電力企業(yè)內(nèi)部控制管理2篇

1、電力企業(yè)內(nèi)部控制管理2篇 第一篇一、基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題一內(nèi)部管理信息溝通不暢，職責(zé)分工不夠明晰對(duì)于基建工程這一強(qiáng)調(diào)流程、強(qiáng)調(diào)配合的業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，參與主體多、工作環(huán)節(jié)多，通常涉及方案、基建、財(cái)務(wù)、招投標(biāo)、法律等多個(gè)部門，以及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供給商等4類單位，部門間管理行為割裂，管理信息難以暢通，容易出現(xiàn)管理空白區(qū)域?？赡軐?dǎo)致關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制沒(méi)有完全到位，防范風(fēng)險(xiǎn)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的才能不強(qiáng)，或者出了問(wèn)題后責(zé)任無(wú)法落實(shí)；并且，因?yàn)楣芾淼膫?cè)重點(diǎn)不同，業(yè)務(wù)流程和管理形式標(biāo)準(zhǔn)化少、差異化多，針對(duì)同一件業(yè)務(wù)，不同部門甚至同一部門不同的經(jīng)辦人員的管理要求與管理形式可能都會(huì)存在較大差異?？赡茉斐山?jīng)辦人員難以

2、適從，重復(fù)工作的可能性增大，工程管理不符合本錢效益原那么，甚至引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二財(cái)務(wù)在工程投資管控中發(fā)揮的作用有限工程建立過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員更多履行的是核算、決算等本錢核算職能，在工程概預(yù)算管理、造價(jià)控制、經(jīng)濟(jì)效益分析等方面沒(méi)有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。一是在對(duì)工程立項(xiàng)、可行性研究等進(jìn)展論證時(shí)，經(jīng)濟(jì)效益方面的考慮更像是走形式，財(cái)務(wù)人員的參與方式與起到的作用非常有限；二是財(cái)務(wù)人員未及時(shí)對(duì)工程施行過(guò)程做到跟蹤管理，不能及時(shí)理解工程實(shí)際進(jìn)度及設(shè)計(jì)變更情況，不利于工程本錢的準(zhǔn)確反映及控制；三是財(cái)務(wù)人員在工程工程開(kāi)工驗(yàn)收環(huán)節(jié)參與力度也不夠，因此無(wú)法核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)的工程實(shí)物量，不能起到財(cái)務(wù)對(duì)工程工程的有效監(jiān)管作用；四是工

3、程工程后評(píng)價(jià)機(jī)制缺失，無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)價(jià)工程工程預(yù)期目的的實(shí)現(xiàn)情況以及工程投資效益等，難以對(duì)以后的工程建立起到參考作用。三資產(chǎn)轉(zhuǎn)固時(shí)間滯后，暫估金額不準(zhǔn)確實(shí)際工作中，電力企業(yè)基建工程的建立管理面臨著宏大壓力，為了趕工期，工程工程管理普遍存在重建、輕管;的現(xiàn)象。工程管理部門將更多的精力與人力投入到基建工程建立過(guò)程中，對(duì)平安、進(jìn)度、質(zhì)量管理把控較為嚴(yán)格，全力以赴地保證基建工程按時(shí)投運(yùn)，相對(duì)忽略了對(duì)投運(yùn)后的結(jié)算、決算及轉(zhuǎn)固等流程應(yīng)開(kāi)展的工作。造成發(fā)布工程結(jié)算不及時(shí)、提交資料滯后，費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確等現(xiàn)象普遍存在，對(duì)暫估及決算工作的準(zhǔn)確性、嚴(yán)謹(jǐn)性造成很大影響，不能真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值。四資產(chǎn)的價(jià)值管理和實(shí)物管理

4、存在脫節(jié)現(xiàn)象由于財(cái)務(wù)部門與工程建立管理部門及資產(chǎn)管理部門專業(yè)要求上存在差異，編制符合開(kāi)工決算報(bào)告要求的實(shí)物資產(chǎn)移交清冊(cè)困難很大，造成賬面形成固定資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)對(duì)應(yīng)關(guān)系不明確。實(shí)際工作中，在工程建成投運(yùn)前，資產(chǎn)管理部門要求工程管理部門提交實(shí)物資產(chǎn)移交清冊(cè)前方可召開(kāi)啟委會(huì)宣布投運(yùn)。實(shí)物資產(chǎn)移交清冊(cè)是由施工單位編制，工程管理部門審查，并由資產(chǎn)運(yùn)行單位現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)驗(yàn)形成，主要為運(yùn)行單位實(shí)物資產(chǎn)管理效勞，與是否形成固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)，而與運(yùn)行維護(hù)設(shè)備相關(guān)。但開(kāi)工決算報(bào)告所要求的實(shí)物移交清冊(cè)，是從形成固定資產(chǎn)賬務(wù)的角度出發(fā)，兩者的專業(yè)口徑相差甚遠(yuǎn)，協(xié)調(diào)一致難度很大。五工程財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)機(jī)制缺失電力基建工程工程后評(píng)價(jià)是對(duì)投

5、資工程獲得的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益進(jìn)展綜合評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)是工程后評(píng)價(jià)的重要組成局部，通過(guò)對(duì)工程建立過(guò)程中的資金籌措、資金投入、資金本錢以及工程概算、預(yù)算、決算的比照分析，通過(guò)對(duì)工程運(yùn)營(yíng)期的盈利才能、償債才能和持續(xù)開(kāi)展才能的比照分析，通過(guò)對(duì)工程盈利的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)的分析，形成對(duì)投資工程的價(jià)值管理活動(dòng)和價(jià)值創(chuàng)造才能的綜合評(píng)價(jià)。由于這是一項(xiàng)涉及面廣、過(guò)程異常復(fù)雜的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析工作，目前，工程后評(píng)價(jià)在電力企業(yè)基建工程管理中并沒(méi)有全面開(kāi)展。二、完善基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策一加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度體系建立，防范基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一是結(jié)合電力企業(yè)工程管理特點(diǎn)，完善覆蓋工程建立全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理制度。建立從工程前期概

6、預(yù)算審查;、招投標(biāo)和合同審核;、工程資金管理;、工程支出管理;、開(kāi)工決算管理;、交付使用資產(chǎn)管理;到投資工程后評(píng)價(jià);等全過(guò)程的管控鏈條；二是以管理制度為根底，編制基建財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程圖及指導(dǎo)書。將每個(gè)業(yè)務(wù)中各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)時(shí)間、資料等相關(guān)要求以業(yè)務(wù)指導(dǎo)書;的形式加以描繪說(shuō)明，可進(jìn)一步梳理基建工程管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施，完善基建財(cái)務(wù)管理流程中的破綻，降低基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是建立內(nèi)部控制管理體系建立管理方法和內(nèi)部控制管理體系評(píng)價(jià)管理方法，將內(nèi)部控制管理的建立和持續(xù)優(yōu)化以制度的形式固化下來(lái)，每年開(kāi)展內(nèi)控體系的自評(píng)價(jià)工作，可以借助外部咨詢機(jī)構(gòu)，協(xié)助檢查內(nèi)部控制管理體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，不斷完善基

7、建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。二注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的宣傳，優(yōu)化信息溝通才能可采取舉辦專家講座、分崗位開(kāi)展基建管理內(nèi)部控制培訓(xùn)、建立內(nèi)外部審計(jì)檢查問(wèn)題數(shù)據(jù)庫(kù)、組織相關(guān)單位進(jìn)展經(jīng)歷交流等各種形式的培訓(xùn)、宣傳活動(dòng)等，使內(nèi)部控制的觀念深化人心。讓基建工程流程鏈條上的相關(guān)人員都認(rèn)識(shí)到自己是企業(yè)基建管理內(nèi)部控制體系中的一員，自己的行為與基建管理內(nèi)部控制密不可分?；üこ坦芾砹鞒替湕l上的各部門、各崗位應(yīng)認(rèn)真梳理管理流程中的缺失或重疊局部，加強(qiáng)橫向協(xié)同，建立通暢的溝通渠道和管理形式。在制定本部門管理方法時(shí)，征求相關(guān)部門的意見(jiàn)，減少管理上的空白區(qū)域和矛盾要求；針對(duì)布置的同一件事情，各相關(guān)部門采取結(jié)合發(fā)文的形式，防止權(quán)責(zé)

8、重疊穿插，影響經(jīng)營(yíng)效率；利用信息技術(shù)保障信息傳遞的暢通與共享，減輕工作量，保證溝通的長(zhǎng)效性等。三科學(xué)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)化和程序化一是深化運(yùn)用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)增資產(chǎn)功能。電力投資持續(xù)高位運(yùn)行，基建工程數(shù)量急劇增加，原來(lái)以手工為主的編制開(kāi)工決算方式已不適應(yīng)電力快速開(kāi)展形勢(shì)，應(yīng)積極探究借助信息化手段進(jìn)展工程轉(zhuǎn)增資產(chǎn)及自動(dòng)出具開(kāi)工決算報(bào)表的工作形式。通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)輔助并適當(dāng)進(jìn)展手工干預(yù)最終自動(dòng)形成資產(chǎn)的流程設(shè)計(jì)，可以解決傳統(tǒng)的手工轉(zhuǎn)資方式存在的缺乏；二是開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工程開(kāi)工決算管理模塊。在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中設(shè)計(jì)基建工程決算管理模塊，對(duì)外銜接方案、基建、資產(chǎn)工程管理

9、系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)關(guān)聯(lián)資金業(yè)務(wù)管理模塊，按照工程概算體系分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)工程明細(xì)投資完成金額和資金支付金額，以隨時(shí)掌握、查看和分析工程投資和支出進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)對(duì)基建工程投資的細(xì)項(xiàng)管控。通過(guò)預(yù)先設(shè)置工程待攤費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)和固化工程投產(chǎn)轉(zhuǎn)增資產(chǎn)及開(kāi)工決算辦理流程，促進(jìn)問(wèn)題溝通與數(shù)據(jù)共享，也便于財(cái)務(wù)部門牽頭對(duì)各責(zé)任部門開(kāi)工決算辦理過(guò)程中職責(zé)完成情況進(jìn)展統(tǒng)計(jì)考核。四構(gòu)建財(cái)務(wù)參與基建工程全過(guò)程管理的管控形式為保證資金使用平安、有效，工程本錢歸集準(zhǔn)確、及時(shí)，財(cái)務(wù)管控能對(duì)工程投資決策起到真正的支撐作用，并對(duì)工程施行監(jiān)視落實(shí)到位，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)防范控制有效，應(yīng)在規(guī)劃、可行性研究、投資方案、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程施行、開(kāi)

10、工驗(yàn)收、工程結(jié)算、開(kāi)工決算和工程后評(píng)價(jià)等八個(gè)階段，施行基建全過(guò)程財(cái)務(wù)管理。明確財(cái)務(wù)人員在各個(gè)階段的工作范圍和要求，實(shí)在履行財(cái)務(wù)管理在工程造價(jià)、經(jīng)濟(jì)效益分析等方面的職責(zé)。其中，工程完工投運(yùn)驗(yàn)收是工程工程管理的重要環(huán)節(jié)之一，財(cái)務(wù)人員應(yīng)深化工程工程施工現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)參與投運(yùn)驗(yàn)收，來(lái)核對(duì)實(shí)際工程量，以確保結(jié)算所反映信息的真實(shí)、完好。同時(shí)，通過(guò)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)資產(chǎn)的點(diǎn)驗(yàn)，有利于完工工程的資產(chǎn)入賬及后期價(jià)值管理工作。五重視工程后評(píng)價(jià)工作，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益后評(píng)價(jià)對(duì)已完工并且投產(chǎn)半年以上的基建工程都應(yīng)該開(kāi)展后評(píng)價(jià)工作。工程后評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)范圍比擬廣泛，可能涉及方案、基建、消費(fèi)、財(cái)務(wù)等多個(gè)部門。應(yīng)建立由方案部門牽頭，各專業(yè)部門參與的

11、工程后評(píng)價(jià)工作機(jī)制，各專業(yè)部門有相應(yīng)的分工，財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)對(duì)工程的經(jīng)濟(jì)效益做評(píng)價(jià)?？梢酝ㄟ^(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，夯實(shí)后評(píng)價(jià)研究根底、選擇適宜的財(cái)務(wù)指標(biāo)，建立后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、設(shè)計(jì)后評(píng)價(jià)支撐報(bào)表，分析利用各項(xiàng)數(shù)據(jù)、建立財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)模型，選擇后評(píng)價(jià)方法、固化后評(píng)價(jià)流程等一系列工作，探究財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)的有效機(jī)制。六開(kāi)展跨專業(yè)穿插培訓(xùn)，提升基建管理人員履職才能加強(qiáng)對(duì)運(yùn)維、工程管理、財(cái)務(wù)等專業(yè)人員的跨專業(yè)培訓(xùn)，有助于做到工程管理人員溝通順暢，職責(zé)界面明晰，管理流程通暢，業(yè)務(wù)環(huán)環(huán)相扣，責(zé)任考核到位。一方面基建財(cái)務(wù)管理人員要學(xué)習(xí)工程概預(yù)算知識(shí)，熟悉工程工程的管理流程，主動(dòng)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)熟悉相關(guān)資產(chǎn)，哪些是建筑物、構(gòu)筑物以及

12、設(shè)備，以便于更好介入工程全過(guò)程管理，管理好根本建立形成資產(chǎn)的價(jià)值；另一方面工程管理人員、資產(chǎn)管理人員要承受工程財(cái)務(wù)管理的流程培訓(xùn)，以便他們?cè)趯?shí)際工作中能按照財(cái)務(wù)管理的要求及時(shí)提供所需資料，辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。加強(qiáng)跨專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不僅能進(jìn)步工程工程流程管理的質(zhì)量，同時(shí)也確保財(cái)務(wù)人員對(duì)工程工程建立的有效監(jiān)控，為內(nèi)部控制管理制度的有效執(zhí)行奠定堅(jiān)實(shí)根底。 王備 楊晶晶 單位：中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司調(diào)峰調(diào)頻發(fā)電公司國(guó)網(wǎng)成都供電公司第二篇一、電力企業(yè)內(nèi)部控制的必要性(一)創(chuàng)新電力企業(yè)管理體系的要求電力企業(yè)體制逐漸深化改革，傳統(tǒng)的企業(yè)管理形式已經(jīng)難以適應(yīng)劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。因此，當(dāng)前形勢(shì)倒逼電器企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)

13、部控制，做到信息化、國(guó)際化、市場(chǎng)化的管理創(chuàng)新。(二)防范電力企業(yè)違法事件的要求電力企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，有可能人為的發(fā)生違法事件，為了防止出現(xiàn)此類事件發(fā)生，必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度是否正確執(zhí)行的監(jiān)視。特別是對(duì)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)視，防止導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息虛假。(三)降低電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的要求電力企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨著不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，而通過(guò)健全、執(zhí)行內(nèi)部控制制度，能通過(guò)向企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)大小，并可以有針對(duì)性的開(kāi)展戰(zhàn)略性決策。二、電力企業(yè)在內(nèi)部控制體系建立上存在的問(wèn)題(一)內(nèi)部控制執(zhí)行效果欠佳內(nèi)部控制管理涉及到電力企業(yè)管理經(jīng)濟(jì)的方方面面，它不是僅限于財(cái)務(wù)部門。它是企業(yè)整體下各個(gè)部門之間互相協(xié)調(diào)、合作的一

14、個(gè)產(chǎn)物。但在電力企業(yè)實(shí)際建立內(nèi)部控制體系時(shí)，管理者只是知道完善內(nèi)部控制的必要性，但在如何強(qiáng)化內(nèi)部控制的方法和方式上，考慮欠佳，結(jié)果就導(dǎo)致執(zhí)行內(nèi)部控制的效果不明顯。另外，也反映出電力企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度建立的冷淡，在對(duì)待建立和執(zhí)行內(nèi)部控制體系上僅流于形式，而沒(méi)有真正重視。(二)鼓勵(lì)機(jī)制執(zhí)行存在弊端企業(yè)的治理機(jī)制不僅包括對(duì)各級(jí)人員的管理，還對(duì)企業(yè)人員進(jìn)展鼓勵(lì)。但當(dāng)前電力企業(yè)在建立、完善內(nèi)部控制體系過(guò)程中，與鼓勵(lì)機(jī)制相關(guān)的問(wèn)題主要是鼓勵(lì)缺乏和鼓勵(lì)不當(dāng)。比方一般的經(jīng)營(yíng)者獲得的薪水較低，而且更多的是貨幣性報(bào)酬。鼓勵(lì)效果不明顯。另外，企業(yè)盡管有相應(yīng)的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，但在實(shí)際中并沒(méi)有與經(jīng)營(yíng)者無(wú)縫連接，往往是有人

15、無(wú)故不來(lái)上班，而在期末考核時(shí)，工資并沒(méi)相應(yīng)扣除，導(dǎo)致人心不齊。(三)預(yù)算管理建立仍需完善目前電力企業(yè)的預(yù)算管理已貫穿到整個(gè)企業(yè)的詳細(xì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，但仍需進(jìn)一步完善。電力企業(yè)的部門，比方線路部，勘察部等各部門的費(fèi)用都是需要根據(jù)財(cái)務(wù)部門下達(dá)相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)，但月度預(yù)算指標(biāo)往往是財(cái)務(wù)部門以年度的平均數(shù)進(jìn)展適當(dāng)?shù)恼{(diào)整而來(lái)的，而且在各個(gè)部門考核指標(biāo)體系中，預(yù)算指標(biāo)考核的比例較小，這導(dǎo)致不利于企業(yè)的預(yù)算管理。三、完善電力企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的對(duì)策根據(jù)電力企業(yè)存在的上述問(wèn)題，有以下幾點(diǎn)對(duì)策：(一)指導(dǎo)要樹(shù)立內(nèi)部控制意識(shí)內(nèi)部控制制度的建立和制度離不開(kāi)電力企業(yè)指導(dǎo)的重視和支持，在布置內(nèi)部控制工作要求時(shí)，應(yīng)明確指導(dǎo)層

16、和管理層的工作責(zé)任，每級(jí)人員都要認(rèn)真對(duì)待內(nèi)部控制工作，強(qiáng)力支持建立內(nèi)部控制體系和在轉(zhuǎn)變管理方式、裝備機(jī)構(gòu)人員、執(zhí)行體系及執(zhí)行以及問(wèn)題整等方面。各級(jí)員工都得清楚的理解，在建立電力企業(yè)內(nèi)部控制制度和執(zhí)行上都有一定的難度，假如沒(méi)有指導(dǎo)層的重視和落實(shí)，很難實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的。因此，電力企業(yè)的高層及管理層都應(yīng)時(shí)刻有內(nèi)部控制意識(shí)。(二)建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度企業(yè)內(nèi)部控制能否真正的操作關(guān)鍵在于它是否是企業(yè)管理的內(nèi)在需求。電力企業(yè)可以通過(guò)對(duì)產(chǎn)權(quán)制度優(yōu)化、改革，建立并完善現(xiàn)代企業(yè)制度，真正讓企業(yè)的開(kāi)展好壞和全體員工是否協(xié)力工作息息相關(guān)，指導(dǎo)層及管理層和其他員工才有動(dòng)力施行內(nèi)部控制制度，真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。(三)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制主體控制員工是電力企業(yè)施行內(nèi)部控制制度的主體，其人員的素質(zhì)程度上下對(duì)施行內(nèi)部控制所帶來(lái)的效果不一。首先，指導(dǎo)層和各部門的管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位人員的思想分析，提早做好防范措施，果斷采取措施化解這種風(fēng)險(xiǎn)。其次，應(yīng)根據(jù)職工教育經(jīng)費(fèi)的多少，有針對(duì)性地對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)展業(yè)務(wù)才能培訓(xùn)和宣傳職業(yè)道德教育。電力企業(yè)應(yīng)加大對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育投入，以便減少在會(huì)計(jì)工作中的錯(cuò)誤；開(kāi)展宣傳職業(yè)道德教育活動(dòng)，以進(jìn)步增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束意識(shí)，使他們做到廉潔自律。(四)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制電力企業(yè)應(yīng)建立、健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警