TCL電工管理財(cái)會制度

1、TCL 國際 電工（惠 州）有限 公司財(cái)字（ 2000）第 1 號TCL國際電工（惠州）有限公司內(nèi)部控制管理制度第一章 總則、 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度， 完善公司財(cái)務(wù)管理體制， 提高工作效率， 節(jié)約成本費(fèi)用，特制定此制度 本制度包括物資采購制度、 差旅費(fèi)用制度、基建維修制度、 廣告推廣制度、 借款與備用金制度、報(bào)帳制度。三、本制度報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)后于 2000年 6月 20日執(zhí)行，以前制度終止執(zhí)行， 解釋權(quán)屬公司財(cái)會部。第二章 物資采購制度一、除以下物品外，公司所需的一切財(cái)產(chǎn)物資原則上都由采購部門負(fù)責(zé)購買：1）后勤食堂用米、菜、肉等伙食材料及零星消耗品。2）市場所需非公司統(tǒng)一購買的辦公用品、固定

2、資產(chǎn)、低值易耗品等。3）公司綠化用花草由行政后勤負(fù)責(zé)購買。4）出差人員在外地購買的物品。5）其他物品，如開發(fā)新產(chǎn)品用部分特殊組件、 急需而采購員又不在位的小 量維修零件等。二、 采購前提：1、采購計(jì)劃。對能夠預(yù)測的常規(guī)性物資都應(yīng)做月采購計(jì)劃或季度采購計(jì)劃， 具體如下：（ 1） 由制造部制定的原材料采購計(jì)劃。（ 2） 由制造部制定的各種消耗品采購計(jì)劃。（ 3） 由制造部制定的“季度宣傳資料計(jì)劃” 。（ 4） 由后勤課制定的“辦公用品采購計(jì)劃” 。（ 5） 以上幾種計(jì)劃需符合規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)。申購2、申購單。對于無法預(yù)測的或非常規(guī)性的物資購買須填寫“申購單”單在送達(dá)采購部門前必須辦理好審批手續(xù)，辦公

3、用品的申購須有總務(wù)批 準(zhǔn)，電腦用品的申購須有電腦課批準(zhǔn)。對審批手續(xù)不完備的申購單，采 購員不應(yīng)購買。對于確實(shí)急需的物品，而審批人員又不在的，可先購買， 但事后必須補(bǔ)齊審批手續(xù)。3、對計(jì)量儀器、儀表等須填寫“計(jì)量儀器申請表” ，不用填寫“申購單”4、采購合同。除沒有固定供應(yīng)商的小額零星采購（ 2000 元以內(nèi)），其他所 有物資包括原材料、輔助材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等等，都應(yīng)與供應(yīng) 商簽定正式的供銷合同。供銷合同須對購銷物品、規(guī)格型號、供貨時間、 結(jié)算方式、違約責(zé)任等項(xiàng)目作出明確的規(guī)定。5、采購報(bào)告。對非常規(guī)的物資采購，如低值易耗品、固定資產(chǎn)、零配件等， 單價(jià)較高或總金額超過 1000 元的，采

4、購員需在“貨比三家”的基礎(chǔ)上填 寫“采購報(bào)告”，并上報(bào)批準(zhǔn)。三、 采購驗(yàn)收1、所有財(cái)產(chǎn)物資采購回來， QC部門應(yīng)及時驗(yàn)收，合格的產(chǎn)品由貨倉填寫 “收 貨記錄表”或“入庫單” ， “收貨記錄表”有 QC、倉管員、批準(zhǔn)人同 時簽字才有效。“入庫單”有倉管員、入庫人、批準(zhǔn)人同時簽字才有效。 對于不合格物品，應(yīng)及時辦理退貨。2、所有固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表、辦公設(shè)備等必須由 固定資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告。3、對于無法驗(yàn)收的東西， 如在外購買同時消費(fèi)掉的， 在報(bào)帳時需有經(jīng)手人、 證明人至少兩人簽字才有效。4、采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購計(jì)劃或申購單的數(shù)量購買，對于無正當(dāng)理由超 計(jì)劃的物

5、品，貨倉可不予入庫， QC不予驗(yàn)收，財(cái)會部也不予付款。5、除小額零星采購?fù)?，采購貨物?yīng)向具有一般納稅人資格的供應(yīng)商購買， 開具增值稅專用發(fā)票。四、 采購付款1、采購部門每月末之前應(yīng)向財(cái)會部提供下個月的付款計(jì)劃，以便合理支配 資金。對于嚴(yán)重背離計(jì)劃而無正當(dāng)理由的貨款，財(cái)會部可拒付。2、付款審批手續(xù)須完備。3、如無特殊原因，應(yīng)按合同規(guī)定的期限和時間安排付款。4、貨款在結(jié)算起點(diǎn)（ 100 元）以上的，應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少現(xiàn) 金使用量。5、采用銀行承兌匯票方式付款的，須提前一周把付款資料提交財(cái)會部。第三章 差旅費(fèi)用制度 出差人員在出差時應(yīng)填制“出差申請表” ，說明出差任務(wù)、費(fèi)用預(yù)算、內(nèi) 部事務(wù)

6、安排。 出差費(fèi)用支出按如下標(biāo)準(zhǔn)控制，住宿費(fèi)及交通費(fèi)在限額內(nèi)憑發(fā)票按實(shí)報(bào) 銷，伙食費(fèi)用按補(bǔ)助。項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)職別火 車 票輪船飛機(jī)住宿費(fèi)限額（每天）伙食費(fèi)（每天）交通費(fèi)（每天）特區(qū)廣東 省內(nèi) 及 省會其它其他 特區(qū) 及省 會其它北京上 海廣州 武漢深 圳其 它 特 區(qū) 及 省 會其它總經(jīng)理軟臥等商 務(wù) 艙按實(shí)按實(shí)按實(shí)80 元70 元按實(shí)按 實(shí)按 實(shí)副總經(jīng)理軟臥等經(jīng) 濟(jì) 艙簽約準(zhǔn)四 星級賓館四星級賓館四星級 賓館60 元50 元按實(shí)按 實(shí)按 實(shí)部門經(jīng)理及 副經(jīng)理軟臥等經(jīng) 濟(jì) 艙350 元300 元250 元45 元40 元70 元40 元30 元主任及副主任硬臥等經(jīng) 濟(jì) 艙300 元 40250 元20

7、0 元40 元30 元35 元35 元25 元一般職員硬 臥等經(jīng) 濟(jì) 艙230200150 元30 元25 元25 元25 元20 元注：1、特區(qū)包括北京、上海、廣州、珠海、汕頭、深圳、廈門、海口；2 、高工享受副經(jīng)理級待遇，工程師享受主任級待遇。 3、高級工程師及工程師必須 是經(jīng)過公司規(guī)定程序評定認(rèn)可的。出差時， 到與公司簽約的賓館住宿 （由市場部提供簽約賓館清單） ，但應(yīng) 控制在住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷。副總以下人員出差，同性別人員必須同 住一間房，以級別高的一方標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。四、從市內(nèi)往來于機(jī)場、火車站、客車站、碼頭、渡口的車船費(fèi)屬于市內(nèi)交 通費(fèi)范圍。五、自帶車輛出差人員，車船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)不予

8、報(bào)銷。六、正副經(jīng)理乘特快火車時間大于 15 小時，才可乘飛機(jī)； 正副主任乘特快火 車時間大于 20 小時，才可乘飛機(jī)；一般職員，乘特快火車時間大于 30 小時，才可乘飛機(jī)；不符合乘飛機(jī)條件確須乘飛機(jī)的特殊情況，須經(jīng)副 總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差人員不符合乘飛機(jī)條件而乘飛機(jī)的 （經(jīng)過特批的除外） ， 公司只承擔(dān)其 50%的費(fèi)用，其余的部分由個人承擔(dān)。七、出差乘坐火車硬座過夜的按火車票的 30%給予住宿補(bǔ)助。報(bào)一餐招待費(fèi) 扣除當(dāng)天的伙食補(bǔ)助一半。八、經(jīng)批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)及參加會議人員，按會議或?qū)W習(xí)班統(tǒng)一安排食宿標(biāo)準(zhǔn)， 憑票報(bào)銷，不得再報(bào)銷伙食補(bǔ)助，市內(nèi)交通費(fèi)只報(bào)前后兩天。若無統(tǒng)一 安排，需出具會議或?qū)W習(xí)通知等證明

9、，方能按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，否 則視同有統(tǒng)一安排。九、往辦事處實(shí)習(xí)人員每天伙食補(bǔ)助 20 元，每月交通補(bǔ)助 200元，實(shí)習(xí)人員 應(yīng)盡量住辦事處， 如辦事處無床位， 按每天 80 元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷。 往返 路費(fèi)或外圍出差長途路費(fèi)按規(guī)定憑票實(shí)報(bào)。十、 國內(nèi)連續(xù)出差，在 10 天（含）以內(nèi)的按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷伙食補(bǔ)助，超過 10天的從第 11 天開始伙食補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)的 50%報(bào)銷。十一、 出差（包括訪問、考察）境外人員的市內(nèi)交通費(fèi)及伙食補(bǔ)：1、出差港澳及其他亞洲國家（日本除外） 15天內(nèi)按 HKD200元/ 人、天補(bǔ) 助，15 天以上按 HKD150元/人、天補(bǔ)助。住宿標(biāo)準(zhǔn)為不超過四星級。2、出差日本及其

10、他國家， 15 天內(nèi)按 USD50元/ 人、天補(bǔ)助， 15 天以上按 USD30元/ 人、天補(bǔ)助。3、報(bào)銷差旅費(fèi)時， 扣除公司補(bǔ)助及其他可報(bào)費(fèi)用余款后， 按原借款幣種歸 還。十二、 部門經(jīng)理（含）以下人員出差 5天（含）以上，歸來 3 天內(nèi)必須填寫出 差報(bào)告，詳細(xì)報(bào)告出差過程中的情況，報(bào)部門經(jīng)理（或主管）審閱后， 留存本部門歸檔。 并須同時填寫 出差報(bào)告單，簡述出差期間處理的主 要工作事務(wù)及完成情況，經(jīng)部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)辦作考核依據(jù)。差旅 費(fèi)報(bào)銷單必須經(jīng)部門經(jīng)理（或主管）批示“已閱出差報(bào)告”后，方能送 財(cái)會部審核報(bào)銷。財(cái)會部審核時若有需要，一般情況下有權(quán)查閱出差報(bào)第四章 推廣費(fèi)用開支制度一、

11、每年年初由市場部根據(jù)當(dāng)年銷售目標(biāo)及推廣力度提出推廣費(fèi)用總體計(jì) 劃。內(nèi)容包括各種推廣形式、投入數(shù)量與金額、投入?yún)^(qū)域、投入進(jìn)度。二、對每次超出 5000 元以上的廣告制作費(fèi)，都要通過市場調(diào)查，貨比三家， 從質(zhì)量與價(jià)格上作出最好的選擇后訂立合同。由品管部審核合同單價(jià)， 制作樣品必須有驗(yàn)收人簽名。三、廣告投入建立由市場部訂立合同，品管部監(jiān)控，市場執(zhí)行，廣告設(shè)計(jì)課 驗(yàn)收的嚴(yán)格監(jiān)控機(jī)制。四、廣告付款應(yīng)按廣告進(jìn)度付款，一般分預(yù)付、驗(yàn)收、余款三次支付，余款 應(yīng)在廣告有效期末，保留最少 10%額度。五、廣告制作必須要發(fā)票，每次付款后應(yīng)及時交發(fā)票給財(cái)會部報(bào)銷。六、每次會議在進(jìn)行之前，應(yīng)對總體費(fèi)用作出詳細(xì)、精確的預(yù)

12、算。會議的費(fèi) 用開支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，與預(yù)算有出入的情況，應(yīng)事先請示領(lǐng)導(dǎo)決定， 否則財(cái)會部有權(quán)不予受理。七、每次會議在報(bào)銷時，應(yīng)做出一份“預(yù)算執(zhí)行情況表”對費(fèi)用進(jìn)行分類， 列明預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、差異金額、差異原因，以便領(lǐng)導(dǎo)做出決 定。八、年度推廣費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按年初總體計(jì)劃執(zhí)行， 因?qū)嶋H情況需要做出更改的， 應(yīng)采用報(bào)告形式給領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對每項(xiàng)推廣形式，當(dāng)實(shí)際超出計(jì)劃或預(yù)算 時，財(cái)會部有權(quán)不預(yù)受理。第五章 基建維修工程支出制度一、基建維修工程在開工之前， 應(yīng)事先進(jìn)行項(xiàng)目分析和預(yù)測， 以確定其合理 性，并提交申請報(bào)告，由正、副總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。二、確定工程是否采取自建或招標(biāo)形式。 如采用招標(biāo)時， 應(yīng)比

13、較若干工程隊(duì) 的報(bào)價(jià)，并對預(yù)算進(jìn)行復(fù)核，簽訂施工合同。如采用自建時，也應(yīng)做出 預(yù)算。預(yù)算和合同應(yīng)經(jīng)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。三、應(yīng)由熟悉此項(xiàng)工作的人員負(fù)責(zé)， 選擇較有實(shí)力及信譽(yù)好的工程隊(duì)， 保質(zhì) 保時完成任務(wù)。四、嚴(yán)格按合同或預(yù)算執(zhí)行， 跟蹤合同執(zhí)行情況， 任何改變都必須提出報(bào)告， 簽訂附加合同，由領(lǐng)導(dǎo)批示。五、付款應(yīng)按工程進(jìn)度付款，一般分預(yù)付、驗(yàn)收、余款三次支付，余款應(yīng)在 工程有效期末，保留最少 10%額度。六、所有基建工程及裝修工程都必須開具建筑安裝及裝修普通發(fā)票。七、工程完畢，應(yīng)組織驗(yàn)收，對不能達(dá)到公司審核標(biāo)準(zhǔn)的公司可拒絕付款， 并對責(zé)任部門主管進(jìn)行處罰。第六章 借款與備用金制度一、借款的范圍。借

14、款包括出差借款、零星購物借款、備用金借款、其他借 款。二、借款程序。1、借款必須由借款人申請，提供相關(guān)資料，填寫借款單，根據(jù)審批權(quán)限，由 部門經(jīng)理或其授權(quán)人等領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)會部借款。2、三天以上出差借款必須有出差申請表；購物借款必須用有采購申請或采購 計(jì)劃；備用金借款按公司規(guī)定辦理；其他借款必須提供相關(guān)書面資料。3、人民幣借款一次金額在 5000 元以上的，要提前一天通知財(cái)會部。外幣借款 須提前一個星期通知財(cái)會部。三、未滿試用期人員不得借款，若確需借款須部門副經(jīng)理以上人員提供擔(dān)保。四、公司不為私人提供借款。五、借款必須?？顚Ｓ?，并須及時報(bào)帳。出差回來或業(yè)務(wù)完成之后 5 天內(nèi)必 須報(bào)帳。每延遲

15、 1天報(bào)帳，財(cái)會部按借款金額處以 1%但不少于 50 元每 次的滯納金。不能及時報(bào)帳的人員，財(cái)會部將從其工資中扣除借款，直 至清帳為止。舊帳不清，新帳不借，由此對工作造成的影響，由其個人 承擔(dān)。未及時報(bào)帳造成公司損失的應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。六、出差或采購員原領(lǐng)款未報(bào)帳、結(jié)算又需借款的，如果不能按要求辦理報(bào) 帳或超過規(guī)定結(jié)算時間，而又急需借款，必須提供有關(guān)憑據(jù)給財(cái)會部， 并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意方可辦理。七、屬于部門備用金開支范圍的業(yè)務(wù)，不能到財(cái)會部借款。備用金開支后應(yīng) 及時到財(cái)會部報(bào)帳，以補(bǔ)足備用金。備用金要專人保管，經(jīng)批準(zhǔn)才能使 用。各部門要確保備用金使用合理，保管安全完整。財(cái)會部可定期、不 定期地對各

16、部門備用金的使用保管情況進(jìn)行清查。八、相關(guān)人員調(diào)離或工作變動， 原掛個人帳上押金或沒完成的業(yè)務(wù)借款要隨 工作移交時及時移交給接交人，否則，財(cái)會部將從其工資中扣除所欠款 項(xiàng)。第七章 報(bào)帳制度一、一切報(bào)批報(bào)帳手續(xù)，須經(jīng)辦人簽字、寫明情況，按照審批權(quán)限由審批人簽 字，財(cái)會部審核時，有權(quán)對一切費(fèi)用開支合理性進(jìn)行審查，并提出改進(jìn)建 議。二、報(bào)帳手續(xù)要完備，手續(xù)不全財(cái)會部可退回報(bào)帳人重辦；報(bào)帳單據(jù)要合法， 不合法單據(jù)財(cái)會部有權(quán)拒絕辦理。三、各種報(bào)銷單據(jù)的填寫應(yīng)清楚、明了、有序，單據(jù)的粘貼應(yīng)整齊、平實(shí)、穩(wěn) 固，內(nèi)容、格式須符合財(cái)務(wù)制度，否則財(cái)會部拒絕辦理。四、在預(yù)付款時審批手續(xù)已經(jīng)齊全的業(yè)務(wù)， 辦理沖帳時只須該業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的部 門主管批準(zhǔn)即可。五、報(bào)帳的相關(guān)具體規(guī)定：1、一次超過 800 元以上招待費(fèi)，應(yīng)附結(jié)算清單。招待費(fèi)每月報(bào)銷一次，并附 部門月度招待費(fèi)報(bào)銷清單。報(bào)銷清單需注明招待時間、地點(diǎn)、來客部門、 經(jīng)辦人、金額等事項(xiàng)。部門溝通費(fèi)及無正式發(fā)票的招待費(fèi)不準(zhǔn)報(bào)銷。2、除火車、飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)外，長途費(fèi)用以當(dāng)?shù)卮蟀蛙嚻眱r(jià)格內(nèi)憑車票報(bào)銷，無車 票或車票遺失不予報(bào)銷。 長途車票后必須注明往返地。 往返車票不準(zhǔn)連號， 連號車票只報(bào)單程。3、各部門的市內(nèi)交通費(fèi)在限額憑車票報(bào)銷， 車票上必須注明某人某時到某地 辦某事。部門交通費(fèi)車票、 出差交通費(fèi)車票不準(zhǔn)連號