中小型企業(yè)財(cái)務(wù)制度

1、PAGE PAGE 34中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度總則 一、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)激烈的市場競爭要求,提高企業(yè)效益,根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和公司實(shí)際,特制定如下制度。 二、公司員工必須遵守本制度，從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。 三、公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。 四、必須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。 五、經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字。 六、公司財(cái)務(wù)制度分為核算制度、管理制度、稽核制度、牽制制度、清查制度、崗位責(zé)任制六個(gè)模塊。 第一篇 核算制度 總則 一、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家有關(guān)規(guī)定，制訂本核算制度，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)工作。 二、公司以每年1月1日至12月31日為會(huì)計(jì)年度。 三、公司以人民幣

2、為記賬本位幣。 四、公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。 五、公司對(duì)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： 1. 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付; 2. 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用; 3. 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算; 4. 資本和基金的增減; 5. 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算; 6. 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理; 7. 需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。 六、總經(jīng)理直接管理財(cái)務(wù)，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 七、財(cái)務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實(shí)現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會(huì)計(jì)

3、資料的真實(shí)與完整。 第一章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 一、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作。 二、設(shè)會(huì)計(jì)三名，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作； 三、設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他工作。 四、會(huì)計(jì)科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目，二級(jí)科目根據(jù)公司實(shí)際情況自行制定。 第二章 資 產(chǎn) 的 核 算 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算 第一條現(xiàn)金核算 一、現(xiàn)金的使用范圍： 1. 員工工資、津貼及各種獎(jiǎng)金； 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3. 招待費(fèi)等應(yīng)酬性支出；4. 車輛路橋費(fèi)、油費(fèi)；5. 差旅費(fèi)；6. 結(jié)算點(diǎn)以下的零星支出； 7. 確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 二、設(shè)立現(xiàn)金日記賬,逐日逐筆記錄現(xiàn)金的收支情況。

4、 三、出納每天對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。 第二條 銀行存款核算 一、現(xiàn)金支付以外的所有款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 二、設(shè)立銀行存款日記賬，逐日逐筆記錄銀行的收支情況。 三、月底與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)更正。 第三條 存貨核算 一、存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、燃料、包裝物、低值易耗品等。 二、存貨核算的主要內(nèi)容： 確定存貨的數(shù)量與金額，即存貨入賬金額的確定； 市價(jià)變動(dòng)對(duì)存貨價(jià)值的影響； 分配庫存存貨成本與已消耗或

5、已售存貨的成本。 三、存貨數(shù)量的確定采用永續(xù)盤存制，設(shè)立存貨明細(xì)賬，逐日逐筆記錄存貨的收發(fā)情況，并定時(shí)結(jié)出其結(jié)存數(shù)量。 四、存貨價(jià)值的確定采用實(shí)際成本入賬。按存貨取得來源不同具體如下： 1購入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)、包裝、倉儲(chǔ)等費(fèi)用，運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。 2自制的存貨，按制造過程中實(shí)際發(fā)生的支出，作為實(shí)際成本。 3委托外單位加工的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。 4投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。 5盤盈的存

6、貨，以同類存貨的價(jià)值為實(shí)際成本。 6接受捐贈(zèng)的存貨，按照捐贈(zèng)實(shí)物的發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議等憑證加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，或者按照同類產(chǎn)品在市場上的價(jià)格加上相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 7債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而取得的存貨，按照應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 8以非貨幣性資金換入的存貨，按照換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 五、存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法采用實(shí)際成本下的先進(jìn)先出法。 六、存貨的發(fā)出一律以領(lǐng)料單的形式出現(xiàn),在領(lǐng)料單上須注明用途、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部門等,以滿足不同的核算要求。 七

7、、低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法。 八、存貨的盤點(diǎn)分為年中和年終盤，務(wù)必做到賬、卡、物三者相符。在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、損毀、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。 第四條 投資核算 一、投資是指企業(yè)為了達(dá)到經(jīng)營上的各種目的，在其主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)之外，將它本身的資產(chǎn)投放于證券或其他單位的行為。 二、按照投資的時(shí)間、目的、性質(zhì)不同，將投資劃分為長期投資和短期投資。 三、投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本入賬，即以實(shí)際支付、按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值、按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值等加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。 四、長期投資在期末時(shí)按照帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額，計(jì)提長

8、期投資減值準(zhǔn)備。 第五條 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一、應(yīng)收賬款的入賬時(shí)間為貨物發(fā)出、履行勞務(wù)、交付工程并已取得索取價(jià)款的憑證時(shí)。應(yīng)收賬款按照往來客戶等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。壞賬損失的計(jì)提方法采用直接沖銷法。 二、其他應(yīng)收款應(yīng)按借款單位(人)設(shè)立明細(xì)賬，核算其增加或減少。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其帳面價(jià)值轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。 三、預(yù)付賬款應(yīng)按預(yù)付單位(人)設(shè)立明細(xì)賬,核算其增加或減少。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其帳面價(jià)值轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。 四、待攤費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的會(huì)計(jì)期間攤銷完畢。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)核算 一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價(jià)值在1000元以上，

9、并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。單位價(jià)值超過1000元，使用期限在2年以上的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品也列作固定資產(chǎn)。(但企業(yè)購買的手機(jī)電話，不應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理可一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用)二、按公司實(shí)際情況，將固定資產(chǎn)劃分為生產(chǎn)設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、制冷設(shè)備、辦公家具、運(yùn)輸設(shè)備六類，預(yù)計(jì)殘值率統(tǒng)一為10%。 三、固定資產(chǎn)的使用期限為：生產(chǎn)設(shè)備為5年，儀器儀表5年，辦公設(shè)備5年，制冷設(shè)備5年，辦公家具5年，運(yùn)輸設(shè)備5年。 四、公司采用平均年限法，按月計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，本月增加的固定資產(chǎn)從下月計(jì)提折舊，本月減

10、少的固定資產(chǎn)下月起不提折舊。 五、固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)的成本入賬，取得時(shí)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。根據(jù)具體情況分別確定：購置的不需安裝的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)部門稅金等，作為入賬價(jià)值。自建的固定資產(chǎn)按建造該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資雙方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建，按原固定資產(chǎn)帳面凈值加上由于改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入賬價(jià)值。債務(wù)人以固定資產(chǎn)抵債而取得，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值

11、，加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)在市場上的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑證或按同類資產(chǎn)的市場價(jià)作為入賬價(jià)值。 六、固定資產(chǎn)的管理由財(cái)務(wù)部和行政部共同負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，行政部建立固定資產(chǎn)卡片，定期對(duì)賬。 七、每年年終，由財(cái)務(wù)部牽頭，組織使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表。 八、公司在固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 第三章 負(fù)債核算 一、負(fù)債，是公司由

12、于過去的交易活動(dòng)所形成的、能以貨幣計(jì)量、并將以資產(chǎn)、勞務(wù)費(fèi)或新的債務(wù)予以償付的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 二、負(fù)債按時(shí)間段劃分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債，一年以下為流動(dòng)負(fù)債，一年以上為長期負(fù)債，各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額入賬，帶利息的負(fù)債按照確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損益。 三、應(yīng)付賬款是指公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)而發(fā)生的負(fù)債，按照實(shí)際發(fā)生額入賬，并按供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)賬用以核算增減情況。 四、應(yīng)付工資核算應(yīng)付給員工的工資總額，財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付工資明細(xì)賬，月末將本月工資進(jìn)行分配，分別進(jìn)入費(fèi)用等帳戶。 五、其他應(yīng)付款核算公司應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，按單位或個(gè)人設(shè)立明細(xì)賬。 六、應(yīng)交稅金核算公司應(yīng)交納的各種稅金

13、，公司設(shè)置應(yīng)交增值稅明細(xì)賬并根據(jù)規(guī)定設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅金等專欄進(jìn)行明細(xì)核算。所得稅的核算采用納稅影響會(huì)計(jì)法。 第四章 所有者權(quán)益核算 一、實(shí)收資本是指按照公司章程，投資者向公司投入的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)按實(shí)際投資數(shù)額入賬。投資者以現(xiàn)金投入的資本，以實(shí)際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為入賬價(jià)值。投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。投資者以外幣投入的資本，事先有約定匯率的，按約定匯率折合成人民幣作為入賬價(jià)值；沒有約定匯率的，以收到投資額當(dāng)天的外匯匯率折合成人民幣作為入賬價(jià)值。 二、實(shí)收資本未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)不得隨意變動(dòng)，并將因增資或減資而使股份發(fā)生變化的情況，在有關(guān)明細(xì)賬及備查簿中

14、登記。 三、資本公積核算公司取得的資本公積并設(shè)置以下明細(xì)科目：資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、其他資本公積。 四、公司收到投資者投入的資產(chǎn)，按實(shí)際金額或確定的價(jià)值與其在注冊(cè)資本中所占份額的差額作為資本公積的入賬價(jià)值。公司接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，按確定的價(jià)值，作為資本公積的入賬價(jià)值。資本公積按形成的類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、盈余公積核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。盈余公積設(shè)置以下明細(xì)科目：法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資，并按種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 六、本年利潤核算公司實(shí)現(xiàn)的凈

15、利潤或虧損，年終轉(zhuǎn)入利潤分配。 七、利潤分配核算公司利潤的分配或虧損的彌補(bǔ)，以及歷年分配或彌補(bǔ)后的結(jié)存余額。公司設(shè)置以下明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算：其他轉(zhuǎn)入、提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取儲(chǔ)備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、利潤歸還投資、應(yīng)付優(yōu)先股股利、提取任意盈余公積、轉(zhuǎn)作資本或股本的普通股股利、未分配利潤。 第五章 成本核算 一、根據(jù)公司實(shí)際情況,設(shè)置生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用科目進(jìn)行明細(xì)核算。 二、生產(chǎn)成本是企業(yè)在生產(chǎn)過程中已經(jīng)耗費(fèi)的可以用貨幣表現(xiàn)的生產(chǎn)資料的價(jià)值和為生產(chǎn)而發(fā)生的經(jīng)營管理費(fèi)用的總和。其核算對(duì)象為物化勞動(dòng)消耗和各種費(fèi)用。 三、生產(chǎn)成本按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為外購材料、外

16、購燃料、外購動(dòng)力、工資、計(jì)提的職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、利息費(fèi)用、稅金、其他費(fèi)用。 四、生產(chǎn)成本根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，設(shè)立以下項(xiàng)目：直接材料、燃料及動(dòng)力、直接工資、制造費(fèi)用。 五、直接材料費(fèi)用按照消耗定額進(jìn)行分配，先按材料定額消耗量分配計(jì)算各種產(chǎn)品的實(shí)際消耗量，再乘以材料單價(jià)，計(jì)算各該產(chǎn)品的實(shí)際材料費(fèi)用。 六、燃料及動(dòng)力在有儀表記錄的情況下，根據(jù)儀表所示耗用動(dòng)力的數(shù)量及動(dòng)力的單價(jià)計(jì)算；在沒有儀表的情況下，按定額消耗量的比例分配。 七、直接工資按車間、部門分別編制工資結(jié)算單進(jìn)行核算。 八、制造費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生總額直接進(jìn)入生產(chǎn)成本，按工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞保費(fèi)等明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行

17、明細(xì)核算。 第六章 損益核算 一、營業(yè)務(wù)收入核算銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)取得的報(bào)酬，公司在商品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款權(quán)利的憑證時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并開具發(fā)票結(jié)算。 二、不同結(jié)算方式下收入的確認(rèn)按以下規(guī)定辦理： 1. 采用托收承付和委托銀行收款結(jié)算方式下，在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)后,作為收入的實(shí)現(xiàn); 2. 采用支票、匯兌、銀行匯票、銀行本票結(jié)算方式下，商品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)費(fèi)一經(jīng)提供即可確認(rèn)實(shí)現(xiàn); 3. 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，在企業(yè)發(fā)出商品或取得匯票后即可確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn): 4. 在交款提貨方式下，貨款已收到，發(fā)票帳單和提貨單交與買方后,即可確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn); 5. 在委

18、托代銷結(jié)算方式下，在代銷單位售出商品，并收到代銷單位銷售商品的清單后確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。三、營業(yè)費(fèi)用核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，按運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售機(jī)構(gòu)的員工工資、福利費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、管理費(fèi)用核算公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低耗攤銷、辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、招待費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)等項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 六、營業(yè)外收、支核算公司與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的

19、各種收入和支出。 七、所得稅核算公司按規(guī)定從本期損益中減去的企業(yè)所得稅。 八、以前年度損益調(diào)整核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。 第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告 一、公司的報(bào)表分為月、季、年報(bào)，含資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 二、編制報(bào)表時(shí)，遵循以下原則： 1財(cái)務(wù)報(bào)告的計(jì)算口徑一致，信息可比; 2內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、力求簡明扼要; 第八章 檔案管理 一、公司建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法要求期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、會(huì)計(jì)報(bào)告類、其他類會(huì)計(jì)檔案。 二、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 三、會(huì)計(jì)檔案

20、不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 四、銷毀到期的會(huì)計(jì)檔案前應(yīng)先編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容并報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第九章 附則 一、本辦法由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。 二、本辦法從公司成立之日起實(shí)施。 第二篇 財(cái)務(wù)管理制度 總則 一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法利益、規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支

21、的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 三、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。 第一章 現(xiàn)金管理 一、此處的現(xiàn)金是廣義上的現(xiàn)金，包含現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等公司擁有的能隨時(shí)變現(xiàn)的貨幣資金。 二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 三、庫存現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項(xiàng)

22、目能及時(shí)支付： 1. 銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)等; 2. 本公司員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬等; 3. 員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等; 4. 司機(jī)的路橋費(fèi)、油費(fèi)、貨運(yùn)費(fèi)、在外餐費(fèi)、年檢諸費(fèi); 5. 設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)、所需的零配件及其他五金材料費(fèi); 6. 員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款等; 7. 伙食費(fèi); 8. 公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。 四、除保證上述事項(xiàng)二天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。 五、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)，工資發(fā)放的現(xiàn)金必須當(dāng)天發(fā)放完畢。 六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。 七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)

23、金。 八、不準(zhǔn)將公司存款帳戶借給他人使用。 九、不準(zhǔn)以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜，不準(zhǔn)將現(xiàn)金長款存放一邊，脫離財(cái)務(wù)監(jiān)督。 十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符，月終核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因，分別進(jìn)行處理，并編制余額調(diào)節(jié)表。 十二、現(xiàn)金管理的一些基本原則： 1. 現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管、錢物分管的原則，會(huì)計(jì)管賬，出納管錢； 2. 每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由出納開票收錢，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記； 3. 現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，會(huì)計(jì)、出納、客戶各一份，以便核對(duì)；

24、4. 出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、被竊； 5. 出納必須根據(jù)審核手續(xù)完善的憑證付款； 6. 出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過該員工的工資。 十三、支票由出納專人保管，領(lǐng)用支票時(shí)需填寫領(lǐng)用支票審查單，由會(huì)計(jì)審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，使用完后及時(shí)注銷。 十四、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票。 十五、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人、支票號(hào)碼、用途、金額、開票日期、到期日及注銷日期等內(nèi)容。 十六、對(duì)已作廢的支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 十七、發(fā)票由會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì)。 十八、出納的支出單據(jù)，由出納登記完現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬后，交

25、會(huì)計(jì)入賬。 第二章 存貨管理 總則 一、存貨管理的意義: 搞好存貨管理是保證企業(yè)正常生產(chǎn)的物質(zhì)前提。 及時(shí)節(jié)約地組織物資供應(yīng)，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 嚴(yán)格企業(yè)物資管理制度和手續(xù)，有利于建立正常的生產(chǎn)秩序。 二、存貨管理的內(nèi)容：控制物資消耗量，努力降低產(chǎn)品成本中的物化勞動(dòng)消耗，以利于提高單位產(chǎn)品利潤。 選擇貨源，合理庫存，以最小的代價(jià)和資金占用，保證企業(yè)物資的正常供應(yīng)。 三、存貨管理的基礎(chǔ)工作：正確核算物資的耗用量。 選擇最優(yōu)貨源。 制訂和落實(shí)物資儲(chǔ)備定額。 加強(qiáng)庫存量控制。 嚴(yán)格收發(fā)料管理制度。 四、各項(xiàng)生產(chǎn)所發(fā)生的工余料、篩選料、邊角余料及廢料，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)整理，分類移交倉庫。 第一節(jié)

26、 原材料管理 第一條 采購管理 一、原材料的采購由采購部負(fù)責(zé)。 二、業(yè)務(wù)部依據(jù)客戶訂單制定用料計(jì)劃下達(dá)采購部。 三、采購人員接到用料計(jì)劃單后，應(yīng)根據(jù)請(qǐng)購案件的緩急，參考市場行情及過去采購記錄或供應(yīng)商提供的資料，精選三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)。 四、采購員對(duì)價(jià)格資料進(jìn)行深入分析后，以電話等方式向供應(yīng)商議價(jià)，并確定供應(yīng)商的材質(zhì)及供應(yīng)能力。 五、議價(jià)完成后，采購員填寫請(qǐng)購單，請(qǐng)購單上應(yīng)注明材質(zhì)要求、交貨期限、付款方式(現(xiàn)金、月結(jié)或月清等)、違約責(zé)任等要素，報(bào)部門主管和總經(jīng)理審批。 六、采購員接到經(jīng)核準(zhǔn)的請(qǐng)購單后，可以向供應(yīng)商訂購。 七、收貨時(shí)，品檢員確認(rèn)材料品質(zhì)后，倉管員應(yīng)填寫一式四聯(lián)材料入庫單，倉管

27、人員簽字的入庫單，一聯(lián)留在倉庫，一聯(lián)留在采購部，一聯(lián)交到財(cái)務(wù)，一聯(lián)交客戶。 八、倉庫設(shè)立材料明細(xì)賬，按材料名稱、規(guī)格型號(hào)登記材料的進(jìn)出情況。當(dāng)日進(jìn)出必須當(dāng)日登記完畢。九、原材料的范圍包括：各種組成產(chǎn)品的材料。 十、采購部應(yīng)編制“合格供應(yīng)商資料表”，詳細(xì)列明公司名稱、所購材料名稱、單價(jià)、結(jié)款方式、聯(lián)系人、地址電話等內(nèi)容，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部備案。 十一、采購部應(yīng)建立對(duì)供應(yīng)商的打分制度(具體操作規(guī)程由采購部制定,每半年統(tǒng)計(jì)一次,淘汰一批得分低的供應(yīng)商)。第二條 庫存管理 一、材料的庫存工作由倉庫負(fù)責(zé)。 二、倉庫內(nèi)及其附近應(yīng)配置消防設(shè)備，以策安全。 三、倉庫應(yīng)配備合格的度量衡器具，以免發(fā)生收發(fā)料

28、的差異，度量衡器具每年至少做一次總校正。 四、各項(xiàng)材料應(yīng)按類別排列整齊，以料位卡標(biāo)明材料名稱及編號(hào)。 五、未經(jīng)驗(yàn)收及驗(yàn)收中的材料應(yīng)與庫存材料分開存放。 六、根據(jù)供應(yīng)商的送貨單及本公司入庫單登記原材料庫存賬。 七、提高保管員素質(zhì),保管員應(yīng)有一定的業(yè)務(wù)能力,要懂得貨物名稱規(guī)格和性能,要會(huì)收料、發(fā)料、保養(yǎng)、保管，還會(huì)記賬。 第三條 材料發(fā)放 一、按“推陳儲(chǔ)新，先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)，節(jié)約用料”的原則發(fā)料。二、未按規(guī)定辦妥領(lǐng)料手續(xù)不得發(fā)料。 三、發(fā)料必須與領(lǐng)料人當(dāng)面點(diǎn)交清楚，防止差錯(cuò)出門。 四、所有發(fā)料憑證，倉管員應(yīng)妥善保管，不可丟失，并據(jù)以登記原材料庫存賬。 五、對(duì)因違反發(fā)料原則造成直接經(jīng)濟(jì)損失，保管

29、員應(yīng)負(fù)責(zé)。 六、領(lǐng)料單一式三聯(lián)，由使用部門填寫，倉庫確認(rèn)。一聯(lián)存領(lǐng)料部門，一聯(lián)存?zhèn)}庫，保管員據(jù)以登記材料明細(xì)賬，一聯(lián)由倉庫每月匯總領(lǐng)料情況，報(bào)至財(cái)務(wù)部。第二節(jié)低值易耗品的管理 第一條 總則 一、低值消耗品的管理歸口行政部。行政部應(yīng)指定專人進(jìn)行管理。 二、低值消耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理的各種用具用品,包括辦公用家具、文具、工量具、模具、夾具、生活用具、儀器儀表等。 三、低值易耗品的劃分標(biāo)準(zhǔn)是：單位價(jià)值在100-1000元，使用年限在1年以上。四、低值易耗品按來源不同劃分為外購低值易耗品和自制低值易耗品。 五、低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法。六、低值易耗品的編號(hào)方法比照固定資產(chǎn)，只是不再設(shè)卡片登

30、記，而代之以“財(cái)產(chǎn)使用保管協(xié)議”，本協(xié)議一式三份，使用部門、行政部、財(cái)務(wù)部各存一份。保管協(xié)議應(yīng)包含：財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、使用部門主管簽名等項(xiàng)目。 七、行政部應(yīng)經(jīng)常與倉庫進(jìn)行溝通，及時(shí)掌握低值易耗品的增置情況并加以詳細(xì)記錄，記錄內(nèi)容包含:名稱、數(shù)量、金額、規(guī)格型號(hào)、購入地點(diǎn)等。 八、低值易耗品的清查分三級(jí)，即不定期抽查、年中盤點(diǎn)、年終總盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)編制“盤點(diǎn)表”一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部、使用部門各存一份。 九、低值易耗品發(fā)生損毀時(shí)，使用部門向行政部提交報(bào)告，行政部到使用部門詳細(xì)了解損壞情況及原因。如系使用不當(dāng)造成的損壞，應(yīng)對(duì)使用部門主管給予罰款處理，開具罰款單，由使用部門主管簽名確認(rèn)

31、后上交財(cái)務(wù)部，從當(dāng)月工資中扣除。(罰款辦法由行政部制定) 十、如系正常損壞，行政部應(yīng)填制“財(cái)產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”一式三聯(lián)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以報(bào)廢，報(bào)廢單財(cái)務(wù)部、行政部、使用部門各存一份。 第二條 外購低值易耗品 一、外購低值易耗品歸口采購部。 二、各類低值易耗品由使用部門向行政部提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部確認(rèn)報(bào)至總經(jīng)理批準(zhǔn)后，申請(qǐng)單轉(zhuǎn)至采購部。 三、采購部接到申請(qǐng)單后方可進(jìn)行采購，采購程序比照原材料采購。四、采購?fù)瓿珊螅少彶肯鹊絺}庫入庫，經(jīng)驗(yàn)收合格后，再將有關(guān)單據(jù)據(jù)轉(zhuǎn)至行政部登記。持有行政部、倉管簽名的單據(jù)方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第三條 自制低值易耗品 一、自制低值易耗品歸口行政部。 二、自制低值易

32、耗品由使用部門向行政部提出申請(qǐng)，行政部先到倉庫詢問，以確定所需材料的庫存情況，并將沒有庫存的材料的編制采購預(yù)算。 三、行政部將采購預(yù)算，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，將采購預(yù)算下至采購部。 四、所需材料采購入庫后，行政部將材料領(lǐng)出并安排制作。完工入庫后，行政部通知使用部門領(lǐng)取，同時(shí)統(tǒng)計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用，填制“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，列明資產(chǎn)名稱、數(shù)量、費(fèi)用總額等項(xiàng)目，一式三聯(lián)，行政部、財(cái)務(wù)部、使用部門各存一份。 第三節(jié) 消耗品的管理 一、消耗品的采購歸采購部。消耗品的管理歸倉庫。 二、消耗品是指除原材料、低值易耗品以外的所有物料，包括辦公用品、機(jī)物料、維修備件等。 三、消耗品的收發(fā)比照原材料管理辦法。 第四節(jié) 成品的管

33、理 一、成品的管理歸口倉庫。 二、收到生產(chǎn)部門交來成品入庫單后倉管員點(diǎn)收確認(rèn)并登記入賬。 倉管員和送貨人必須簽名確認(rèn)。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留倉庫，一聯(lián)留生產(chǎn)部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部。三、成品發(fā)出時(shí)，由業(yè)務(wù)部開具送貨單，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)后轉(zhuǎn)至倉庫發(fā)貨。門衛(wèi)檢查后在送貨單上簽名確認(rèn)并放行。客戶簽收確認(rèn)后送貨單交回財(cái)務(wù)部。送貨單一聯(lián)存?zhèn)}庫，二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，其他存客戶處。第四節(jié) 物資消耗定額的管理 一、物資消耗定額是正確確定物資需要量、編制物資供應(yīng)計(jì)劃的重要依據(jù)，是產(chǎn)品成本核算和經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)，是有計(jì)劃地合理利用和節(jié)約原材料的有效手段。 二、物資消耗定額應(yīng)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，根據(jù)公司生產(chǎn)的具體條件，結(jié)合產(chǎn)品結(jié)

34、構(gòu)和工藝要求，以理論計(jì)算和技術(shù)測(cè)定為主，以經(jīng)驗(yàn)估計(jì)和統(tǒng)計(jì)分析為輔來制定最經(jīng)濟(jì)最合理的消耗定額。 三、物資消耗定額的內(nèi)容： 1、主要原材料消耗定額：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的材料消耗。 2、工藝性輔料消耗定額：工藝需要耗用而又未構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的材料。 四、物資消耗定額的制定的修改 1、材料工藝消耗定額由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)生產(chǎn)車間、工程師、公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審，由相關(guān)部門貫徹執(zhí)行。非工藝消耗定額根據(jù)質(zhì)量指標(biāo)，由業(yè)務(wù)部參照實(shí)際情況制定供應(yīng)定額。 2、工藝消耗定額必須在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下本著節(jié)約的原則制定。 五、凡屬下列情況之一者，應(yīng)及時(shí)修改定額： 1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的變更； 2、加工工藝方式的變更，影響到消耗定額： 3

35、、定額計(jì)算或編寫中的錯(cuò)誤和遺漏。 六、限額供料是指倉庫根據(jù)計(jì)劃產(chǎn)量和單件產(chǎn)品消耗定額，有計(jì)劃的進(jìn)行材料發(fā)放的管理模式，是執(zhí)行消耗定額，驗(yàn)證定額和測(cè)定非工藝消耗量的重要手段，是分析定額差異和提出改進(jìn)措施的依據(jù)。限額供料的范圍包括：產(chǎn)品用料、本廠自制件、外協(xié)加工件、大宗輔料。 第三章 固定資產(chǎn)管理 第一節(jié) 總則 一、本辦法所稱固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)設(shè)備、儀器儀表、管理設(shè)備等。 二、固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為:單位價(jià)值在1000元，且使用時(shí)間在一年以上的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)列作固定資產(chǎn)。單位價(jià)值超過1000元，使用期限在2年以上的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品也列作固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)使用年限暫定為：生產(chǎn)設(shè)備為1

36、0年，儀器儀表5年，辦公設(shè)備5年，制冷設(shè)備5年，辦公家具5年，運(yùn)輸設(shè)備5年。 三、預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)殘值率為百分之十。 四、公司的固定資產(chǎn)管理部門為行政部，行政部應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)的管理工作。 五、固定資產(chǎn)應(yīng)分部門、分類、連續(xù)編號(hào)并粘貼樣簽，不得將用途不同的固定資產(chǎn)混淆編號(hào)。 六、固定資產(chǎn)管理員應(yīng)經(jīng)常巡視設(shè)備運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)處理，使設(shè)備能正常運(yùn)行。 七、固定資產(chǎn)管理員應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”，逐筆記錄固定資產(chǎn)的增減變化、使用部門、機(jī)械性能、修理狀況等事項(xiàng)，使每臺(tái)設(shè)備都有詳細(xì)檔案。 八、人員移交時(shí)，應(yīng)先對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，方可進(jìn)行移交。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的增加 一、固

37、定資產(chǎn)投資占用資金較大，故應(yīng)本著謹(jǐn)慎原則進(jìn)行購置，避免造成設(shè)備閑置現(xiàn)象，擠占生產(chǎn)用流動(dòng)資金。 二、相關(guān)部門在經(jīng)過認(rèn)真分析后，確信可以增加生產(chǎn)效益或必須購置，填寫“固定資產(chǎn)請(qǐng)購單”，部門主管簽字后報(bào)至總經(jīng)理處。 三、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，采購部即可聯(lián)絡(luò)供應(yīng)廠商，在質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的前提下，簽定購銷合同。 五、設(shè)備到廠，設(shè)備管理員應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)入倉單”一式三聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)使用部門，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 六、使用部門收到設(shè)備，先開箱檢驗(yàn)，確認(rèn)與合同所列條款相符后，部門主管方可在入倉單上簽字認(rèn)可。 七、財(cái)務(wù)部接到送貨單和入倉單后，據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬并做應(yīng)付款賬。 第三節(jié) 固定資產(chǎn)的維護(hù) 一

38、、固定資產(chǎn)的維護(hù)非常重要,任何人為因素造成的損毀都應(yīng)予以處罰。 二、使用部門安排新員工上機(jī)前，必須對(duì)操作者進(jìn)行基本知識(shí)的教育，經(jīng)考核合格后，方可單獨(dú)操作。 三、設(shè)備日常維護(hù)，由使用者負(fù)責(zé)，應(yīng)經(jīng)常保持設(shè)備整潔，設(shè)備附件隨機(jī)保管，不得丟失或改作他用。 四、操作者要認(rèn)真填寫設(shè)備運(yùn)行記錄，建立“設(shè)備維修保養(yǎng)記錄簿”，并認(rèn)真作好記錄。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 一、固定資產(chǎn)原則上不允許隨意轉(zhuǎn)移使用部門。 二、確因生產(chǎn)需要而在各部門之間相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，設(shè)備管理員應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式四聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)至移入部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)至移出部門，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的減損 一、因生

39、產(chǎn)性原因?qū)е碌墓潭ㄙY產(chǎn)減損和報(bào)廢，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填寫”固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式四聯(lián)，注明減損原因，由使用部門主管簽字，行政部確認(rèn)后報(bào)至總經(jīng)理處。 二、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，一聯(lián)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)至使用部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)至廢品倉庫，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 三、人為因素造成的減損，查明原因后，追究操作者和部門主管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 四、閑置三個(gè)月以上的設(shè)備經(jīng)行政部確認(rèn)無利用價(jià)值后，固定資產(chǎn)管理員擬定意見呈報(bào)總經(jīng)理。 五、折舊已提完的固定資產(chǎn)，如需繼續(xù)使用，應(yīng)另冊(cè)管理。 第六節(jié) 儀器儀表和工量具的管理 一、儀器儀表和工量具的管理比照設(shè)備的管理進(jìn)行。 二、本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別建立“財(cái)產(chǎn)保管卡”一式二份，

40、一份存發(fā)料部門，一份存?zhèn)€人處或由個(gè)人所在部門集中保管。 三、領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人須持已損工具、有部門主管簽字的領(lǐng)料單和留存的財(cái)產(chǎn)保管卡向發(fā)料部門領(lǐng)料，并在財(cái)產(chǎn)保管卡上簽認(rèn)。 四、人員移交時(shí)，須將財(cái)產(chǎn)保管卡和所領(lǐng)本項(xiàng)資產(chǎn)一并交回發(fā)料部門，方可辦理移交。 五、遺失或人為損壞本項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)追究個(gè)人及部門主管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第四章 賬款的管理第一節(jié) 應(yīng)收賬款的管理一、應(yīng)收賬款的管理由財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)。 二、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)對(duì)賬、開具發(fā)票、建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬工作；業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)客戶資料收集、單據(jù)交換、貨款催收工作。 三、業(yè)務(wù)部在客戶訂單確認(rèn)后的次日必須交回一聯(lián)給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在次月五日前將對(duì)賬單編制完成，與業(yè)

41、務(wù)部核對(duì)后發(fā)至各客戶。 四、財(cái)務(wù)部在每月底將所有需要換取客戶入庫單的送貨單整理完畢，交與業(yè)務(wù)部盡快換回。 五、業(yè)務(wù)部必須建立完備的客戶檔案，內(nèi)容包括：名稱、地址、電話、所用物品名稱、單價(jià)、結(jié)款方式、一般結(jié)款日期、聯(lián)系人、財(cái)務(wù)聯(lián)系人、信用程度、合作時(shí)間等內(nèi)容。 六、客戶檔案一經(jīng)建立，重要內(nèi)容（單價(jià)、結(jié)款方式等）只有總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人可以更改，信用程度須經(jīng)財(cái)務(wù)部認(rèn)可才能更改。 七、如要改動(dòng)以上內(nèi)容，業(yè)務(wù)部須向財(cái)務(wù)部提供總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽名的更改通知書原件，否則此次更改視為無效。 八、業(yè)務(wù)部對(duì)外報(bào)價(jià)（含產(chǎn)品、模具等）必須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字認(rèn)可。報(bào)價(jià)完成后，業(yè)務(wù)部必須將報(bào)價(jià)單送交財(cái)務(wù)部存

42、檔，否則此次報(bào)價(jià)視為無效。 九、業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照與客戶約定的結(jié)款方式進(jìn)行貨款催收工作，現(xiàn)金客戶須于發(fā)貨之日起五日內(nèi)將貨款收清，賒銷客戶須于貨款到期日起十天內(nèi)將貨款收清。 十、財(cái)務(wù)部每月初將本月收款計(jì)劃下達(dá)業(yè)務(wù)部。 十一、財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部之間的單據(jù)交接建立鑒收制度，分清責(zé)任，防止扯皮現(xiàn)象發(fā)生。 十二、業(yè)務(wù)部應(yīng)對(duì)所有客戶建立信用卡，依照過去半年內(nèi)的銷售實(shí)績和付款信用，擬定其信用限額(指公司可賒銷該客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)和應(yīng)收帳款總和的最高極限)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。 十三、信用限額每年六月、十二月調(diào)整兩次，提高客戶的信用須總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部每半年對(duì)客戶進(jìn)行考評(píng)，對(duì)購貨數(shù)量

43、小、付款信用差的客戶報(bào)經(jīng)總理批準(zhǔn)后，停止供貨并盡快收清所欠款項(xiàng)。 十四、業(yè)務(wù)部收取貨款時(shí)的注意事頂： 1現(xiàn)金：收人民幣時(shí)，注意是否與收據(jù)數(shù)相符，是否有殘缺、破損等；收取外幣時(shí)，除查看數(shù)目、殘缺、破損等事頂外，同時(shí)問清匯率，高于公司規(guī)定的匯率應(yīng)打電話回公司向主管詢問，不可自作主張。 2支票：收取支票時(shí)應(yīng)查看清楚支票的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如：文字、金額、出票行、出票帳號(hào)、到期日、印鑒章等是否齊全；支票上文字有無涂改、涂銷或變?cè)?；印鑒章是否清楚；字跡是否清楚；收取外幣支票時(shí)，還要問清匯率；如有異常，應(yīng)予退回重新開立。 3匯款：客戶匯款后，應(yīng)問清匯款日期、金額、匯入行名稱等，最好請(qǐng)客戶傳匯款底單，以便查

44、找做帳。 4公司只收取已到期的客票(即我公司客戶自己的客戶給付的支票)。 十五、客戶支票發(fā)生退票時(shí)，財(cái)務(wù)部從銀行將退票及退票理由書取回，移交業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)部應(yīng)在二天內(nèi)處理完畢。退票洽談若系換票，新開的票期不得超過退票日期十五天。 十六、業(yè)務(wù)部應(yīng)建立客戶拜訪制度，了解客戶的經(jīng)營情況，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，及時(shí)將客戶的實(shí)際情況以書面形式通知財(cái)務(wù)部。經(jīng)確實(shí)后，財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部聯(lián)合起草報(bào)告，將客戶實(shí)際情況、應(yīng)收款金額、應(yīng)收款日期、初步處理意見詳細(xì)寫明上報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，照此執(zhí)行。 十七、財(cái)務(wù)部每月底編制應(yīng)收帳款明細(xì)報(bào)表。 第二節(jié) 應(yīng)付帳款的管理 一、應(yīng)付帳款的管理由財(cái)務(wù)部和采購部共同負(fù)責(zé)。 二、采

45、購部主要負(fù)責(zé)物料采購、供應(yīng)商資料收集、對(duì)帳工作；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)審核對(duì)帳單、安排付款工作。 三、采購部所采購的任何物料(包括原材料、外購半成品、外購成品、低值易耗品、消耗品)均須檢驗(yàn)合格入倉后才可辦理付款手續(xù)。 四、采購部應(yīng)建立合格供應(yīng)商檔案，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、地址、電話、所供物料各稱、規(guī)格型號(hào)、供應(yīng)能力、單價(jià)、結(jié)款方式等，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。 五、供應(yīng)商檔案一經(jīng)建立，重要內(nèi)容(如單價(jià)、結(jié)款方式等)無總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人鑒字不能更改，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付此項(xiàng)貨款。 六、供應(yīng)商送貨時(shí)，應(yīng)一次填開送貨單至少三聯(lián)，一聯(lián)供應(yīng)商自存，一聯(lián)倉庫自存，一聯(lián)由倉庫轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。倉管員在每一聯(lián)上簽名。 七、經(jīng)檢

46、驗(yàn)合格后，倉管員開具入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存供應(yīng)商， 一聯(lián)倉庫自存，一聯(lián)存采購部，一聯(lián)由倉庫轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。倉管員在每一聯(lián)上加蓋物料入庫章并簽名。 八、每月三日前，供應(yīng)商將對(duì)帳單傳真至采購部，采購部三個(gè)工作日內(nèi)審核完畢后蓋章、簽名確認(rèn)，將采購申請(qǐng)單、對(duì)帳單、入庫單按供應(yīng)商整理、匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部。 九、采購部有新的報(bào)價(jià)單要交一份到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部三個(gè)工作日內(nèi)將審核結(jié)果通報(bào)采購部，發(fā)現(xiàn)對(duì)帳單有誤，退回采購部，責(zé)成采購部重新對(duì)帳，如十五日前仍未對(duì)清楚，轉(zhuǎn)入下月對(duì)帳，貨款的支付亦同時(shí)順延。 十、公司不回傳任何供應(yīng)商的對(duì)帳單，如供應(yīng)商十五日前未收到回傳的對(duì)帳單，即為默認(rèn)。開發(fā)票的供應(yīng)商即可根據(jù)對(duì)帳單數(shù)字開具發(fā)票，并

47、于本日二十日前送至財(cái)務(wù)部，二十五日前仍未送達(dá)者，貨款支付順延一個(gè)月。 十一、每月底財(cái)務(wù)部編制應(yīng)付帳款明細(xì)表報(bào)至總經(jīng)理處，詳細(xì)列明供應(yīng)商名稱、物料名稱、應(yīng)付款月份、應(yīng)付款金額、已付(沖、扣、退)款金額、實(shí)付款金額、結(jié)款方式、發(fā)票開具情況等內(nèi)容，由總經(jīng)理統(tǒng)一安排資金。 十二、做現(xiàn)金結(jié)款方式的原材料及低值易耗品的供應(yīng)商，必須檢測(cè)合格方可付款。 十三、做月底結(jié)款方式的供應(yīng)商的付款時(shí)間為對(duì)帳清楚后的十天之內(nèi)。 十四、做月結(jié)結(jié)款方式的供應(yīng)商的付款時(shí)間為每月二十六日至二十八日。 十五、供應(yīng)商請(qǐng)款時(shí)，應(yīng)攜帶采購申請(qǐng)單、對(duì)帳單原件、委托書、收據(jù)。 十六、其他要求: 供應(yīng)商的送貨單上必須載明供應(yīng)商名稱、送貨日期、

48、物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位、采購單號(hào)等內(nèi)容。供應(yīng)商的對(duì)帳單上必須載明供應(yīng)商名稱、送貨日期、采購單號(hào)、送貨單號(hào)、物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)、總價(jià)等內(nèi)容，對(duì)帳單上必須加蓋公章。 供應(yīng)商無法在指定時(shí)間內(nèi)到達(dá)公司請(qǐng)款時(shí)，應(yīng)及時(shí)與公司財(cái)務(wù)聯(lián)系，否則視為自動(dòng)放棄此次請(qǐng)款權(quán)力，順延至下個(gè)月。 一千元以上且開發(fā)發(fā)票的應(yīng)付款必須通過銀行結(jié)算，以支票支付。 因供應(yīng)商的原因而導(dǎo)致我公司的支票被退換，每筆收取人民幣伍十元現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)。 第六章 費(fèi)用的管理 總則 一、費(fèi)用的管理水平如何是衡量一個(gè)企業(yè)管理水平的重要指標(biāo)，費(fèi)用的增減直接影響到企業(yè)的利潤，因此費(fèi)用的管理應(yīng)予加強(qiáng)。 二、費(fèi)用的管理就是要將費(fèi)

49、用的發(fā)生控制在合理的范圍之內(nèi)，絕不允許大手大腳，鋪張浪費(fèi)。 三、費(fèi)用的開支實(shí)行“一支筆”的方法，既所有的費(fèi)用單據(jù)均由總經(jīng)理簽字或者是總經(jīng)理指定人簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷事宜。 四、行政部應(yīng)做好水電費(fèi)的控制工作，杜絕跑冒滴漏等現(xiàn)象的發(fā)生，并做出明確的處罰規(guī)定 。五、員工進(jìn)廠后，應(yīng)及時(shí)購買工傷保險(xiǎn)，未買保險(xiǎn)前不準(zhǔn)安排從事較易造成傷害的工作。 六、業(yè)務(wù)部安排送貨時(shí)，應(yīng)盡量避免走彎路，重復(fù)路。走高速公路應(yīng)考慮路橋費(fèi)是否合算。 七、司機(jī)出車時(shí)因違章造成的罰款等費(fèi)用，由司機(jī)本人全額承擔(dān)。 八、私人借用公司車輛，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。 九、車輛要注意保養(yǎng)，如有故障須由部門主管上報(bào)總經(jīng)理并預(yù)

50、計(jì)所需費(fèi)用，經(jīng)批準(zhǔn)后方可到指定地點(diǎn)修理。修理發(fā)票要經(jīng)總經(jīng)理簽字才能報(bào)銷。 十、公司招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，業(yè)務(wù)部或其他部門確須招待客戶和有關(guān)部門人員時(shí)，事先要上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑總經(jīng)理簽字的單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 十一、辦公用品的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格控制，必須以舊換新，不得隨意領(lǐng)用。 十二、嚴(yán)格控制電話費(fèi)的支出，行政部每月到電信局打印電話清單，清出所有私人電話費(fèi)用，直接從工資中扣回。 十三、其他費(fèi)用適用節(jié)約原則。 第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 一、為使報(bào)銷費(fèi)用有章可循，特制定本規(guī)定。 二、差旅費(fèi)： 1. 外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)單”，否則不予報(bào)銷。 2. 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出差人員應(yīng)認(rèn)真

51、填寫報(bào)銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員審核，報(bào)銷單填寫不合乎要求者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收?qǐng)?bào)銷單。 3. 出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷，必須繞道的，要經(jīng)過總經(jīng)理同意后，方能報(bào)銷。 4. 出差人員需乘坐公共汽車的，以公交車費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)，如需乘坐出租車的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。無公共汽車的路段，可報(bào)銷摩托車費(fèi)。 5. 出差人員不能及時(shí)回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不可超過6元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)，如確需招待有關(guān)人員的，須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷。 6. 報(bào)銷罰款時(shí)，要分清責(zé)任，報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)的全部或部分的罰款。 7. 報(bào)銷時(shí)間

52、為出差人員在出差回廠后的三天，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)部門費(fèi)用無故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部可以不受理。 8. 出差人員填寫報(bào)銷單，并由部門主管確認(rèn)后交會(huì)計(jì)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽名后，將報(bào)銷單交給出納付款。 三、辦公費(fèi)： 1. 辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)和辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記制度，逐筆進(jìn)行登記。 2. 公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。 3. 采購為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)購買辦公用品。 第三篇 資產(chǎn)清查制度 一、清點(diǎn)的范圍：存貨，指原料、物料、在制品、產(chǎn)成品等；固定資產(chǎn)。 二、盤點(diǎn)方式：分月末、年中、年終盤點(diǎn)。 月末盤點(diǎn)是指存貨的盤點(diǎn)； 年中指對(duì)原料、在制品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn); 年終對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行總盤點(diǎn)。 三、盤點(diǎn)由行政部組織，財(cái)務(wù)部為監(jiān)督部門。 四、所有參加盤點(diǎn)工作的人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。 五、盤點(diǎn)人員當(dāng)日一律停止休假，準(zhǔn)時(shí)到達(dá)指定地點(diǎn)，接受工作安排。 六、所有盤點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物進(jìn)出及移動(dòng)。 七、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)，不得弄虛作假。 八、行政部將盤點(diǎn)人員的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部隨機(jī)抽查，抽查范圍不得小于百分之二十。 九、財(cái)務(wù)部根據(jù)抽查結(jié)果編制財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)情況說明書呈報(bào)總經(jīng)理。 第四篇 內(nèi)部牽制制度 一、為了減少損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 二、任