成本會計實操1

1、.：.；實操一 種類法實操一、實操目的經(jīng)過實操，了解產(chǎn)品本錢計算種類法的特點、適用和范圍，掌握在種類法下各種費用的歸集和分配方法以及相應的賬務處置。二、種類法的特點與程序1、審核各種原始憑證，填制費用分配匯總表，并編制相應地記賬憑證。1根據(jù)審核過的領料憑證編制“資料費用分配表，并據(jù)以編制記賬憑證；2根據(jù)工資結算表和規(guī)定的福利費比例編制“工資及福利費分配表 ，并據(jù)以編制記賬憑證；3根據(jù)實踐耗電量編制“低值易耗品攤銷表 ，并據(jù)以編制記賬憑證；4根據(jù)固定資產(chǎn)折舊表編制“折舊費分配表 ，并據(jù)以編制記賬憑證；5根據(jù)修繕費預提表編制“固定資產(chǎn)修繕費分配表 ，并據(jù)以編制記賬憑證；6根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款付款憑證

2、編制“其他費用匯總分配表 ，并據(jù)以編制記賬憑證。2、輔助消費費用的歸集和分配。根據(jù)輔助消費明細賬及其他資料編制“輔助消費費用分配表 ，并據(jù)以編制記賬憑證。3、制造費用的歸集和分配。根據(jù)制造費用明細表編制“制造費用分配表 ，并據(jù)以編制記賬憑證。4、廢品損失的歸集和分配。根據(jù)有關資料編制“廢品損失匯總表和“廢品損失計算表 ，并據(jù)以編制記賬憑證。5、計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的本錢。1根據(jù)各項費用分配表編制“產(chǎn)品本錢計算單；2根據(jù)“本錢計算單編制“完工產(chǎn)品本錢匯總表 ，并據(jù)以編制記賬憑證。三、實操要求1設置“根本消費本錢、“輔助消費本錢和“制造費用總賬，按A、B、C產(chǎn)品設置本錢計算單，按車間設置輔助消費明

3、細賬，并登記有關期初余額。2根據(jù)實操資料編制各種費用要素分配表。3根據(jù)各種費用分配表，填制記賬憑證。4根據(jù)記賬憑證登記“根本消費本錢、“輔助消費本錢、“制造費用等總賬及其明細賬，并進展月末結賬。5填制A、B、C產(chǎn)品本錢計算單。6將“根本消費本錢、“輔助消費本錢總賬懷其明細賬的期末余額核對。四、實操資料1、企業(yè)的根本情況振華實業(yè)股份是一間建筑資料公司，主要消費運營不同規(guī)格的建筑資料，為增值稅普通納稅人，該公司設有一個根本消費車間，消費A、B、C三種型號的建筑資料；設有輔助消費車間二個：修繕車間和運輸車間，為根本消費車間和管理部門提供修繕和運輸勞務。為簡化，一切涉及貨幣資金業(yè)務均以銀行存款收支，其

4、結算憑證從略。2、該企業(yè)2021年5月1日有關賬戶余額“根本消費本錢賬戶余額為29700元；“輔助消費本錢賬戶無余額；“制造費用賬戶無余額。3、“根本消費本錢本月初明細資料賬 戶 名 稱數(shù)量件成 本 項 目合 計直接資料直接人工制造費用總本錢單位本錢根本消費本錢-A產(chǎn)品根本消費本錢-B產(chǎn)品根本消費本錢-C產(chǎn)品3002001503 0001 6003 0004 5002 0004 5006 0002 4002 70013 5006 00010 200453068合 計7 60011 00011 10029 700-4、有關產(chǎn)量、消費工時及定額耗用量產(chǎn)品稱號產(chǎn)量件單位產(chǎn)品消費工時小時定額工時總額小

5、時原資料單位耗費定額元A產(chǎn)品5 00060300 00010B產(chǎn)品2 0004080 0008C產(chǎn)品1 0005050 00020合計430 0005、2021年5月末發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務1-1-1收料憑證匯總表2021年5月資料稱號批次數(shù)量單價元金額元期初余額數(shù)量單價元金額元甲資料噸一二三101382102002082 1002 6001 66452031 015乙資料公斤一二508040038020 00030 4003041012 300丙資料噸一402 00080 000102 10021 000丁資料公斤一二19010032035060 80035 0000包裝物個一6005030 00

6、0100484 800低值易耗品件一20018036 0005020010 000燃料公斤一6004024 000120425 040提示：采用加權平均法計算各種資料、包裝物、低值易耗品的平均單價。1-1-2平均單價計算表2021年5月資料稱號計量單位平均單價的計算平均單價甲資料噸乙資料公斤丙資料噸丁資料公斤包裝物個低值易耗品件燃料公斤合計領料憑證匯總表2021年5月領料單位領用資料稱號用途數(shù)量金額根本消費車間甲資料制造A產(chǎn)品25噸乙資料制造B產(chǎn)品90公斤丙資料制造C產(chǎn)品30噸丁資料制造A、B、C三種產(chǎn)品200公斤丁資料普通性耗費5公斤包裝物包裝A、B、C三種產(chǎn)品650個低值易耗品普通性耗費1

7、80噸輔助消費修繕車間甲資料消費領用8噸乙資料消費領用40公斤低值易耗品普通耗用50件運輸車間燃料營運領用680公斤低值易耗品普通耗用5件企業(yè)管理部門丁資料修繕房屋領用50公斤低值易耗品普通耗用10件消費流水線建造工程甲資料普通耗用2噸提示：1、用已計算的平均單價乘以耗用數(shù)量，計算耗用的資料本錢。 2、制造A、B、C三種產(chǎn)品共同耗用的丁資料，按完工產(chǎn)品原資料定額本錢分配，領用的包裝物按產(chǎn)品產(chǎn)量分配 3、低值易耗品采用一次攤銷法。1-1-3共同耗用資料分配表2021年5月資料稱號：丁資料產(chǎn)品稱號原資料定額本錢分配率分配金額A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品合計1-1-4共同耗用包裝物分配表2021年5月包裝物稱

8、號：產(chǎn)品稱號產(chǎn)品數(shù)量分配率分配金額A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品合計1-1-5耗用資料分配匯總表2021年5月單位：元應借記科目甲資料乙資料丙資料丁資料包裝物低值易耗品燃料合計根本消費本錢-A產(chǎn)品-B產(chǎn)品-C產(chǎn)品輔助消費本錢-修繕車間-運輸車間制造費用管理費用在建工程合計1-1-6在建工程領用消費用料進項稅額轉出計算表2021年5月單位：元部門領用甲資料本錢稅率%轉出進項稅額在建工程合計1-2-1根本消費車間工人計件工資計算表2021年5月產(chǎn)品稱號產(chǎn)量單位定額工時定額工時總計小時工資率計件工資A產(chǎn)品5 000600.5B產(chǎn)品2 000400.8C產(chǎn)品1 000500.6合計提示：計算各種產(chǎn)品消費工人計件工

9、資，填入1-2-4中。1-2-2根本消費車間管理人員缺勤病假工資計算表2021年5月31日職工姓名月工資規(guī)范病假天事假天病假工資占工資規(guī)范百分比%應扣缺勤病假工資應扣缺勤事假工資應付工資王麗洲8802190李文斌6401280合計備注：1、該企業(yè)采用20.92日計算日工資率，按缺勤扣月工資的方法。2、本月根本消費車間管理人員扣除缺勤病假、事假工資前的根本工資總額為13 000元，其津貼、獎金采用定額方法。提示：計算應扣缺勤病假工資和應扣缺勤事假工資，并從根本工資總額中扣除后填入1-2-4中。1-2-3機修車間集體計件工資分配表2021年5月31日集體單位：機修車間工人姓名等級工資規(guī)范日工資率出

10、勤日數(shù)按日工資率和出勤日數(shù)計算的工資額分配率應分工資王詒緣六3023陳偉然六3023趙隸五2523李明五2523黃強五2523何麗珍四2023張平三1823宋麗芳二1523合計備注：機修車間除完成規(guī)定義務外，還承包一座鍋爐的修繕，采用集體計件工資計算方法。5月份集體工資4000元。提示：計算各工人應分工資額，填入1-2-4中。1-2-4工資費用分配匯總表2021年5月31日車間及部門應分配工資額元備注根本工資各項津貼計件工資獎金合計根本消費車間A產(chǎn)品工人62 00010 000-B產(chǎn)品工人48 0006 200-C產(chǎn)品工人27 0004 900-車間管理人員3 800-11 000輔助消費車間

11、機修車間8 9004 2003 000運輸車間9 2004 800-5 000管理部門18 0009 000-13 000醫(yī)務福利人員6 600120-3 800消費流水線工人8 300240-4 400銷售機構3 240890-4 100合計-1-3-1職工福利費分配表2021年5月 單位：元借記科目本錢或費用工程工資總額應付福利費根本消費本錢A產(chǎn)品直接人工B產(chǎn)品直接人工C產(chǎn)品直接人工制造費用根本消費車間福利費輔助消費本錢機修車間福利費運輸車間福利費小計管理費用福利費銷售費用福利費在建工程福利費合計備注：提取福利費比例為14%。提示：按醫(yī)務福利人員工資計提的福利費應計入管理費用。1-4-1廣

12、東省增值稅公用發(fā)票開票日期：2021年5月15日 發(fā) 票 聯(lián) No:0542891購貨單位名 稱振華實業(yè)公司稅務登記號440104106543988 地址、荔灣北20號開戶銀及賬號工行荔灣路015-1045-8829061商品或勞務稱號計量單位數(shù)量單價金額稅率%稅額電力62 2441710 581.48合計62 2441710 581.48價稅合計大寫幣柒萬貳仟捌佰貳拾伍元肆角捌分 ￥72 825.48備注銷貨單位名 稱廣州市供電局稅務登記號440104268428688 地址、廣州北場路5號開戶銀行及賬號工行解放路辦015-3881-6543764收款人： 開票單位未蓋章無效1-4-2廣東省

13、增值稅公用發(fā)票電力附件此附件不作財務報銷憑證編號用途電表行碼倍率電表電量補退電量線變損電量計費電量電量電費本月上月單價金額元消費照明7315531000.81.2585243720合計62244根本電費功率因數(shù)調(diào)整電費抄表日期計費容量單價金額(元)功率因數(shù)調(diào)整率(%)調(diào)整金額抄表員操作員復核員1-4-3根本消費車間外購動力費分配表2021年5月產(chǎn)品稱號消費工時分配率動力用電數(shù)單價金額A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品300 00080 00050 000合計430 000提示：分配后將分配結果填入1-4-4中。1-4-4外購動力費用分配表2021年5月應借科目本錢或費用工程消費工時動力用電數(shù)照明用電數(shù)單價金額

14、根本消費本錢A產(chǎn)品直接資料300 000B產(chǎn)品直接資料80 000C產(chǎn)品直接資料50 000機修車間燃料及動力6 650水電費850運輸車間水電費560制造費用根本消費車間水電費930管理費用水電費760合計430 00073 1553 100備注：根本消費車間動力用電度數(shù)為66 505度，機修車間動力用電度數(shù)為6 650度。提示：根本消費車間動力用電按消費工時分配，其他部門按實踐用電計算。為簡化，根本消費車間的外購燃料計入直接資料工程。1-5-1廣東省增值稅公用發(fā)票開票日期：2021年5月15日 發(fā) 票 聯(lián) No:0542891用電單位名 稱振華實業(yè)公司稅務登記號44010410654398

15、8 地址、荔灣北20號開戶銀及賬號工行荔灣路015-1045-8829061商品或勞務稱號及其他用水行度量計量單位單價金額稅率%稅額本月上月水23 000立方米0.716 100172 737合計16100172737價稅合計大寫幣壹萬捌仟捌佰叁拾柒元零角零分 ￥18837備注銷貨單位名 稱廣州自來水公司稅務登記號440106972447804 地址、環(huán)市東路104號開戶銀行及賬號工行環(huán)市東路辦015-3294-4832388抄表： 收費： 開票： 開票單位未蓋章無效 本發(fā)票手寫無效1-5-2水費分配表2021年5月31日用水部門、工程單位數(shù)量單價金額根本車間立方米13 000機修車間立方米2

16、 800運輸車間立方米1 000管理部門立方米8 00在建工程立方米5 400合計立方米23 0001-5-3在建工程耗水費進項稅額轉出計算表部門耗水用量單價金額稅率%轉出進項稅額在建工程合計1-6-1固定資產(chǎn)折舊計算表2021年4月部門房屋建筑物機器設備及其他運輸設備合計折舊率3折舊率8折舊率4原值折舊額原值折舊額原值折舊額根本車間800 0002 4001000 0008 00010 400機修車間300 000900500 0004 0004 900運輸車間100 00030030 0002401938 5607754.248294.24管理部門200 000600200 0001 60

17、0200 0008003 000銷售機構100 00030070 000560860合計1500 0004 5001800 00014 4002 5608554.2427 454.24備注：經(jīng)查核，4月份根本消費車間購進2臺全新設備，原值共30 000元，管理部門購進3臺電腦，原值共50 000元。運輸隊報廢4輛汽車，原值450 000元。提示：在4月份計提折舊根底上按4月份增減的固定資產(chǎn)折舊進展調(diào)整。1-6-2折舊費用分配表2021年5月應借科目車間部門4月固定資產(chǎn)折舊額4月添加固定資產(chǎn)折舊額4月減少固定資產(chǎn)折舊額本月固定資產(chǎn)折舊額制造費用根本消費輔助消費本錢機修車間運輸車間小計管理費用行政

18、管理部 門銷售費用合計1-7-1中國人民郵政報刊費收據(jù)2021年5月10日訂戶羊城灑廠期間：2021年7月1日至12月31日郵截及收訂員號碼訂單號66108688電腦號48746864種類訂單數(shù)金額投遞費合計款額元報紙雜志581 8852 4801872482 0722 728合計￥4 800 廣州荔灣路郵局 1-8-1待攤費用攤銷表2021年5月31日應借科目財富保險費元報紙雜志費元制造費用500280輔助消費本錢-機修車間-運輸車間150160270120管理費用520410銷售費用9090合計142011701-9-1預提費用計算表2021年5月應借科目借款利息固定資產(chǎn)大修繕費合計財務費

19、用8 5008 500在建工程2 3002 300制造費用3 2003 200管理費用2 8002 800合計10 8006 00016 8001-10-1辦公費用、稅金和其他費用匯總表2021年5月應借科目金額總賬科目明細科目本錢或費用工程制造費用根本消費車間辦公費3 200培訓費1 800其他600小計5 600輔助消費本錢機修車間辦公費1 700其他1 080小計2 780運輸車間辦公費2 500其他1 100小計3 600管理費用行政管理部門辦公費6 000差旅費5 000稅金1 000其他3 000小計15 000銷售費用運輸費8 000廣告費10 000其他2 000小計20 00

20、0在建工程X工程其他30 000合 計76 9801-11-1輔助消費提供勞務情況表2021年5月31日輔助消費車間各 受 益 部 門 耗 用 量計量單位運輸車間機修車間根本消費車間醫(yī)務福利部門廠部管理部門銷售機構以建工程合計運輸車間噸公里1 20023 00050046710 0006 00041 167機修車間工時1501 400803004001702 5001-11-2輔助消費費用分配表交互分配法項 目機修車間運輸車間合 計數(shù)量單位本錢費用分配率分配金額數(shù)量單位本錢費用分配率分配金額待分配輔助消費費用交互分配輔助消費-機修輔助消費-運輸對外分配的輔助消費費用對外分配根本消費車間醫(yī)務福利

21、部門行政管理部門銷售機構在建工程合計備注：機修車間本月發(fā)生的費用中，有4000元為修繕鍋爐工資支出，就扣除后再進展交互分配。提示：歸集本月發(fā)生的輔助消費費用后，先進展輔助消費車間之間的分配，然后再對外分配。 1-12-1財富清查報告單2021年5月清查對象：在產(chǎn)品產(chǎn)品稱號賬存數(shù)量實存數(shù)量差別單位本錢金額A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品5 3002 2001 1505 4002 1001 155+100-100+5453068+4 500-3 000+340合計+1 840要求：分別編制報告批復前和批復后的記賬憑證。1-13-1制造費用分配表2021年5月31日部門：根本消費車間應借科目消費工人工時分配率分配

22、金額根本消費本錢-A產(chǎn)品 -B產(chǎn)品 -C產(chǎn)品合 計提示：歸集本月發(fā)生的制造費用，按消費定額工時進展分配。1-14-1根本消費車間不可修復廢品損失報告表2021年5月產(chǎn)品稱號投產(chǎn)數(shù)量件完工數(shù)量件廢品回收殘料元月初在產(chǎn)品本月投產(chǎn)合格品廢品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品3002001505 1001 9001 0054 8002 0001 000105060400150500合計備注：原資料為一次投入，表中本月投產(chǎn)數(shù)為實踐數(shù)。提示：廢品的消費本錢按廢品的數(shù)量和各項費用定額計算。1-14-2根本消費車間不可修復廢品損失計算表按定額本錢計算產(chǎn)品：A產(chǎn)品 廢品數(shù)量：10件2021年5月工程直接資料定額工時直接人工制造

23、費用本錢合計每件或每小時費用定額102.503.30廢品定額本錢10060150198448減：殘料價值150150廢品損失2981-14-3根本消費車間不可修復廢品損失計算表按定額本錢計算產(chǎn)品：B產(chǎn)品 廢品數(shù)量：5件2021年5月工程直接資料定額工時直接人工制造費用本錢合計每件或每小時費用定額81.251.50廢品定額本錢40405060150減：殘料價值5050廢品損失1001-15-1本月產(chǎn)量記錄2021年5月31日單位：元產(chǎn)品稱號月初在產(chǎn)品本月投產(chǎn)本月完工合格品月末在產(chǎn)品在產(chǎn)品完工程度%A產(chǎn)品3005 1004 80059050B產(chǎn)品2001 9002 0009560C產(chǎn)品1501 0

24、051 00015540合計備注：本月投產(chǎn)為實踐數(shù)，原資料為一次投入，采用約當產(chǎn)量法。1-15-2產(chǎn)品本錢計算表2021年5月產(chǎn)品稱號：A產(chǎn)品工程數(shù)量直接資料直接人工制造費用廢品損失合計期初在產(chǎn)品本錢300本月消費費用5 100消費費用合計約當產(chǎn)量分配率完工產(chǎn)品本錢期末在產(chǎn)品本錢提示：廢品損失全部由完工產(chǎn)品本錢負擔，月末在產(chǎn)品不負擔廢品損失。1-15-3產(chǎn)品本錢計算表2021年5月產(chǎn)品稱號：B產(chǎn)品工程數(shù)量直接資料直接人工制造費用廢品損失合計期初在產(chǎn)品本錢200本月消費費用1 900消費費用合計約當產(chǎn)量分配率完工產(chǎn)品本錢期末在產(chǎn)品本錢提示：廢品損失全部由完工產(chǎn)品本錢負擔，月末在產(chǎn)品不負擔廢品損失

25、。1-15-4產(chǎn)品本錢計算表2021年5月產(chǎn)品稱號：C產(chǎn)品工程數(shù)量直接資料直接人工制造費用廢品損失合計期初在產(chǎn)品本錢150本月消費費用1 005消費費用合計約當產(chǎn)量分配率完工產(chǎn)品本錢期末在產(chǎn)品本錢提示：廢品損失全部由完工產(chǎn)品本錢負擔，月末在產(chǎn)品不負擔廢品損失。1-15-5完工產(chǎn)品單位本錢計算表2021年5月本錢工程A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品總本錢單位本錢總本錢單位本錢總本錢單位本錢直接資料直接人工制造費用廢品損失合計實操二分步法實操一、實操目的經(jīng)過實操，了解分步法的特點和順應范圍，掌握分步法核算的程序和方法，掌握逐漸結轉分步法和平行結轉分步法的運用。二、分步法的特點與程序分步法主要適用于大量大批多步驟

26、消費的企業(yè)，其本錢計算對象為各種產(chǎn)品的本錢及其所經(jīng)過的各個消費步驟的本錢。按能否計算半廢品本錢，分步法分為逐漸結轉分步法和平行結轉分步法。逐漸結轉分步法它是為了計算半廢品本錢而采用的一種分步法，其特點是各步驟所耗用的上步驟半廢品的本錢，要隨著半廢品實物的轉移，從上一步驟的產(chǎn)品本錢明細賬轉入下一步驟一樣產(chǎn)品的產(chǎn)品本錢明細賬中，以便計算各步驟的半廢品本錢和最后步驟的產(chǎn)廢品本錢。這種按結轉的半廢品本錢在下一步驟產(chǎn)品本錢明細賬中反映的方法，分為綜合結轉法和分項結轉法。綜合結轉法是指各步驟所耗用的上一步驟半廢品，以“直接資料或“半廢品工程，綜合記入各該步驟的產(chǎn)品本錢明細賬中。由于上一步驟轉入的半廢品，是

27、由原資料和加工費用組成，而在綜合結轉時，卻全部作為“直接資料或“半廢品工程。為了考核和反映企業(yè)產(chǎn)品本錢的構造，應從最后一個步驟起，把各步驟所耗上一步驟半廢品的綜合本錢進展步驟分解，復原為直接資料、直接人工、制造費用等原始本錢工程。分項結轉法是將各步驟所耗用的上一步驟半廢品本錢，按照本錢工程分項轉入各該步驟產(chǎn)品本錢明細賬的各個本錢工程。所以這種方法直接提供按原始工程反映的產(chǎn)品本錢資料，而無需本錢復原。平行結轉分步法它適用于各步驟不計算半廢品本錢的情況。這種方法也不結轉所耗半廢品本錢，只計算本步驟所發(fā)生的各項消費費用以及費用中應計入產(chǎn)廢品本錢的“份額，然后將各步驟應計入同一產(chǎn)廢品本錢的份額平行結轉

28、、匯總計算出該種產(chǎn)品的產(chǎn)廢品本錢。三、實操要求1設置“根本消費本錢、“輔助消費本錢、“制造費用賬戶按車間分別設置和明細賬按各車間本錢計算對象設置，登記期初余額注：輔助消費車間不設制造費用賬戶。2根據(jù)各種費用分配匯總表，編制記賬憑證，登記有關賬戶。3月末采用方案本錢分配法，分配輔助消費費用。4月末分配結轉根本消費車間的制造費用。5月末分配結轉完工產(chǎn)品本錢分別按綜合結轉和分項結轉。6月末將“根本消費本錢、“輔助消費本錢賬與明細賬期末余額核對。四、實操資料1、企業(yè)的根本情況靈狐科技公司為增值稅普通納稅人，主要消費電腦和影碟機兩種產(chǎn)品。電腦產(chǎn)品由三個車間完成，其中A車間消費A配件，B車間將部分A配件加

29、工為B配件，由C車間進展裝配。A配件和B配件均對外出賣，A車間完工的A產(chǎn)品，交半廢品庫驗收；B車間按所需數(shù)量向半廢品庫領用。B車間、C車間所耗半廢品費用按全月先進先出法計算。A車間月末在產(chǎn)品本錢按定額本錢計價，B、C兩車間按約當產(chǎn)量法計價月末在產(chǎn)品完工程度為50%。為了對半廢品和產(chǎn)廢品進展核算，會計上采用逐漸結轉分步法分別按綜合結轉法和分項結轉法。影碟機由三個車間完成，其中甲車間、乙車間分別消費零配件，由丙車間進展裝配。甲、乙車間分別消費的甲、乙產(chǎn)品均不對外出賣，也不設半廢品庫。因此無需核算半廢品本錢，會計上采用平行結轉分步法。各步驟的在產(chǎn)品分配采用約當產(chǎn)量法。各車間月末在產(chǎn)品完工程度均為50

30、%。該企業(yè)還設有機修和運輸兩個輔助消費車間，為根本消費車間和管理部門提供修繕和運輸勞務。該兩車間月末均按方案本錢分配費用。為簡化，一切涉及貨幣資金業(yè)務均以銀行存款收支，其結算憑證從略。2、該企業(yè)2021年8月1日有關賬戶余額“根本消費本錢A車間賬戶余額為：14 400元 B車間賬戶余額為：33 000元C車間賬戶余額為：27 500元甲車間賬戶余額為：19 500元乙車間賬戶余額為：11 460元丙車間賬戶余額為：13 120元“輔助消費本錢、“制造賬戶余額為0?！白灾瓢霃U品“賬戶余額為：112 000元。3、“根本消費本錢月初明細資料表2-1賬戶稱號數(shù)量臺單位定額本錢或單位實踐本錢本錢合計半

31、廢品直接資料直接人工制造費用合計根本消費本錢-A車間-B車間-C車間-甲車間-乙車間-丙車間3020105030407001 1002006001 200100130901001502001501201101802002501401321284801 6502 75039038232814 40033 00027 50019 50011 46013 120合 計93 980備注：A車間各本錢工程本錢為定額本錢，其他車間均為實踐本錢。4、“自制半廢品月初明細資料表2-2賬戶稱號數(shù)量單位本錢總本錢自制半廢品A產(chǎn)品 B產(chǎn)品50707001 10035 00077 000合計112 000備注：A半廢

32、品單位本錢中，直接資料350元，直接人工150元，制造費用200元。B半廢品單位本錢中，直接資料650元，直接人工200元，制造費用250元。5、2021年8月發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務2-1-1耗用資料分配匯總表2021年8月應借記科目甲資料乙資料丙資料丁資料包裝物低值易耗品合計根本消費本錢-A車間32 0005 20037 200-B車間21 0001 10022 100-C車間18 0002 1003 20023 300-甲車間3 1004 8001 2009 100-乙車間12 0001 80013 800-丙車間5 1003 3002 60011 000輔助消費本錢-機修3 8001 600

33、5 400-運輸2 1001 8003 900管理費用4 2004 200合計37 10024 10032 1008 6005 40022 700130 0002-1-2工資費用分配匯總表2021年8月車間及部門應分配工資額元備注根本工資各項津貼計件工資獎金合計A車間工人5 8001 2003 80010 800B車間工人4 6001 1004 2009 900C車間工人3 9001 0006 20011 100甲車間工人7 2002 3003 80013 300乙車間工人5 3001 1154 23010 645甲車間工人4 6501 1052 8008 555A車間管理人員2 8001 3

34、002 0006 100B車間管理人員3 1001 5002 3006 900C車間管理人員3 8001 4002 2007 400甲車間管理人員3 6001 3002 1007 000乙車間管理人員4 3001 8002 7008 800丙車間管理人員3 2001 2002 3006 700輔助消費車間機修車間3 8501 2003 8008 850運輸車間2 9601 1002 9006 960管理部門6 2503 1004 80014 150醫(yī)務福利人員2 5008902 0005 390消費流水線工程6 1203 8003 20013 120銷售機構4 8503 1003 10511

35、055合計78 78029 51033 405166 7252-3-1職工福利費分配表2021年8月31日借記科目本錢或費用工程工資總額應付福利費基本生產(chǎn)成本A車間直接人工B車間直接人工C車間直接人工甲車間直接人工乙車間直接人工丙車間直接人工制造費用A車間福利費B車間福利費C車間福利費甲車間福利費乙車間福利費丙車間福利費輔助消費本錢機修車間福利費運輸車間福利費管理費用福利費在建工程福利費銷售費用福利費合計2-4-1外購動力費用分配表2021年8月借記科目本錢或費用工程消費工時動力用電數(shù)照明用電數(shù)單價金額基本生產(chǎn)成本A車間直接資料11 0501.314 365B車間直接資料8 9001.311

36、570C車間直接資料9 7001.312 610甲車間直接資料13 0001.316 900乙車間直接資料12 5001.316 250丙車間直接資料9 2001.311 960制造費用A車間水電費2 3000.81 840B車間水電費3 2000.82 560C車間水電費4 1000.83 280甲車間水電費3 8000.83 040乙車間水電費4 6000.83 680丙車間水電費3 1000.82 480輔助生產(chǎn)本錢機修車間水電費2 8000.82 240運輸車間水電費2 5000.82 000管理費用水電費3 1000.82 480在建工程水電費8 7001.311 310銷售費用水電

37、費2 1000.81 680合計73 05031 600120 2452-5-1水費分配表2021年8月用水部門、工程單位數(shù)量單價金額基本車間A車間立方米1 8000.71 260B車間立方米2 8000.71 960C車間立方米3 0000.72 100甲車間立方米1 8000.71 260乙車間立方米2 4000.71 680丙車間立方米2 1000.71 470輔助車間機修車間立方米2 5000.71 750運輸車間立方米2 0500.71 435管理部門立方米1 9000.71 330消費流水線立方米5 2000.73 640銷售機構立方米1 3000.7910合計26 85018 7

38、952-6-1折舊費用分配表2021年8月應借科目車間部門7月固定資產(chǎn)折舊額7月添加固定資產(chǎn)折舊額7月減少固定資產(chǎn)折舊額本月固定資產(chǎn)折舊額制造費用A車間6 200B車間4 800C車間5 100甲車間4 200乙車間3 900丙車間4 600輔助消費成 本機修車間5 100運輸車間6 100管理費用4 900銷售費用2 100合計47 000備注：據(jù)查核，7月份，C車間購進一臺設備，原值20 000元，月折舊率4；機修車間報廢2臺車床，原值共30 000元，月折舊率4；管理部門報廢3臺電腦，原值共15 000元，月折舊率4。2-7-1待攤費用攤銷計算表2021年8月部門財富保險費元報刊雜志費元

39、合計基本生產(chǎn)A車間350610960B車間280520800C車間330480810甲車間420510930乙車間5105201 030丙車間400490890輔助消費機修車間610320930運輸車間8002901 090廠部管理部門7001 1001 800銷售機構400330730合計4 8005 1709 9702-8-1預提費用計算表2021年8月應借賬戶借款利息固定資產(chǎn)大修繕費合計財務費用4 8004 800在建工程610610制造費用A車間2 8002 800B車間2 5002 500C車間2 4002 400甲車間1 8001 800乙車間1 9001 900丙車間2 2002

40、 200管理費用3 2003 200合計11 31022 2102-9-1倉庫發(fā)料登記表2021年8月日期部門用途自制半廢品A產(chǎn)品自制半廢品B產(chǎn)品數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額810B車間C車間消費B產(chǎn)品消費C產(chǎn)品130150合計提示：自制半廢品采用先進先出法核算，由于本月消費的半廢品要在月末才干計算單位本錢，故只需在自制半廢品賬中登記領取數(shù)量而不登記金額，待月末登記單價和金額。2-10-1辦公費、稅金和其他費用匯總表2021年8月應借科目金額總賬科目明細科目本錢或費用工程制造費用A車間辦公費1 500差旅費1 200其他300小計3 000B車間辦公費1 800培訓費800其他500小計3 100

41、C車間辦公費1 200培訓費600其他200小計2 000甲車間辦公費1 400差旅費800其他200小計2 400乙車間辦公費1 600差旅費1 300其他300小計3 200丙車間辦公費1 900培訓費800其他400小計3 100輔助生產(chǎn)成本機修車間辦公費2 100其他800小計2 900運輸車間辦公費1 800其他200小計2 000管理費用行政管理部門辦公費3 000差旅費4 200稅金800其他600小計8 600銷售費用運輸費3 800廣告費5 200其他800小計9 800在建工程工程其他6 200合計46 3002-11-1輔助消費提供勞務情況表2021年8月輔助消費車間各受

42、害部門耗用量合計計量單位運輸車間機修車間根本消費車間管理部門A車間B車間C車間甲車間乙車間丙車間運輸車間噸公里5003 2003 1003 0003 8002 5002 1001 80020 000機修車間工時60280250230340210190701 6302-11-2輔助消費費用分配表方案本錢分配法輔助消費車間稱號機修車間運輸車間金額合計待分配輔助消費費用勞務供應量方案單位本錢181.2輔助消費車間耗用機修車間耗用數(shù)量分配金額運輸車間耗用數(shù)量分配金額分配金額小計根本消費車間耗用A車間耗用數(shù)量分配金額B車間耗用數(shù)量分配金額C車間耗用數(shù)量分配金額甲車間耗用數(shù)量分配金額乙車間耗用數(shù)量分配金額

43、丙車間耗用數(shù)量分配金額管理部門耗用耗用數(shù)量分配金額按方案本錢分配金額合計輔助消費實踐本錢輔助消費本錢超支或節(jié)約額2-12-1產(chǎn)品產(chǎn)量記錄2021年8月工程A車間B車間C車間甲車間乙車間丙車間產(chǎn)廢品C產(chǎn)品電腦丙產(chǎn)品影碟機月初在產(chǎn)品3020105030401040本月投入或上步轉入80130150100107150107本月完工100125130110120105130105月末在產(chǎn)品1025304045423042備注：在產(chǎn)品完工程度均為50%，原資料為一次投入。2-12-2A車間產(chǎn)品本錢計算單2021年8月產(chǎn)品稱號：A半廢品工程產(chǎn)量直接資料直接人工制造費用本錢合計月初在產(chǎn)品本錢定額本錢本月消費費用消費費用合計半廢品本錢半廢品單位本錢月末在產(chǎn)品本錢定額本錢提示：1、先計算月末在產(chǎn)品本錢定額本錢=單位定額本錢在產(chǎn)品數(shù)量；再計算半廢品本錢半廢品本錢=消費費用合計-月末在產(chǎn)品定額本錢；最后計算半廢品單位本錢單位本錢=半廢品本錢完工量。2、按綜合結轉法結轉。2-12-3自制半廢品入庫單2021年8月消費部門：A車間產(chǎn)品稱號數(shù)量單位本錢總本錢A半廢品合計2-12-4B車間產(chǎn)品本錢計算單2021年8月產(chǎn)品稱號：B半廢品工程產(chǎn)量自制半廢品直接資料直接人工制造費用本錢合計月初在產(chǎn)品本錢本月消費費用消費費用合計半廢品本錢半廢品單位