一般納稅人會(huì)計(jì)分錄

1、.PAGE ：.；PAGE 6普通納稅人根本會(huì)計(jì)分錄注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶 借：銀行存款驗(yàn)資戶 貸：實(shí)收資本2、 由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入根本戶 借：銀行存款根本戶 貸：銀行存款驗(yàn)資戶3、 取備用金 中 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 4、 簽定租房合同，交租金。 借：長(zhǎng)等待攤費(fèi)用 貸：銀行存款5、 購(gòu)置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品。 借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金P7、 支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。 j借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金銀存 8、 預(yù)存稅款 借：銀行存款納稅戶 貸：銀行存款根本戶 中9、 采購(gòu)商品，增值稅直接記入產(chǎn)品本錢(qián)中 借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款10、 因匯款而產(chǎn)生的

2、費(fèi)用，及購(gòu)支票等工本費(fèi)。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 貸：庫(kù)存商品12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。 借：管理費(fèi)用工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資 貸：應(yīng)付工資 借：管理費(fèi)用福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 13、本月利息收入。 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。本月添加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 15、借：管理費(fèi)用租金 貸：長(zhǎng)等待攤費(fèi)用 16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸：應(yīng)交稅金城市建立維護(hù)稅 其它應(yīng)交款教育稅附加

3、 17、交納本年印花稅。購(gòu)銷合同0.03%；借款合同0.005%； 財(cái)富租賃合同、倉(cāng)庫(kù)保管合同、財(cái)富保險(xiǎn)合同0.1%； 貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)益、答應(yīng)證照每本5元 借：管理費(fèi)用印花稅 貸：銀行存款納稅戶 18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅為每季度交一次。 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)-管理 費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用*33% 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配中 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) *

4、 普通納稅人報(bào)稅程序 普通納稅人報(bào)稅程序網(wǎng)上申報(bào)或是IC卡申報(bào).(1)網(wǎng)上申報(bào):到國(guó)稅局懇求辦理網(wǎng)上系統(tǒng),獲得網(wǎng)上申報(bào)認(rèn)證密鑰(一張軟盤(pán),每年要交費(fèi)換新密鑰),從國(guó)稅網(wǎng)站上下載公用申報(bào)軟件,然后根據(jù)提示填寫(xiě)報(bào)表.上傳報(bào)表后,將報(bào)表打印出來(lái),到國(guó)稅局窗口交報(bào)表,同時(shí)要抄報(bào)金稅卡.(2)IC卡申報(bào):到國(guó)稅局專門(mén)柜臺(tái)懇求IC卡一張及讀卡器一個(gè).安裝光盤(pán)一張,自行安裝后即可.自行填好報(bào)表并寫(xiě)IC卡后,打印報(bào)表,帶IC卡及報(bào)表到國(guó)稅窗口申報(bào).同時(shí)要抄報(bào)金稅卡.普通工業(yè)企業(yè)要填寫(xiě):增值稅納稅申報(bào)表/納稅人行業(yè)明細(xì)表/增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料(外商投資企業(yè)填寫(xiě))/增值稅納稅申報(bào)附列資料(表一本期銷售情況明細(xì)/

5、表二本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)/表三防偽稅控增值稅公用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)/表四防偽稅控增值稅公用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)/海關(guān)公用發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報(bào))/增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報(bào))等.不同行業(yè)在報(bào)表種類上略有區(qū)別報(bào)表的填寫(xiě)很簡(jiǎn)單,上國(guó)稅網(wǎng)站查找一下就有表樣了普通納稅人的增值稅賬務(wù)處置：1、發(fā)生銷售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款現(xiàn)金、應(yīng)收賬款2、購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：原資料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款現(xiàn)金、應(yīng)付賬款3、購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅工程如在建工程、職工福利、用于消費(fèi)出口貨物時(shí)：借：在建工程應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷售本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售本錢(qián)時(shí) 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增

6、值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4、交納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款現(xiàn)金5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時(shí)： 1轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 2轉(zhuǎn)出多交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅 “應(yīng)交稅金-未交增值稅科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處置：發(fā)生銷售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 借：銀行存款現(xiàn)金、應(yīng)收賬款交納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款現(xiàn)金少計(jì)提增值稅該如何做分錄借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 借：應(yīng)交稅

7、金-未交增值稅 貸：銀行存款 小規(guī)模納稅人 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅 貸：銀行存款 一、工資薪金個(gè)人所得稅計(jì)算 (一)每月獲得工資收入后，先減去個(gè)人承當(dāng)?shù)母攫B(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級(jí)政府規(guī)定規(guī)范交納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額2000元/月，為應(yīng)納稅所得額，按5%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算交納個(gè)人所得稅。 (二)計(jì)算公式： 應(yīng)交個(gè)人所得稅 =工資收入-“個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金-2000*適用稅率-速算扣除數(shù) (三)工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元) 1 不超越500元的部分 5 0 2 超越500元至2000元的部

8、分 10 25 3 超越2000元至5000元的部分 15 125 4 超越5000元至20000元的部分 20 375 5 超越20000元至40000元的部分 25 5 6 超越40000元至60000元的部分 30 3375 7 超越60000元至80000元的部分 35 6375 8 超越80000元至100000元的部分 40 10375 9 超越100000元的部分 45 15375 二、張某的根本工資是1066,交通補(bǔ)貼300,午餐補(bǔ)貼300,獎(jiǎng)金1216,應(yīng)扣的社保118.19(屬于個(gè)人交納部分) 應(yīng)交個(gè)人所得稅 =1066+300+300+1216-118.19-2000*1

9、0%-25=51.38 HYPERLINK iask.sina/u/1248731901 t _blank zyq333紫微星 一、普通納稅人涉及的稅種： 1.增值稅； 2.城建稅； 3.教育費(fèi)附加 4.房產(chǎn)稅 5.城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅 6.車(chē)船運(yùn)用稅 7.印花稅 8.所得稅 9.個(gè)人所得稅 二、稅率 一增值稅 1、增值稅稅率17% 2、應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 二城市維護(hù)建立稅 1、計(jì)稅根據(jù)是按實(shí)踐交納的增值稅稅額計(jì)算交納。稅率分別為7%城區(qū)、5%郊區(qū)、1 %鄉(xiāng)村。 2、計(jì)算公式: 應(yīng)納稅額=增值稅稅率。 三教育費(fèi)附加 1、計(jì)稅根據(jù)是按實(shí)踐交納增值稅的稅額計(jì)算交納,附加稅率為3%。 2、計(jì)算

10、公式: 應(yīng)交教育費(fèi)附加額=增值稅3%。 四印花稅： 1財(cái)富租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)富保險(xiǎn)合同，適用稅率為千分之一； 2加工承攬合同、建立工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)， 稅率為萬(wàn)分之五； 3購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬(wàn)分之三； 4借款合同，稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五； 5對(duì)記錄資金的帳薄，按“實(shí)收資本和“資金公積總額的萬(wàn)分之五貼 花； 6營(yíng)業(yè)帳薄、權(quán)益、答應(yīng)證照，按件定額貼花五元。 五個(gè)人所得稅： 1、工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元) 1 不超越500元的部分 5 0 2 超越500元至2000元的部分 1

11、0 25 3 超越2000元至5000元的部分 15 125 4 超越5000元至20000元的部分 20 375 5 超越20000元至40000元的部分 25 5 6 超越40000元至60000元的部分 30 3375 7 超越60000元至80000元的部分 35 6375 8 超越80000元至100000元的部分 40 10375 9 超越100000元的部分 45 15375 2、計(jì)算公式： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅額=工資薪金收入-2000-“三險(xiǎn)一金 六所得稅 1所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。 2假設(shè)屬于核定征收的，按收入計(jì)算交納所得稅。 計(jì)算公式： 應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率 3假設(shè)屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算交納所得稅。 計(jì)算公式： 應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率 4所得稅稅率： 普通企業(yè)所得稅的稅率為25%, 符合條件的小型微利企業(yè)