納稅人通用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

1、.：.； 納稅人通用風(fēng)險(xiǎn)目的通用風(fēng)險(xiǎn)目的稱號(hào)適用范圍目的運(yùn)用涉稅問(wèn)題關(guān)鍵值描畫(huà)區(qū)間設(shè)置分值計(jì)算公式取數(shù)時(shí)間闡明期間計(jì)分方法一、增值稅類目的13項(xiàng)增值稅應(yīng)稅銷售收入變動(dòng)率適用于增值稅納稅人除雙定戶應(yīng)稅銷售收入變動(dòng)率超越預(yù)警值范圍，能夠存在少計(jì)銷售收入問(wèn)題。少計(jì)收入取增值稅納稅申報(bào)表中應(yīng)稅銷售收入，不含免稅銷售收入。應(yīng)稅銷售收入取全年累計(jì)數(shù)，基期指上年同期。-30%2增值稅應(yīng)稅銷售收入變動(dòng)率本期應(yīng)稅銷售收入基期應(yīng)稅銷售收入基期應(yīng)稅銷售收入100%計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次增值稅普通納稅人稅負(fù)適用于增值稅普通納稅人根底目的計(jì)算增值稅稅負(fù)的應(yīng)納稅額包括納稅人自查補(bǔ)稅、評(píng)價(jià)及

2、查補(bǔ)稅額，納稅人自查補(bǔ)稅、評(píng)價(jià)及查補(bǔ)稅額計(jì)入稅款所屬年度的應(yīng)納增值稅額。 增值稅普通納稅人稅負(fù)=本期應(yīng)納增值稅額本期增值稅應(yīng)稅收入100%增值稅普通納稅人稅負(fù)偏離度適用于增值稅普通納稅人計(jì)算企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率與同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警限的偏離度，對(duì)偏向程度較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入2.虛列進(jìn)項(xiàng)3.賬外運(yùn)營(yíng)1.全省該行業(yè)納稅人個(gè)數(shù)大于或等于30戶的，行業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警限根據(jù)同行業(yè)納稅人增值稅稅負(fù)的離散程度計(jì)算稅負(fù)預(yù)警下限，對(duì)稅負(fù)低于預(yù)警下限的納稅人進(jìn)展預(yù)警。2.全省該行業(yè)納稅人個(gè)數(shù)小于30戶的，行業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警限取同行業(yè)納稅人平均增值稅稅負(fù)，對(duì)稅負(fù)低于行業(yè)平均

3、稅負(fù)50%的納稅人進(jìn)展預(yù)警。-50%4增值稅普通納稅人稅負(fù)偏離度=企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)-設(shè)定的企業(yè)所屬行業(yè)增值稅普通納稅人稅負(fù)預(yù)警下限/設(shè)定的企業(yè)所屬行業(yè)增值稅普通納稅人稅負(fù)預(yù)警下限100%計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次增值稅普通納稅人稅負(fù)變動(dòng)率適用于增值稅普通納稅人與本企業(yè)上年同期增值稅稅負(fù)率比較，對(duì)差別幅度較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警。1.虛列進(jìn)項(xiàng)2.賬外運(yùn)營(yíng) -30%4增值稅普通納稅人稅負(fù)變動(dòng)率累計(jì)應(yīng)納稅額/累計(jì)應(yīng)稅銷售額-同期累計(jì)應(yīng)納稅額/同期累計(jì)應(yīng)稅銷售額/同期累計(jì)應(yīng)納稅額/同期累計(jì)銷售額100%-1計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次增值稅普通納稅人

4、延續(xù)六個(gè)月零、負(fù)申報(bào)適用于增值稅普通納稅人經(jīng)過(guò)對(duì)延續(xù)六個(gè)月申報(bào)異常的企業(yè)分析，查找能夠存在少計(jì)、不計(jì)銷售收入和虛列進(jìn)項(xiàng)稅額的問(wèn)題。1.少計(jì)收入2.虛列進(jìn)項(xiàng)3.賬外運(yùn)營(yíng)零申報(bào)戶包括銷售收入或應(yīng)納增值稅額為零的納稅人；負(fù)申報(bào)指本期應(yīng)納稅額為零，同時(shí)期末有留抵稅額的納稅人。預(yù)警對(duì)象中剔除非正常戶、籌建期企業(yè)以及全部收入均為免稅收入的納稅人。3根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅普通納稅人)，納稅人當(dāng)期銷售收入或應(yīng)納稅額為0，那么為零申報(bào)；當(dāng)期期末留抵稅額大于0,那么為負(fù)申報(bào)。 以統(tǒng)計(jì)期末為時(shí)點(diǎn)，統(tǒng)計(jì)延續(xù)六個(gè)月零申報(bào)情況稅款所屬期一次增值稅普通納稅人延續(xù)六個(gè)月小額申報(bào)適用于增值稅普通納稅人經(jīng)過(guò)對(duì)延續(xù)六個(gè)

5、月申報(bào)異常的企業(yè)分析，查找能夠存在少計(jì)、不計(jì)銷售收入和虛列進(jìn)項(xiàng)稅額的問(wèn)題。1.少計(jì)收入2.虛列進(jìn)項(xiàng)3.賬外運(yùn)營(yíng)小額申報(bào)戶指延續(xù)六個(gè)月平均應(yīng)納增值稅額小于或等于600元，但大于0的納稅人。預(yù)警對(duì)象中剔除非正常戶、籌建期企業(yè)以及全部收入均為免稅收入的納稅人。3普通納稅人小額申報(bào)指根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表適用于普通納稅人，納稅人延續(xù)六個(gè)月平均應(yīng)納增值稅額等于或小于600元，但大于0。 以統(tǒng)計(jì)期末為時(shí)點(diǎn)，統(tǒng)計(jì)延續(xù)六個(gè)月零申報(bào)情況稅款所屬期一次增值稅小規(guī)模納稅人延續(xù)六個(gè)月零申報(bào)適用于增值稅小規(guī)模企業(yè)除雙定戶外的小規(guī)模納稅人對(duì)查賬征收的增值稅小規(guī)模納稅人銷售收入、申報(bào)納稅情況進(jìn)展綜合比較分析，對(duì)銷售收入長(zhǎng)期為

6、零的納稅人予以預(yù)警。1.少計(jì)收入2.賬外運(yùn)營(yíng)零申報(bào)戶指登記注冊(cè)信息中征收方式為“查賬征收，延續(xù)六個(gè)月銷售收入為零的納稅人。預(yù)警對(duì)象中剔除全部收入均為免稅收入的企業(yè)、注銷戶、非正常戶、停業(yè)戶等。3根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)，納稅人當(dāng)期銷售收入或應(yīng)納稅額為0，那么為零申報(bào)。以統(tǒng)計(jì)期末為時(shí)點(diǎn)，統(tǒng)計(jì)延續(xù)六個(gè)月零申報(bào)情況稅款所屬期一次增值稅小規(guī)模納稅人延續(xù)六個(gè)月小額申報(bào)適用于增值稅小規(guī)模企業(yè)除雙定戶外的小規(guī)模納稅人對(duì)查賬征收的增值稅小規(guī)模納稅人銷售收入、申報(bào)納稅情況進(jìn)展綜合比較分析，對(duì)申報(bào)納稅額長(zhǎng)期偏低的納稅人予以預(yù)警。1.少計(jì)收入2.賬外運(yùn)營(yíng)小額申報(bào)戶指登記注冊(cè)信息中征收方式為“查賬征

7、收，延續(xù)六個(gè)月平均應(yīng)納增值稅額小于150元,但大于0的納稅人。預(yù)警對(duì)象中剔除全部收入均為免稅收入的企業(yè)、注銷戶、非正常戶、停業(yè)戶等。3小規(guī)模納稅人小額申報(bào)指根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)，納稅人延續(xù)六個(gè)月平均應(yīng)納增值稅額等于或小于150元，但大于0。以統(tǒng)計(jì)期末為時(shí)點(diǎn)，統(tǒng)計(jì)延續(xù)六個(gè)月零申報(bào)情況稅款所屬期一次達(dá)標(biāo)未懇求認(rèn)定普通納稅人適用于小規(guī)模納稅人經(jīng)過(guò)比對(duì)，查找銷售收入大于普通納稅人認(rèn)定規(guī)范的納稅人。延續(xù)不超越12個(gè)月運(yùn)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額包括免稅銷售額工業(yè)企業(yè)大于或等于50萬(wàn)、商業(yè)企業(yè)大于或等于80萬(wàn)元的企業(yè)。3工業(yè)企業(yè)應(yīng)征增值稅銷售額包括免稅銷售額50萬(wàn)元；商業(yè)企業(yè)應(yīng)征增值

8、稅銷售額包括免稅銷售額80萬(wàn)元以統(tǒng)計(jì)期末為時(shí)點(diǎn)倒推一年稅款所屬期一次普通納稅人即征即退銷售收入變動(dòng)率適用于增值稅普通納稅人普通納稅人即征即退銷售收入變動(dòng)率超越預(yù)警值范圍，能夠存在多計(jì)即征即退銷售收入，虛報(bào)增長(zhǎng)的問(wèn)題。虛增收入取增值稅納稅申報(bào)表中即征即退銷售收入。即征即退銷售收入取全年累計(jì)數(shù)，基期指上年同期。30%3增值稅應(yīng)稅銷售收入變動(dòng)率本期應(yīng)稅銷售收入基期應(yīng)稅銷售收入基期應(yīng)稅銷售收入100%計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次普通納稅人即征即退銷售收入比重變動(dòng)率適用于增值稅普通納稅人與本企業(yè)上年同期即征即退銷售額占全部銷售額的比重進(jìn)展比較，對(duì)變動(dòng)幅度較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警，分

9、析能否存在虛增即征即退銷售收入的情況。虛增收入 30%3普通納稅人即征即退銷售額比重變動(dòng)率本期普通納稅人即征即退銷售額/本期總銷售額-基期普通納稅人即征即退銷售額/基期總銷售額/基期普通納稅人即征即退銷售額/基期總銷售額100計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次免稅銷售收入變動(dòng)率適用于增值稅納稅人除雙定戶免稅銷售收入變動(dòng)率超越預(yù)警值范圍，能夠存在多計(jì)免稅銷售收入，虛報(bào)增長(zhǎng)的問(wèn)題。虛增收入取增值稅納稅申報(bào)表中免稅銷售收入。免稅銷售收入取全年累計(jì)數(shù)，基期指上年同期。30%3增值稅應(yīng)稅銷售收入變動(dòng)率本期應(yīng)稅銷售收入基期應(yīng)稅銷售收入基期應(yīng)稅銷售收入100%計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)

10、期末的累計(jì)值稅款所屬期一次免稅銷售收入比重變動(dòng)率適用于增值稅納稅人除雙定戶與本企業(yè)上年同期免稅銷售額占全部銷售額的比重進(jìn)展比較，對(duì)變動(dòng)幅度較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警，分析能否存在虛增免稅銷售的情況。虛增收入 30%3免稅銷售額比重變動(dòng)率本期增值稅免稅銷售額/本期總銷售額-基期增值稅免稅銷售額/基期總銷售額/基期增值稅免稅銷售額/基期總銷售額100計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次二、消費(fèi)稅類目的2項(xiàng)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額變動(dòng)率適用于消費(fèi)稅納稅人與本企業(yè)上年同期應(yīng)納消費(fèi)稅額進(jìn)展比較，對(duì)差別較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入或少計(jì)銷量2.虛增扣除金額3.賬外運(yùn)營(yíng) -30%2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額變動(dòng)

11、率本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額基期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額/基期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額100%計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售收入變動(dòng)率適用于消費(fèi)稅納稅人與本企業(yè)上年同期消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額進(jìn)展比較，對(duì)差別較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入2.賬外運(yùn)營(yíng)3.隱瞞銷量4.虛報(bào)價(jià)錢-30%2消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售收入變動(dòng)率本期消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售收入基期消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售收入/基期消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售收入100%計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次三、企業(yè)所得稅類16項(xiàng)企業(yè)所得稅稅負(fù)率適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人根底目的利潤(rùn)總額取第13行數(shù)據(jù)；應(yīng)納所得稅額取第27行數(shù)據(jù)。計(jì)算所得稅稅負(fù)的應(yīng)納所得稅

12、額包括納稅人自查補(bǔ)稅、評(píng)價(jià)及查補(bǔ)稅額，納稅人自查補(bǔ)稅、評(píng)價(jià)及查補(bǔ)稅額計(jì)入稅款所屬年度的應(yīng)納所得稅額。 企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/利潤(rùn)總額100%企業(yè)所得稅稅負(fù)率偏離度適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率與同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警限的偏離度，對(duì)偏向程度較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入2.虛增本錢3.虛增費(fèi)用4.納稅調(diào)整不實(shí)5.減免或加計(jì)扣除稅額不實(shí)6.賬外運(yùn)營(yíng)1.全省該行業(yè)納稅人個(gè)數(shù)大于或等于30戶的，行業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警限根據(jù)同行業(yè)納稅人所得稅稅負(fù)的離散程度計(jì)算稅負(fù)預(yù)警下限，對(duì)稅負(fù)低于預(yù)警下限的納稅人進(jìn)展預(yù)警。2.全省該行業(yè)納稅人個(gè)數(shù)小于30戶的，行

13、業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警限取同行業(yè)納稅人平均所得稅稅負(fù)，對(duì)稅負(fù)低于行業(yè)平均稅負(fù)50%的納稅人進(jìn)展預(yù)警。-50%4企業(yè)所得稅稅負(fù)率偏離度=企業(yè)所得稅稅負(fù)-設(shè)定的企業(yè)所屬行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)預(yù)警下限/設(shè)定的企業(yè)所屬行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)預(yù)警下限100%統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次企業(yè)所得稅稅負(fù)率變動(dòng)率適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人與本企業(yè)上年所得稅稅負(fù)率比較，對(duì)差別幅度較大的企業(yè)進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入2.虛增本錢3.虛增費(fèi)用4.納稅調(diào)整不實(shí)5.減免或加計(jì)扣除稅額不實(shí)6.賬外運(yùn)營(yíng) -30%4所得稅稅收負(fù)擔(dān)率變動(dòng)率=本年所得稅稅收負(fù)擔(dān)率-上年所得稅稅收

14、負(fù)擔(dān)率/上年所得稅稅收負(fù)擔(dān)率100% 。統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人根底目的營(yíng)業(yè)收入取第1行數(shù)據(jù)；應(yīng)納所得稅額取第27行數(shù)據(jù)。計(jì)算所得稅稅負(fù)的應(yīng)納所得稅額包括納稅人自查補(bǔ)稅、評(píng)價(jià)及查補(bǔ)稅額，納稅人自查補(bǔ)稅、評(píng)價(jià)及查補(bǔ)稅額計(jì)入稅款所屬年度的應(yīng)納所得稅額。企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額/營(yíng)業(yè)收入100%統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率偏離度適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率與同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率預(yù)警限的

15、偏離度，對(duì)偏向程度較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入2.虛增本錢3.虛增費(fèi)用4.納稅調(diào)整不實(shí)5.減免或加計(jì)扣除稅額不實(shí)6.賬外運(yùn)營(yíng)1.全省該行業(yè)納稅人個(gè)數(shù)大于或等于30戶的，行業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率預(yù)警限根據(jù)同行業(yè)納稅人所得稅奉獻(xiàn)率的離散程度計(jì)算奉獻(xiàn)率預(yù)警下限，對(duì)奉獻(xiàn)率低于預(yù)警下限的納稅人進(jìn)展預(yù)警。2.全省該行業(yè)納稅人個(gè)數(shù)小于30戶的，行業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率預(yù)警限取同行業(yè)納稅人平均所得稅奉獻(xiàn)率，對(duì)奉獻(xiàn)率低于行業(yè)平均值50%的納稅人進(jìn)展預(yù)警。-50%4企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率偏離度=企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率-設(shè)定的企業(yè)所屬行業(yè)企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率預(yù)警下限/設(shè)定的企業(yè)所屬行業(yè)企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率預(yù)警下限100%統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12

16、月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)變動(dòng)率適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人與本企業(yè)上年所得稅奉獻(xiàn)率比較，對(duì)差別幅度較大的企業(yè)進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入2.虛增本錢3.虛增費(fèi)用4.納稅調(diào)整不實(shí)5.減免或加計(jì)扣除稅額不實(shí)6.賬外運(yùn)營(yíng) -30%4企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)變動(dòng)率=本年企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率-上年企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率上年企業(yè)所得稅奉獻(xiàn)率100%統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次應(yīng)納企業(yè)所得稅額變動(dòng)率適用于企業(yè)所得稅納稅人與本企業(yè)上年應(yīng)納企業(yè)所得稅額比較，對(duì)差別幅度較大的重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)展預(yù)警。1.對(duì)采用查賬征收和定率征收企業(yè)所得稅

17、的納稅人取第27行數(shù)據(jù)。2.對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行定額征收的企業(yè)取核定年度應(yīng)納所得稅額數(shù)據(jù)。3.年度應(yīng)納所得稅額100萬(wàn)元。50%或-50%應(yīng)納企業(yè)所得稅額變動(dòng)率=本年應(yīng)納企業(yè)所得稅額-上年應(yīng)納企業(yè)所得稅額上年應(yīng)納企業(yè)所得稅額100%統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次微利企業(yè)適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第23行“納稅調(diào)整后所得在0和1000元之間的實(shí)行查賬征收的企業(yè)進(jìn)展預(yù)警。0企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第23行“納稅調(diào)整后所得1000統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次微虧企

18、業(yè)適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第23行“納稅調(diào)整后所得在0和-1000元之間的實(shí)行查賬征收的企業(yè)進(jìn)展預(yù)警。-1000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第23行“納稅調(diào)整后所得0統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次虧損大戶適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第23行“納稅調(diào)整后所得-1000萬(wàn)元之間的實(shí)行查賬征收的企業(yè)進(jìn)展預(yù)警。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第23行“納稅調(diào)整后所得-10000000統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次延續(xù)三年虧損適用于查賬征收企業(yè)所

19、得稅的納稅人對(duì)延續(xù)三年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第13行“利潤(rùn)總額0的實(shí)行查賬征收的企業(yè)進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入2.虛增本錢3.虛增費(fèi)用4.賬外運(yùn)營(yíng)取延續(xù)三年第13行“利潤(rùn)總額05統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年及前兩年數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。不夠三年數(shù)據(jù)的，該目的不計(jì)算。一次延續(xù)三年零利潤(rùn)適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人對(duì)延續(xù)三年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第13行“利潤(rùn)總額0的實(shí)行查賬征收的企業(yè)進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入2.虛增本錢3.虛增費(fèi)用4.賬外運(yùn)營(yíng)取延續(xù)三年第13行“利潤(rùn)總額0統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年及前兩年數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。不夠三年數(shù)據(jù)的，該目的不計(jì)算。一次

20、延續(xù)三年納稅調(diào)整后所得0適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人對(duì)延續(xù)三年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第23行“納稅調(diào)整后所得0的實(shí)行查賬征收的企業(yè)進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入2.虛增本錢3.虛增費(fèi)用4.納稅調(diào)整不實(shí)5.賬外運(yùn)營(yíng)取延續(xù)三年第23行“納稅調(diào)整后所得03統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年及前兩年數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。不夠三年數(shù)據(jù)的，該目的不計(jì)算。一次延續(xù)三年納稅調(diào)整后所得0適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人對(duì)延續(xù)三年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第23行“納稅調(diào)整后所得0的實(shí)行查賬征收的企業(yè)進(jìn)展預(yù)警。1.少計(jì)收入2.虛增本錢3.虛增費(fèi)用4.納稅調(diào)整不實(shí)5.賬外運(yùn)營(yíng)取延續(xù)三年第23行“納稅調(diào)整后所得

21、03統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年及前兩年數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。不夠三年數(shù)據(jù)的，該目的不計(jì)算。一次納稅調(diào)整后所得與收入彈性系數(shù)適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人納稅調(diào)整后所得與收入彈性系數(shù)大于或小于設(shè)定目的值的為異常。1.少計(jì)收入2.虛增本錢3.虛增費(fèi)用4.納稅調(diào)整不實(shí)5.賬外運(yùn)營(yíng)納稅調(diào)整后所得取第23行“納稅調(diào)整后所得；收入取第1行“營(yíng)業(yè)收入。正常情況下納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率根本同步增長(zhǎng)。當(dāng)納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率為負(fù)，營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率為正時(shí)為異常。當(dāng)納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率與營(yíng)

22、業(yè)收入變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率為負(fù)，營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率為正時(shí)為異常。3納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率本年納稅調(diào)整后所得-上年納稅調(diào)整后所得/上年納稅調(diào)整后所得100%；營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率本年?duì)I業(yè)收入-上年?duì)I業(yè)收入/上年?duì)I業(yè)收入100%；納稅調(diào)整后所得與收入彈性系數(shù)納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率/營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率。統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次納稅調(diào)整后所得與本錢彈性系數(shù)適用于查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人納稅調(diào)整后所得與本錢彈性系數(shù)大于或小于設(shè)定目的值的為異常。1.少計(jì)收入2.虛增本錢3.虛增費(fèi)用4.納稅調(diào)整不

23、實(shí)5.賬外運(yùn)營(yíng)納稅調(diào)整后所得取第23行“納稅調(diào)整后所得；本錢取第2行“營(yíng)業(yè)本錢。正常情況下納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率根本同步增長(zhǎng)。當(dāng)納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率為負(fù)，營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率為正時(shí)為異常。當(dāng)納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率為負(fù)，營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率為正時(shí)為異常。3納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率本年納稅調(diào)整后所得-上年納稅調(diào)整后所得/上年納稅調(diào)整后所得100%；營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率本年?duì)I業(yè)本錢-上年?duì)I業(yè)本錢/上年?duì)I業(yè)本錢100%

24、；納稅調(diào)整后所得與本錢彈性系數(shù)納稅調(diào)整后所得變動(dòng)率/營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率。統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，取當(dāng)年申報(bào)的上年年報(bào)數(shù)據(jù)，否那么不計(jì)算。一次五、稅種對(duì)比分析5項(xiàng)應(yīng)納增值稅與應(yīng)納消費(fèi)稅彈性系數(shù)適用于稅種登記有增值稅、消費(fèi)稅的納稅人經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)應(yīng)納增值稅變動(dòng)情況與應(yīng)納消費(fèi)稅變動(dòng)情況的配比分析，判別應(yīng)納增值稅與應(yīng)納消費(fèi)稅額的變動(dòng)能否同步。1.少計(jì)收入2.虛增進(jìn)項(xiàng)應(yīng)納增值稅與應(yīng)納消費(fèi)稅均取全年累計(jì)數(shù)。正常情況下應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納消費(fèi)稅變動(dòng)率根本同步增長(zhǎng)。當(dāng)應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納消費(fèi)稅變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納消費(fèi)稅變動(dòng)率反向

25、變動(dòng)時(shí)為異常。當(dāng)應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納消費(fèi)稅變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納消費(fèi)稅變動(dòng)率反向變動(dòng)時(shí)為異常。2應(yīng)納增值稅變動(dòng)率本期應(yīng)納增值稅-基期應(yīng)納增值稅/基期應(yīng)納增值稅100%；應(yīng)納消費(fèi)稅變動(dòng)率本期應(yīng)納消費(fèi)稅-期基消費(fèi)稅/基期消費(fèi)稅100%；應(yīng)納增值稅與應(yīng)納消費(fèi)稅彈性系數(shù)應(yīng)納增值稅變動(dòng)率/應(yīng)納消費(fèi)稅變動(dòng)率。計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次增值稅應(yīng)稅收入與消費(fèi)稅應(yīng)稅收入彈性系數(shù)適用于稅種登記有增值稅、消費(fèi)稅的納稅人經(jīng)過(guò)對(duì)納稅人增值稅申報(bào)收入與消費(fèi)稅申報(bào)收入對(duì)比分析，初步分析納稅人能否存在申報(bào)異常的問(wèn)題，有針對(duì)性的采

26、取措施加強(qiáng)征管，提高稅源控管才干。少計(jì)收入增值稅應(yīng)稅收入與消費(fèi)稅應(yīng)稅收入均取全年累計(jì)數(shù)。正常情況下增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率與消費(fèi)稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率根本同步增長(zhǎng)。當(dāng)增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率與消費(fèi)稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.1或小于0.9為異常；當(dāng)增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率與消費(fèi)稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率反向變動(dòng)時(shí)為異常。當(dāng)增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率與消費(fèi)稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.1或小于0.9為異常；當(dāng)增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率與消費(fèi)稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率反向變動(dòng)時(shí)為異常。2增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率本期增值稅應(yīng)稅收入-基期增值稅應(yīng)稅收入/基期增值稅應(yīng)稅收入100%；消費(fèi)稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率本期

27、消費(fèi)稅應(yīng)稅收入-期基消費(fèi)稅應(yīng)稅收入/基期消費(fèi)稅應(yīng)稅收入100%；增值稅應(yīng)稅收入與消費(fèi)稅應(yīng)稅收入彈性系數(shù)增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率/消費(fèi)稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率。計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次增值稅應(yīng)稅收入與企業(yè)所得稅收入彈性系數(shù)適用于稅種登記有增值稅、企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收的納稅人本目的用于對(duì)年度納稅情況分析，經(jīng)過(guò)對(duì)納稅人增值稅年度銷售收入與企業(yè)所得稅年度申報(bào)收入對(duì)比分析，初步分析納稅人能否存在申報(bào)異常的問(wèn)題，有針對(duì)性的采取措施加強(qiáng)征管，提高稅源控管才干。少計(jì)收入增值稅應(yīng)稅收入取全年累計(jì)數(shù)，企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入取第1行“營(yíng)業(yè)收入。正常情況下增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率與企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入

28、變動(dòng)率根本同步增長(zhǎng)。當(dāng)增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率與企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率與企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率反向變動(dòng)時(shí)為異常。當(dāng)增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率與企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率與企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率反向變動(dòng)時(shí)為異常。2增值稅應(yīng)稅收入變動(dòng)率本年增值稅應(yīng)稅收入-上年增值稅應(yīng)稅收入/上年增值稅應(yīng)稅收入100%；企業(yè)所得稅收入變動(dòng)率本年企業(yè)所得稅收入-上年企業(yè)所得稅收入/上年企業(yè)所得稅收入100%；增值稅應(yīng)稅收入與企業(yè)所得稅收入彈性系數(shù)增值稅應(yīng)稅收入變

29、動(dòng)率/企業(yè)所得稅收入變動(dòng)率。統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，所得稅取當(dāng)年申報(bào)上年年報(bào)數(shù)據(jù)，增值稅取所得稅年度申報(bào)同屬期數(shù)據(jù)。否那么不計(jì)算。稅款所屬期一次應(yīng)納增值稅與應(yīng)納企業(yè)所得稅彈性系數(shù)適用于稅種登記有增值稅、企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收的納稅人本目的用于對(duì)年度納稅情況分析，經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納增值稅變動(dòng)情況與應(yīng)納企業(yè)所得稅變動(dòng)情況的配比分析，判別應(yīng)納增值稅與應(yīng)納企業(yè)所得稅額的變動(dòng)能否同步。1.少計(jì)收入2.虛增進(jìn)項(xiàng)3.虛增本錢4.虛增費(fèi)用5.納稅調(diào)整不實(shí)6.減免稅額不實(shí)7.賬外運(yùn)營(yíng)應(yīng)納增值稅取全年累計(jì)數(shù)，應(yīng)納企業(yè)所得稅取數(shù)據(jù)。正常情況下應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納企業(yè)所得稅變動(dòng)率根本同步增長(zhǎng)。

30、當(dāng)應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納企業(yè)所得稅變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.5或小于0.5為異常；當(dāng)應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納企業(yè)所得稅變動(dòng)率反向變動(dòng)時(shí)為異常。正常情況下應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納企業(yè)所得稅變動(dòng)率根本同步增長(zhǎng)。當(dāng)應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納企業(yè)所得稅變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.5或小于0.5為異常；當(dāng)應(yīng)納增值稅變動(dòng)率與應(yīng)納企業(yè)所得稅變動(dòng)率反向變動(dòng)時(shí)為異常。2應(yīng)納增值稅變動(dòng)率本年應(yīng)納增值稅-上年應(yīng)納增值稅/上年應(yīng)納增值稅100%；應(yīng)納企業(yè)所得稅變動(dòng)率本年應(yīng)納企業(yè)所得稅-上年應(yīng)納企業(yè)所得稅/上年應(yīng)納企業(yè)所得稅100%；應(yīng)納增值稅與應(yīng)納企業(yè)所得稅彈性系數(shù)應(yīng)納增值稅變動(dòng)率/應(yīng)納企業(yè)

31、所得稅變動(dòng)率。統(tǒng)計(jì)期末在6月1日至12月31日之間的，所得稅取當(dāng)年申報(bào)上年年報(bào)數(shù)據(jù)，增值稅取所得稅年度申報(bào)同屬期數(shù)據(jù)。否那么不計(jì)算。稅款所屬期一次享用優(yōu)惠企業(yè)稅負(fù)明顯高于同行業(yè)享用優(yōu)惠的增值稅普通納稅人關(guān)注這類企業(yè)申報(bào)的真實(shí)性，特別關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)買賣、低進(jìn)高出等問(wèn)題和疑點(diǎn)，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。1.虛增收入2.少計(jì)進(jìn)項(xiàng)3.關(guān)聯(lián)買賣異常1.全省該行業(yè)納稅人個(gè)數(shù)大于或等于30戶的，行業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警限根據(jù)同行業(yè)納稅人增值稅稅負(fù)的離散程度計(jì)算稅負(fù)預(yù)警上限，對(duì)稅負(fù)高于預(yù)警上限的納稅人進(jìn)展預(yù)警。2.全省該行業(yè)納稅人個(gè)數(shù)小于30戶的，行業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警限取同行業(yè)納稅人平均增值稅稅負(fù)，對(duì)稅負(fù)高于行業(yè)平均稅

32、負(fù)50%的納稅人進(jìn)展預(yù)警。=50%4計(jì)算統(tǒng)計(jì)期當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次六、發(fā)票類目的11項(xiàng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票無(wú)申報(bào)收入增值稅納稅人不含起征點(diǎn)以下的雙定戶本目的主要對(duì)有領(lǐng)購(gòu)發(fā)票記錄，但無(wú)申報(bào)銷售收入記錄的納稅人進(jìn)展監(jiān)控，分析納稅人能否存在隱瞞收入的問(wèn)題。1.少計(jì)收入2.賬外運(yùn)營(yíng)從正常開(kāi)業(yè)的有發(fā)票領(lǐng)購(gòu)記錄的納稅人中不含缺乏起征點(diǎn)定期定額戶提取后繼三個(gè)月申報(bào)銷售收入為零的納稅人。 2 以統(tǒng)計(jì)期末為時(shí)點(diǎn)，前推三個(gè)月能否有發(fā)票領(lǐng)購(gòu)記錄，有那么與申報(bào)銷售收入作比較。如前推三個(gè)月后仍未到達(dá)統(tǒng)計(jì)期起，那么反復(fù)統(tǒng)計(jì)。如統(tǒng)計(jì)期為1-6月，那么以6月為時(shí)點(diǎn)前推三個(gè)月至3月，3月如有領(lǐng)購(gòu)記錄且4-6月均無(wú)申

33、報(bào)銷售收入，那么該目的為真。假設(shè)3月未到達(dá)統(tǒng)計(jì)期起，那么繼續(xù)前推至2月，2月如有領(lǐng)票記錄且3-5月無(wú)申報(bào)銷售收入，該目的再次為真。繼續(xù)直到統(tǒng)計(jì)期起一次發(fā)票開(kāi)具金額與申報(bào)銷售收入不符增值稅納稅人本目的主要監(jiān)控納稅人未據(jù)實(shí)申報(bào)或未及時(shí)申報(bào)銷售收入，存在逃避納稅義務(wù)或稅款未及時(shí)足額入庫(kù)的問(wèn)題。1.少計(jì)收入2.賬外運(yùn)營(yíng)提取發(fā)票開(kāi)具金額與申報(bào)銷售收入定額、起征點(diǎn)進(jìn)展對(duì)比，前者大于后者超越20%的納稅人。1.普通納稅人：開(kāi)票金額公用發(fā)票開(kāi)具金額+普通發(fā)票開(kāi)具金額；普通發(fā)票開(kāi)具金額應(yīng)從高適用稅率換算成不含稅金額。2.小規(guī)模企業(yè)：發(fā)票開(kāi)具金額包括發(fā)票交舊驗(yàn)舊金額和發(fā)票代開(kāi)金額。換算成不含稅 3.達(dá)起征點(diǎn)的雙定

34、戶：發(fā)票開(kāi)具金額超越定額的為異常。發(fā)票開(kāi)具金額包括發(fā)票交舊驗(yàn)舊金額和發(fā)票代開(kāi)金額。換算成不含稅 4.不達(dá)起征點(diǎn)的雙定戶：發(fā)票開(kāi)具金額超越起征點(diǎn)的為異常。發(fā)票開(kāi)具金額包括發(fā)票交舊驗(yàn)舊金額和發(fā)票代開(kāi)金額。換算成不含稅 對(duì)申報(bào)銷售額低于發(fā)票開(kāi)具金額的小規(guī)模納稅人預(yù)警，剔除在稅票錄入中選擇稅款屬性為“普通申報(bào)發(fā)票超額已補(bǔ)稅款數(shù)據(jù)。 4 統(tǒng)計(jì)期內(nèi)按月進(jìn)展判別；如多月符合條件那么反復(fù)計(jì)算多次 普通發(fā)票逾期未驗(yàn)舊增值稅納稅人對(duì)未按規(guī)定期限進(jìn)展普通發(fā)票驗(yàn)舊的納稅人進(jìn)展預(yù)警。發(fā)票違規(guī)提取未按規(guī)定期限普通發(fā)票應(yīng)驗(yàn)舊時(shí)限：成都、南充、攀枝花、遂寧地域?yàn)?個(gè)月，其他地域?yàn)?個(gè)月進(jìn)展普通發(fā)票驗(yàn)舊的納稅人。1根據(jù)統(tǒng)計(jì)期末

35、納稅人發(fā)票持有情況，判別能否有驗(yàn)舊超越規(guī)定時(shí)限的情況3個(gè)月或6個(gè)月一次公用發(fā)票存根聯(lián)非正常滯留增值稅普通納稅人不包括國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)、全免稅企業(yè)對(duì)滯留票情況分別從稅額和份數(shù)進(jìn)展分析比較，對(duì)存在滯留票或滯留率較高的納稅人預(yù)警。通常情況下，該目的越高，企業(yè)進(jìn)展“賬外運(yùn)營(yíng)、隱匿銷售的風(fēng)險(xiǎn)越大。賬外運(yùn)營(yíng)滯留票指公用發(fā)票從開(kāi)具之日起超越180天未進(jìn)展認(rèn)證。提取該納稅人獲得的超越公用發(fā)票規(guī)定認(rèn)證期限的滯留票信息。滯留票稅額10萬(wàn)或滯留票份數(shù)10份。滯留票信息剔除紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)的滯留票。 3 以統(tǒng)計(jì)期末為時(shí)點(diǎn)進(jìn)展判別開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間大于2021年1月1日一次增值稅公用發(fā)票紅字發(fā)票率增值稅普通納稅人經(jīng)過(guò)對(duì)納稅人開(kāi)

36、具紅字發(fā)票份數(shù)、金額、稅額等的比對(duì)分析，查找能夠存在利用紅字發(fā)票沖減銷售收入，少計(jì)銷項(xiàng)稅額的納稅人。少計(jì)收入對(duì)當(dāng)月開(kāi)具紅字發(fā)票稅額大于1萬(wàn)元，且紅字發(fā)票率20以上的納稅人進(jìn)展預(yù)警。1紅字發(fā)票率 = 當(dāng)期開(kāi)具紅字發(fā)票份數(shù) / 當(dāng)期開(kāi)具正常發(fā)票份數(shù) 100%統(tǒng)計(jì)期內(nèi)按月進(jìn)展判別；如多月符合條件那么反復(fù)計(jì)算多次增值稅公用發(fā)票作廢率增值稅普通納稅人作廢率越高，闡明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越高，能夠存在虛開(kāi)增值稅公用發(fā)票的情況。發(fā)票違規(guī)增值稅公用發(fā)票作廢10份以上且作廢率20%以上為異常。 1增值稅公用發(fā)票作廢率=當(dāng)月增值稅公用發(fā)票作廢發(fā)票開(kāi)具金額/當(dāng)月增值稅公用發(fā)票作廢發(fā)票開(kāi)具金額+當(dāng)月增值稅公用發(fā)票正常發(fā)票開(kāi)具金額

37、100%統(tǒng)計(jì)期內(nèi)按月進(jìn)展判別；如多月符合條件那么反復(fù)計(jì)算多次海關(guān)進(jìn)口增值稅公用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)占比變動(dòng)率增值稅普通納稅人虛增進(jìn)項(xiàng)對(duì)當(dāng)期海關(guān)完稅憑證抵扣稅額超越1萬(wàn)元，同時(shí)海關(guān)進(jìn)口增值稅公用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)稅額的比例變動(dòng)較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警。50%3海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)比例當(dāng)期海關(guān)完稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額100%；海關(guān)進(jìn)口增值稅公用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)占比變動(dòng)率海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)比例-上年同期海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)比例/上年同期海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)比例100%統(tǒng)計(jì)從1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比過(guò)高增值稅普通納稅人

38、對(duì)運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占全部進(jìn)項(xiàng)稅額的比例超越行業(yè)預(yù)警上限的增值稅普通納稅人預(yù)警，分析運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)的合理性。1.虛增進(jìn)項(xiàng)2.虛增本錢運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額及全部進(jìn)項(xiàng)稅額以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算。30%3運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)比例運(yùn)費(fèi)發(fā)票本年累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額/本年全部進(jìn)項(xiàng)稅額100%統(tǒng)計(jì)從1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比變動(dòng)率增值稅普通納稅人經(jīng)過(guò)對(duì)納稅人運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占全部進(jìn)項(xiàng)稅額的比例較上年同期的變動(dòng)情況進(jìn)展分析，對(duì)變動(dòng)幅度較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警。1.虛增進(jìn)項(xiàng)2.虛增本錢運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占全部進(jìn)項(xiàng)稅額的比例變動(dòng)較大的納稅人進(jìn)展預(yù)警。50%3運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比變動(dòng)

39、率運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)比例-上年同期運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)比例/上年同期運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)比例100%統(tǒng)計(jì)從1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值稅款所屬期一次海關(guān)進(jìn)口增值稅公用繳款書(shū)比對(duì)異常增值稅普通納稅人根據(jù)總局對(duì)海關(guān)完稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果信息，將比對(duì)不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)完稅憑證，按照申報(bào)抵扣的納稅人及納稅人所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，分別歸類匯總，對(duì)納稅人申報(bào)抵扣的海關(guān)完稅憑證比對(duì)相符率、異常率及異常頻度等進(jìn)展分析，對(duì)納稅人預(yù)警。1.虛增進(jìn)項(xiàng)2.虛增本錢異常率過(guò)高為異常。=10%4異常率異常份數(shù)/總份數(shù)X100統(tǒng)計(jì)從1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值一次運(yùn)費(fèi)發(fā)票比對(duì)異常預(yù)警增值稅普通納稅人根據(jù)總局對(duì)運(yùn)費(fèi)

40、發(fā)票稽核比對(duì)結(jié)果信息，將比對(duì)不符、缺聯(lián)、重號(hào)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，按照申報(bào)抵扣的納稅人及納稅人所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，分別歸類匯總，對(duì)納稅人申報(bào)抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票比對(duì)相符率、異常率及異常頻度等進(jìn)展分析，對(duì)納稅人預(yù)警。1.虛增進(jìn)項(xiàng)2.虛增本錢異常率過(guò)高為異常。=10%4異常率異常份數(shù)/總份數(shù)X100統(tǒng)計(jì)從1月1日至統(tǒng)計(jì)期末的累計(jì)值一次七、財(cái)務(wù)目的14項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率適用于一切納稅人除個(gè)體雙定戶營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率變動(dòng)過(guò)大，能夠存在異常。少計(jì)收入取利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入本年累計(jì)數(shù)。-30%2營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率(評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)收入-上年同期營(yíng)業(yè)收入)上年同期營(yíng)業(yè)收入100當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)毛利率適用于一切納稅人除個(gè)體雙定戶根底目的取

41、納稅人利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。 營(yíng)業(yè)毛利率=評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)收入評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)本錢/評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)收入100%當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)毛利率偏離度適用于一切納稅人除個(gè)體雙定戶本期營(yíng)業(yè)毛利率與同行業(yè)納稅人平均程度相比相差較大，那么為異常。小于預(yù)警下限那么能夠存在隱瞞收入或虛列本錢的問(wèn)題。1.少計(jì)收入2.虛增本錢取納稅人利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。-50%3營(yíng)業(yè)毛利率偏離度評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)毛利率-同行業(yè)企業(yè)平均營(yíng)業(yè)毛利率/同行業(yè)企業(yè)平均營(yíng)業(yè)毛利率100%當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)毛利率變動(dòng)率適用于一切納稅人除個(gè)體雙定戶假設(shè)本期營(yíng)業(yè)毛利率與上年同期相比相差較大，那么為異常。1.少計(jì)收入2.虛增本錢取納稅人利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。-30%3營(yíng)業(yè)毛利率

42、變動(dòng)率=評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)毛利率-上年同期營(yíng)業(yè)毛利率/上年同期營(yíng)業(yè)毛利率100%當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)費(fèi)用率適用于國(guó)稅征收所得稅的納稅人根底目的取納稅人利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=評(píng)價(jià)期費(fèi)用/評(píng)價(jià)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100%當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)費(fèi)用率偏離度適用于國(guó)稅征收所得稅的納稅人本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用率與同行業(yè)納稅人平均程度相比相差較大，那么為異常。大于預(yù)警上限那么能夠存在隱瞞收入或虛列期間費(fèi)用的問(wèn)題。1.少計(jì)收入2.虛增費(fèi)用取納稅人利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。50%3營(yíng)業(yè)費(fèi)用率偏離度評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)費(fèi)用率-同行業(yè)企業(yè)平均營(yíng)業(yè)費(fèi)用率/同行業(yè)企業(yè)平均營(yíng)業(yè)費(fèi)用率100%當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)費(fèi)用率變動(dòng)率適用于國(guó)稅征

43、收所得稅的納稅人假設(shè)本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用率與上年同期相比相差較大，那么為異常。1.少計(jì)收入2.虛增費(fèi)用取納稅人利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。30%3營(yíng)業(yè)費(fèi)用率變動(dòng)率=評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)費(fèi)用率-上年同期營(yíng)業(yè)費(fèi)用率/上年同期營(yíng)業(yè)費(fèi)用率100%當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率適用于國(guó)稅征收所得稅的納稅人根底目的取納稅人利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)收入100%當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率偏離度適用于國(guó)稅征收所得稅的納稅人本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率與同行業(yè)納稅人平均程度相比相差較大，那么為異常。小于預(yù)警下限那么能夠存在隱瞞收入或虛列本錢費(fèi)用，擴(kuò)展抵扣范圍的問(wèn)題。1.少計(jì)收入2.虛增費(fèi)用3.虛增本錢取納稅人利潤(rùn)表數(shù)據(jù)

44、。-50%3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率偏離度評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率-同行業(yè)企業(yè)平均營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率/同行業(yè)企業(yè)平均營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率100%當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率變動(dòng)率適用于國(guó)稅征收所得稅的納稅人假設(shè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率與上年同期相比相差較大，那么為異常。1.少計(jì)收入2.虛增費(fèi)用3.虛增本錢取納稅人利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。-30%3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率變動(dòng)率=評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率-上年同期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率/上年同期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率100%當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)彈性系數(shù)適用于一切納稅人除個(gè)體雙定戶經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析，初步斷定企業(yè)能否有未計(jì)收入、多計(jì)本錢、費(fèi)用的問(wèn)題。1.少計(jì)收入2.虛增本錢4.虛增費(fèi)用正常情況

45、下?tīng)I(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率根本同步增長(zhǎng)。當(dāng)本年?duì)I業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率為正值、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率為負(fù)值時(shí)，即為異常。 3(1)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率=(評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)收入上年同期營(yíng)業(yè)收入/上年同期營(yíng)業(yè)收入100%(2)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率=(評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上年同期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/上年同期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)100%(3)營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)彈性系數(shù)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率/營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)本錢彈性系數(shù)適用于一切納稅人除個(gè)體雙定戶經(jīng)過(guò)對(duì)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率配比分析，初步斷定企業(yè)能否有少計(jì)收入或多計(jì)本錢的問(wèn)題。1.

46、少計(jì)收入2.虛增本錢正常情況下?tīng)I(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率根本同步增長(zhǎng)。當(dāng)二者同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率為負(fù)值、營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率為正值時(shí)，即為異常。 3(1)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率=(評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)收入上年同期營(yíng)業(yè)收入)上年同期營(yíng)業(yè)收入100%(2)營(yíng)業(yè)本錢變動(dòng)率=(評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)本錢上年同期營(yíng)業(yè)本錢)上年同期營(yíng)業(yè)本錢100%(3)營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)本錢彈性系數(shù)=本年?duì)I業(yè)收入變動(dòng)率/本年?duì)I業(yè)本錢變動(dòng)率當(dāng)年1月1日至統(tǒng)計(jì)期末一次營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)費(fèi)用彈性系數(shù)適用于一切納稅人除個(gè)體雙定戶經(jīng)過(guò)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)率配比分析，初步斷定企業(yè)能否有未計(jì)收入、多列費(fèi)用的問(wèn)題。1.少計(jì)收入2.虛增費(fèi)用正常情況下?tīng)I(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)率根本同步增長(zhǎng)。 當(dāng)二者同為正值或同為負(fù)值時(shí)，彈性系數(shù)大于1.3或小于0.7為異常；當(dāng)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率為負(fù)值、營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)率為正值時(shí)，即為異常。 3(1)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率=(評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)收入上年同期營(yíng)業(yè)收入)上年同期營(yíng)業(yè)收入100%(2)營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)率=(評(píng)價(jià)期營(yíng)業(yè)費(fèi)用上年同期營(yíng)業(yè)費(fèi)用)上年同期營(yíng)業(yè)收入100%(3)營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)