舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用單戶附注模板

1、會(huì)計(jì)報(bào)表附注*年金額：元一、公司概況山西*(以下簡(jiǎn)稱本公司)，經(jīng)*工商行政管理局批準(zhǔn)，由*公司和*公司共同出資組建，*年*月在*工商行政管理局登記。本公司資本*元，實(shí)收資本*元，住所：*,號(hào)碼：*，法定代表人：*。本公司經(jīng)營(yíng)范圍：*二、不符合會(huì)計(jì)核算前提本公司有/無不符合會(huì)計(jì)核算前提事項(xiàng)。三、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明 1、本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。4、記賬本位幣本公司以作為記賬本

2、位幣。5、外幣業(yè)務(wù)的核算本公司對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),采用業(yè)務(wù)【發(fā)生日/當(dāng)月 1 日】的市場(chǎng)匯率(中間價(jià))折合為記賬本位幣記賬，年末按市場(chǎng)匯率(中間價(jià))對(duì)外幣賬戶余額進(jìn)行調(diào)整，按年末市場(chǎng)匯率(中間價(jià))折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額作為匯兌損益處理。其中屬籌建期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；屬購建固定資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入各項(xiàng)在建工程成本；除上述情況以外發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。本公司按照以下規(guī)定，將以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表折算為金額表示的會(huì)計(jì)報(bào)表。（1）資產(chǎn)負(fù)債表中所有資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目均按照會(huì)計(jì)報(bào)表決算日的市場(chǎng)匯率（指2006 年 12

3、月 31 日下同）折算為的與相應(yīng)幣種匯率的買入與賣出中間價(jià)，金額；所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“【實(shí)收資本/股本】”、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算為金額；“【實(shí)收資本/股本】” 按照人民幣與相應(yīng)幣種的歷史匯率折算為金額；“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目按折算后的利潤(rùn)分配表中該項(xiàng)目的金額列示。折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額，作為“外幣報(bào)表折算差額”在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目后單獨(dú)列示。（2）利潤(rùn)表中所有項(xiàng)目和利潤(rùn)分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項(xiàng)目按照會(huì)計(jì)期間的平均匯率（指 2006 年 1 月 1 日和 2006 年 12 月 31 日幣種匯率的買入與賣出中間價(jià)平均值，下同）折算為的

4、與相應(yīng)金額；利潤(rùn)分配表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，按折算后利潤(rùn)表該項(xiàng)目的年折算后的年末“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額列示；“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目按上一金額列示；“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目按折算后的利潤(rùn)分配表中的其他各項(xiàng)目的金額計(jì)算列示。（3）現(xiàn)金流量表所有項(xiàng)目均按會(huì)計(jì)期間的【平均匯率/或】折算為6、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)金額。本公司以持有期限短（一般是指從日起三個(gè)月內(nèi)到期）、性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括：現(xiàn)金、三個(gè)月的短期投資。7、短期投資核算方法存款、其他貨幣和持有期限不超過本公司短期投資在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的

5、全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除其中包含的已現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。但尚未領(lǐng)取的短期投資的現(xiàn)金股利或利息，在實(shí)際收到時(shí)，沖減短期投資賬面價(jià)值，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外。在處置時(shí)，按所收到的處置收入（不包括已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息）與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。8、壞賬核算方法（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)人或，以其或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項(xiàng)；人逾期未履行其償債義務(wù)，且有確鑿表明無法收回的款項(xiàng)。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款公司股東會(huì)批準(zhǔn)，列作壞賬損失，并沖銷已提取的壞賬準(zhǔn)備。（2）壞賬損失的核算方法：采用備抵法核算。本公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)

6、收賬款、其他應(yīng)收款)期末或至少每年年度終了采用年末余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為。9、存貨核算方法本公司存貨包括庫存原材料、包裝物、產(chǎn)成品、低值易耗品等，實(shí)行永續(xù)盤存制度。存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出采用平均法核算。（3）低值易耗品指購置單價(jià)在 2000 元以下，使用年限在一年以上的物品。低值易耗品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法核算。10、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法a 長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法：長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值作為初始成本。本公司對(duì)投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額 20%以下，或雖占 20%或 20%以上但不具

7、影響的股權(quán)投資，采用成本法核算；對(duì)投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額 20%或 20%以上，或雖權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。20%但具有影響的股b 長(zhǎng)期股權(quán)投資差額的攤銷方法和期限：投資成本小于應(yīng)享有被投資所有者權(quán)益份額的差額，作為資本公積；初始投資成本大于應(yīng)享有被投資所有者權(quán)益份額的差額，采用直按合同規(guī)定的投資期限攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的股權(quán)投資差額采用直按 10 年攤銷。11、固定資產(chǎn)核算方法（1）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工具、器具、儀器等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，值在 2000 元以上，并且使用年限超過年以上的，也列作固定資產(chǎn)

8、。價(jià)（2）固定資產(chǎn)分類：房屋建筑物、儀器儀表、機(jī)器設(shè)備、設(shè)備、電子設(shè)備、工具及其他設(shè)備。（3）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，其中：外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、費(fèi)、及其他相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。（4）固定資產(chǎn)的折舊方法：按平均年限法分類計(jì)提折舊，其各類固定資產(chǎn)的使用年限、凈殘值率、年折舊率如下：12、在建工程核算方法在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，與購建在建工程直接相關(guān)的借款利息支出和外幣折算差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。所建造的

9、固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。用借款進(jìn)行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入在建工程成本；屬于固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益。13、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按直14、借款費(fèi)用的核算方法在受益期內(nèi)平均攤銷。專門借款發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款發(fā)生的匯兌差額，在購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前予以資本化，計(jì)入資產(chǎn)的原始價(jià)值；在購建固定

10、資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后，計(jì)入當(dāng)期損益。15、長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用核算方法長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但攤銷期限在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以上（不含一年）的各項(xiàng)固定資產(chǎn)類別使用年限（年）凈殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物儀器儀表機(jī)器設(shè)備設(shè)備電子計(jì)算機(jī)工具及其他費(fèi)用，攤銷期限以費(fèi)用發(fā)生對(duì)象的受益期確定。16、收入確認(rèn)方法本公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其收入確認(rèn)原則如下：（1）商品銷售：公司已將商品所上的主要風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移給購貨方；公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)；相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑據(jù)；與該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。（2）提供勞務(wù)：在同一年度內(nèi)開始并完成的

11、，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取款項(xiàng)的時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入。如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能在資產(chǎn)負(fù)債表日作出可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。17、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法所得稅核算采用應(yīng)付18、利潤(rùn)分配法。根據(jù)公司法和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，本公司繳納所得稅后的利潤(rùn)按以下順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損（指連續(xù)五年用所得稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損后，仍未補(bǔ)足的虧損）。按 10%提取法定盈余公積金。按 10%提取任意盈余公積金。分配利潤(rùn)。四、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明本年度本公司無會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。五、或有事項(xiàng)本年度本公司無或有事項(xiàng)。六、資產(chǎn)負(fù)債表日

12、后事項(xiàng)本年度本公司無資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。七、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明本公司本年度未發(fā)生重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或出售的事項(xiàng)。八、企業(yè)合并、分立等重組事項(xiàng)的說明本年度未發(fā)生合并和分離的重要事項(xiàng)。九、稅項(xiàng)本公司適用的主要稅種和稅率：十、員工社會(huì)保障及福利根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，本公司按職工工資總額的一定比例計(jì)提職工福利費(fèi)等。該等基金余額作為應(yīng)付福利費(fèi)或其他應(yīng)付款反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，計(jì)提比例如下：職工福利費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 十一、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋（：元） 、貨幣項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金存款 其他貨幣合計(jì) 、應(yīng)收票據(jù)類別年初數(shù)年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容承兌匯票序號(hào)稅種稅率（ ） 3、應(yīng)收賬款4、其他應(yīng)收款5、預(yù)

13、付賬款6、存貨類別年初數(shù)年末數(shù)賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1 年以內(nèi)12 年23 年3 年以上合計(jì)賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1 年以內(nèi)12 年23 年3 年以上合計(jì)賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備金額比例壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備1 年以內(nèi)12 年23 年3 年以上合計(jì)商業(yè)承兌匯票合計(jì) 、待攤費(fèi)用 、長(zhǎng)期投資其中股權(quán)投資如下： 、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)原值合計(jì)累計(jì)折舊被投資名稱初始成本年初數(shù)本年增減年末數(shù)合計(jì)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)一、長(zhǎng)期股權(quán)投資其中：對(duì)子公司的投資對(duì)其他企業(yè)投資二長(zhǎng)期債權(quán)投資其中：國(guó)

14、債投資三其他長(zhǎng)期投資四、股權(quán)投資差額合計(jì)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加數(shù)本年轉(zhuǎn)出數(shù)本年攤銷數(shù)年末數(shù)合計(jì)合計(jì)說明:本年增加的累計(jì)折舊中，本年計(jì)提的折舊費(fèi)用為*元。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值為*元。*。10、在建工程11、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用12、無形資產(chǎn)13、短期借款（1）借款類別借款類別年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年攤銷年末數(shù)合計(jì)項(xiàng)目期初余額本年增加本年減少期末余額合計(jì)工程名稱年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)本年轉(zhuǎn)入固定其他減合計(jì)合計(jì)凈值合計(jì)（ ）借款 、應(yīng)付票據(jù) 、應(yīng)付賬款 、預(yù)收賬款 、應(yīng)付工資項(xiàng)目年初數(shù)本年計(jì)提數(shù)本年支付數(shù)年末數(shù)賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例 金額比例 年以內(nèi) 年 年 年以上合計(jì)賬齡年初數(shù)年

15、末數(shù)金額比例 金額比例 年以內(nèi) 年 年 年以上合計(jì)類別年初數(shù)年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)借款借款類別期間年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)信用借款抵押借款保證借款質(zhì)押借款合計(jì)18、應(yīng)付福利費(fèi)19、應(yīng)付利潤(rùn)20、應(yīng)交稅金21、其他應(yīng)交款22、其他應(yīng)付款23、往來賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1 年以內(nèi)12 年23 年3 年以上合計(jì)稅種年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)項(xiàng)目年初數(shù)本年應(yīng)交本年已交年末數(shù)合計(jì)名稱年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)項(xiàng)目年初數(shù)本年計(jì)提數(shù)本年支付數(shù)年末數(shù)合計(jì)合計(jì) 、預(yù)提費(fèi)用 、長(zhǎng)期借款 、長(zhǎng)期應(yīng)付款 、實(shí)收資本投資者名稱年初數(shù)本年增本年減年末數(shù)金額比例（ ）金額比例合計(jì)債權(quán)人內(nèi)容年初數(shù)年

16、末數(shù)合計(jì)借款類別期限年初數(shù)年末數(shù)信用借款抵押借款保證借款質(zhì)押借款合計(jì)項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例 金額比例 年以內(nèi) 年 年 年以上合計(jì)28、資本公積29、盈余公積30、未分配利潤(rùn)31、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與成本項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本年數(shù)上年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)項(xiàng)目金額上年年末數(shù)加：年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)本年年初數(shù)本年增加數(shù)其中：本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入其他增加本年減少數(shù)其中：本年提取盈余公積數(shù)本年分配利潤(rùn)數(shù)其他減少本年年末數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)法定盈余公積任意盈余公積合計(jì)項(xiàng)目年初數(shù)本年本年年末數(shù)變動(dòng)原因、資本溢價(jià)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備股權(quán)投資準(zhǔn)備撥款轉(zhuǎn)入外幣資本折算差額資產(chǎn)評(píng)估增值準(zhǔn)備其他資本公積合計(jì)32、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)33、財(cái)務(wù)費(fèi)用34、補(bǔ)貼收入35、營(yíng)業(yè)外收入36、營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目本年數(shù)項(xiàng)目本年數(shù)合計(jì)項(xiàng)目本年數(shù)合計(jì)項(xiàng)目本年數(shù)利息支出減：利息收入?yún)R兌損失