減稅降費知識競賽

1、2019全國減稅降費知識競賽試題及答案一1.2019年深化增值稅改革后，出口退稅率有（）個檔次A.3 B.4 C.5 D.6參考答案：C2.2019年深化增值稅改革后，農(nóng)產(chǎn)品加計扣除政策僅限于納稅人生產(chǎn)或者委托加工（）稅率貨物所購進的農(nóng)產(chǎn)品A.16% B.13% C.11% D.9%參考答案：B.以下除哪項外，均可作為一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務抵扣進項稅額的扣稅憑證（）A.增值稅專用發(fā)票 B.增值稅電子普通發(fā)票C.鐵路車票D.長途客運手撕票參考答案：D.增值稅加計抵減政策執(zhí)行期限是（）？A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019

2、年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日參考答案：B.某貨物原增值稅適用稅率為16%出口退稅率為13% 4月1日后退稅率為（）。A.16% B.13% C.11% D.9%參考答案：B.增值稅改革，退稅率調(diào)整之后，出口企業(yè)執(zhí)行過渡期政策截止到（）。A.5月31日B.6月30日C.7月1日D.7月31日參考答案：B.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A. 12個月B.24個月C.36個月D. 一個會計年度參考答案：D.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù) 4個季度（以1個季度為1個

3、 納稅期）累計銷售額未超過 500萬元的一般納稅人，在 （）前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。A.2019 年 12 月 31 日 B.2020 年 12 月 31 日C.2019年4月1日D.2019年10月1日參考答案：A.為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，該政策執(zhí)行期限是（）A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日參考答案：A.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10咐口除

4、率的，扣除率調(diào)整為 。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13版率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照 的扣除率計算進項稅額。（）A. 8%,10% B.9%,11% C. 9%,10% D. 8%,11%參考答案：C.適用13頗率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為 ;適用9腕率的境外旅客購物 離境退稅物品，退稅率為 。（）A.9%,8% B.11%,9% C.11%,8% D.13%,9%參考答案：C.適用加計抵減政策的納稅人可按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。A.5% B.10% C.15% D.20%參考答案：B.納稅人按照加計抵減政策計算一般計稅方法下的應納稅額，以下說法正確的是（）A.抵減前的

5、應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。B.抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從 抵減前的應納稅額中抵減。C.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減 額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。D.以上說法全都正確。參考答案：D.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算（）A.允許退還的增量留抵稅額B.允許退還的增量留抵稅額C.允許退還的增量留抵稅額D.允許退還的增量留抵稅額30%50%60%80%=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X

6、=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X 參考答案：C.一般納稅人，原則上適用一般計稅方法，特殊情況下，可以選擇適用簡易計稅方法，但一 經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A. 12個月B.24個月C.36個月D. 一個會計年度參考答案：C.甲企業(yè)為一般納稅人，2019年4月銷售手機取得對方支付的購貨款100萬元，同時收取客戶延期付款利息13萬元，該企業(yè)當月銷售額為（）萬元。A.113 萬 B.100 萬 C.97.41 萬 D.88.50 萬參考答案：B.納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，采取直接收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為（）。A.合同生效的當天B.發(fā)出貨物的當天C.開/具/發(fā)票的當

7、天D.收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天參考答案：D18.某旅行社適用差額納稅政策，2019年3月取得收入15萬元，支付住宿、餐飲等費用13萬元，應如何納稅？（）A.根據(jù)差額前銷售額是否超過3萬元判斷是否免稅，該企業(yè)差額前銷售額為15萬元，不享受免稅，需要繳納增值稅（15-13） *3%=0.06萬元。B.根據(jù)差額前銷售額是否超過10萬元判斷是否免稅，該企業(yè)差額前銷售額為15萬元，不享受免稅，需要繳納增值稅（15-13） *3%=0.06萬元。C.根據(jù)差額后銷售額是否超過3萬判斷是否享受免稅，差額后的銷售額為 2萬元，免征增值稅。D.根據(jù)差額后銷售額是否超過10萬判斷是否享受免稅，差額

8、后的銷售額為 2萬元，免征增值稅。參考答案：D.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰 款。A.2000 元 B.10000 元 C.30000 元 D.50000 元參考答案：D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告。A.15B.30 C.45D.60參考答案：A.按照征管法相關規(guī)定，下列違法行為中，處 2000元以上5000元以下罰款的是（）。A.納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記B.納稅人未按規(guī)定設置、保管賬簿C.納

9、稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報D.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳稅款賬簿，且情節(jié)嚴重的參考答案：D22.根據(jù)稅收征管法的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前， 應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指（）。A. 5萬元以上 B.10 萬元以上C.15萬元以上D.20萬元以上參考答案：A23.自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商 戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。其中小額貸款是指（）A.單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的貸款B.單戶授信小于200萬元（含本數(shù)）的貸款C.單戶授信小于500萬元（含本數(shù)）的

10、貸款D.單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的貸款參考答案：D.財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知從什么時間開始執(zhí)行? （）A 2019年1月1日B 2019年2月1日C 2019年4月1日D 2019年5月1日參考答案：A.月銷售額或者營業(yè)額不超過（）萬元的納稅人，免征教育費加、地方教育附加的政策。A.3 B.5C.10 D.30參考答案：C.零散個人實行按次征收，對銷售額低于（）元的，免征增值稅。A.20000 B.500 C.30000 D.100000參考答案：B.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，（）不得變更。A連續(xù)12個月

11、B半年內(nèi)C 一個會計年度內(nèi) D因需要可隨時變更參考答案：C.自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額在（）萬元以下（含本數(shù)）的增值稅 小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.3 B.9C.10D.50參考答案：C.增值稅一般納稅人，符合條件的可以在（）前選擇轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2018 年 12 月 31 日2019 年 12 月 31 日2020年5月1日2020 年 12 月 31 日參考答案：B500萬”，那么免稅銷售30.財稅2019年4號公告中規(guī)定的轉(zhuǎn)登記條件中“累計銷售額未超過 額是否計入銷售額范圍？（）A.計入B.不計入C.視情況而定 D.不明確參考答案：A.下列可

12、以自開專票的小規(guī)模納稅人有（）A.工業(yè)B.食品制造業(yè) C.餐飲業(yè)D.房地產(chǎn)業(yè)參考答案：A.建筑業(yè)，在同一個區(qū)域有多個項目，當月銷售額以（）為標準？A.以銷售額最高的項目B.以平均數(shù)C.各個項目總銷售額之和D.稅務機關核定參考答案：C.符合小微標準的納稅人，代/開/普票的時候是不進行征收稅款，還是先征收申報后再申請退稅？（）A.不征收B.先征收申報后再申請退稅C.納稅人自行選擇 D.不確定參考答案：B.對增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按（）的扣除率計算進項稅額？A.13% B.10% C.9% D.6%參考答案：B.下列項目不屬于免征增值稅的是（）A.個人轉(zhuǎn)讓著

13、作權(quán)B.殘疾人個人提供應稅服務C.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務D.試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務。參考答案：C.下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務C.其他個人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費參考答案:C.下列各項中，不屬于增值稅特點的是（）。A.征稅項目具有選擇性B.不重復征稅，具有中性稅收的特征C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者參考答案:A.下列服務中，屬于增值稅生活服務的是（）。A.

14、物業(yè)管理B.市場調(diào)查服務C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務D.網(wǎng)絡教育服務參考答案：D.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是（）。A.以清包工方式提供的建筑服務B.提供的非學歷教育服務C.增值電信服務D.提供的人力資源外包服務參考答案:C.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定中，表述不正確的是（）。A.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為交付有形動產(chǎn)的當 天B.銷售應稅勞務，其納稅義務發(fā)生時間為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的 當天C.納稅人發(fā)生視同銷售服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義

15、務發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天參考答案:A試題解析：納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。.單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是（）。A.將委托加工收回的貨物用于個人消費B.將外購的小汽車自用C.將購買的商品作為福利發(fā)給職工D.將購進的建材用于職工宿舍的建設參考答案:A.下列各項中，不屬于增值稅特點的是（）A.征稅項目具有選擇性B.不重復征稅，具有中性稅收的特征C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者參考答案:A.下列哪項不適用免征增值稅政策（）A.托兒所、幼兒園提供的保育和

16、教育服務B.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務D.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的教育輔助服務參考答案:D.車輛停放服務、道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照 （）繳納增值稅。A.港口碼頭服務B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃C.貨運客運場站服務D.生活服務參考答案:B.下列業(yè)務，表述正確的是（）A.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。B.物業(yè)服務企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務，按照“物業(yè)管理服務”繳納增值稅。C.將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產(chǎn)租賃服務”繳納增值稅。D. 一般納稅人提供教育輔助服務，不可以選擇簡易計稅方法計繳增值稅。參考答案:A.納稅人發(fā)生下列哪項應稅行為，適用稅率為13% （）。A.提供有形動產(chǎn)租賃服務B.提供建筑服務C.提供不動產(chǎn)租賃服務D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)參考答案:A.下列增值稅應稅行為中，適用9泡率的是（）。A.提供物業(yè)管理服務B.提供餐飲住宿服務C.提供物流輔助服務D.提供交通運輸服務參考答案:D.下列哪些項目不屬于增值稅扣稅憑證（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關進口關單C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票參考答案:B.下列哪項進項稅額，可以直接從銷項稅額中抵扣（）A