存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2

1、.：.；目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc259696747 2.1存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 PAGEREF _Toc259696747 h 2 HYPERLINK l _Toc259696748 2.1.1 存貨管理風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc259696748 h 2 HYPERLINK l _Toc259696749 2.1.2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 PAGEREF _Toc259696749 h 2 HYPERLINK l _Toc259696750 2.2職責(zé)分工和授權(quán)同意 PAGEREF _Toc259696750 h 2 HYPERLIN

2、K l _Toc259696751 2.2.1存貨管理崗位設(shè)置 PAGEREF _Toc259696751 h 2 HYPERLINK l _Toc259696752 2.2.2存貨授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc259696752 h 6 HYPERLINK l _Toc259696753 2.3請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制 PAGEREF _Toc259696753 h 9 HYPERLINK l _Toc259696754 2.3.1存貨采購(gòu)管理流程 PAGEREF _Toc259696754 h 9 HYPERLINK l _Toc259696755 2.3.2存貨采購(gòu)控制制度 PAGEREF

3、 _Toc259696755 h 10 HYPERLINK l _Toc259696756 2.4驗(yàn)收與保管控制 PAGEREF _Toc259696756 h 12 HYPERLINK l _Toc259696757 2.4.1外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程 PAGEREF _Toc259696757 h 12 HYPERLINK l _Toc259696758 2.4.2存貨儲(chǔ)存管理制度 PAGEREF _Toc259696758 h 13 HYPERLINK l _Toc259696759 2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制 PAGEREF _Toc259696759 h 17 HYPERLINK l _Toc25

4、9696760 2.5.1資料領(lǐng)用任務(wù)流程零部件等 PAGEREF _Toc259696760 h 17 HYPERLINK l _Toc259696761 2.5.2廢品出庫(kù)控制流程 PAGEREF _Toc259696761 h 18 HYPERLINK l _Toc259696762 2.5.3存貨領(lǐng)用管理制度 PAGEREF _Toc259696762 h 19 HYPERLINK l _Toc259696763 2.5.4存貨發(fā)放管理制度 PAGEREF _Toc259696763 h 20 HYPERLINK l _Toc259696764 2.6清點(diǎn)與處置控制 PAGEREF _

5、Toc259696764 h 22 HYPERLINK l _Toc259696765 2.6.1存貨清點(diǎn)任務(wù)流程 PAGEREF _Toc259696765 h 22 HYPERLINK l _Toc259696766 2.6.2滯料處置任務(wù)流程 PAGEREF _Toc259696766 h 23 HYPERLINK l _Toc259696767 2.6.3存貨清點(diǎn)管理制度 PAGEREF _Toc259696767 h 24 HYPERLINK l _Toc259696768 2.6.4廢損存貨管理制度 PAGEREF _Toc259696768 h 28 HYPERLINK l _T

6、oc259696769 2.6.5存貨核算任務(wù)規(guī)范 PAGEREF _Toc259696769 h 302.1存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.1.1 存貨管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)存貨管理的控制，確保管貨平安和提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，就需求對(duì)存貨管理能夠存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展全面了解。企業(yè)需求關(guān)注的存貨管理風(fēng)險(xiǎn)如以下圖所示。風(fēng)險(xiǎn)1存貨業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律、法規(guī)，能夠蒙受外部懲罰，導(dǎo)致資金損失和信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)2存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，能夠因艱苦過(guò)失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失存貨保管不善，能夠?qū)е麓尕洆p壞、蛻變、浪費(fèi)、被盜和流失等風(fēng)險(xiǎn)3風(fēng)險(xiǎn)4資金記錄不準(zhǔn)確、不完好，能夠呵斥帳實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真上圖2-1所示

7、存貨管理業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)表示圖2.1.2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制針對(duì)存貨管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，需求對(duì)存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)展控制，存貨管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如以下圖2-2所示關(guān)鍵環(huán)節(jié)1明確和規(guī)范存貨管理的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序關(guān)鍵環(huán)節(jié)2科學(xué)合理地設(shè)置機(jī)構(gòu)和配備人員明確存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)，請(qǐng)購(gòu)的根據(jù)該當(dāng)充分、適當(dāng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)3關(guān)鍵環(huán)節(jié)4歐完好記錄存貨管理控制流程該當(dāng)明晰嚴(yán)密，存貨管理的原那么和程序該當(dāng)明確規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)5歐完好記錄存貨確實(shí)認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告該當(dāng)符合國(guó)家一致的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度的規(guī)定上圖2-2所示存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)表示圖2.2職責(zé)分工和授權(quán)同意2.2.1存貨管理崗位設(shè)置存貨管理控制崗位職責(zé)企業(yè)開展存貨管理業(yè)務(wù)

8、，防備存貨管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)展存貨管理控制，需求明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。存貨管理控制崗位職責(zé)的劃分如下表所示。表2-1存貨管理控制崗位職責(zé)一覽表存貨管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)1、總經(jīng)理審批存貨管理的采購(gòu)、保管、運(yùn)用、處置等政策和制度審查、審閱存貨管理重要財(cái)務(wù)報(bào)表審批存貨管理帳目科目的增減和調(diào)整審批盤贏盤虧的應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略和方法制定存貨管理的政策和制度編制存貨管理的財(cái)務(wù)報(bào)表提出存貨管文科目的增減和調(diào)整意見(jiàn)制定盤贏盤虧的應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略和方法2、倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理審核倉(cāng)庫(kù)物資管理臺(tái)帳審核月收貨、出貨報(bào)告審核并確認(rèn)清點(diǎn)報(bào)告編制平安庫(kù)存預(yù)警線審核存貨補(bǔ)倉(cāng)懇求審核存貨保險(xiǎn)購(gòu)買

9、懇求編制倉(cāng)庫(kù)物資管理臺(tái)帳編制月收貨、出貨報(bào)告編制清點(diǎn)報(bào)告辦理存貨保險(xiǎn)購(gòu)買的懇求手續(xù)3、倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)展貨物驗(yàn)收和出入庫(kù)手續(xù)辦理填寫、更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳、卡片進(jìn)展在庫(kù)存貨的日常清點(diǎn)編制在庫(kù)存貨的日常清點(diǎn)表參與月度清點(diǎn)和年度清點(diǎn)提出倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)倉(cāng)懇求提出庫(kù)存呆廢品處置意見(jiàn)制造月收貨、出貨報(bào)告辦理存貨保險(xiǎn)懇求手續(xù)復(fù)核存貨出入庫(kù)手續(xù)復(fù)核倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳復(fù)核在庫(kù)存貨的日常清點(diǎn)表審核庫(kù)存呆廢品處置意見(jiàn)監(jiān)視庫(kù)存呆廢品的處置組織月度清點(diǎn)和年度清點(diǎn)復(fù)核月收貨、出貨報(bào)告復(fù)核存貨保險(xiǎn)懇求手續(xù)4、采購(gòu)人員審核運(yùn)用部門、倉(cāng)庫(kù)提出的采購(gòu)、補(bǔ)倉(cāng)懇求編制采購(gòu)預(yù)算、制度、方案組織實(shí)施采購(gòu)的的市場(chǎng)調(diào)研、尋價(jià)、比價(jià)、談判、合同簽署等任務(wù)編制采購(gòu)懇求審批

10、采購(gòu)的制度、預(yù)算、方案5、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核存貨采購(gòu)、保管、運(yùn)用、處置過(guò)程中構(gòu)成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表提出存貨賬目調(diào)整的政策根據(jù)管理層的意見(jiàn)調(diào)整存貨賬目組織開展年度、季度、月度存貨清點(diǎn)參與決策存貨保險(xiǎn)編制存貨采購(gòu)、保管、運(yùn)用、處置過(guò)程中構(gòu)成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表決議存貨賬目的調(diào)整政策決議購(gòu)買存貨保險(xiǎn)6、財(cái)務(wù)部任務(wù)人員編制存貨采購(gòu)、保管、運(yùn)用、處置過(guò)程中構(gòu)成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表審核存貨采購(gòu)費(fèi)用和金額，支付存貨采購(gòu)的貨款復(fù)核倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳和上報(bào)的倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)單、清點(diǎn)表、匯總表等審核存貨采購(gòu)、保管、運(yùn)用、處置過(guò)程中構(gòu)成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表編制倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳和上報(bào)的倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)單、清點(diǎn)表、匯總表等7、存貨運(yùn)用部門審核本部門所用存貨申領(lǐng)單填寫本

11、部門所用存貨申領(lǐng)單辦理本部門所用存貨的申領(lǐng)程序辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)8、保安檢查進(jìn)出企業(yè)大門的貨物更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)長(zhǎng)、卡片9、質(zhì)量管理人員部門開展專業(yè)性較高的存貨出入庫(kù)驗(yàn)收抽查存貨的常規(guī)性入庫(kù)檢驗(yàn)任務(wù) 2、存貨管理備件部經(jīng)理、整車倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理崗位任務(wù)職責(zé)1倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理崗位任務(wù)職責(zé)，如下表所示表2-2倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理崗位任務(wù)職責(zé)一覽表崗位稱號(hào)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理部門稱號(hào)/編號(hào)直接上級(jí)銷售總監(jiān)/總經(jīng)理任務(wù)聯(lián)絡(luò)內(nèi)部總經(jīng)理、本部員工、車間、銷售、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等外部外購(gòu)存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等任務(wù)目的確保管貨出入庫(kù)管理和存貨在庫(kù)管理規(guī)范、平安，有效降低庫(kù)存損失和本錢，提高倉(cāng)儲(chǔ)保管程度序號(hào)任務(wù)職責(zé)擔(dān)任程度1制定倉(cāng)庫(kù)管理的各項(xiàng)制度和規(guī)范規(guī)范，報(bào)上級(jí)

12、指點(diǎn)審批經(jīng)過(guò)后執(zhí)行全責(zé)2擔(dān)任定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理本錢費(fèi)用進(jìn)展分析，有效降低倉(cāng)庫(kù)各項(xiàng)支出全責(zé)3組織倉(cāng)庫(kù)各類存貨的年度清點(diǎn)和不定期清點(diǎn)任務(wù)全責(zé)4審核倉(cāng)庫(kù)管理中構(gòu)成的臺(tái)帳的報(bào)告、報(bào)表全責(zé)5審批易燃易爆存貨和重要存貨進(jìn)出庫(kù)手續(xù)全責(zé)6組織實(shí)施在庫(kù)呆廢存貨的處置任務(wù)全責(zé)7審核倉(cāng)庫(kù)管理員提交的補(bǔ)倉(cāng)懇求并簽字全責(zé)8擔(dān)任倉(cāng)庫(kù)各類存貨保險(xiǎn)的購(gòu)買和手續(xù)辦理事宜全責(zé)9定期、不定期地檢查倉(cāng)庫(kù)各類規(guī)范、制度的執(zhí)行情況全責(zé)10擔(dān)任倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員績(jī)效考核和培訓(xùn)任務(wù)的開展全責(zé)11協(xié)同其他部門完成企業(yè)一切存貨的清點(diǎn)清查任務(wù)部分確認(rèn)我已準(zhǔn)確了解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指摘！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期：生效日期同意日期2倉(cāng)庫(kù)

13、管理員崗位任務(wù)職責(zé)，如下表所示表2-3 倉(cāng)庫(kù)管理員崗位任務(wù)職責(zé)一覽表崗位稱號(hào)倉(cāng)庫(kù)管理員部門稱號(hào)/編號(hào)直接上級(jí)備件部經(jīng)理銷售經(jīng)理任務(wù)聯(lián)絡(luò)內(nèi)部倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理、質(zhì)檢人員、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、采購(gòu)等外部入庫(kù)存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等任務(wù)目的按照規(guī)定辦理各類存貨進(jìn)出庫(kù)手續(xù)，確保管貨平安，及時(shí)、規(guī)范地登記臺(tái)帳和報(bào)表序號(hào)任務(wù)職責(zé)擔(dān)任程度1進(jìn)展貨物驗(yàn)收和出入庫(kù)手續(xù)辦理全責(zé)2填寫、更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳、卡片全責(zé)3進(jìn)展倉(cāng)庫(kù)各類存貨的日常清點(diǎn)和保管全責(zé)4編制在庫(kù)存貨的日常清點(diǎn)表全責(zé)5參與月度、季度、月度清點(diǎn)部分6制造月收貨、出貨報(bào)告全責(zé)7及時(shí)提出補(bǔ)倉(cāng)懇求并報(bào)批全責(zé)8提出在庫(kù)呆廢品的處置意見(jiàn)全責(zé)9辦理存貨保險(xiǎn)的詳細(xì)事宜全責(zé)10定期同財(cái)務(wù)部會(huì)

14、計(jì)核對(duì)臺(tái)帳和庫(kù)存報(bào)表全責(zé)11完成倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)支持確認(rèn)我已準(zhǔn)確了解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指摘！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期：生效日期同意日期2.2.2存貨授權(quán)審批制度第1章 總那么第1條 為了明確企業(yè)各部門和相關(guān)崗位在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責(zé)任、權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原資料、零部件、產(chǎn)廢品以及周轉(zhuǎn)資料等存貨管理的授權(quán)審批事項(xiàng)。第2章 存貨采購(gòu)授權(quán)審批第3條 采購(gòu)方案審批1周采購(gòu)方案審批1周采購(gòu)方案的對(duì)象為低值易耗品和零星物品。2由運(yùn)用部門或倉(cāng)庫(kù)提出懇求，填寫申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核贊同后，由采購(gòu)組織人員實(shí)施

15、采購(gòu)。3周采購(gòu)方案申報(bào)的時(shí)間為每 點(diǎn)以前。2月采購(gòu)方案審批1月采購(gòu)方案的對(duì)象為消費(fèi)維修中所需的原資料、配件等。2由運(yùn)用部門提出懇求，填寫申購(gòu)單，財(cái)務(wù)部審核贊同后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認(rèn)，由采購(gòu)組織人員實(shí)施采購(gòu)。3月采購(gòu)方案的申報(bào)時(shí)間為每月 日之前。3年采購(gòu)方案審批1年采購(gòu)方案是企業(yè)對(duì)一切需購(gòu)物資的綜合控制。除了周采購(gòu)方案和月采購(gòu)方案包含的內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購(gòu)置、工程的采購(gòu)及其他物資的采購(gòu)。2年采購(gòu)方案的審批程序如下。由運(yùn)用部門編制本部門采購(gòu)方案，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度采購(gòu)預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對(duì)采購(gòu)懇求報(bào)告進(jìn)展審核，提出審核意見(jiàn)，將懇求報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)部

16、的意見(jiàn)，并在懇求報(bào)告上附上本人的意見(jiàn)，將懇求報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)，對(duì)懇求報(bào)告作出審批，并簽字確認(rèn)。采購(gòu)組織人員實(shí)施采購(gòu)。4根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需求進(jìn)展招標(biāo)采購(gòu)的，無(wú)論金額大小，一概由總經(jīng)理進(jìn)展審批，由采購(gòu)組織成立招招標(biāo)小組實(shí)施招標(biāo)采購(gòu)。第4條 采購(gòu)貨款支付審批流程1采購(gòu)貨款支付先由采購(gòu)經(jīng)辦人員仔細(xì)填制付款懇求表，對(duì)收款單位、付款金額、用途及合同號(hào)碼附合同原件均要詳細(xì)填列，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性及有效性負(fù)完全責(zé)任。2采購(gòu)經(jīng)辦人員將付款懇求表交采購(gòu)部擔(dān)任人，采購(gòu)部擔(dān)任人對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性進(jìn)展審核并簽署意見(jiàn)，然后交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核。3財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)擔(dān)任審核付款

17、懇求表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見(jiàn)后交財(cái)務(wù)擔(dān)任人復(fù)核，財(cái)務(wù)擔(dān)任人復(fù)核無(wú)誤后簽字報(bào)相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。第5條 貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。1付款金額大于 萬(wàn)，由董事長(zhǎng)審批。2付款金額在 萬(wàn)含 萬(wàn)含，由總經(jīng)理審批。3付款金額少于 萬(wàn)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第3章 存貨保管授權(quán)審批第6條 存貨保管的授權(quán)審批適用范圍為在庫(kù)存貨業(yè)務(wù)開展所涉及的授權(quán)審批事項(xiàng)。第7條 存貨在庫(kù)期間，原那么上不允許非倉(cāng)庫(kù)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，其他部門和人員在以下情況下可進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。1開展存貨的年度清點(diǎn)、月度清點(diǎn)和不定期清點(diǎn)。2企業(yè)總監(jiān)級(jí)以上管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)任務(wù)進(jìn)展檢查。3倉(cāng)儲(chǔ)部擔(dān)任人對(duì)倉(cāng)庫(kù)

18、任務(wù)的開展進(jìn)展指點(diǎn)。4財(cái)務(wù)部任務(wù)人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)任務(wù)要求，需進(jìn)庫(kù)核對(duì)。第8條 除上一條款的規(guī)定以外，其他一切人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)均需求特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。1擬進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)的單位、部門或人員填寫企業(yè)一致印制的進(jìn)庫(kù)懇求單，對(duì)進(jìn)庫(kù)時(shí)間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)展闡明，并由懇求單位、部門或人員予以蓋章或簽字。2倉(cāng)儲(chǔ)部審核進(jìn)庫(kù)懇求單，根據(jù)不同倉(cāng)庫(kù)保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫(kù)的合理性和在庫(kù)時(shí)間的長(zhǎng)短，提出審核意見(jiàn)，倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理簽字確認(rèn)。3企業(yè)總經(jīng)理對(duì)非本單位人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)進(jìn)展最終審批。在以下情況下，總經(jīng)理對(duì)本單位內(nèi)部人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)進(jìn)展審批。1對(duì)于普通倉(cāng)庫(kù)，一次進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)人數(shù)超越5個(gè)人的。2進(jìn)入危險(xiǎn)品、嚴(yán)密物品以及貴重物品存放倉(cāng)庫(kù)的

19、。第9條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員對(duì)經(jīng)特別授權(quán)同意或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場(chǎng)的人員的進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)證明進(jìn)展審核，確保無(wú)違規(guī)審批情況。第10條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員對(duì)入倉(cāng)人員應(yīng)闡明入庫(kù)須留意的事項(xiàng)，并檢查入庫(kù)人員所攜帶的物品能否在倉(cāng)庫(kù)保管所允許的范圍內(nèi)。第11條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員對(duì)入倉(cāng)人員的進(jìn)入時(shí)間、人數(shù)、出倉(cāng)時(shí)間進(jìn)展記錄并定期匯總，向上級(jí)主管指點(diǎn)匯報(bào)。第4章 存貨報(bào)廢授權(quán)審批第12條 存貨報(bào)廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、運(yùn)用等過(guò)程中由于正常緣由或非正常緣由失去原有價(jià)值，需求進(jìn)展報(bào)廢處置的事項(xiàng)。第13條 存貨報(bào)廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。第14條 以下存貨報(bào)廢事項(xiàng)需求進(jìn)展特別審批。1單次報(bào)廢金額在 元以上的。2

20、單件報(bào)廢金額在 元的。3非正常緣由導(dǎo)致的報(bào)廢金額在 元的。第15條 常規(guī)授權(quán)審批的流程。1擬報(bào)廢存貨的運(yùn)用部門或主管部門填寫報(bào)廢懇求單，報(bào)廢懇求單的內(nèi)容包括報(bào)廢存貨的稱號(hào)、已用年限、能否為正常報(bào)廢等。部門擔(dān)任人在懇求單上簽字確認(rèn)。2存貨主管部門對(duì)擬報(bào)廢存貨進(jìn)展檢測(cè)、檢查，提出報(bào)廢意見(jiàn)，并在報(bào)廢懇求單的相應(yīng)工程中填寫報(bào)廢意見(jiàn)。3企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢懇求單進(jìn)展審核，主要是計(jì)算報(bào)廢本錢，確定報(bào)廢的合理性，并將計(jì)算的報(bào)廢本錢填寫在報(bào)廢懇求單的相應(yīng)工程中。4主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報(bào)廢懇求單上簽字確認(rèn)。第16條 特別授權(quán)審批流程特別授權(quán)審批流程根本上按照上一條款的流程進(jìn)展，但在以下兩個(gè)方面存在不同。1在對(duì)

21、擬報(bào)廢存貨進(jìn)展檢測(cè)審查時(shí)，根據(jù)需求可以外聘專業(yè)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)或人員參與進(jìn)展。2在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關(guān)意見(jiàn)后，需報(bào)總經(jīng)理進(jìn)展最終審批。第5章 附那么第17條 存貨授權(quán)審批該當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展，不得超越審批權(quán)限。第18條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要清查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)展經(jīng)濟(jì)處分和行政處分。 第19條 本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，自 年 月 日起執(zhí)行。2.3請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制2.3.1存貨采購(gòu)管理流程2.3.2存貨采購(gòu)控制制度第1章 總那么第1條 為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)存貨采購(gòu)過(guò)程的規(guī)范化管理，確保管貨采購(gòu)及時(shí)完成，特制定本制度。第2條 本制度適用于對(duì)企

22、業(yè)在開展采購(gòu)業(yè)務(wù)的過(guò)程中所需各類存貨的采購(gòu)懇求和實(shí)施過(guò)程的控制。第3條 存貨采購(gòu)的類型包括常規(guī)性采購(gòu)、暫時(shí)采購(gòu)和緊急采購(gòu)。第4條 常備原料和物料由倉(cāng)儲(chǔ)部門備件部、整車庫(kù)提出懇求，非常備原料和緊急采購(gòu)由運(yùn)用部門提出懇求。第2章 存貨運(yùn)用部門存貨采購(gòu)懇求控制第5條 存貨采購(gòu)懇求的提出存貨運(yùn)用部門填寫，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號(hào)、技術(shù)規(guī)范、數(shù)量、估計(jì)價(jià)錢、需求緣由、要求到位時(shí)間等。第6條 存貨需求部門經(jīng)理將提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級(jí)經(jīng)理意見(jiàn)審核同意并蓋章。第7條 物資需求部門將財(cái)務(wù)部同意蓋章的交給采購(gòu)擔(dān)任人。第8條 采購(gòu)擔(dān)任人指點(diǎn)采購(gòu)人員根據(jù)內(nèi)容選擇適宜的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購(gòu)買

23、意向后，采購(gòu)部任務(wù)人員編寫采購(gòu)合同。第9條 采購(gòu)人員將采購(gòu)合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗(yàn)所購(gòu)設(shè)備能否是所需設(shè)備，并報(bào)本部門經(jīng)理審核簽字。第10條 采購(gòu)擔(dān)任人、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購(gòu)合同。第2章 倉(cāng)庫(kù)存貨采購(gòu)懇求控制第11條 倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫(kù)存量計(jì)算出請(qǐng)購(gòu)量后，填寫請(qǐng)購(gòu)單，交采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部及主管指點(diǎn)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)展審批。第12條 倉(cāng)儲(chǔ)部在提出采購(gòu)懇求時(shí)，應(yīng)綜合思索各種資料的采購(gòu)間隔期和當(dāng)日資料的庫(kù)存量，分析確定應(yīng)采購(gòu)的日期和數(shù)量，或者經(jīng)過(guò)存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)資料需求量以及重新計(jì)算平安庫(kù)存程度和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量，據(jù)此進(jìn)展再采購(gòu)，降低庫(kù)存或?qū)崿F(xiàn)零庫(kù)存。第13條 倉(cāng)儲(chǔ)部在

24、確定采購(gòu)時(shí)點(diǎn)、采購(gòu)批量時(shí)，該當(dāng)思索企業(yè)需求、市場(chǎng)情況、行業(yè)特征等要素。第4章 存貨采購(gòu)過(guò)程控制第14條 采購(gòu)憑被同意執(zhí)行的請(qǐng)購(gòu)單辦理訂貨手續(xù)時(shí)，首先必需向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，獲取報(bào)價(jià)單后比較供應(yīng)貨物的價(jià)錢、質(zhì)量規(guī)范、可享用折扣、付款條件、交貨時(shí)間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步確定適宜的供應(yīng)商并預(yù)備談判。第15條 采購(gòu)人員根據(jù)談判結(jié)果簽署訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時(shí)傳送給消費(fèi)、銷售、保管和會(huì)計(jì)等有關(guān)部門，以備合理安排消費(fèi)、銷售、收貨和付款。第16條 采購(gòu)擔(dān)任人簽署采購(gòu)合同。采購(gòu)人員將和采購(gòu)合同交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意。第17條 財(cái)務(wù)部出納支付貨款，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將本錢記入需求部門相關(guān)科目。

25、第18條 采購(gòu)按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購(gòu)部、物資運(yùn)用部門對(duì)到貨物資進(jìn)展驗(yàn)收，驗(yàn)收無(wú)誤后簽字確認(rèn)。第5章 存貨采購(gòu)核算第19條 對(duì)于發(fā)票賬單與資料同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，資料驗(yàn)收入庫(kù)后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的資料本錢進(jìn)展賬務(wù)處置。借記“原資料科目，根據(jù)獲得的增值稅公用發(fā)票上注明的不計(jì)入資料采購(gòu)本錢的稅額，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，按照實(shí)踐支付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款、“內(nèi)部往來(lái)或“應(yīng)付賬款。第20條 對(duì)于資料曾經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按資料的暫估價(jià)值，借記“原資料科目，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款科目。第21條 采

26、用預(yù)付貨款的方式采購(gòu)資料，參考的會(huì)計(jì)分錄情況如下。1在預(yù)付資料價(jià)款時(shí)，按照實(shí)踐預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款科目，貸記“銀行存款科目。2曾經(jīng)預(yù)付貨款的資料驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價(jià)款、稅額等，借記“原資料科目和“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，貸記“預(yù)付賬款科目。3預(yù)付款項(xiàng)缺乏時(shí)，補(bǔ)付上項(xiàng)貨款，按補(bǔ)付金額，借記“預(yù)付賬款科目，貸記“銀行存款科目。 4退回上項(xiàng)多付的款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款科目，貸記“預(yù)付賬款科目。2.4驗(yàn)收與保管控制2.4.1外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程2.4.2存貨儲(chǔ)存管理制度第1章 總那么第1條 為了保證倉(cāng)庫(kù)物資保管平安、有序、規(guī)范，提高倉(cāng)庫(kù)任務(wù)效率，特制定本制度。第2條 存貨儲(chǔ)存權(quán)責(zé)單位1

27、企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)獲得證明，由財(cái)務(wù)部單獨(dú)設(shè)賬進(jìn)展控制。2在途商品、資料物資的管理，由采購(gòu)人員將進(jìn)貨憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)展入賬控制。3存放在倉(cāng)庫(kù)的物資，由倉(cāng)庫(kù)擔(dān)任保管，財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)展控制。4存放在消費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)的商品、資料物資等，由消費(fèi)部門售后車間擔(dān)任保管，并由財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)展控制。第3條 存貨儲(chǔ)存原那么1存貨限量管理。2實(shí)行憑證查驗(yàn)。3專人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨，核對(duì)實(shí)存量。第4條 本制度適用于原資料倉(cāng)庫(kù)、零部件倉(cāng)庫(kù)、廢品倉(cāng)庫(kù)等倉(cāng)庫(kù)的保管管理。第2章 存貨入庫(kù)管理第5條 購(gòu)進(jìn)原資料等存貨，入庫(kù)前必需辦理入庫(kù)手續(xù)。1核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)，消費(fèi)單位與采購(gòu)合同一致。2察看包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

28、3進(jìn)展實(shí)物質(zhì)量檢查。4填制“入庫(kù)單一式三份。第6條 存貨入庫(kù)按實(shí)收數(shù)量計(jì)算，并在實(shí)物賬卡上進(jìn)展記錄。第7條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員對(duì)一切入庫(kù)貨物的質(zhì)量進(jìn)展嚴(yán)厲檢查和控制。第8條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員全面掌握倉(cāng)庫(kù)一切貨物的儲(chǔ)存環(huán)境，堆層、搬運(yùn)等本卷須知，以及貨品配置包括禮品等、性能和一些缺點(diǎn)及排除方法。第9條 對(duì)于已售產(chǎn)品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)同意后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)展驗(yàn)收。因產(chǎn)質(zhì)量量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處置。對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修繕、報(bào)廢、前往廠家等處置措施。第10條 搬運(yùn)人員在貨物搬運(yùn)終了后，不得在倉(cāng)庫(kù)逗留。第11條 同類型的貨物，不同批次入庫(kù)要留意分開

29、擺放。第12條 儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)的貨物，按照貨物的品牌、型號(hào)、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，并制造，張貼在倉(cāng)庫(kù)入口處。第13條 入庫(kù)儲(chǔ)存商品、資料、物資等應(yīng)按指定的貨位地點(diǎn)分類、分種類堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量等級(jí)、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第14條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人擔(dān)任并進(jìn)展分類編目，嚴(yán)厲限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。第3章 庫(kù)位規(guī)劃和規(guī)劃管理第15條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員根據(jù)原資料、半廢品、廢品的出入庫(kù)情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫(kù)位及其面積，以有效利用庫(kù)位空間。第16條

30、庫(kù)位配置應(yīng)配合倉(cāng)庫(kù)內(nèi)設(shè)備例如消防設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、電源等及所運(yùn)用的儲(chǔ)運(yùn)工具規(guī)劃運(yùn)輸通道。第17條 根據(jù)銷售類別如廢品儲(chǔ)存區(qū)與退貨區(qū)、原資料類別對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨進(jìn)展分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的廢品需在進(jìn)出便利的庫(kù)位存放。第18條 將各類存貨依品名、規(guī)格、批號(hào)劃定庫(kù)位，標(biāo)明于“庫(kù)位配置圖上，并隨時(shí)顯示庫(kù)存動(dòng)態(tài)。一樣規(guī)格品名的存貨不能放在兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。第19條 存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形狀及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以防止存貨受擠壓而影響質(zhì)量，存放高度不能超越米。第20條 存貨應(yīng)于每一庫(kù)位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫(kù)位數(shù)量。每次進(jìn)出貨，及時(shí)更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫(kù)位標(biāo)示

31、圖，懸掛于倉(cāng)庫(kù)明顯處。第21條 對(duì)不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、稱號(hào)、收回緣由及經(jīng)辦人，待銷售部同意后予以處置。第4章 存貨防火、防盜等平安管理第22條 倉(cāng)庫(kù)制止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入，一切入庫(kù)人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必需在倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員的陪同下進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)，并遵守倉(cāng)庫(kù)管理制度。第23條 一切人員不得攜帶可以容裝手機(jī)或配件的包裝物品如手提包、紙袋等進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，確需帶入的，須允許倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員進(jìn)展檢查。第24條 庫(kù)房設(shè)備必需符合防火、防盜、防潮、防塵規(guī)范，貨架應(yīng)到達(dá)平安要求。第25條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查存貨的防水、防火、防盜平安設(shè)備。檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險(xiǎn)存貨，應(yīng)立刻采取措施

32、，存放到平安場(chǎng)所，予以隔離。第26條 堅(jiān)持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境衛(wèi)生和過(guò)道暢通，并做好防火、防潮、防盜等平安防備的任務(wù)，學(xué)會(huì)運(yùn)用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等平安情況。第27條 任何人員不得在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉(cāng)庫(kù)。第28條 嚴(yán)厲遵照存貨對(duì)倉(cāng)庫(kù)的儲(chǔ)存環(huán)境要求如溫度、濕度等進(jìn)展儲(chǔ)存保管，定時(shí)對(duì)存貨進(jìn)展清潔和整理。第29條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員按照財(cái)務(wù)要求及時(shí)記錄一切貨物進(jìn)出倉(cāng)賬目情況，每天做好清點(diǎn)對(duì)數(shù)任務(wù)，保證賬目和實(shí)物一致。第30條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的任何物品，其他人員需求到倉(cāng)庫(kù)借用貨物的，必需經(jīng)本部門擔(dān)任人同意。第31條 倉(cāng)庫(kù)、貴重物品的鑰匙由倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人

33、員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和運(yùn)用，更不得隨意配制。第32條 倉(cāng)庫(kù)物資必需嚴(yán)厲按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。第33條 保管員應(yīng)隨時(shí)檢查存儲(chǔ)的存貨能否過(guò)期蛻變、殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管人員，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)展處置。第5章 存貨賬目管理第34條 存貨賬目的范圍包括入庫(kù)單、出庫(kù)單、存貨明細(xì)賬以及臺(tái)賬等。第35條 一切出入庫(kù)物資，均需按種類登記入庫(kù)單和出庫(kù)單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)展核對(duì)，并做到卡實(shí)相符。如有不符，應(yīng)查明緣由，及時(shí)糾正處置。第36條 倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)入庫(kù)存貨建立存貨明細(xì)賬，詳

34、細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、稱號(hào)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨種類、數(shù)量、金額等進(jìn)展核對(duì)。第37條 存貨明細(xì)賬記錄應(yīng)有合法根據(jù)，憑證必需完好無(wú)缺，記賬時(shí)應(yīng)遵守以下記賬規(guī)那么。1入庫(kù)單記“收入，出庫(kù)單記“發(fā)出，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便日后查詢。2賬頁(yè)不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和運(yùn)用涂改液。3賬面記錄采用“永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額。4啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)稱號(hào)、年度，在啟用頁(yè)內(nèi)載明賬簿稱號(hào)、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5互換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明交接

35、日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第38條 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必需按種類、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管五年。第39條 存貨明細(xì)賬不得隨意修正，如確需修正存貨明細(xì)賬，該當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)同意方可進(jìn)展。第40條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員應(yīng)每日及時(shí)登記臺(tái)賬，并于次日11：30前將庫(kù)存日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，或者及時(shí)更新帳務(wù)軟件系統(tǒng)。 第41條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員每月定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)出、入庫(kù)單和明細(xì)賬、臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制2.5.1資料領(lǐng)用任務(wù)流程零部件等2.5.2廢品出庫(kù)控制流程2.5.3存貨領(lǐng)用管理制度第1條 為了對(duì)存貨領(lǐng)用過(guò)程進(jìn)展規(guī)范

36、和控制，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原資料和輔助資料倉(cāng)庫(kù)存貨的領(lǐng)用管理。第3條 企業(yè)資料運(yùn)用部門擔(dān)任本部門所需資料的領(lǐng)用。第4條 車間等資料運(yùn)用部門領(lǐng)用資料，須填寫領(lǐng)料懇求單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑仗經(jīng)過(guò)審批的領(lǐng)料懇求單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，該當(dāng)經(jīng)過(guò)特別授權(quán)。第5條 領(lǐng)料懇求單應(yīng)填明資料稱號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、領(lǐng)料數(shù)量、圖號(hào)、零件稱號(hào)或資料用途，并經(jīng)車間擔(dān)任人簽字。屬方案內(nèi)的資料應(yīng)有資料方案，屬限額供料的資料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必需審批的資料應(yīng)有審批人簽字。第6條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員對(duì)領(lǐng)料懇求單進(jìn)展審核，審核內(nèi)容包括資料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無(wú)誤

37、后，才干發(fā)料。第7條 領(lǐng)用資料時(shí)，領(lǐng)料人必需同發(fā)料倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料懇求單上簽字。第8條 資料倉(cāng)庫(kù)按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)的原那么發(fā)放資料。發(fā)料應(yīng)堅(jiān)持核對(duì)單據(jù)、監(jiān)視領(lǐng)料、匯總剩余資料庫(kù)存量的原那么。對(duì)由于違規(guī)發(fā)放資料呵斥資料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及過(guò)失等損失，倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員除承當(dāng)全部經(jīng)濟(jì)損失外，還要接受行政處分。第9條 資料倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員根據(jù)資料領(lǐng)用情況，編制資料出庫(kù)單，并在出庫(kù)單上加蓋“資料發(fā)訖印章，同時(shí)需由倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員、統(tǒng)計(jì)員簽章。第10條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員應(yīng)妥善保管一切發(fā)料憑證，防止喪失。第11條 倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員及時(shí)將資料領(lǐng)用的單據(jù)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)加蓋

38、“資料發(fā)訖后的“資料出庫(kù)單登記庫(kù)存資料明細(xì)賬，并在資料出庫(kù)單上簽字。 第12條 領(lǐng)用原資料的核算，根據(jù)領(lǐng)料資料匯總表借記“消費(fèi)本錢、“管理費(fèi)用、“制造費(fèi)用等科目，貸記 “原資料、“包裝物等科目。2.5.4存貨發(fā)放管理制度第1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保管貨發(fā)放次序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)廢品倉(cāng)存貨的發(fā)放管理。第3條 廢品倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員在接到銷售部開列、財(cái)務(wù)部確認(rèn)并加蓋財(cái)務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)、等級(jí)、數(shù)量等客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉(cāng)庫(kù)核對(duì)產(chǎn)品能否齊全，能否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無(wú)誤后方可組織發(fā)貨。第4條 廢品倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員根據(jù)調(diào)

39、撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必需填制出庫(kù)單，出庫(kù)單是報(bào)告?zhèn)}庫(kù)已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一概不得發(fā)貨。第5條 出庫(kù)單的運(yùn)作程序1本單一式四份。2完成出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容，確屬不用填的內(nèi)容，需蓋章確認(rèn)。3發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)終了，應(yīng)及時(shí)加蓋“存貨已全部發(fā)出章。4倉(cāng)庫(kù)內(nèi)一切存貨，沒(méi)有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫(kù)，制止以白條抵庫(kù)。第6條 數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放1假設(shè)客戶要求出貨數(shù)量以實(shí)踐裝車數(shù)量為準(zhǔn)，由銷售部開具無(wú)產(chǎn)品數(shù)量工程的，并由銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員接到后組織發(fā)貨。2產(chǎn)品全部裝車終了后，倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員簽字確認(rèn)并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開。第7條 廢品倉(cāng)

40、任務(wù)人員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程，嚴(yán)厲按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員隨意改動(dòng)產(chǎn)品的型號(hào)、編號(hào)、等級(jí)等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第8條 產(chǎn)品裝車時(shí)，廢品倉(cāng)任務(wù)人員必需協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。第9條 廢品倉(cāng)任務(wù)人員在裝車過(guò)程中應(yīng)盡力防止人為緣由呵斥的產(chǎn)品損失，對(duì)于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)照價(jià)賠償。第10條 由于客戶領(lǐng)貨人員任務(wù)不當(dāng)呵斥的產(chǎn)品損失，由倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員通知銷售部由責(zé)任人或客戶照價(jià)賠償。第11條 在產(chǎn)品發(fā)貨過(guò)程中，假設(shè)因破損數(shù)量多需求消費(fèi)車間補(bǔ)充產(chǎn)品數(shù)量時(shí)，必需由廢品車間主任簽字后方可

41、予以補(bǔ)損。第12條 假設(shè)客戶因特殊緣由進(jìn)展“先開單，后提貨，提貨有效期為 個(gè)任務(wù)日。第13條 制止非廢品倉(cāng)庫(kù)人員在未經(jīng)答應(yīng)的情況下進(jìn)入廢品庫(kù)翻拿廢品，廢品庫(kù)內(nèi)一切在庫(kù)廢品需辦理出庫(kù)手續(xù)后方可發(fā)出；否那么，所呵斥的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。 第14條 廢品倉(cāng)任務(wù)人員對(duì)存貨發(fā)放過(guò)程進(jìn)展記錄，及時(shí)將出庫(kù)單等表單送交財(cái)務(wù)部，并于每月 日匯總交到財(cái)務(wù)部，并抄送銷售部。2.6清點(diǎn)與處置控制2.6.1存貨清點(diǎn)任務(wù)流程2.6.2滯料處置任務(wù)流程2.6.3存貨清點(diǎn)管理制度第1章 總那么第1條 目的為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，及時(shí)掌握企業(yè)存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)富的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的平安、完好，同時(shí)也使清點(diǎn)任務(wù)規(guī)范化，特

42、制定本制度。第2條 原那么1真實(shí)：清點(diǎn)一切的點(diǎn)數(shù)、資料必需是真實(shí)的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋破綻和失誤。2準(zhǔn)確：清點(diǎn)的過(guò)程要求準(zhǔn)確無(wú)誤，無(wú)論是資料的輸入、陳列的核對(duì)、清點(diǎn)的數(shù)目，都必需準(zhǔn)確。3完好：一切清點(diǎn)過(guò)程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、清點(diǎn)的原始資料、清點(diǎn)點(diǎn)數(shù)等，都必需完好，不要脫漏區(qū)域、脫漏商品。4清楚：清點(diǎn)過(guò)程屬于流水作業(yè)，不同的人員擔(dān)任不同的任務(wù)，所以一切資料必需清楚，人員的書寫必需清楚，貨物的整理必需清楚，才干使清點(diǎn)順利進(jìn)展。5團(tuán)隊(duì)精神：清點(diǎn)是企業(yè)全體人員都參與的核對(duì)貨物的過(guò)程，為縮短清點(diǎn)時(shí)間，企業(yè)各個(gè)部門都必需有良好的協(xié)調(diào)配合認(rèn)識(shí)，保證清點(diǎn)任務(wù)的順利進(jìn)展。第3條 職責(zé)劃分1總盤人：由

43、總經(jīng)理或倉(cāng)儲(chǔ)部包括備件部經(jīng)理、廢品庫(kù)擔(dān)任人經(jīng)理?yè)?dān)任，擔(dān)任清點(diǎn)任務(wù)的一致指點(diǎn)和督查清點(diǎn)任務(wù)的有效進(jìn)展及清點(diǎn)異常事項(xiàng)的處置。2主盤人：由倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理或主管擔(dān)任，擔(dān)任清點(diǎn)任務(wù)的推進(jìn)及實(shí)施。3清點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)部門人員擔(dān)任，擔(dān)任清點(diǎn)任務(wù)。4會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派專人擔(dān)任，擔(dān)任清點(diǎn)記錄任務(wù)。5協(xié)點(diǎn)人：由運(yùn)營(yíng)部門擔(dān)任，擔(dān)任清點(diǎn)資料物品的搬運(yùn)及整理任務(wù)。6監(jiān)點(diǎn)人：根據(jù)實(shí)踐情況由總盤人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)視清點(diǎn)任務(wù)。7協(xié)調(diào)人：為配合清點(diǎn)任務(wù)的有效進(jìn)展，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人擔(dān)任清點(diǎn)任務(wù)，清點(diǎn)任務(wù)終了后，其職責(zé)自然消逝。第4條 存貨清點(diǎn)存貨清點(diǎn)主要指原資料、輔助資料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半廢品、產(chǎn)廢品的清查核

44、點(diǎn)。第2章 清點(diǎn)方式及時(shí)間第5條 清點(diǎn)的方式存貨清點(diǎn)普通包括四種清點(diǎn)方式，詳細(xì)如下表所示。清點(diǎn)方式一覽表清點(diǎn)方式相關(guān)闡明從時(shí)間上劃分定期清點(diǎn)主要是指在月末、年中、年底的固定日期清點(diǎn)，它可以對(duì)庫(kù)存的貨物進(jìn)展全面的清點(diǎn)，清點(diǎn)準(zhǔn)確性高，但是清點(diǎn)時(shí)必需停頓倉(cāng)庫(kù)作業(yè)。根據(jù)所采用的清點(diǎn)工具不同，可以分為：清點(diǎn)單清點(diǎn)法、清點(diǎn)簽清點(diǎn)法、貨架簽清點(diǎn)法等暫時(shí)清點(diǎn)可以根據(jù)企業(yè)的需求隨時(shí)進(jìn)展從任務(wù)需求上劃分全面清點(diǎn)對(duì)柜組全部商品逐一清點(diǎn)部分清點(diǎn)對(duì)有關(guān)商品的庫(kù)存進(jìn)展清點(diǎn)第6條 年中、年終清點(diǎn)1年終、年中清點(diǎn)原那么上應(yīng)采取全面清點(diǎn)方式，如因特殊緣由無(wú)法全面清點(diǎn)時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，可改動(dòng)其他方式進(jìn)展。2清點(diǎn)期間原那么上

45、暫停收發(fā)物料，對(duì)于各消費(fèi)單位在清點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)指點(diǎn)同意后，可以做特殊處置。3清點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)展，采取科學(xué)的計(jì)量方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再進(jìn)展下一項(xiàng)清點(diǎn)，清點(diǎn)后不得更改。4清點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)根據(jù)清點(diǎn)實(shí)踐數(shù)量作詳實(shí)記錄。清點(diǎn)人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)展清點(diǎn)，協(xié)點(diǎn)人應(yīng)大力配合清點(diǎn)任務(wù)，監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)察任務(wù)。5清點(diǎn)結(jié)果必需經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。6清點(diǎn)終了，清點(diǎn)人應(yīng)將匯總并編制，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算清點(diǎn)盈虧金額。第7條 月末清點(diǎn)對(duì)月末的存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施清點(diǎn)。第8條 暫時(shí)清點(diǎn)1暫時(shí)清點(diǎn)由總經(jīng)理視實(shí)踐需求，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。2

46、暫時(shí)清點(diǎn)原那么上不應(yīng)事先通知運(yùn)營(yíng)部門，組織任務(wù)可適當(dāng)簡(jiǎn)化。3清點(diǎn)的技術(shù)要求同年終、年中清點(diǎn)。4抽查清點(diǎn)任務(wù)終了后，清點(diǎn)小分隊(duì)?wèi)?yīng)出具抽查清點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)對(duì)清點(diǎn)中本卷須知的內(nèi)容和庫(kù)存管理中存在的其他問(wèn)題及隱患進(jìn)展文字論述。5清點(diǎn)小組的報(bào)告經(jīng)分部財(cái)務(wù)部審閱后，根據(jù)清點(diǎn)報(bào)告反映問(wèn)題的重要程度分別采取上報(bào)總部指點(diǎn)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處置。第3章 清點(diǎn)實(shí)施第9條 清點(diǎn)時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在清點(diǎn)單據(jù)上。第10條 清點(diǎn)票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。第11條 初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于上，將清點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。第12條 復(fù)盤時(shí)由初盤人員帶復(fù)盤人員到清點(diǎn)地點(diǎn)，復(fù)盤人員不應(yīng)遭到初盤的影響。第1

47、3條 復(fù)盤與初盤有差別者，應(yīng)與初盤人員一同尋覓差別緣由，確認(rèn)后記入。第14條 抽盤時(shí)可根據(jù)清點(diǎn)表隨機(jī)抽盤或隨地抽盤。第4章 清點(diǎn)要求第15條 清點(diǎn)任務(wù)必需一致指點(diǎn)，事先制定方案，做好組織任務(wù)。第16條 擔(dān)任清點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)展清點(diǎn)前要明確本人的職責(zé)及任務(wù)義務(wù)，事先做好預(yù)備。第17條 清點(diǎn)任務(wù)要延續(xù)進(jìn)展，原那么上擔(dān)任清點(diǎn)各有關(guān)人員不準(zhǔn)請(qǐng)假，假設(shè)有事需分開，應(yīng)事先請(qǐng)假，獲準(zhǔn)后方可分開，各有關(guān)人員不得擅自分開崗位。第18條 一切清點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)清點(diǎn)為原那么。第19條 清點(diǎn)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)量，防止用客觀的目測(cè)方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進(jìn)展下一項(xiàng)，清點(diǎn)后不得隨意更改。第20條 清點(diǎn)運(yùn)用報(bào)表內(nèi)一切欄目假

48、設(shè)有修正處，須經(jīng)清點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否那么應(yīng)清查其責(zé)任。第21條 清點(diǎn)數(shù)據(jù)必需真實(shí)、可靠，清點(diǎn)方法必需科學(xué)，程序必需規(guī)范。第22條 清點(diǎn)開場(chǎng)至任務(wù)終了期間，各組清點(diǎn)人員均受清點(diǎn)擔(dān)任人指揮監(jiān)視。第23條 清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或遇到困難，需及時(shí)匯報(bào)。第24條 清點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)根據(jù)清點(diǎn)人實(shí)踐清點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于，并于該表上相互簽名確認(rèn)無(wú)誤，對(duì)于差別較大的商品必需進(jìn)展復(fù)盤；清點(diǎn)終了，清點(diǎn)人應(yīng)將進(jìn)展系統(tǒng)錄入。第25條 清點(diǎn)終了后由各組擔(dān)任人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才干分開崗位。第26條 清點(diǎn)報(bào)告必需及時(shí)完成。第27條 在清點(diǎn)各項(xiàng)任務(wù)終了后，相關(guān)部門需打印出一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差別緣由的闡明及對(duì)策后，呈報(bào)

49、總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)，第二聯(lián)呈報(bào)總經(jīng)理，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫(kù)存調(diào)整的根據(jù)。第5章 清點(diǎn)獎(jiǎng)懲第28條 在清點(diǎn)過(guò)程中，清點(diǎn)人員應(yīng)忠于職守，真實(shí)履行嚴(yán)厲的清點(diǎn)程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎(jiǎng)勵(lì)。第29條 在清點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)玩忽職守、隱瞞現(xiàn)實(shí)、不服從清點(diǎn)程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。第6章 清點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處置第30條 資料整理。將清點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。第31條 計(jì)算清點(diǎn)結(jié)果。報(bào)表中應(yīng)計(jì)算出盤盈、盤虧數(shù)量。第32條 根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果找出問(wèn)題點(diǎn)，并提出改善對(duì)策。第33條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)參與每年不少于兩次的實(shí)地清點(diǎn)，并做好記錄。對(duì)于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部做出書面請(qǐng)示，批復(fù)后按規(guī)定

50、進(jìn)展賬務(wù)處置。第34條 倉(cāng)庫(kù)擔(dān)任人根據(jù)同意處置的清點(diǎn)報(bào)表進(jìn)展調(diào)賬，實(shí)現(xiàn)賬物一致。第8章 附那么第35條 本制度制定后，呈總經(jīng)理同意后實(shí)施，修正時(shí)亦同。 第36條 本制度自公布之日起執(zhí)行。2.6.4廢損存貨管理制度第1章 總那么第1條 目的1及時(shí)處置廢損存貨。2有效降低存貨本錢。3優(yōu)化廢損存貨處置流程。第2條 運(yùn)用范圍1在庫(kù)存貨的廢損處置。2消費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)或其他存貨運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)廢損存貨的處置。第2章 在庫(kù)廢損存貨處置第3條 存貨在庫(kù)保管期間，由于各種緣由發(fā)生存貨毀損、蛻變、霉?fàn)€呵斥損失時(shí)，必需及時(shí)填制“廢損報(bào)告單，上報(bào)審批。第4條 倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限對(duì)廢損報(bào)告單進(jìn)展審批，出具審批意見(jiàn)，倉(cāng)

51、庫(kù)根據(jù)審批意見(jiàn)對(duì)在庫(kù)廢損存貨進(jìn)展處置。第5條 倉(cāng)庫(kù)及時(shí)將廢損存貨的報(bào)表報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展賬務(wù)處置。第3章 消費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)報(bào)廢存貨處置第6條 消費(fèi)輔助品報(bào)廢處置1消費(fèi)輔助品的報(bào)廢分正常報(bào)廢與人為報(bào)廢。正常報(bào)廢按“以舊換新原那么給予改換，人為緣由報(bào)廢按物品價(jià)值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處分。2消費(fèi)輔助品的報(bào)廢由運(yùn)用人提出懇求，經(jīng)所屬車間主任確認(rèn)后，由車間主任簽字。3車間技術(shù)人員對(duì)擬報(bào)廢的消費(fèi)輔助品進(jìn)展復(fù)核，確定其能否確已沒(méi)有運(yùn)用價(jià)值。4將報(bào)廢消費(fèi)輔助品送企業(yè)廢品倉(cāng)存放，廢品倉(cāng)任務(wù)人員履行入倉(cāng)手續(xù)。第7條 消費(fèi)半廢品報(bào)廢處置1消費(fèi)半廢品的報(bào)廢由車間主任填寫報(bào)廢單，車間主任對(duì)擬報(bào)廢品和報(bào)廢單進(jìn)展

52、審核。2車間技術(shù)人員對(duì)擬報(bào)廢的消費(fèi)輔助品進(jìn)展復(fù)核，確定其能否確已沒(méi)有運(yùn)用價(jià)值。3確定已報(bào)廢的半廢品，須同其他半廢品進(jìn)展分類存放，嚴(yán)禁混放。4將報(bào)廢消費(fèi)半廢品送企業(yè)廢品倉(cāng)存放，廢品倉(cāng)任務(wù)人員履行入倉(cāng)手續(xù)。5對(duì)于人為緣由呵斥的半廢品報(bào)廢，要清查責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。第4章 其他存貨的報(bào)廢處置第8條 其他存貨報(bào)廢懇求由存貨運(yùn)用部門或存放部門提出，并由部門擔(dān)任人簽字確認(rèn)。第9條 財(cái)務(wù)部對(duì)擬報(bào)廢的存貨懇求單進(jìn)展財(cái)務(wù)審核和折價(jià)計(jì)算。第10條 需求對(duì)擬報(bào)廢的存貨進(jìn)展檢測(cè)或復(fù)核以確認(rèn)其能否確實(shí)需求報(bào)廢時(shí)，可組織專業(yè)人員或外請(qǐng)人員對(duì)存貨進(jìn)展檢測(cè)或復(fù)查。第11條 根據(jù)授權(quán)審批制度需求由總經(jīng)理進(jìn)展簽字確認(rèn)的，

53、應(yīng)及時(shí)送總經(jīng)理進(jìn)展審批。第5章 附那么第12條 本制度自總經(jīng)理審批簽字后生效。 第13條 本制度自 年 月 日起執(zhí)行。2.6.5存貨核算任務(wù)規(guī)范第1章 總那么第1條 為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點(diǎn)，特制定本制度。第2條 本制度所稱的存貨，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有的以備出賣的產(chǎn)廢品或商品、處在消費(fèi)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在消費(fèi)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的資料和物料等，主要包括各類原資料、在產(chǎn)品、半廢品、產(chǎn)廢品、商品、周轉(zhuǎn)資料等。第2章 存貨的核算與計(jì)價(jià)第3條 建立存貨核算體制。1企業(yè)財(cái)務(wù)部進(jìn)展存貨的總分類核算和二級(jí)明細(xì)分類核算，存貨

54、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)展存貨的三級(jí)明細(xì)核算。2財(cái)務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第4條 存貨核算職責(zé)分配。1財(cái)務(wù)部的存貨核算人員定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)展稽核、劃價(jià)，稽核劃價(jià)后加蓋本人印章。2倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員每月向財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門報(bào)送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。3存貨核算人員與倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員相互配合，確保倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)賬與財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)分類賬相符。第5條 存貨計(jì)價(jià)原那么。存貨本錢計(jì)價(jià)的總原那么是按實(shí)踐本錢入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實(shí)踐價(jià)錢反映存貨的收發(fā)存情況。企業(yè)入庫(kù)單的價(jià)錢組成如下表所示。入庫(kù)單據(jù)價(jià)錢

55、組成詳表單據(jù)稱號(hào)價(jià)錢組成外購(gòu)商品入庫(kù)單1買價(jià)，即發(fā)票所列貨款金額不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款2各項(xiàng)雜費(fèi)包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸中的保險(xiǎn)費(fèi)交納的稅金進(jìn)口關(guān)稅等3其他暫不計(jì)入入庫(kù)單的價(jià)錢產(chǎn)廢品入庫(kù)單1直接資料本錢即消費(fèi)耗用的構(gòu)成產(chǎn)廢品的資料本錢2直接人工費(fèi)用即一線消費(fèi)人員的工資、動(dòng)力、管理費(fèi)用。存貨實(shí)踐價(jià)錢采用“一次加權(quán)平均法計(jì)算第6條 計(jì)價(jià)方法。1倉(cāng)庫(kù)任務(wù)人員在收料時(shí)根據(jù)入庫(kù)單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價(jià)及金額。2財(cái)務(wù)部存貨核算人員定期到倉(cāng)庫(kù)按加權(quán)平均法計(jì)算確定存貨的實(shí)踐價(jià)錢。發(fā)出的存貨，按照會(huì)計(jì)人員已確定的賬面實(shí)踐價(jià)錢計(jì)價(jià)，計(jì)算出發(fā)出存貨的金額。3發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法普通采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計(jì)算存貨的平均單位本錢，據(jù)以對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)展計(jì)價(jià)。第7條 不同方式獲得的存貨本錢確實(shí)認(rèn)方法。1外購(gòu)存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入本錢的稅金