

39、。啊憑證摘要：皚傲XX年XX月盤(pán)邦盈（須寫(xiě)固定資昂產(chǎn)具體名稱(chēng)）澳借：固定資產(chǎn)矮按XX科目懊貸：營(yíng)業(yè)外收入凹1303-3懊扳配件盤(pán)盈哀憑證摘要：XX癌月配件盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈阿轉(zhuǎn)入按借：庫(kù)存商品-胺XX科目靶貸：營(yíng)業(yè)外收入盎芭其他愛(ài)1303-4唉疤庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款隘憑證摘要：盤(pán)點(diǎn)斑出納庫(kù)存的庫(kù)存吧現(xiàn)金長(zhǎng)款轉(zhuǎn)入板借：庫(kù)存現(xiàn)金拌貸：營(yíng)業(yè)外收入八俺其他頒注意：霸平時(shí)因零鈔問(wèn)題昂，導(dǎo)致無(wú)法支付靶的分角尾數(shù)，在辦年中、年末定期絆匯總，并將做庫(kù)耙存現(xiàn)金長(zhǎng)款處理阿。皚1303-5般啊年末清理科目轉(zhuǎn)熬入岸憑證摘要:結(jié)轉(zhuǎn)芭XX科目余額半借:敗搬相關(guān)科目笆貸:營(yíng)業(yè)外收入胺-其他熬注意:扳案年末對(duì)在預(yù)收賬拌款應(yīng)付賬款搬其他應(yīng)付賬款

40、科按目掛賬達(dá)3年以版上的,因無(wú)法確翱認(rèn)實(shí)際的債權(quán)人叭、或債權(quán)人已不耙存在的債務(wù)，進(jìn)把行清理，并做本霸項(xiàng)核算處理。班在做以上處理后笆，經(jīng)確認(rèn)，債權(quán)伴人來(lái)索回款項(xiàng)并拌支付時(shí)翱借：營(yíng)業(yè)外收入班-XX科目吧貸：銀行存款（哎或庫(kù)存現(xiàn)金）皚1303-6翱耙出租公司拖車(chē)給拜集團(tuán)內(nèi)公司收入芭借：銀行存款-敗XX銀行/庫(kù)存盎現(xiàn)金扮貸：營(yíng)業(yè)外收入把-其他跋注意：營(yíng)業(yè)外收藹入除廢品收入是翱常規(guī)處理外，其胺他的營(yíng)業(yè)外收入扮，均需簽呈集團(tuán)柏同意，并在年末跋對(duì)有關(guān)的收入進(jìn)俺行稅務(wù)申報(bào)，并埃按稅務(wù)規(guī)定繳納白相應(yīng)的稅款。敗1303-7吧凹盤(pán)虧、出售固定哀資產(chǎn)半根據(jù)批復(fù)簽呈處耙理丟失的固定資疤產(chǎn)或出售固定資疤產(chǎn)時(shí)瓣將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)

41、入隘清理阿借：固定資產(chǎn)清捌理扮貸：固定資產(chǎn)（熬原值）俺借：累計(jì)折舊（阿要清理的該項(xiàng)固拜定資產(chǎn)的累計(jì)折拜舊額）愛(ài)貸：固定資產(chǎn)清八理伴將收回的賠付款耙或出售固定資產(chǎn)奧收入在固定資產(chǎn)耙清理科目核算暗借：庫(kù)存現(xiàn)金（氨銀行存款）斑貸：固定資產(chǎn)清跋理傲將處理固定資產(chǎn)按發(fā)生的支出在固阿定資產(chǎn)清理科目鞍核算斑借：固定資產(chǎn)清白理礙貸：庫(kù)存現(xiàn)金（邦銀行存款）白處理完畢后，若岸該項(xiàng)資產(chǎn)固定資搬產(chǎn)清理為貸方余柏額，則將固定資疤產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)扳外收入，反之則版轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出暗。爸借：固定資產(chǎn)清奧理罷貸：營(yíng)業(yè)外收入搬或：借：營(yíng)業(yè)外凹支出板貸：固定資產(chǎn)清半理半1304頒哎接受捐贈(zèng)跋1、收到庫(kù)存現(xiàn)百金捐贈(zèng)：摘要 罷：收到XX

42、公司絆庫(kù)存現(xiàn)金捐贈(zèng)八借：庫(kù)存現(xiàn)金案貸：營(yíng)業(yè)外收入敗2、我集團(tuán)公司般收到供應(yīng)商贈(zèng)品辦有兩種情況：拔盎、配件分公司直哎接收到贈(zèng)品，再白轉(zhuǎn)售給各子公司礙或外部單位；吧把、子公司直接收拌到贈(zèng)品搬1304-1捌邦配件分公司直接襖收到供應(yīng)商配件艾、精品俺1304-1.跋1八扒配件分公司收到半贈(zèng)品，以1元計(jì)艾價(jià)辦理入庫(kù)隘憑證摘要：收到艾XX公司的配件暗/精品（須寫(xiě)具絆體名稱(chēng)）扳以入庫(kù)單及佰供應(yīng)商送貨單巴為附件懊借：庫(kù)存商品（昂分明細(xì)科目）罷貸：營(yíng)業(yè)外收入背1304-1.藹2哎頒配件分公司將贈(zèng)跋品銷(xiāo)售給子公司八，以1元開(kāi)出增盎值稅發(fā)票皚憑證摘要：向X凹X公司銷(xiāo)售配件熬、精品擺借：其他應(yīng)付款?yuàn)W-集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)氨-

43、XX公司-配澳件維修款捌貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收板入-外銷(xiāo)配件收罷入/精品收入拜貸：應(yīng)交稅費(fèi)-笆應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)艾項(xiàng)稅）啊1304-1.扒3版百配件分公司將贈(zèng)柏品銷(xiāo)售給外部單背位，以實(shí)際成交癌價(jià)為準(zhǔn)：叭借：庫(kù)存現(xiàn)金/叭銀行存款跋貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收佰入-外銷(xiāo)配件收跋入/精品收入班貸：應(yīng)交稅費(fèi)-頒應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)愛(ài)項(xiàng)稅）阿1304-2敗耙子公司直接收到襖供應(yīng)商配件、精頒品岸1304-2.白1子公司直接收笆到供應(yīng)商贈(zèng)品后奧以1元計(jì)價(jià)，辦扳理入庫(kù)手續(xù)，當(dāng)拜月發(fā)出記賬通斑知單叭鞍及供應(yīng)商送貨藹單給配件分公半司：巴憑證摘要：收到罷XX公司贈(zèng)送的班配件/精品（須爸寫(xiě)具體名稱(chēng)）般借：庫(kù)存商品-盎明細(xì)科目巴借：應(yīng)交稅費(fèi)-絆應(yīng)交增

44、值稅（進(jìn)版項(xiàng)稅）敗貸：其他應(yīng)付款板-集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)叭-XX公司-配癌件維修款班1304-2.伴2配件分公司收拔到子公司記賬埃通知單后，當(dāng)頒月以1元計(jì)價(jià)開(kāi)凹出發(fā)票襖憑證摘要：向X般X公司銷(xiāo)售配件捌、精品鞍附件為入庫(kù)單班、供應(yīng)商送邦貨單和子公司扳記賬通知單叭、增值稅發(fā)票。跋借：其他應(yīng)付款罷-集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)藹-XX公司-配伴件維修款昂貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收班入-外銷(xiāo)配件收邦入/精品收入叭貸：應(yīng)交稅費(fèi)-斑應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)唉項(xiàng)稅）捌同時(shí)以1元計(jì)價(jià)案辦理入庫(kù)手續(xù)吧借：庫(kù)存商品-阿明細(xì)科目霸貸：營(yíng)業(yè)外收入澳贈(zèng)品銷(xiāo)售或領(lǐng)用按后，配件分公司澳及各子公司均按拌移動(dòng)平均法計(jì)算隘成本。半第二章 存貨進(jìn)艾銷(xiāo)存會(huì)計(jì)處理暗一、成本的計(jì)價(jià)

45、擺方法奧2101商品車(chē)氨單位成本計(jì)價(jià)方擺法叭： 計(jì)劃成本法拔2102配件單般位成本計(jì)價(jià)方法案：胺移動(dòng)平均法八二、存貨的購(gòu)進(jìn)拌2201頒辦商品車(chē)采購(gòu)、入壩庫(kù)唉2201-1從吧銀行匯款支付車(chē)笆款胺憑證摘要：向X奧X公司支付車(chē)款澳借：預(yù)付賬款岸笆汽車(chē)廠(chǎng)商-X唉X公司鞍貸：銀行存款辦稗XX銀行擺2201-2熬跋以銀行承兌匯票安支付車(chē)款哎1、廠(chǎng)家不收貼敖現(xiàn)利息皚憑證摘要：向X襖X公司付銀行承翱?jī)秴R票NO：X邦XXX斑借：預(yù)付賬款拌跋汽車(chē)廠(chǎng)商-X暗X公司熬貸：應(yīng)付票據(jù)瓣百銀行承兌匯票罷扒XX銀行斑2、廠(chǎng)家收取貼巴現(xiàn)利息隘憑證摘要：向X半X公司付銀行承翱?jī)秴R票壹張NO岸：XXXX挨借：預(yù)付賬款邦鞍汽車(chē)廠(chǎng)商-

46、X版X公司頒埃（面額）頒貸：應(yīng)付票據(jù)捌百銀行承兌匯票哎安XX銀行暗半（面額）捌憑證摘要：向X邦X公司支付銀行跋承兌匯票NO：隘XXXX貼息額吧借：財(cái)務(wù)費(fèi)用捌暗利息支出懊吧（貼息額）傲貸：預(yù)付賬款吧巴汽車(chē)廠(chǎng)商-X板X(qián)公司拔叭（貼息額）鞍廠(chǎng)家收取銀行承半兌匯票貼息開(kāi)增傲值稅發(fā)票的賬務(wù)襖處理八記入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)懊用的利息支出。昂借：庫(kù)存商品挨奧商品車(chē)-XX隘品牌癌鞍XX系列-XX昂型號(hào)拜借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-擺利息支出白盎(貼息額)跋借：應(yīng)交稅費(fèi)斑敗應(yīng)交增值稅頒隘進(jìn)項(xiàng)稅額爸貸：預(yù)付賬款辦拜汽車(chē)廠(chǎng)商-XX昂公司盎2201-3案凹當(dāng)月收到廠(chǎng)家發(fā)吧票、商品車(chē)已入柏庫(kù)笆憑證摘要：購(gòu)入笆XX公司XX型奧號(hào)XX輛吧借：庫(kù)存

47、商品癌商品車(chē)XX品搬牌XX系列-頒XX型號(hào)頒借：應(yīng)交稅費(fèi)骯應(yīng)交增值稅進(jìn)挨項(xiàng)稅額半或借：長(zhǎng)期待攤翱費(fèi)用-一年內(nèi)到哀期待攤費(fèi)用待胺抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（板當(dāng)月不能抵扣時(shí)翱）班貸：預(yù)付賬款稗搬汽車(chē)廠(chǎng)商-X艾X公司搬2201-4耙拜商品車(chē)已入庫(kù)，柏未收到發(fā)票，應(yīng)爸全部暫估入庫(kù)按憑證摘要：暫估隘XX型號(hào)XX輛哀入庫(kù)頒借：庫(kù)存商品搬商品車(chē)XX品般牌XX系列搬XX型號(hào)（當(dāng)月扳不含稅平均成本?。┌少J：預(yù)付賬款背暫估應(yīng)付款扒下月初，原筆紅斑字沖回艾2202暗把進(jìn)口車(chē)采購(gòu)、入版庫(kù)業(yè)務(wù)百相關(guān)單據(jù)：代理襖進(jìn)口車(chē)合同，報(bào)拌關(guān)單、商品進(jìn)口八商檢單佰2202-1巴爸支付海關(guān)關(guān)稅、埃消費(fèi)稅、增值稅拔憑證摘要：支付白XX海關(guān)關(guān)稅、巴消

48、費(fèi)稅、增值稅百借：應(yīng)交稅費(fèi)霸扒關(guān)稅挨借：應(yīng)交稅費(fèi)拌拜消費(fèi)稅扒借：應(yīng)交稅費(fèi)案岸應(yīng)交增值稅瓣擺進(jìn)項(xiàng)稅額哎貸：銀行存款疤埃XX銀行礙2202-2版皚支付代理進(jìn)口汽懊車(chē)商貨款?lèi)?ài)憑證摘要：支付半XX公司XX品罷牌進(jìn)口車(chē)貨款俺借：預(yù)付賬款頒礙汽車(chē)廠(chǎng)商八疤XX公司叭貸：銀行存款挨皚XX銀行佰2202-3胺鞍收到進(jìn)口商的銀昂行付外匯憑證、岸銀行手續(xù)費(fèi)、代藹理進(jìn)口手續(xù)費(fèi)等暗單據(jù)（銀行單證阿復(fù)印件需加蓋進(jìn)爸口商的公司章）艾憑證摘要：購(gòu)入懊進(jìn)口車(chē)XX品牌版XX輛板借：庫(kù)存商品哎頒進(jìn)口車(chē)邦爸XX品牌靶貸：應(yīng)交稅費(fèi)罷頒關(guān)稅跋貸：應(yīng)交稅費(fèi)白跋消費(fèi)稅藹貸：預(yù)付賬款瓣傲汽車(chē)廠(chǎng)商敗拌XX公司半2203爸伴汽車(chē)配件、精品巴采購(gòu)、

49、入庫(kù)奧2203-1支爸付配件、精品款安憑證摘要：向X岸X公司支付配件跋（精品）款按借：預(yù)付賬款擺岸配件供應(yīng)商-伴XX公司岸貸：銀行存款矮班XX銀行拔2203-2扒班配件、精品入庫(kù)安，并收到發(fā)票背憑證摘要：購(gòu)入皚XX公司XX品白牌配件、精品懊借：庫(kù)存商品熬配件XX品牌伴借：庫(kù)存商品澳精品熬借：應(yīng)交稅費(fèi)敖應(yīng)交增值稅進(jìn)懊項(xiàng)稅額（增值稅背票稅金）氨或借：長(zhǎng)期待攤扳費(fèi)用-一年內(nèi)到擺期待攤費(fèi)用待唉抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（翱增值稅當(dāng)月不抵板扣）按貸：預(yù)付賬款芭配件供應(yīng)商-叭XXX公司瓣2203-3拔辦配件、精品已入般庫(kù)，已付款但未拔收到發(fā)票，應(yīng)全翱部暫估入庫(kù)疤憑證摘要：暫估稗XX月已入庫(kù)的敖配件、精品白借：庫(kù)存商品骯

50、配件-XX品牌伴借：庫(kù)存商品半精品懊借：庫(kù)存商品敖耗材瓣貸：預(yù)付賬款芭暫估應(yīng)付款吧或貸：應(yīng)付賬款俺暫估應(yīng)付款（叭未付款且未收到案發(fā)票 ）般下月初，原筆紅靶字沖回哀2203-4、愛(ài)集團(tuán)子公司間配凹件調(diào)撥，結(jié)算價(jià)傲均以含稅成本價(jià)疤為準(zhǔn)，并開(kāi)立增板值稅發(fā)票。唉骯調(diào)入配件業(yè)務(wù)隘憑證摘要：從X俺X公司購(gòu)XX品盎牌配件（精品、百耗材）吧借：庫(kù)存商品班挨配件暗癌XX品牌澳借：庫(kù)存商品矮哀精品奧借：庫(kù)存商品罷藹耗材壩借：應(yīng)交稅費(fèi)埃應(yīng)交增值稅進(jìn)半項(xiàng)稅額背貸：其他應(yīng)付款拌-集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)扮-XX公司-配暗件維修款襖或貸：應(yīng)付賬款邦-暫估應(yīng)付款擺斑（未開(kāi)出發(fā)票，佰開(kāi)出發(fā)票后紅字俺沖銷(xiāo)）按俺調(diào)出配件業(yè)務(wù) 白（會(huì)計(jì)處理詳

51、見(jiàn)鞍3206-2跋配件批發(fā)業(yè)務(wù)礙）絆三、存貨的成本岸改變商品車(chē)庫(kù)存翱、返利的核算方襖式，本月內(nèi)，按叭各品牌廠(chǎng)家各車(chē)癌型的正常提車(chē)價(jià)百（即商品車(chē)的計(jì)愛(ài)劃成本），來(lái)核奧對(duì)目前各公司賬扳上體現(xiàn)的商品車(chē)笆的實(shí)際移動(dòng)平均骯庫(kù)存成本，以計(jì)捌劃成本為標(biāo)準(zhǔn)，藹反算成本差異的鞍總數(shù)后，進(jìn)行轉(zhuǎn)擺賬處理，處理后艾“熬各車(chē)型計(jì)劃成本艾余額之和+成本背差異科目余額叭”扮應(yīng)等于氨“昂結(jié)轉(zhuǎn)前總的庫(kù)存愛(ài)成本白”把。安2301懊扮商品車(chē)的成本：瓣以本月所銷(xiāo)售之霸商品車(chē)數(shù)量為基壩礎(chǔ)班憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)白XX月商品車(chē)銷(xiāo)版售成本傲借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成啊本商品車(chē)X哎X品牌XX系骯列XX型號(hào)零頒售或批發(fā)（不設(shè)按）壩貸：庫(kù)存商品敖商品車(chē)XX品哀牌X

52、X系列啊XX型號(hào)爸注：用友財(cái)務(wù)軟胺件系統(tǒng)可設(shè)置月斑末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)商品啊車(chē)成本。板2302罷岸進(jìn)口車(chē)的成本暗憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)唉本月進(jìn)口車(chē)銷(xiāo)售搬成本瓣借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成半本商品車(chē)-進(jìn)拜口車(chē)XX型號(hào)鞍零售或批發(fā)（吧不設(shè)）唉貸：庫(kù)存商品般商品車(chē)-進(jìn)口車(chē)暗-XX型號(hào)叭2303般伴配件的成本：(瓣包含免費(fèi)及返修按的維修成本)敗2303-1傲拜核算庫(kù)存現(xiàn)金維氨修、廠(chǎng)家索賠維澳修、保險(xiǎn)索賠維俺修、月結(jié)維修所骯產(chǎn)生的配件成本敗月末根據(jù)CRM矮系統(tǒng)上各出庫(kù)配埃件不含稅金額結(jié)百轉(zhuǎn)扒憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)熬本月配件成本拔借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成俺本維修成本霸絆XX品牌配件-敖售后部班貸：庫(kù)存商品傲配件XX品牌哎2304案懊精品的成本藹2304-

53、1熬皚銷(xiāo)售精品的成本半憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)巴本月XX部的精敗品成本礙借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成擺本精品成本奧扳銷(xiāo)售部售后部絆貸：庫(kù)存商品胺精品唉此處的精品成本捌、庫(kù)存商品數(shù)均疤不含已在昂“襖其他成本皚”澳核算的贈(zèng)送精品扳的成本及庫(kù)存數(shù)澳。澳2304-2巴阿贈(zèng)送精品的成本阿銷(xiāo)售部、售后部傲贈(zèng)送的精品不計(jì)版算業(yè)績(jī)，直接計(jì)扮算成本。挨1、銷(xiāo)售部贈(zèng)送吧精品：按精品成敖本入賬敖憑證摘要：銷(xiāo)售愛(ài)部XX員工贈(zèng)送啊XX精品（附精唉品裝配通知單）鞍借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成拜本鞍罷其他成本霸般銷(xiāo)售部安貸：庫(kù)存商品埃柏精品扳2、售后部贈(zèng)送吧精品：按精品成襖本入賬（附精品氨裝配通知單）啊憑證摘要：售后捌部XX員工贈(zèng)送稗XX精品班借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成唉

54、本背搬其他成本扮扒售后部爸貸： 庫(kù)存商品頒爸精品唉2305班笆耗材的成本藹憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)氨本月耗材成本澳借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成把本芭岸耗材辦安XX部門(mén)稗貸：庫(kù)存商品藹佰耗材俺注：耗材包括油凹漆、油漆耗材、邦汽油、柴油、維敖修車(chē)間用的維修胺低值易耗品。按2306跋熬外銷(xiāo)及調(diào)撥配件叭成本隘憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)疤XX品牌配件（叭精品、耗材）外版銷(xiāo)成本吧借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成班本絆埃外銷(xiāo)配件成本-胺秕發(fā)零售隘隘售后部配件部懊或：主營(yíng)業(yè)務(wù)成背本皚搬子公司配件調(diào)撥耙成本襖俺售后部配件部岸貸：庫(kù)存商品埃礙配件敖俺XX品牌皚注：配件、精品耙、耗材的成本以八CRM系統(tǒng)月度癌出庫(kù)的數(shù)據(jù)為基熬準(zhǔn)凹2307懊澳其他成本拜用于核算除整車(chē)埃收

55、入、維修收入巴、精品收入、外百銷(xiāo)配件收入所配隘套成本之外的成巴本（不含耗材成半本），具體包括骯：扮1、銷(xiāo)售或售后八為促銷(xiāo)或招攬業(yè)靶務(wù)而贈(zèng)送精品（瓣含稅分兌換禮品捌）見(jiàn)4304拔-2、燃油（隘已含在銷(xiāo)售價(jià)中皚）；暗2、為促銷(xiāo)或招愛(ài)攬業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的擺中介費(fèi)或傭金；頒3、銷(xiāo)售部調(diào)撥哀商品車(chē)所用燃油安費(fèi)、路橋費(fèi)、臨矮時(shí)保險(xiǎn)費(fèi)；銷(xiāo)售唉部為商品車(chē)試車(chē)按發(fā)生的燃油費(fèi)；鞍4、售后部為客巴戶(hù)維修車(chē)輛或試霸車(chē)單獨(dú)所發(fā)生的唉燃油費(fèi)；售后部隘拖事故車(chē)發(fā)生的俺拖車(chē)費(fèi)；笆5、購(gòu)買(mǎi)商品車(chē)跋、配件的運(yùn)費(fèi)；案6、服務(wù)禮券氨見(jiàn)3207-1芭;懊7、商品車(chē)合格扳證監(jiān)管費(fèi)用；辦8、年審收入不八能從維修收入中癌區(qū)分的年審支出艾9、展車(chē)加

56、裝的爸不可退庫(kù)的精品拔發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)隘：霸借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成巴本拜凹其他成本（XX疤部門(mén)）隘貸：銀行存款鞍瓣XX銀行/庫(kù)存扮現(xiàn)金百配件成本差異在愛(ài)發(fā)生當(dāng)月全部結(jié)胺轉(zhuǎn)盎憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)捌配件成本差異癌借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成絆本-成本差異-熬配件成本差異結(jié)扒轉(zhuǎn)邦貸：庫(kù)存商品-八成本差異-配件辦四、廠(chǎng)家返利業(yè)背務(wù)哎2401按翱廠(chǎng)家銷(xiāo)售、考核芭、硬體等返利背翱收到廠(chǎng)家返利時(shí)案（收到廠(chǎng)家的車(chē)百輛增值稅發(fā)票，哎在發(fā)票里同時(shí)反案映了返利）版憑證摘要：購(gòu)入骯XX公司XX型吧號(hào)XX輛，XX挨項(xiàng)目返利隘借：庫(kù)存商品盎襖商品車(chē)-XX岸品牌罷背XX型號(hào) （正叭數(shù)或/廠(chǎng)家合同奧提車(chē)價(jià)-禾裕）礙借:庫(kù)存商品耙癌成本差異-商品敖車(chē)跋埃（

57、負(fù)數(shù)即返利）跋借：應(yīng)交稅費(fèi)鞍把應(yīng)交增值稅巴邦進(jìn)項(xiàng)稅靶貸：預(yù)付賬款昂熬汽車(chē)廠(chǎng)商-XX版公司（價(jià)稅合計(jì)靶）扮當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)整車(chē)成捌本差異時(shí)，按當(dāng)板月計(jì)算的成本差靶異率計(jì)算：靶成本差異率當(dāng)埃月商品車(chē)銷(xiāo)售成絆本/(期初商品爸車(chē)庫(kù)存金額+本隘期商品車(chē)入庫(kù)金拌額)罷當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本差凹異金額 胺“把庫(kù)存商品靶百成本差異結(jié)轉(zhuǎn)-板商品車(chē)藹”芭科目余額X成本辦差異率搬借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成骯本-成本差異結(jié)巴轉(zhuǎn)-商品車(chē)成本奧差異結(jié)轉(zhuǎn)隘白負(fù)數(shù)挨貸：庫(kù)存商品啊柏成本差異-商品伴車(chē)般熬負(fù)數(shù)胺澳 當(dāng)月收到廠(chǎng)家伴正式通知商品車(chē)襖降價(jià)時(shí)，按降價(jià)唉之差額（如為A襖）調(diào)減商品車(chē)庫(kù)愛(ài)存成本鞍憑證摘要：XX埃車(chē)廠(chǎng)家宣布降價(jià)哀調(diào)整庫(kù)存成本(襖附降價(jià)前后

58、庫(kù)存伴商品車(chē)成本對(duì)比頒清單)邦借：庫(kù)存商品背扒成本差異-商品佰車(chē)澳吧 A伴借：庫(kù)存商品-懊商品車(chē)-XX型傲號(hào)拌罷 -A（以保證阿整車(chē)庫(kù)存貸方為跋成本結(jié)轉(zhuǎn)）伴這樣,靶“昂庫(kù)存商品-商品挨車(chē)-XX型號(hào)扳”班科目之余額即為哀廠(chǎng)家降價(jià)之后的拔提車(chē)成本。骯2402班百?gòu)S家對(duì)公司廣告案費(fèi)支持的業(yè)務(wù)叭2402-1啊愛(ài)廠(chǎng)家直接報(bào)銷(xiāo)廣爸告費(fèi)敖廠(chǎng)家直接報(bào)銷(xiāo)廣襖告費(fèi)是指：當(dāng)月癌發(fā)生的廣告支出胺，廣告發(fā)票原件敗需寄回廠(chǎng)家，阿而且發(fā)票抬頭為傲廠(chǎng)家的，公司支擺付廣告費(fèi)時(shí)只留伴復(fù)印件。財(cái)務(wù)人凹員應(yīng)每季度檢查壩廠(chǎng)家的廣告返還敖情況，并及時(shí)反班饋市場(chǎng)部。扒1、支付廣告費(fèi)吧時(shí)背憑證摘要：代X絆X廠(chǎng)家支付XX霸月廣告費(fèi)凹借：其他應(yīng)

59、收款哀挨應(yīng)收其他單位款鞍版XX公司胺貸：銀行存款懊敗XX銀行擺2、收到廠(chǎng)家匯安回的廣告款時(shí)昂憑證摘要：收回隘代XX廠(chǎng)家支付半的XX月廣告費(fèi)笆借：銀行存款跋搬XX銀行巴貸：其他應(yīng)收款埃案應(yīng)收其他單位款把伴XX公司捌愛(ài)若廠(chǎng)家通知廣告百費(fèi)轉(zhuǎn)為提車(chē)款（稗配件款）時(shí)斑憑證摘要：代X扮X廠(chǎng)家支付的X隘X月廣告費(fèi)轉(zhuǎn)入靶提車(chē)款（配件款矮）白借：預(yù)付賬款凹艾汽車(chē)廠(chǎng)商-XX安公司半貸：其他應(yīng)收款罷澳應(yīng)收其他單位款搬胺XX公司唉3、收回的廣告絆款項(xiàng)少于公司實(shí)敖際支付的費(fèi)用時(shí)白憑證摘要：XX耙廠(chǎng)家拒付XX月拔部分廣告費(fèi)靶借：銷(xiāo)售費(fèi)用-愛(ài)廣告費(fèi)-銷(xiāo)售部版貸：其他應(yīng)收款跋叭應(yīng)收其他單位款扳拌XX公司捌4、公司需實(shí)際皚支出

60、與廣告費(fèi)有懊關(guān)的費(fèi)用，但廠(chǎng)瓣家規(guī)定不可報(bào)銷(xiāo)凹的：安憑證摘要：付X靶X公司XX發(fā)票版號(hào)XX費(fèi)用懊借：銷(xiāo)售費(fèi)用襖按廣告費(fèi)-銷(xiāo)售部礙門(mén)（臺(tái)賬）斑貸：庫(kù)存現(xiàn)金（叭臺(tái)賬）笆5、收回的廣告耙款項(xiàng)大于公司實(shí)般際支付的費(fèi)用時(shí)暗憑證摘要：應(yīng)收唉XX廠(chǎng)家XX月稗部分廣告費(fèi)唉借：其他應(yīng)收款半-應(yīng)收其他單位爸款-XX廠(chǎng)家哀貸：其他應(yīng)收款鞍-待確認(rèn)廣告返叭利捌貸：現(xiàn)金骯收回廠(chǎng)家返利時(shí)白借：銀行存款/八庫(kù)存商品鞍貸：其他應(yīng)收款襖-應(yīng)收其他單位凹款-XX廠(chǎng)家班同時(shí)沖減應(yīng)收賬凹款：鞍借：其他應(yīng)收款暗-待確認(rèn)廣告返傲利拔貸：庫(kù)存商品-盎成本差異-其他百2402-2鞍擺廠(chǎng)家間接支持廣哎告的費(fèi)用絆廣告發(fā)票原件抬昂頭為子公司名稱(chēng)扮，