論企業(yè)如何選擇結(jié)算方式

1、物流企業(yè)會(huì)計(jì)論文論企業(yè)如何選擇結(jié)算方式摘要：企業(yè)為了保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，在正常的業(yè)務(wù)過程中，除 了按照規(guī)定的范圍和條件使用現(xiàn)金外，都必須采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方法 辦理。而目前在我國(guó)采用的銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有支票、銀行本票、銀 行匯票、匯兌、托收承付、信用卡、商業(yè)匯票、委托收款、信用證等 九種。在日常業(yè)務(wù)過程中，又怎樣去決策選擇采用那一種結(jié)算方式 呢？這在財(cái)務(wù)處理上是非常重要的。為此企業(yè)在這方面需要非常重 視。關(guān)鍵詞：企業(yè)、結(jié)算方式、風(fēng)險(xiǎn)、銀行我國(guó)采用的銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有多種，根據(jù)中國(guó)人民銀行制定的 銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來，除了按照規(guī)定的收支范圍和條件使用現(xiàn)金外，都必須采用銀行轉(zhuǎn)賬

2、結(jié)算辦理。目前在我國(guó)采用的銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有支票、銀行本票、銀行匯票、匯兌、 托收承付、信用卡、商業(yè)匯票、委托收款、信用證等九種。在企業(yè)管 理上，特別是處理與其他企業(yè)之間的業(yè)務(wù)交往過程更應(yīng)該清楚的了解 與認(rèn)識(shí)各種結(jié)算方式；并正確的區(qū)分各種結(jié)算方式。在業(yè)務(wù)交往過程 中做到游刃有余，合理的選擇結(jié)算方式，在降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面 是非常重要的。為此企業(yè)需從以下幾方面努力。一、企業(yè)面對(duì)結(jié)算方式的多樣性，級(jí)支付活動(dòng)的復(fù)雜性，正確 的認(rèn)識(shí)與區(qū)分各種結(jié)算方式是非常必要的1988年以來，人民銀行不斷改革支付結(jié)算，建立了以“三票一卡” 為主體的結(jié)算體系。可供企業(yè)單位選擇的結(jié)算方式包括銀行匯票、銀行第1頁共9頁朱

3、奎 制物流企業(yè)會(huì)計(jì)論文承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、 托收承付、國(guó)內(nèi)信用證。然而，從近幾年的銀行結(jié)算實(shí)踐看，各種結(jié)算 方式的推廣使用不夠均衡。開辦情況好的有支票。銀行匯票、匯兌、委 托收款，比較好的有銀行承兌匯票、信用卡、托收承付，比較差的為銀 行本票、商業(yè)承兌匯票，至今幾乎未開辦的為國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式。同 時(shí)，國(guó)家還鼓勵(lì)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的開展。在傳統(tǒng)的手工聯(lián)行、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)開辦的同時(shí)，正在進(jìn)行化支 付系統(tǒng)的建設(shè)，人民銀行聯(lián)行已將終端延伸到商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn) 了 “天地對(duì)接”和業(yè)務(wù)到縣。大多數(shù)商業(yè)銀行已開通行內(nèi)電子匯兌業(yè)務(wù)， 全國(guó)銀行卡聯(lián)網(wǎng)工作也正在加緊進(jìn)

4、行，資金匯劃及時(shí)到賬已變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)， 結(jié)算方式進(jìn)一步增多，清算體系更加完善，清算手段更為現(xiàn)代化，使得 結(jié)算方式的選擇成為必要。（一）各種結(jié)算方式各具特點(diǎn)，各有其適用范圍，客觀上要求企業(yè) 單位進(jìn)行結(jié)算方式的選擇。1、支票。支票是以銀行為付款人的即期匯票，可以看作匯票的 特例。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款 金額。如果存款低于支票金額，銀行將拒付。這種支票稱為空頭支 票，出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。其簽發(fā)人為付款人，期限為 10天, 金額起的為100元，只能在同城使用，核算的賬戶為銀行存款賬戶。開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，必須有可靠的資信，并存入一 定的資金。支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬

5、支票。支票一經(jīng)背書即可流 通轉(zhuǎn)讓，具有通貨作用，成為替代貨幣發(fā)揮流通手段和支付手段職第2頁共9頁朱奎 制物流企業(yè)會(huì)計(jì)論文能的信用流通工具。運(yùn)用支票進(jìn)行貨幣結(jié)算，手續(xù)簡(jiǎn)便；既有現(xiàn)金支 票，可以提現(xiàn)，又有轉(zhuǎn)賬支票，可以轉(zhuǎn)賬，還有普通支票既可以轉(zhuǎn)賬， 又可提現(xiàn)，方便靈活，要求收妥抵用，在同城范圍內(nèi)使用，已被企業(yè)單 位廣泛接受，可以減少現(xiàn)金的流通量，節(jié)約貨幣流通費(fèi)用。2、銀行本票。銀行本票見票即付，如同現(xiàn)金，出票銀行作為付款 人，付款保證性很高。期限為兩個(gè)月，既有定額本票，又有不定額本票, 可以靈活使用。缺點(diǎn)是由銀行簽發(fā)，與支票相比手續(xù)相對(duì)繁雜。在同城 范圍內(nèi)使用。3、銀行匯票。銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)

6、交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由 出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收 款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等 特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。期限為一個(gè)月， 起始金額為500元，既可以同城又可以異地使用。4、匯兌。匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算 方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌 又稱“匯兌結(jié)算”，是指企業(yè)（匯款人）委托銀行將其款項(xiàng)支付給收 款入的結(jié)算方式。這種方式便于匯款人向異地的收款人主動(dòng)付款， 適 用范圍十分廣泛。5、托收承付。托收承付結(jié)算，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后 委托銀行向異地購貨單位收

7、取貨款，購貨單位根據(jù)合同對(duì)單或?qū)ψC驗(yàn) 貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。其中期限規(guī)定驗(yàn)單為 3天； 驗(yàn)貨為10天。托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商第3頁共9頁朱奎 制物流企業(yè)會(huì)計(jì)論文品交易及相關(guān)勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理異地托收承付結(jié)算。6、信用卡。信用卡（英文：Credit Card ）是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡(jiǎn)單的信貸服務(wù)。信用卡一般是長(zhǎng)85.60毫米、寬53.98毫米、厚1毫米的塑料卡片（尺寸大小是由ISO 7810、7816系歹U的文 件定義），由銀行或信用卡公司依照用戶的信用度與財(cái)力發(fā)給持卡人， 持卡人持信用卡消費(fèi)時(shí)無須支付現(xiàn)金，待結(jié)帳日

8、時(shí)再行還款。除部份與 金融卡結(jié)合的信用卡外，一般的信用卡與借記卡、提款卡不同，信用卡 不會(huì)由用戶的帳戶直接扣除資金。信用卡屬于電子支付工具的范疇，方便、靈活、快捷、同城、異地 均可使用；既有公司卡，又有個(gè)人卡；一手交錢，一手交貨，錢貨兩清； 有存款可以消費(fèi)，無存款在授權(quán)額度內(nèi)也可以進(jìn)行消費(fèi)；它是發(fā)放個(gè)人 消費(fèi)貸款最便捷的一種方式，它的使用極大地減少了現(xiàn)金使用量，降低 了貨幣流通費(fèi)用，發(fā)展前景非常廣闊。但該結(jié)算方式受特約商戶與ATM機(jī)普及程度、銀行卡網(wǎng)絡(luò)的完善程度、銀行卡功能開發(fā)程度等的限制。7、商業(yè)匯票。商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請(qǐng)人） 簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背

9、書人支付款項(xiàng)的一種 票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由付款人或收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌的商業(yè)匯 票。持票人 需要資金時(shí)，既可以申請(qǐng)貼現(xiàn)，也可以背書轉(zhuǎn)讓。承兌人 作為付款人，付款保證程度視企業(yè)的信譽(yù)高低而定，商業(yè)銀行、被背書 人接受票據(jù)的難易程度也視承兌人的信譽(yù)而定。一般講它的付款保證性第4頁共9頁朱奎 制物流企業(yè)會(huì)計(jì)論文沒有銀行承兌匯票高。同城、異地交易均可使用。銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確 定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承 兌是銀行基于

10、對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。具突出特點(diǎn) 有：信用好，承兌性強(qiáng)。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無條件付款。 就把企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用。 對(duì)企業(yè)來說，收到銀行承 兌匯票，就如同收到了現(xiàn)金。流通性強(qiáng)，靈活性高。銀行承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以申請(qǐng)貼現(xiàn)，不會(huì)占?jí)浩髽I(yè)的資金。節(jié)約資金成本。對(duì)于實(shí)力較強(qiáng)，銀行比較信得過的企業(yè)，只需交納規(guī)定的 保證金，就能申請(qǐng)開立銀行承兌匯票，用以進(jìn)行正常的購銷業(yè)務(wù)，待 付款日期臨近時(shí)再將資金交付給銀行。由于銀行承兌匯票具有上述優(yōu) 點(diǎn)，因而受到企業(yè)的歡迎。與此同時(shí)，偽造銀行承兌匯票等犯罪行為 呈現(xiàn)上升勢(shì)頭，有些企業(yè)深受其害。8、委托收款。委托收款是收款人委托

11、銀行向付款人收取款項(xiàng)的 結(jié)算方式。委托收款結(jié)算方式適用于清償債務(wù)、收取公用事業(yè)費(fèi)。辦理 委托收款業(yè)務(wù)必須具有可靠、有力的收款依據(jù)，或者雙方事先約定。屬 于商業(yè)信用，付款保證性相對(duì)較差，只用于收款人委托開戶銀行收款的 結(jié)算。同城、異地結(jié)算都可以使用。9、信用證。信用證(Letter of Credit , L/C),是指開證銀行 應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定第5頁共9頁朱奎 制物流企業(yè)會(huì)計(jì)論文的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。 信用證是國(guó)際貿(mào)易 中最主要、最常用的支付方式。信用證方式有三個(gè)特點(diǎn)：一是信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)

12、貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證；二是信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開 證行就應(yīng)無條件付款；三是信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件。各種結(jié)算方式各具特色，其簡(jiǎn)單對(duì)比如下表：表1-1銀行結(jié)算方式簽發(fā) 人期限限額使用區(qū)域核算賬戶支票付款 人10天100元起同城銀行存款銀行本票銀行2個(gè)月定額或不 定額同城銀行存款一其他貨幣資 金銀行匯票銀行1個(gè)月500元起異地銀行存款一其他貨幣資 金匯兌付款 人異地銀行存款一其他貨幣資 金托收承付收款 人驗(yàn)單3天異地應(yīng)收賬款一銀行存款驗(yàn)貨10天信用卡銀行同城、異地銀行存款一其他貨幣資 金冏業(yè)匯票收款 人6個(gè)月同城、異地應(yīng)收（付）票據(jù)委托承付收款

13、 人同城、異地應(yīng)收賬款一銀行存款信用證銀行國(guó)際銀行存款一其他貨幣資 金第6頁共9頁朱奎 制物流企業(yè)會(huì)計(jì)論文二、選擇合適的結(jié)算方式，可以降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)例如選取銀行本票結(jié)算，就可以避免因簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù) 留銀行印鑒不符的支票而使企業(yè)財(cái)產(chǎn)被人欺騙的風(fēng)險(xiǎn)； 銀行本票結(jié)算 具有以下特點(diǎn)：使用方便。我國(guó)現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活。單 位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人不管其是否在銀行開戶， 他們之間在同城范圍 內(nèi)的所有商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算都可以使用銀行本 票。收款單位和個(gè)人待銀行本票可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算， 也可以支取現(xiàn)金， 同樣也可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票見票即付，結(jié)算迅速。信譽(yù)度高， 支付能力強(qiáng)。銀行本票

14、是由銀行簽發(fā)，并于指定到期日由簽發(fā)銀行無 條件支付，因而信譽(yù)度很高，一般不存在得不到正常支付的問題。其 中定額銀行本票由中國(guó)人民銀行發(fā)行，各大國(guó)有商業(yè)銀行代理簽發(fā)， 不存在票款得不到兌付的問題。不定額銀行本票由各大國(guó)有商業(yè)銀行 簽發(fā)，由于其資金力量雄厚，因而一般也不存在票款得不到兌付的問 題銀行本票見票即付，如同現(xiàn)金，出票銀行作為付款人，付款保證 性很高。期限為兩個(gè)月，既有定額本票，又有不定額本票，可以靈活 使用選取銀行匯票結(jié)算，具有以下特點(diǎn)：無金額起點(diǎn)限制； 無地域的限制；對(duì)申請(qǐng)人沒有限制，企業(yè)和個(gè)人均可申請(qǐng)；可簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票（僅限個(gè)人使用）；可以背書轉(zhuǎn)讓； 付款時(shí)間較長(zhǎng)：銀行匯 票有效期

15、為1個(gè)月；現(xiàn)金銀行匯票可以掛失； 見票即付； 在票據(jù) 的有效期內(nèi)可以辦理退票。一方面可以避免攜帶大額現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)， 另 物流企業(yè)會(huì)計(jì)論文第7頁共9頁朱奎 制一方面也可以避免采取匯兌結(jié)算，款項(xiàng)付出后拿不到貨物的風(fēng)險(xiǎn)；而選取銀行承兌匯票、信用證結(jié)算，就可以降低乃至避免采取托 收承付結(jié)算中，貨已發(fā)出，難以及時(shí)、足額收到貨款等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三、進(jìn)行合理結(jié)算方式的選擇，可以通過企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益對(duì)于合理的選擇結(jié)算方式可提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具體表現(xiàn)在以下方面：企業(yè)的交易活動(dòng)必須通過銀行結(jié)算活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)，企業(yè)結(jié)算方式選擇失當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致正常交易活動(dòng)無法實(shí)現(xiàn)的后果，反之，則會(huì)使難 以實(shí)現(xiàn)的交易變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。所以，企業(yè)結(jié)算方式的選擇對(duì)

16、其持續(xù)經(jīng)營(yíng)意 義重大。企業(yè)的銀行結(jié)算活動(dòng)主要表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入、 流出，因此, 選擇適宜的結(jié)算方式對(duì)企業(yè)短期償債能力將會(huì)產(chǎn)生重要。企業(yè)的一切活動(dòng)都圍繞著經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)中心進(jìn)行， 企業(yè)結(jié)算方式選擇得當(dāng)，不 僅可以增加不少無息、低息的可用資金，降低對(duì)銀行貸款的依賴程度， 減少資金使用費(fèi)用，而且可以降低直接與間接結(jié)算成本， 減少費(fèi)用開 支，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高意義重大。四、依據(jù)不同情況選擇結(jié)算方式在熟練的掌握了各種結(jié)算方式的特點(diǎn)和范圍后， 我們要依據(jù)不同 的情況，從不同的角度考慮選擇結(jié)算方式：從付款保證性角度進(jìn)行比較選擇結(jié)算方式。如果銷售企業(yè)對(duì)購 貨單位的信用情況不掌握，對(duì)及時(shí)、足額收回銷貨款缺乏信心，

17、可以 選取信用卡結(jié)算，匯兌、支票款到賬后發(fā)貨，銀行本票、銀行匯票、 銀行承兌匯票。國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式；如果對(duì)購貨單位的信用情況有 所了解，在以往的交易中無不良付款記錄，除了選取上述結(jié)算方式外，第8頁共9頁朱奎 制物流企業(yè)會(huì)計(jì)論文可以考慮采取支票結(jié)算方式。如果購貨單位信用程度比較高，在選取 上述結(jié)算方式的同時(shí)，還可以考慮采用商業(yè)承兌匯票、托收承付、委 托收款結(jié)算方式。比較付款期限，選擇結(jié)算方式。如果欲即期收款，可以選取信 用卡、支票、銀行本票、銀行匯票結(jié)算方式。如果打算約期收款，可 以選取銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式。根據(jù)可否轉(zhuǎn)讓票據(jù)進(jìn)行選擇。如果收款人欲再次背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)，可以考慮選取匯票、本票、支票結(jié)算，否則，選取國(guó)內(nèi)信用證、 信用卡、匯兌、委托收款、托收承付結(jié)算方式。按照可否從銀行融通資金的要求進(jìn)行選擇。如果持票人欲憑票 從商業(yè)銀行取得貸款，可以選取銀行承兌匯票、商業(yè)承