《國(guó)家稅收》第一次作業(yè)（1-3章）

1、國(guó)家稅收收作業(yè)一一（13章）單選題：（每每題1分，共共25分）1春秋時(shí)時(shí)期，魯國(guó)國(guó)實(shí)行的（ ），是中中國(guó)歷史上上最早以“稅”的名義征征稅。 A“稅糧糧” B“初稅畝” CC“丁稅” DD“鹽稅”2（ ）是是稅收三性性的核心。 A固定性性 B強(qiáng)制性 C無(wú)無(wú)償性 D相對(duì)對(duì)穩(wěn)定性3稅收（ ）的職能能是稅收最最首要、最最基本的職職能。 A組織收收入 BB收入分分配 CC資源配配置 D宏觀調(diào)控控4一般以以稅收（ ）占全部部稅收收入入之比，作作為考核稅稅收行政效效率的依據(jù)據(jù)。A超額負(fù)負(fù)擔(dān) B征管費(fèi)用用 C納納稅成本 D執(zhí)行行費(fèi)用5稅收作作為取得財(cái)財(cái)政收入的的手段，屬屬于（ ）范范疇。 A生產(chǎn) BB交換 C

2、C分配 DD消費(fèi)6按負(fù)擔(dān)擔(dān)能力征稅稅是指負(fù)擔(dān)擔(dān)能力相同同的人繳納納同樣的稅稅，以體現(xiàn)現(xiàn)稅收的（ ）；負(fù)擔(dān)擔(dān)能力不同同的人繳納納不同的稅稅，以體現(xiàn)現(xiàn)稅收的（ ）。A普遍征征收，合理理負(fù)擔(dān) BB合理負(fù)負(fù)擔(dān)，普遍遍征收 C縱向公平平，橫向公公平 D橫向公平平，縱向公公平7（ ）問(wèn)問(wèn)題體現(xiàn)國(guó)國(guó)家的分配配政策，是是稅收分配配的核心問(wèn)問(wèn)題。 A稅負(fù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁 B稅收公平平 C稅稅收負(fù)擔(dān) DD稅收原原則8（ ）是是稅收制度度的最高法法律形式，由由（ ）制制定并發(fā)布布。 A稅稅收法律，國(guó)國(guó)務(wù)院 BB稅收法法律，全國(guó)國(guó)人大及常常委會(huì) C稅收行政政法規(guī)，國(guó)國(guó)務(wù)院 D稅收行政政法規(guī)，全全國(guó)人大及及常委會(huì)9稅收法法律關(guān)系

3、的的主體是指指（ ）。 A征稅方方 BB納稅方方 CC征納雙雙方 D中央央政府10一個(gè)個(gè)稅種區(qū)別別于另一個(gè)個(gè)稅種的主主要標(biāo)志是是（ ）。 A納稅人人 B納稅環(huán)節(jié)節(jié) C課稅對(duì)象象 D稅率11體現(xiàn)現(xiàn)一個(gè)稅種種征稅的深深度，作為為稅收制度度的中心環(huán)環(huán)節(jié)的是（ ）。A納稅人人 B納稅環(huán)節(jié)節(jié) C課稅對(duì)象象 DD稅率12下列列稅種中，適適用超額累累進(jìn)稅率并并有免征額額規(guī)定的是是（ ）。 A個(gè)個(gè)人所得稅稅 B企業(yè)所得得稅 CC增值稅稅 DD營(yíng)業(yè)稅稅13以（ ）為標(biāo)志志對(duì)稅制進(jìn)進(jìn)行分類(lèi)，是是世界各國(guó)國(guó)稅制分類(lèi)類(lèi)中最基本本、最重要要的方式。A計(jì)稅依依據(jù) BB課稅對(duì)對(duì)象的性質(zhì)質(zhì) C稅收與價(jià)價(jià)格的關(guān)系系 DD稅負(fù)能

4、能否轉(zhuǎn)嫁 14我國(guó)目前前下列稅中中屬于價(jià)外外稅的是（ ）。 A增值稅稅 BB營(yíng)業(yè)稅稅 CC消費(fèi)稅稅 DD資源稅稅15下列列稅類(lèi)中課課稅對(duì)象與與稅源一致致的是 （ ）。 A商品稅稅 BB所得稅稅 CC財(cái)產(chǎn)稅稅 DD行為稅稅 16一定數(shù)量量的課稅對(duì)對(duì)象可以同同時(shí)適用幾幾個(gè)等級(jí)部部分的稅率率的稅率形形式是 （ ）。A定額稅稅率 B比例稅率率 C超超額累進(jìn)稅稅率 D全額累進(jìn)進(jìn)稅率17消費(fèi)費(fèi)型增值稅稅的特點(diǎn)是是（ ）。A允許將將當(dāng)期購(gòu)入入固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)款一次次全部扣除除 BB不允許許扣除任何何外購(gòu)固定定資產(chǎn)的價(jià)價(jià)款C只允許許扣除當(dāng)期期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)值的的折舊費(fèi)部部分 D以上都不不是18從事事貨物批發(fā)發(fā)或零

5、售的的納稅人，年年應(yīng)稅銷(xiāo)售售額在（ ）以下的的應(yīng)是小規(guī)規(guī)模納稅人人。A1000萬(wàn)元 B1180萬(wàn)元元 C2000萬(wàn)元 DD1500萬(wàn)元 19下列列收入中，不不應(yīng)當(dāng)征收收增值稅的的是（ ）。 A零零售企業(yè)銷(xiāo)銷(xiāo)售商品取取得的銷(xiāo)售售額 BB外商投投資企業(yè)進(jìn)進(jìn)口商品支支付的貨款款 C房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)公司銷(xiāo)售售商品房取取得的銷(xiāo)售售額 DD服裝加加工廠取得得的加工業(yè)業(yè)務(wù)收入20下列列項(xiàng)目中，視視同銷(xiāo)售并并計(jì)算銷(xiāo)售售額征收增增值稅的項(xiàng)項(xiàng)目是（ ）。 A企企業(yè)將外購(gòu)購(gòu)貨物直接接用于集體體福利 B企業(yè)將外外購(gòu)貨物直直接用于個(gè)個(gè)人消費(fèi)C企業(yè)將將外購(gòu)貨物物用于本企企業(yè)基本建建設(shè) DD企業(yè)將將外購(gòu)產(chǎn)品品作為投資資，提供

6、給給其他單位位21增值值稅納稅人人以一個(gè)月月為一期納納稅的，申申報(bào)納稅時(shí)時(shí)間為自期期滿(mǎn)之日起起（ ）。 A三三日內(nèi) B五日內(nèi) CC七日內(nèi)內(nèi) D十十日內(nèi) 22非固固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)銷(xiāo)售貨物，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向（ ）申報(bào)繳繳納增值稅稅。A業(yè)主所所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān) B銷(xiāo)售地主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)C機(jī)構(gòu)所所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān) D銷(xiāo)售地或或機(jī)構(gòu)所在在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān) 23下列列業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)中必須開(kāi)開(kāi)具增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票的是（ ）。A一般納納稅人向小小規(guī)模納稅稅人銷(xiāo)售貨貨物 BB小規(guī)模模納稅人向向一般納稅稅人銷(xiāo)售貨貨物C零售企企業(yè)向最終終消費(fèi)者銷(xiāo)銷(xiāo)售貨物 D一一般納稅人人向一般納納稅人銷(xiāo)售售貨物24增值值稅一般納納稅人發(fā)生生

7、的項(xiàng)目中中，應(yīng)將其其已申報(bào)抵抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額從發(fā)發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額中扣扣減出來(lái)的的是（ ）。 A將將購(gòu)進(jìn)貨物物用于集體體福利 B將購(gòu)進(jìn)貨貨物無(wú)償贈(zèng)贈(zèng)送給他人人 C將將委托加工工收回的貨貨物用于對(duì)對(duì)外投資 D將將委托加工工收回的貨貨物用于個(gè)個(gè)人消費(fèi)25下列列幾種開(kāi)具具發(fā)票的行行為中正確確的是（ ）。A某商店店賣(mài)給某企企業(yè)白酒開(kāi)開(kāi)具增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票 B某商商店賣(mài)給某某學(xué)校一批批運(yùn)動(dòng)服開(kāi)開(kāi)具增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票C某食品品廠賣(mài)給個(gè)個(gè)人汽水開(kāi)開(kāi)具增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票 D某廠廠在民間收收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，向向賣(mài)者付款款后開(kāi)具收收購(gòu)發(fā)票多選題：（每每題1分，共共25分）1以古老老的直接稅稅為主的稅稅制結(jié)構(gòu)的的社會(huì)

8、形態(tài)態(tài)包括（ ）。A原始社社會(huì) B奴隸社會(huì)會(huì) C封封建社會(huì) D資本本主義社會(huì)會(huì) E社社會(huì)主義社社會(huì)2稅收的的職能可以以概括為（ ）。 AA組織收收入職能 B收入入分配職能能 C資資源配置職職能 D監(jiān)督管理理職能 EE宏觀調(diào)調(diào)控職能3稅收的的原則歸納納起來(lái)包括括（ ）。A公平原原則 B法治原則則 C文明原則則 D效率原則則 E穩(wěn)穩(wěn)定原則 44考察全全社會(huì)稅收收負(fù)擔(dān)率采采用的指標(biāo)標(biāo)有（ ）。 A稅收占占國(guó)民生產(chǎn)產(chǎn)總值比率率 BB稅收占占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)總值比率率 C稅稅收占國(guó)民民收入比率率 D稅收占占財(cái)政收入入比率 E稅稅收占財(cái)政政支出比率率5下列項(xiàng)項(xiàng)目中，屬屬于稅收組組織收入的的職能的特特點(diǎn)有（ ）。

9、A收入來(lái)來(lái)源的廣泛泛性 B征收方法法的靈活性性 C征收數(shù)額額的穩(wěn)定性性 D取得收入入的連續(xù)性性6稅收在在（ ）社會(huì)下下具有三性性。 A原始 B奴奴隸 CC封建 D資資本主義 E社社會(huì)主義7稅收效效率原則的的內(nèi)容包括括（ ）。A稅收的的經(jīng)濟(jì)效率率 B稅稅收的實(shí)施施效率 C稅收收的行政效效率 DD稅收的的執(zhí)行效率率8稅收制制度的最基基本構(gòu)成要要素包括（ ）。A納稅人人 BB課稅對(duì)對(duì)象 C稅源源 DD納稅環(huán)環(huán)節(jié) E稅率率9按經(jīng)濟(jì)濟(jì)實(shí)體的形形式不同，可可以將納稅稅人劃分為為（ ）。A扣繳義義務(wù)人 B法人人 C負(fù)負(fù)稅人 DD自然人人 E單單位及個(gè)人人10稅率率的基本形形式包括（ ）。 A名義稅稅率 B比

10、例稅率率 C定額稅率率 D實(shí)際稅率率 E累進(jìn)稅率率11行為為課稅一般般具有以下下特點(diǎn)（ ）。A特殊的的目的性 B開(kāi)征的普普遍性 C稅源的分分散性 DD開(kāi)征、停停征的靈活活性 EE一般不能能作為主體體稅種12我國(guó)國(guó)下列稅種種中屬于從從量稅的是是（ ）。A增值稅稅 B資源源稅 C車(chē)車(chē)船使用稅稅 D關(guān)稅稅 E營(yíng)業(yè)業(yè)稅13我國(guó)國(guó)目前下列列稅種中屬屬于中央稅稅的是（ ）。 A增增值稅 B消費(fèi)稅 CC關(guān)稅 DD土地增增值稅 E土地使用用稅 114按納納稅人的稅稅收負(fù)擔(dān)能能否轉(zhuǎn)嫁，可可以將稅收收分為（ ）。A直接稅稅 B價(jià)內(nèi)內(nèi)稅 C間間接稅 D價(jià)外稅 EE目的稅稅15所得得稅法律關(guān)關(guān)系的客體體是（ ）。 A

11、貨貨物銷(xiāo)售收收入 BB生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得 C勞務(wù)服務(wù)務(wù)收入 DD其他所所得16納稅稅義務(wù)人的的權(quán)利主要要有（ ）。 A多多繳稅款申申請(qǐng)退還權(quán)權(quán) B依依法申請(qǐng)延延期納稅權(quán)權(quán) C依法申請(qǐng)請(qǐng)減、免稅稅權(quán) D申請(qǐng)復(fù)議議和提起訴訴訟權(quán)17下列列企業(yè)的營(yíng)營(yíng)業(yè)行為，屬屬于混合銷(xiāo)銷(xiāo)售行為的的是（ ）。A某飯店店既開(kāi)設(shè)客客房、餐廳廳，又開(kāi)設(shè)設(shè)商場(chǎng)為顧顧客提供多多方面服務(wù)務(wù) BB某運(yùn)輸輸公司銷(xiāo)售售貨物并負(fù)負(fù)責(zé)運(yùn)輸所所售貨物 C某某建筑公司司為承建的的工程既提提供全部建建筑材料又又承擔(dān)建筑筑、安裝業(yè)業(yè)務(wù) D某某餐廳既經(jīng)經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛娛樂(lè)業(yè) E某電視機(jī)機(jī)廠既生產(chǎn)產(chǎn)彩電，又又用自己的的運(yùn)輸工具具運(yùn)輸銷(xiāo)售售18下列列行

12、為屬于于增值稅征征稅范圍的的是（ ）。A某文化化用品商店店銷(xiāo)售集郵郵商品 BB某郵局局銷(xiāo)售集郵郵商品 CC融資租租賃 D外匯期貨貨 E貨貨物期貨19增值值稅規(guī)定納納稅人購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨物允許許抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額的時(shí)時(shí)限是（ ）。A工業(yè)企企業(yè)購(gòu)進(jìn)的的貨物已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù) B工業(yè)企業(yè)業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨貨物已到達(dá)達(dá)但未驗(yàn)收收入庫(kù) C商業(yè)企企業(yè)購(gòu)進(jìn)的的貨物已支支付貨款 D商業(yè)企業(yè)業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨貨物已入庫(kù)庫(kù)但未付款款 E購(gòu)進(jìn)進(jìn)的應(yīng)稅勞勞務(wù)已支付付勞務(wù)費(fèi)用用20下列列各項(xiàng)中，符符合增值稅稅暫行條例例及其實(shí)施施細(xì)則的有有（ ）。A采取托托收承付和和委托銀行行收款方式式銷(xiāo)售貨物物的，其納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間為為發(fā)出貨物物并辦妥托托收手續(xù)的

13、的當(dāng)天 B采取賒賒銷(xiāo)和分期期收款方式式銷(xiāo)售貨物物的，其納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間為為合同約定定的收款日日期的當(dāng)天天C采用預(yù)預(yù)收貨款方方式銷(xiāo)售貨貨物的，其其納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)間間為收到預(yù)預(yù)收款的當(dāng)當(dāng)天D委托其其他單位代代銷(xiāo)貨物的的，其納稅稅義務(wù)發(fā)生生時(shí)間為貨貨物發(fā)出的的當(dāng)天21下列列出口貨物物，不予退退（免）稅稅的有（ ）。 A天然牛牛黃 B銅基合金金 C糖 D白金 E鋼材22從增增值稅計(jì)稅稅方法看，小小規(guī)模納稅稅人與一般般納稅人的的相同點(diǎn)有有（ ）。 AA銷(xiāo)售額額的確定方方法一致 B進(jìn)口貨物物應(yīng)納稅額額的計(jì)算方方法一致 CC對(duì)專(zhuān)用用發(fā)票的使使用規(guī)定一一致 D對(duì)稅稅款抵扣的的規(guī)定一致致 E使用的稅稅率一

14、致23下列列貨物中按按13%的的稅率征收收增值稅的的有（ ）。 A自自來(lái)水 B天然氣 CC居民用用煤炭制品品 D居民民用肉、禽禽、蛋 E居民用蔬蔬菜 24增值稅的的納稅期限限為（ ）。 A1日 B33日 CC5日 D110日 E155日或1個(gè)個(gè)月25下列列屬于虛開(kāi)開(kāi)增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票行行為的是（ ）。 A在在沒(méi)有任何何購(gòu)銷(xiāo)事實(shí)實(shí)的前提下下，為他人人開(kāi)具發(fā)票票 B為與與自己沒(méi)有有發(fā)生直接接購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系系的他人開(kāi)開(kāi)具發(fā)票 C在在沒(méi)有任何何購(gòu)銷(xiāo)事實(shí)實(shí)的前提下下，介紹他他人開(kāi)具發(fā)發(fā)票 DD在沒(méi)有有任何購(gòu)銷(xiāo)銷(xiāo)事實(shí)的前前提下，讓讓他人為自自己開(kāi)具發(fā)發(fā)票三、判斷題題：（不改改錯(cuò)，每題題1分，共共15分）1國(guó)家征征

15、稅既可依依據(jù)政治權(quán)權(quán)力，也可可依據(jù)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)力。（ ）2稅收和和國(guó)債收入入是各國(guó)財(cái)財(cái)政收入最最主要、最最普遍和最最可靠的形形式。（ ）3在商品品經(jīng)濟(jì)條件件下，稅收收分配基本本上表現(xiàn)為為貨幣稅形形式。（ ）4稅收原原則是評(píng)價(jià)價(jià)稅收政策策好壞、鑒鑒別稅制優(yōu)優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。（ ）5衡量宏宏觀稅收負(fù)負(fù)擔(dān)的指標(biāo)標(biāo)一般有企企業(yè)所得稅稅負(fù)率、企企業(yè)綜合稅稅負(fù)率和個(gè)個(gè)人所得稅稅負(fù)率。（ ）6盡管稅稅收法律、法規(guī)和規(guī)規(guī)章的制定定機(jī)關(guān)不同同，但它們們的法律效效力是相同同的。（ ）7在稅收收法律關(guān)系系中主體雙雙方的法律律地位是平平等的，雙雙方的權(quán)利利與義務(wù)也也是對(duì)等的的。（ ）8納稅人人與負(fù)稅人人有時(shí)是重重合的，有有時(shí)

16、是分離離的。（ ）9所謂加加成，就是是在原有稅稅率的基礎(chǔ)礎(chǔ)上再加上上加成率來(lái)來(lái)計(jì)算應(yīng)納納稅額。（ ）10直接接稅是由納納稅人直接接負(fù)擔(dān)、不不易轉(zhuǎn)嫁的的稅種，如如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等等。（ ）11增值值稅納稅人人采取還本本銷(xiāo)售方式式銷(xiāo)售貨物物，不得從從銷(xiāo)售額中中減除還本本支出。（ ）12增值值稅小規(guī)模模納稅人一一律按6的稅率計(jì)計(jì)征增值稅稅。（ ）13增值值稅納稅人人兼營(yíng)非應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的的，應(yīng)當(dāng)分分別核算銷(xiāo)銷(xiāo)售貨物或或提供應(yīng)稅稅勞務(wù)和非非應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)的銷(xiāo)售額額，不分別別核算的，對(duì)對(duì)其非應(yīng)稅稅勞務(wù)一并并征收增值值稅。（ ）14增值值稅的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額一定定是發(fā)票上上注明的，而而不是計(jì)算算的。（ ）15我

17、國(guó)國(guó)現(xiàn)階段實(shí)實(shí)行的是生生產(chǎn)型增值值稅。（ ）四、計(jì)算題題：（保留留兩位小數(shù)數(shù)，共355分）1某工業(yè)業(yè)企業(yè)（增增值稅一般般納稅人），22002年年11月有有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)如下： （1）銷(xiāo)售售A貨物給給商場(chǎng)，開(kāi)開(kāi)具增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票，取得銷(xiāo)銷(xiāo)售收入3300萬(wàn)元（不含含稅）。 （2）為銷(xiāo)銷(xiāo)售A貨物物向某商場(chǎng)場(chǎng)收取了為為期2年的的包裝物押押金收入22萬(wàn)元。 （3）采用用以舊換新新方式銷(xiāo)售售B貨物，開(kāi)開(kāi)具普通發(fā)發(fā)票，扣抵抵舊貨177萬(wàn)元后，取取得現(xiàn)金收收入1000萬(wàn)元。購(gòu)購(gòu)進(jìn)原料，增增值稅專(zhuān)用用發(fā)票注明明價(jià)、稅款款分別是2200萬(wàn)元元和34萬(wàn)萬(wàn)元，材料料已驗(yàn)收入入庫(kù)。 （44） 向農(nóng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者者購(gòu)進(jìn)免稅稅

18、農(nóng)產(chǎn)品支支付收購(gòu)價(jià)價(jià)30萬(wàn)元元，支付運(yùn)運(yùn)輸單位的的運(yùn)輸費(fèi)用用2萬(wàn)元（取取得普通發(fā)發(fā)票），農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)。 要求：計(jì)算該企企業(yè)本月應(yīng)應(yīng)繳增值稅稅稅額。（本本題7分）2某大學(xué)學(xué)圖書(shū)館成成立一家書(shū)書(shū)店，是增增值稅小規(guī)規(guī)模納稅人人。當(dāng)月購(gòu)購(gòu)進(jìn)各類(lèi)圖圖書(shū)50000本，價(jià)價(jià)款為500000元元，增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票注明的稅稅金為65500元，當(dāng)當(dāng)月銷(xiāo)售圖圖書(shū)30000本，零零售收入額額為600000元，同同時(shí)銷(xiāo)售圖圖書(shū)館向社社會(huì)收購(gòu)的的古舊圖書(shū)書(shū)100本本，零售收收入額為33000元元。請(qǐng)計(jì)算算當(dāng)月該書(shū)書(shū)店應(yīng)納增增值稅稅額額。（本題題5分）3某自行行車(chē)廠為一一般納稅人人，主要生生產(chǎn)銷(xiāo)售自自行車(chē)，220

19、01年年9月購(gòu)銷(xiāo)銷(xiāo)情況如下下：（1）外購(gòu)購(gòu)自行車(chē)零零部件、原原材料，專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票注注明價(jià)款11200000元，增增值稅額2204000元；（2）從小小規(guī)模納稅稅人處購(gòu)進(jìn)進(jìn)自行車(chē)零零件300000元，未未取得專(zhuān)用用發(fā)票；（3）向當(dāng)當(dāng)?shù)匕儇浬躺虉?chǎng)銷(xiāo)售8800輛，每每輛出廠價(jià)價(jià)250元元(不含稅稅)，廠家家給予了55的折扣扣，折扣額額另開(kāi)發(fā)票票； （4）向一一特約經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售6600輛，每每輛出廠價(jià)價(jià)250元元(不含稅稅)，并向向運(yùn)輸單位位支付運(yùn)費(fèi)費(fèi)80000元，收到到運(yùn)費(fèi)發(fā)票票；（5）逾期期仍未收回回包裝物而而不再退還還的押金收收入300000元。要求：根據(jù)據(jù)上述資料料計(jì)算該廠廠本期應(yīng)納納的增值稅稅

20、稅額。（本本題7分）4某飲料料廠當(dāng)月銷(xiāo)銷(xiāo)售汽水等等飲料，實(shí)實(shí)現(xiàn)不含稅稅銷(xiāo)售收入入70萬(wàn)元元；當(dāng)月從從一般納稅稅人手中購(gòu)購(gòu)入白糖、檸檬酸等等原材料，增增值稅專(zhuān)用用發(fā)票注明明的購(gòu)貨金金額15萬(wàn)萬(wàn)元；另外外從小規(guī)模模納稅人手手中購(gòu)入檸檸檬酸5萬(wàn)萬(wàn)元。當(dāng)月月該廠還為為職工食堂堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)臺(tái)冰柜，增增值稅專(zhuān)用用發(fā)票上注注明的稅款款是48000元；為為職工幼兒兒園購(gòu)進(jìn)一一批兒童桌桌、椅、木木床，取得得的專(zhuān)用發(fā)發(fā)票上注明明的稅額是是13600元。請(qǐng)計(jì)計(jì)算該廠當(dāng)當(dāng)月應(yīng)納增增值稅稅額額。（本題題6分）5某機(jī)床床廠為增值值稅一般納納稅人，22001年年5月份發(fā)發(fā)生下列購(gòu)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)購(gòu)鋼材一批批，專(zhuān)用發(fā)發(fā)票注

21、明，價(jià)價(jià)款3000000元元，增值稅稅額51 000元元；（2）外購(gòu)購(gòu)低值易耗耗品，專(zhuān)用用發(fā)票注明明，價(jià)款33000元元，增值稅稅額5100元；（3）外購(gòu)購(gòu)消耗性材材料一批，專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票注注明，價(jià)款款20000元，增值值稅額3440元；（4）外購(gòu)購(gòu)辦公設(shè)備備一臺(tái)，價(jià)價(jià)稅合計(jì)為為5 8550元，該該臺(tái)設(shè)備已已投入使用用；（5）將所所購(gòu)鋼材一一批，轉(zhuǎn)用用于企業(yè)在在建工程，該該批鋼材實(shí)實(shí)際成本為為400000元（不不含稅價(jià)）；（6）銷(xiāo)售售給小規(guī)模模納稅人機(jī)機(jī)床2臺(tái)，向向購(gòu)貨單位位開(kāi)具普通通發(fā)票，價(jià)價(jià)稅合計(jì)為為4680000元；（7）銷(xiāo)售售給小規(guī)模模納稅人下下腳料，并并開(kāi)具普通通發(fā)票，取取得含稅收收入3

22、5110元。 要求：根據(jù)上述述資料計(jì)算算該廠5月月份應(yīng)繳納納的增值稅稅稅額。（本本題10分分）國(guó)家稅收收作業(yè)二二（47章）單選題：（每每題1分，共共22分）1下列經(jīng)經(jīng)營(yíng)中屬于于消費(fèi)稅納納稅人的是是 （ ）。 A卷卷煙廠 B煙煙酒批發(fā)公公司 C化化妝品專(zhuān)賣(mài)賣(mài)店 D收購(gòu)鞭炮炮、焰火的的供銷(xiāo)社 2下下列各項(xiàng)中中，適用從從量定額辦辦法計(jì)算繳繳納消費(fèi)稅稅的是（ ）。A酒精 B化化妝品 CC汽車(chē)輪輪胎 DD汽油3某汽車(chē)車(chē)制造廠為為贊助一次次汽車(chē)?yán)α?，無(wú)無(wú)償贈(zèng)送比比賽主辦單單位5輛越越野車(chē) ，每每輛車(chē)實(shí)際際銷(xiāo)售價(jià)格格為1404萬(wàn)元元 ，該價(jià)價(jià)格為增值值稅價(jià)稅合合并定價(jià)，該該廠贊助的的5輛越野野車(chē)應(yīng)納增

23、增值稅稅額額（ ）萬(wàn)萬(wàn)元，應(yīng)納納消費(fèi)稅稅稅額（ ）萬(wàn)萬(wàn)元。( 消費(fèi)稅稅稅率為5% ) A 1193 3551 B 1022 3551 C 102 3 DD 111933 34委托方方將收回的的已征消費(fèi)費(fèi)稅的委托托加工產(chǎn)品品直接用于于對(duì)外銷(xiāo)售售的，根據(jù)據(jù)規(guī)定（ ）。A應(yīng)征增增值稅和消消費(fèi)稅 B應(yīng)征增值值稅 C應(yīng)征征消費(fèi)稅 D既不征增增值稅也不不征消費(fèi)稅稅5委托加加工應(yīng)納消消費(fèi)稅的消消費(fèi)品，受受托方于（ ）時(shí)代收收代繳稅款款。A接受委委托 B加加工完成 CC收取加加工費(fèi)用 D委托托方提貨6中央鐵鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)業(yè)稅納稅人人是（ ）。 A鐵道部部 BB各鐵路路局 C各鐵鐵路分局 D各車(chē)務(wù)段段7下

24、列業(yè)業(yè)務(wù)中，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定征征收營(yíng)業(yè)稅稅的是（ ）。A服裝加加工業(yè)務(wù) BB車(chē)船修修理業(yè)務(wù) C房屋、建筑物的的修繕業(yè)務(wù)務(wù) D單位或個(gè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者者聘用的員員工為本單單位或雇主主提供的勞勞務(wù) 8融資租租賃業(yè)務(wù)屬屬于營(yíng)業(yè)稅稅的（ ）稅稅目。 A服務(wù)業(yè)業(yè) B金融保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè) CC娛樂(lè)業(yè)業(yè) D文文化、體育育業(yè) 99無(wú)償捐捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)，屬于營(yíng)營(yíng)業(yè)稅征稅稅范圍的是是（ ）。 A個(gè)個(gè)人無(wú)償捐捐贈(zèng)給公益益事業(yè) B單單位無(wú)償贈(zèng)贈(zèng)送給某貢貢獻(xiàn)突出個(gè)個(gè)人 C個(gè)個(gè)人和單位位捐贈(zèng)均不不征稅 D個(gè)個(gè)人繼承房房產(chǎn)10營(yíng)業(yè)業(yè)稅暫行條條例規(guī)定，納納稅人銷(xiāo)售售不動(dòng)產(chǎn)，其其納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)間間為（ ）。A采用預(yù)預(yù)收款方式式的為收到到預(yù)收款的的

25、當(dāng)天 B簽訂訂不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)銷(xiāo)售合同的的當(dāng)天C全部款款項(xiàng)付清當(dāng)當(dāng)天 D不不動(dòng)產(chǎn)所有有權(quán)轉(zhuǎn)移的的當(dāng)天 11納稅稅人從事建建筑、修繕繕、裝飾工工程作業(yè)，在在計(jì)算營(yíng)業(yè)業(yè)稅時(shí)，其其營(yíng)業(yè)額應(yīng)應(yīng)包括（ ）。 A工工程作業(yè)收收入額 B工程程作業(yè)和工工程所有原原材料額 C工工程作業(yè)和和所用原材材料、其他他物資額 DD工程作作業(yè)和所用用原材料、其他物資資和動(dòng)力全全額12按貨貨物的不同同流向，將將關(guān)稅分為為（ ）。A進(jìn)口稅稅和出口稅稅 BB財(cái)政關(guān)關(guān)稅和保護(hù)護(hù)關(guān)稅 C加加重關(guān)稅和和優(yōu)惠關(guān)稅稅 D復(fù)合合關(guān)稅和選選擇關(guān)稅13我國(guó)國(guó)出口關(guān)稅稅的完稅價(jià)價(jià)格為（ ）。A離岸價(jià)價(jià)格 BB離岸價(jià)價(jià)格加出口口關(guān)稅 C到岸岸價(jià)格 D離岸岸

26、價(jià)格減出出口關(guān)稅14進(jìn)口口貨物完稅稅后，如發(fā)發(fā)現(xiàn)少征稅稅款的，海海關(guān)應(yīng)當(dāng)自自繳納稅款款或者貨物物放行之日日起（ ）年年內(nèi)向進(jìn)口口貨物收貨貨人補(bǔ)征稅稅款。A1 BB3 C5 D10015關(guān)稅稅稅率可以以隨進(jìn)口商商品價(jià)格由由高到低變變化而分別別采用由低低到高不同同的稅率，從從而減少商商品國(guó)際市市場(chǎng)價(jià)格的的波動(dòng)對(duì)國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)價(jià)格的影響響的關(guān)稅形形式稱(chēng)為（ ）。A 復(fù)合合關(guān)稅 BB從量關(guān)關(guān)稅 C滑滑準(zhǔn)關(guān)稅 D選擇擇關(guān)稅16城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅的特定定目的是（ ）。A取得財(cái)財(cái)政收入 B調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)濟(jì)結(jié)構(gòu) C調(diào)調(diào)整城市建建設(shè)格局 DD用于城城市公用事事業(yè)和公共共設(shè)施的維維護(hù)17納稅稅人所在地地在縣城、鎮(zhèn)的，其其

27、城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅的的適用稅率率是（ ）。 A1% B 3% C55% DD7%18稅法法規(guī)定，一一份憑證應(yīng)應(yīng)納印花稅稅稅額超過(guò)過(guò)（ ）元元的，應(yīng)向向當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款款書(shū)或者完完稅證，將將其中一聯(lián)聯(lián)粘貼在憑憑證上加注注完稅標(biāo)記記代替貼花花。 A1000 B200 C500 D1000019已粘粘貼于應(yīng)稅稅憑證上的的印花稅票票未注銷(xiāo)或或者未畫(huà)銷(xiāo)銷(xiāo)的，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)可處處以未注銷(xiāo)銷(xiāo)或未畫(huà)銷(xiāo)銷(xiāo)印花稅票票金額（ ）的罰款款。A1倍至至5倍 B3倍至55倍 C11倍至3倍倍 D5倍倍至10倍倍20甲公公司將一輛輛載重汽車(chē)車(chē)租給乙公公司使用，在在發(fā)生租賃賃關(guān)系時(shí)，雙雙方未對(duì)車(chē)車(chē)船使用稅稅的繳納事事宜

28、進(jìn)行協(xié)協(xié)商，事后后對(duì)此也未未協(xié)商一致致。按我國(guó)國(guó)現(xiàn)行稅法法規(guī)定，應(yīng)應(yīng)由（ ）繳繳納車(chē)船使使用稅。 A甲甲公司 B乙公公司 C甲公司或或乙公司 D甲甲公司和乙乙公司21下列列各單位使使用的車(chē)輛輛，應(yīng)當(dāng)繳繳納車(chē)船使使用稅的是是（ ）。 A國(guó)國(guó)家行政機(jī)機(jī)關(guān)自用的的車(chē)輛 B汽車(chē)車(chē)運(yùn)輸公司司自用的車(chē)車(chē)輛C急救中中心自用的的急救車(chē)輛輛 D外商投資資企業(yè)自用用的車(chē)輛22在下下列關(guān)于印印花稅的描描述中，你你認(rèn)為正確確的是（ ）。 A在在完稅方式式上具有特特殊性，采采取由納稅稅人自行購(gòu)購(gòu)花、自行行貼花、自自行銷(xiāo)花的的征收方式式 BB印花稅稅最早始于于法國(guó) C印印花稅兼有有財(cái)產(chǎn)稅和和行為稅的的性質(zhì) D印印花稅稅負(fù)

29、負(fù)較重 多選題：（每每題1分，共共22分）1下列物物品中屬于于消費(fèi)稅征征稅范圍的的有（ ）。A家用電電器 BB煙酒 C汽汽車(chē) DD鞭炮、焰火 E汽油油和柴油2下列行行為中，應(yīng)應(yīng)以同類(lèi)應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品的最高銷(xiāo)銷(xiāo)售價(jià)格為為計(jì)稅依據(jù)據(jù)計(jì)算消費(fèi)費(fèi)稅的有（ ）。 A用用于換取生生產(chǎn)資料的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品 BB用于換換取消費(fèi)資資料的應(yīng)稅稅消費(fèi)品 C用用于職工福福利的應(yīng)稅稅消費(fèi)品 D用用于抵償債債務(wù)的應(yīng)稅稅消費(fèi)品 E用于于投資入股股的應(yīng)稅消消費(fèi)品3下列項(xiàng)項(xiàng)目中，按按照消費(fèi)稅稅暫行條例例的規(guī)定應(yīng)應(yīng)征收消費(fèi)費(fèi)稅的有（ ）。 A酒酒廠將自產(chǎn)產(chǎn)的糧食白白酒提供給給上級(jí)主管管部門(mén)使用用 B汽汽車(chē)輪胎廠廠以自產(chǎn)汽汽車(chē)輪胎用

30、用于對(duì)外提提供汽車(chē)修修理勞務(wù) C摩摩托車(chē)廠將將自制的摩摩托車(chē)贈(zèng)送送給摩托車(chē)車(chē)?yán)愘愘愂质褂?D化妝品廠廠將自制的的化妝品繼繼續(xù)用于化化妝品的生生產(chǎn)4營(yíng)業(yè)稅稅文化體育育業(yè)征收范范圍包括（ ）。A表演 BB體育比比賽 C為為體育比賽賽提供場(chǎng)地地 D體育育館出租用用于展覽 EE廣告播播映5下列混混合銷(xiāo)售行行為 ，應(yīng)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的是是（ ）。A酒店提提供餐飲服服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)銷(xiāo)售煙酒 B商店銷(xiāo)售售商品并送送貨上門(mén)C企業(yè)生生產(chǎn)鋁合金金門(mén)窗并負(fù)負(fù)責(zé)安裝 D裝飾公司司提供裝修修服務(wù)同時(shí)時(shí)銷(xiāo)售有關(guān)關(guān)建材6下列項(xiàng)項(xiàng)目中免征征營(yíng)業(yè)稅的的有（ ）。 A托托兒所、幼幼兒園、養(yǎng)養(yǎng)老院、殘殘疾人福利利機(jī)構(gòu)提供供的服務(wù) B

31、殘疾人員員個(gè)人提供供的勞務(wù) C醫(yī)醫(yī)院、診所所和其他醫(yī)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提提供的醫(yī)療療服務(wù) DD學(xué)校和和其他教育育機(jī)構(gòu)提供供的教育勞勞務(wù)，學(xué)生生勤工儉學(xué)學(xué)提供的勞勞務(wù) E宗宗教場(chǎng)所舉舉辦活動(dòng)的的門(mén)票收入入7營(yíng)業(yè)稅稅的納稅期期限是（ ）。A保險(xiǎn)業(yè)業(yè)為1個(gè)月月 B金金融業(yè)（不不包括典當(dāng)當(dāng)業(yè)）為11個(gè)月 CC保險(xiǎn)業(yè)業(yè)為1個(gè)季季度 DD金融業(yè)業(yè)（不包括括典當(dāng)業(yè)）為為1個(gè)季度度8下列營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅稅項(xiàng)目適用用3稅率率的有（ ）。A鐵路運(yùn)運(yùn)輸 B對(duì)建建筑物進(jìn)行行修飾 C經(jīng)營(yíng)營(yíng)金融保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù) D報(bào)報(bào)刊發(fā)行9下列關(guān)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅扣繳義務(wù)務(wù)人表述正正確的是（ ）。A單位和和個(gè)人進(jìn)行行演出由他他人售票的的，以售票票人為扣繳繳義務(wù)

32、人B委托金金融機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)放貸款的的，以受托托發(fā)放貸款款的金融機(jī)機(jī)構(gòu)為扣繳繳義務(wù)人C建筑安安裝業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)行分包或或轉(zhuǎn)包的，以以總承包人人為扣繳義義務(wù)人D企業(yè)從從事貨物運(yùn)運(yùn)輸?shù)?，以以收貨人為為扣繳義務(wù)務(wù)人 10關(guān)稅稅的納稅人人為進(jìn)出口口貨物的（ ）。 A收貨人人 B發(fā)發(fā)貨人 CC消費(fèi)者者 D購(gòu)購(gòu)買(mǎi)者 EE代理人人 11自20002年1月月1日起，我我國(guó)關(guān)稅進(jìn)進(jìn)口稅則改改為四欄稅稅率，分別別為（ ）。A最惠國(guó)國(guó)稅率 B特特惠稅率 C優(yōu)惠稅率率 DD協(xié)定稅稅率 E普通通稅率12我國(guó)國(guó)關(guān)稅的納納稅方式包包括（ ）。A就近納納稅方式 B先放行后后納稅方式式 CC口岸納納稅方式 D合并納稅稅方式 E定定期匯總納

33、納稅方式13行郵郵物品進(jìn)口口稅的稅種種范圍包括括（ ）。 A關(guān)稅 BB增值稅稅 C消費(fèi)費(fèi)稅 D資資源稅 E營(yíng)業(yè)稅14下列列船舶應(yīng)當(dāng)當(dāng)征收船舶舶噸稅的有有（ ）。 A行行駛在我國(guó)國(guó)港口的外外籍船舶 B外商租用用的中國(guó)籍籍船舶 C我我國(guó)租用的的外籍船舶舶 D國(guó)國(guó)營(yíng)海運(yùn)企企業(yè)的中國(guó)國(guó)籍船舶 E中外合營(yíng)營(yíng)企業(yè)使用用的中國(guó)籍籍船舶15當(dāng)前前我國(guó)海關(guān)關(guān)的三項(xiàng)基基本任務(wù)是是（ ）。A辦理退退稅 B檢查出入入境貨物和和物品 CC征收關(guān)關(guān)稅 D 緝查走走私 E監(jiān)監(jiān)督管理16根據(jù)據(jù)城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅的的規(guī)定，下下列提法正正確的是（ ）。A外商投投資企業(yè)應(yīng)應(yīng)繳納城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 B城城市維護(hù)建建設(shè)稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)是是

34、納稅人實(shí)實(shí)際繳納的的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅稅額C城市維維護(hù)建設(shè)稅稅實(shí)行地區(qū)區(qū)差別比例例稅率 D城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅的征收收管理比照照消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的的有關(guān)規(guī)定定辦理 17某企企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)銷(xiāo)售化妝品品，在出廠廠環(huán)節(jié)應(yīng)納納的稅金有有（ ）。 AA增值稅稅 BB消費(fèi)稅稅 CC資源稅稅 DD營(yíng)業(yè)稅稅 E城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅 18下列屬于于印花稅納納稅人的有有（ ）。 AA發(fā)放專(zhuān)專(zhuān)利證書(shū)的的專(zhuān)利局 BB發(fā)放工工商營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照的工商商局 C簽訂建筑筑安裝工程程承包合同同的雙方 DD領(lǐng)受房房屋產(chǎn)權(quán)證證的個(gè)人 EE設(shè)立并并使用營(yíng)業(yè)業(yè)賬簿的單單位 19下列需要要繳納印花花稅的證照照有（ ）。A房產(chǎn)證證 B土地使

35、用用證 CC衛(wèi)生許許可證 D商標(biāo)標(biāo)注冊(cè)證 E稅務(wù)務(wù)登記證20下列列憑證免征征印花稅的的有（ ）。A將自有有房產(chǎn)贈(zèng)送送給養(yǎng)老院院所立書(shū)據(jù)據(jù) BB無(wú)息、貼息貸款款合同 C商商品購(gòu)銷(xiāo)合合同 DD土地使使用證 E房房地產(chǎn)管理理部門(mén)與個(gè)個(gè)人簽訂的的用于生活活居住的租租賃合同21下列列項(xiàng)目中實(shí)實(shí)行從量定定額貼花繳繳納印花稅稅的有（ ）。 A記記載資金的的賬簿 BB其他營(yíng)營(yíng)業(yè)賬簿 C權(quán)利、許許可證照 D產(chǎn)權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)據(jù)22按稅稅法規(guī)定，應(yīng)應(yīng)征車(chē)船使使用稅的有有（ ）。 A載載貨汽車(chē)和和乘人汽車(chē)車(chē) B木木船和帆船船 C馬馬車(chē)和人力力三輪車(chē) D農(nóng)用拖拉拉機(jī) 三、判斷題題：（不改改錯(cuò)，每題題1分，共共11分）1消

36、費(fèi)稅稅規(guī)定，委委托加工的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的納稅稅義務(wù)人是是受托方。（ ）2消費(fèi)稅稅納稅人兼兼營(yíng)不同稅稅率的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，應(yīng)應(yīng)當(dāng)分別核核算不同稅稅率應(yīng)稅消消費(fèi)晶的銷(xiāo)銷(xiāo)售額、銷(xiāo)銷(xiāo)售數(shù)量。未分別核核算銷(xiāo)售額額、銷(xiāo)售數(shù)數(shù)量的，或或者將不同同稅率的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品組成成套套消費(fèi)品銷(xiāo)銷(xiāo)售的，從從高適用稅稅率。（ ）3消費(fèi)稅稅納稅人進(jìn)進(jìn)口應(yīng)稅消消費(fèi)品，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自海關(guān)關(guān)填發(fā)稅款款繳納證之之日起7日日內(nèi)繳納稅稅款。（ ）4征收營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的勞勞務(wù)不征增增值稅，征征收增值稅稅的勞務(wù)不不征營(yíng)業(yè)稅稅。（ ）5營(yíng)業(yè)稅稅納稅人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓土地使使用權(quán)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向土地地所有人戶(hù)戶(hù)籍所在地地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅。（ ）6金融機(jī)機(jī)構(gòu)將吸收收

37、的存款和和自有資金金貸與他人人使用的業(yè)業(yè)務(wù)屬于金金融業(yè)轉(zhuǎn)貸貸業(yè)務(wù)。（ ）7當(dāng)某個(gè)個(gè)國(guó)家國(guó)境境內(nèi)設(shè)有自自由港或自自由貿(mào)易區(qū)區(qū)時(shí)，其關(guān)關(guān)境就小于于國(guó)境。（ ）8關(guān)稅完完稅價(jià)格是是納稅人向向海關(guān)申報(bào)報(bào)的價(jià)格，即即貨物實(shí)際際成交價(jià)格格。（ ）9船舶噸噸稅是關(guān)稅稅的一種征征收形式，由由海關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)征收和管管理。（ ）10城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅的征稅稅范圍不僅僅包括城鎮(zhèn)鎮(zhèn)，還包括括廣大農(nóng)村村在內(nèi)。（ ）11同一一種類(lèi)應(yīng)納納稅憑證，需需頻繁貼花花的，應(yīng)向向當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)請(qǐng)按期匯總總繳納印花花稅。匯總總繳納期限限最長(zhǎng)不得得超過(guò)半個(gè)個(gè)月。（ ）四、計(jì)算題題：（保留留兩位小數(shù)數(shù)，共455分）1 某啤啤酒廠2月月份向

38、一般般納稅人銷(xiāo)銷(xiāo)售啤酒3340噸，每每噸單價(jià)33200元元（不含稅稅價(jià)），每每噸收取運(yùn)運(yùn)輸裝卸費(fèi)費(fèi)50元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)進(jìn)大麥等農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品原料料12244400元元，支付運(yùn)運(yùn)費(fèi)553300元 (分別有有收購(gòu)憑證證和運(yùn)費(fèi)結(jié)結(jié)算單據(jù)注注明價(jià)款) 。 外外購(gòu)其他耗耗用品的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅金2210000元 (增增值稅專(zhuān)用用發(fā)票注明明) 。啤啤酒消費(fèi)稅稅稅額為每每噸2500元。計(jì)算算2月份該該企業(yè)應(yīng)納納的增值稅稅和消費(fèi)稅稅。（本題題7分）2甲廠委委托乙廠加加工一批應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品，甲在委委托合同上上注明材料料成本為4480000元，加工工完畢，甲甲廠提貨時(shí)時(shí)支付加工工費(fèi)8 0000元，并并支付了乙乙廠按組成成計(jì)稅價(jià)格格

39、計(jì)算的消消費(fèi)稅稅款款。該應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的消費(fèi)稅稅稅率為 330。甲甲廠將委托托加工的已已稅消費(fèi)品品的一半直直接用于銷(xiāo)銷(xiāo)售，另一一半繼續(xù)生生產(chǎn)應(yīng)稅消消費(fèi)品，然然后銷(xiāo)售，取取得銷(xiāo)售收收入(不含含增值稅)850000元，適適用消費(fèi)稅稅稅率400。要求求：計(jì)算甲甲廠實(shí)際應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（本本題7分）3北京市市某旅游公公司9月份份組織每批批50人的的旅游團(tuán)共共兩批到泰泰國(guó)旅游，按按合同規(guī)定定每人收費(fèi)費(fèi)1萬(wàn)元 。兩批旅旅游共計(jì)支支付給泰國(guó)國(guó)接團(tuán)單位位70萬(wàn)元元 。根據(jù)據(jù)以上資料料計(jì)算該公公司9月份份應(yīng)納的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅及城城市維護(hù)建建設(shè)稅。（本本題4分）4某企業(yè)業(yè)將專(zhuān)利權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓給另另一企業(yè)，取取得轉(zhuǎn)讓收收入6

40、0萬(wàn)萬(wàn)元；同時(shí)時(shí)，以商標(biāo)標(biāo)權(quán)作價(jià)330萬(wàn)元投投資入股另另一企業(yè)。請(qǐng)計(jì)算該該企業(yè)應(yīng)納納營(yíng)業(yè)稅稅稅額。（本本題3分）5某企業(yè)業(yè)從國(guó)外進(jìn)進(jìn)口卷煙一一批，貨價(jià)價(jià)500萬(wàn)萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)費(fèi)80萬(wàn)元元，保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)按貨價(jià)加加運(yùn)費(fèi)的33 比例確確定 ，其其他雜費(fèi)112萬(wàn)元 ，計(jì)算企企業(yè)應(yīng)繳哪哪些稅? 各繳多少少? ( 關(guān)稅稅稅率 1110%，消消費(fèi)稅稅率率40% ) （本本題7分）6某煤礦礦19966年1月簽簽訂以下合合同：（1）與鐵鐵路部門(mén)簽簽訂運(yùn)輸合合同，所載載運(yùn)輸費(fèi)及及保管費(fèi)共共計(jì)1500萬(wàn)元； （2）與另另一煤礦簽簽訂租賃合合同，將本本企業(yè)閑置置的價(jià)值552萬(wàn)元的的設(shè)備出租租3臺(tái)，租租期1年，每每臺(tái)租金44萬(wàn)

41、元；（3）與某某化工廠簽簽訂1份借借款合同，借借款30萬(wàn)萬(wàn)元；（4）與某某電廠簽訂訂1份購(gòu)銷(xiāo)銷(xiāo)合同，上上半年供煤煤70萬(wàn)噸噸，每噸550元；（5）與某某技術(shù)公司司簽訂一份份技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓合同，規(guī)規(guī)定按銷(xiāo)售售收入2 提取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入，每每季度結(jié)算算1次。 請(qǐng)計(jì)算該煤煤礦19996年1月月份應(yīng)繳印印花稅多少少? （本本題7分）7某中外外合資彩印印公司于11995年年10月88日開(kāi)業(yè)，領(lǐng)領(lǐng)受工商執(zhí)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)證、土地地使用證各各一件；注注冊(cè)資金3380萬(wàn)元元，實(shí)收資資本1200萬(wàn)元，建建賬時(shí)共設(shè)設(shè)6個(gè)營(yíng)業(yè)業(yè)賬簿(記記載資金的的帳簿除外外)，同年年底正式簽簽訂購(gòu)貨合合同3份(其中1份份為外銷(xiāo))，共計(jì)金金額2

42、600萬(wàn)元，向向銀行借款款合同1份份，借款金金額50萬(wàn)萬(wàn)元，利率率8 。 11996年年，該企業(yè)業(yè)與某公司司簽訂1份份技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓合同，金金額40萬(wàn)萬(wàn)元。購(gòu)貨貨合同1份份，金額225萬(wàn)元，易易貨合同11份，以本本企業(yè)200萬(wàn)元產(chǎn)成成品換其它它單位222萬(wàn)元的積積壓紙張。營(yíng)業(yè)賬簿簿中，實(shí)收收資本增加加到1500萬(wàn)元。請(qǐng)請(qǐng)計(jì)算19995、11996年年該企業(yè)各各繳印花稅稅稅額為多多少? （本本題10分分）國(guó)家稅收收作業(yè)三三（810章）一、單選題題：（每題題1分，共共22分）1下列不不征收房產(chǎn)產(chǎn)稅的地方方是（ ）。 A城市 B農(nóng)村 C建建制鎮(zhèn)和工工礦區(qū) D縣城2房產(chǎn)稅稅按（ ）征征收，分期期繳納。 A

43、年 BB月 CC季 D日3下列項(xiàng)項(xiàng)目中，不不屬于契稅稅征收范圍圍的是（ ）。 A房房屋贈(zèng)與 B房房屋交換 C房屋屋出租 DD土地使使用權(quán)轉(zhuǎn)讓讓4國(guó)有土土地使用權(quán)權(quán)出讓、土土地使用權(quán)權(quán)出售、房房屋買(mǎi)賣(mài)的的契稅計(jì)稅稅依據(jù)為（ ）。A成交價(jià)價(jià)格 BB市場(chǎng)價(jià)價(jià)格 C評(píng)估價(jià)格格 D組組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格 5下列房房屋中，以以房產(chǎn)余值值作為計(jì)稅稅依據(jù)計(jì)征征房產(chǎn)稅的的是（ ）。 A企企業(yè)出租的的廠房 B企業(yè)業(yè)用房產(chǎn)投投資，參與與投資利潤(rùn)潤(rùn)分紅，共共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) C企企業(yè)出租辦辦公樓 D企業(yè)業(yè)用房屋投投資，不參參與利潤(rùn)分分紅，收取取固定收入入6某學(xué)校校將其兩年年前購(gòu)入的的、已免征征契稅的部部分房產(chǎn)，出出售給相鄰鄰的企業(yè)，

44、按按規(guī)定該學(xué)學(xué)校應(yīng)當(dāng)（ ）。 A補(bǔ)補(bǔ)繳已經(jīng)減減免的稅款款 B補(bǔ)繳已經(jīng)經(jīng)減免稅款款的50 C補(bǔ)補(bǔ)繳已經(jīng)減減免的稅款款并繳滯納納金 D補(bǔ)補(bǔ)繳已經(jīng)減減免的稅款款并繳1倍倍的罰7下列屬屬于契稅納納稅人的有有（ ）。 A出出讓土地使使用權(quán)的國(guó)國(guó)土局 B承受受土地、房房屋用于教教學(xué)、操場(chǎng)場(chǎng)建設(shè)的學(xué)學(xué)校 C將將土地使用用權(quán)轉(zhuǎn)讓的的某房地產(chǎn)產(chǎn)公司 D購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)花園別墅墅的用戶(hù)8下列油油類(lèi)產(chǎn)品中中，應(yīng)當(dāng)征征收資源稅稅的是（ ）。 A人造石石油 BB天然原原油 CC汽油 D柴柴油9某單位位轉(zhuǎn)讓一幢幢19800年建造的的公寓樓，當(dāng)當(dāng)時(shí)造價(jià)為為500萬(wàn)萬(wàn)元。經(jīng)房房地產(chǎn)評(píng)估估機(jī)構(gòu)評(píng)定定的重置成成本價(jià)為22000萬(wàn)萬(wàn)元，成新

45、新度折扣率率為六成。在計(jì)算土土地增值稅稅時(shí)，該樓樓的評(píng)估價(jià)價(jià)格應(yīng)是（ ）。 A8800萬(wàn)元元 B12000萬(wàn)元 CC20000萬(wàn)元 D32200萬(wàn)元元10個(gè)人人轉(zhuǎn)讓自有有住房實(shí)行行減半征收收土地增值值稅的,必必須滿(mǎn)足的的時(shí)間條件件是（ ）。 A居居住未滿(mǎn)33年 B居住住滿(mǎn)3年未未滿(mǎn)5年 CC居住滿(mǎn)滿(mǎn)5年 DD居住55年以上11耕地地占用稅稅稅法規(guī)定：對(duì)單位或或者個(gè)人獲獲準(zhǔn)征用或或占用耕地地超過(guò)兩年年不使用的的，按規(guī)定定稅額加征征（ ）倍倍以下耕地地占用稅。A兩 BB三 C四 D五五12耕地地占用稅的的納稅人，必必須在經(jīng)土土地管理部部門(mén)批準(zhǔn)占占用耕地之之日起（ ）內(nèi)，繳繳納稅款。A10日日 B1

46、5日 C300日 D2個(gè)月13資源源稅的納稅稅義務(wù)人不不包括（ ）。 A在在中國(guó)境內(nèi)內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅稅資源的人人 B在中中國(guó)境內(nèi)生生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)應(yīng)稅資源的的人 C在在中國(guó)境內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)自用用應(yīng)稅資源源的人 D進(jìn)口應(yīng)稅稅資源的人人 14納稅稅人建造普普通標(biāo)準(zhǔn)住住宅出售，增增值額超過(guò)過(guò)扣除項(xiàng)目目金額200% 的，其其土地增值值稅的計(jì)稅稅辦法是（ ）。A就其超超過(guò)部分的的金額計(jì)稅稅 B就其扣除除項(xiàng)目金額額計(jì)稅 C就其其轉(zhuǎn)讓收入入額計(jì)稅 D就其全部部增值額計(jì)計(jì)稅15 企企業(yè)所得稅稅的年終匯匯算清繳時(shí)時(shí)間是（ ）。A年度終終了后4個(gè)個(gè)月內(nèi)進(jìn)行行 B年度終了了后5個(gè)月月內(nèi)進(jìn)行 C年年度終了后后3個(gè)月內(nèi)內(nèi)進(jìn)行 D年度度終

47、了后11個(gè)月內(nèi)進(jìn)進(jìn)行16根據(jù)據(jù)規(guī)定，在在計(jì)算企業(yè)業(yè)所得稅應(yīng)應(yīng)納稅所得得額時(shí)，不不得從收入入總額中扣扣除的是（ ）。A納稅人人轉(zhuǎn)讓各類(lèi)類(lèi)固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用 B納納稅人按國(guó)國(guó)家有關(guān)規(guī)規(guī)定上繳的的各類(lèi)保險(xiǎn)險(xiǎn)基金和統(tǒng)統(tǒng)籌基金C納稅人人支出的與與生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的的業(yè)務(wù)招待待費(fèi) D各各項(xiàng)稅收滯滯納金、罰罰款和罰金金17我國(guó)國(guó)企業(yè)所得得稅條例規(guī)規(guī)定，納稅稅人境外所所得扣除限限額的計(jì)算算方法是（ ）。A不分項(xiàng)項(xiàng)不分國(guó)計(jì)計(jì)算 B分國(guó)不分分項(xiàng)計(jì)算 C分項(xiàng)項(xiàng)不分國(guó)計(jì)計(jì)算 D分國(guó)分項(xiàng)項(xiàng)計(jì)算 18法律律和合同或或者企業(yè)申申請(qǐng)書(shū)沒(méi)有有規(guī)定無(wú)形形資產(chǎn)受益益年限的，或或者自行開(kāi)開(kāi)發(fā)的無(wú)形形資產(chǎn)，其其攤銷(xiāo)期不不少于（ ）

48、年。A5 B8 C110 D155 19下列列固定資產(chǎn)產(chǎn)中，（ ）屬于折折舊的提取取范圍。A土地 B以以經(jīng)營(yíng)租賃賃方式租出出的固定資資產(chǎn) C以經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃方方式租入的的固定資產(chǎn)產(chǎn) D提前前報(bào)廢的固固定資產(chǎn) 20某內(nèi)內(nèi)資企業(yè)年年度應(yīng)納稅稅所得額為為400萬(wàn)萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)業(yè)外支出中中公益、救救濟(jì)性捐贈(zèng)贈(zèng)50萬(wàn)元元，假定無(wú)無(wú)其他調(diào)整整項(xiàng)目。該該企業(yè)計(jì)稅稅時(shí)公益救救濟(jì)性捐贈(zèng)贈(zèng)扣除額為為（ ）。 A1135萬(wàn)萬(wàn)元 B255萬(wàn)元 C38萬(wàn)元元 D550萬(wàn)元21企業(yè)業(yè)所得稅規(guī)規(guī)定，納稅稅人進(jìn)行清清算時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在（ ），向當(dāng)當(dāng)?shù)刂鞴芏惗悇?wù)機(jī)關(guān)辦辦理所得稅稅申報(bào)。A辦理工工商注銷(xiāo)登登記之前 B辦理注銷(xiāo)銷(xiāo)稅務(wù)登記記之前

49、 C清清算后300日內(nèi) D辦辦理工商注注銷(xiāo)登記之之后22 對(duì)對(duì)在西部地地區(qū)新辦交交通、電力力、水利、郵政、廣廣播電視的的內(nèi)資企業(yè)業(yè)，這些項(xiàng)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)務(wù)收入占企企業(yè)總收入入70% 以上的，自自開(kāi)始生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日日起可以享享受的企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠政策為為（ ）。A免稅兩兩年 B免稅稅五年 C第第一、二年年免稅，第第三至五年年減半征收收 DD第一至至五年免稅稅，第六至至十年減半半征收 二、多選題題：（每題題1分，共共22分）1房產(chǎn)稅稅的納稅人人為征稅范范圍內(nèi)的房房屋產(chǎn)權(quán)所所有人，包包括（ ）。A經(jīng)營(yíng)管管理單位 B承典典人 C房產(chǎn)代管管人 D 房屋使用人 2下列項(xiàng)項(xiàng)目中，按按照房產(chǎn)稅稅暫行條例例規(guī)定，

50、免免征房產(chǎn)稅稅的有（ ）。 AA行政機(jī)機(jī)關(guān)、事業(yè)業(yè)單位出租租的房產(chǎn) B公園園、名勝古古跡、宗教教寺廟附設(shè)設(shè)的茶社、照相館用用房 CC人民團(tuán)團(tuán)體辦公用用房 D中、小學(xué)學(xué)校教學(xué)樓樓 E個(gè)人所有有的非營(yíng)業(yè)業(yè)用房3按房產(chǎn)產(chǎn)稅暫行條條例的規(guī)定定，下列屬屬于房產(chǎn)稅稅征稅對(duì)象象的是（ ）。 A工工廠圍墻 BB賓館的的室外游泳泳池 C水水塔 D企企業(yè)職工宿宿舍 E房房地產(chǎn)公司司出租的寫(xiě)寫(xiě)字樓4下列免免征契稅的的項(xiàng)目有（ ）。A承受荒荒山、荒丘丘用于游樂(lè)樂(lè)場(chǎng)所 BB房屋繼繼承贈(zèng)與C軍隊(duì)承承受土地用用于軍事演演習(xí) D城鎮(zhèn)鎮(zhèn)職工第一一次購(gòu)買(mǎi)規(guī)規(guī)定面積以以?xún)?nèi)的公有有住房5在計(jì)征征契稅時(shí)，下下列做法正正確的是（ ）。A

51、經(jīng)有關(guān)關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)準(zhǔn)，以房屋屋抵債的，按按房屋現(xiàn)值值繳納契稅稅 B以自有房房產(chǎn)作價(jià)入入股投入企企業(yè)的，依依法繳納契契稅C房屋贈(zèng)贈(zèng)與中的受受贈(zèng)人應(yīng)按按規(guī)定繳納納契稅 D房屋所有有權(quán)交換，雙雙方均應(yīng)依依法繳納契契稅 6我國(guó)現(xiàn)現(xiàn)行資源稅稅征稅范圍圍只限于（ ）資資源 。 A礦產(chǎn) B森森林 CC土地 D水水 E鹽7下列項(xiàng)項(xiàng)目中，應(yīng)應(yīng)征收土地地增值稅的的有（ ）。A存量房房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)賣(mài) B公司司之間房地地產(chǎn)交換 C房地地產(chǎn)的繼承承 D房地產(chǎn)的的出租8按照城城鎮(zhèn)土地使使用稅暫行行條例的規(guī)規(guī)定，直接接免征此稅稅的有（ ）。A直接用用于農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)的用地地 B個(gè)人所有有的住宅及及院落用地地 C國(guó)家家機(jī)關(guān)自用用的土地

52、D生產(chǎn)企企業(yè)閑置的的土地 E軍隊(duì)隊(duì)自用的土土地 9下列土土地中屬于于農(nóng)用耕地地的有（ ）。 A前前五年內(nèi)曾曾用于種植植農(nóng)作物的的土地 B魚(yú)魚(yú)塘 C農(nóng)民民的宅基地地 DD菜地 E果園10下列列項(xiàng)目中，免免征耕地占占用稅的有有（ ）。A敬老院院占用耕地地 B鄉(xiāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)占占用耕地 C軍事事設(shè)施占用用耕地 DD學(xué)校占占用耕地 E醫(yī)院院占用耕地地 11下列列各項(xiàng)中，符符合資源稅稅暫行條例例有關(guān)課稅稅數(shù)量規(guī)定定的有（ ）。 A納稅人人開(kāi)采應(yīng)稅稅產(chǎn)品銷(xiāo)售售的，以開(kāi)開(kāi)采數(shù)量為為課稅數(shù)量量 B納稅稅人生產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售的，以以生產(chǎn)數(shù)量量為課稅數(shù)數(shù)量 CC納稅人人開(kāi)采或生生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售的的，以銷(xiāo)售售數(shù)量為課

53、課稅數(shù)量 D納納稅人開(kāi)采采應(yīng)稅產(chǎn)品品自用的，以以自用數(shù)量量為課稅數(shù)數(shù)量 EE納稅人人開(kāi)采應(yīng)稅稅產(chǎn)品自用用的，以開(kāi)開(kāi)采數(shù)量為為課稅數(shù)量量 12下列轉(zhuǎn)讓讓國(guó)有土地地使用權(quán)、地上建筑筑物及其附附著物并取取得收入的的單位和個(gè)個(gè)人中，屬屬于土地增增值稅納稅稅人的有（ ）。A學(xué)校 B外籍籍個(gè)人 CC國(guó)有企企業(yè) DD集體企企業(yè) EE國(guó)家機(jī)機(jī)關(guān)13下列列有關(guān)城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅納稅期期限的規(guī)定定錯(cuò)誤的是是（ ）。 A實(shí)行按按年計(jì)算、分期繳納納的征收方方法 B具體體納稅期限限由縣級(jí)人人民政府確確定 C新征用用的耕地不不征此稅 D新征用的的非耕地，自自批準(zhǔn)之日日起開(kāi)始納納稅 14下列列屬于耕地地占用稅特特點(diǎn)的有（

54、）。 A專(zhuān)專(zhuān)款專(zhuān)用 BB一次性性征收 C每年年連續(xù)征收收 D 征稅范圍圍不包括農(nóng)農(nóng)村 E根據(jù)以縣縣為單位計(jì)計(jì)算的人均均耕地面積積的多少規(guī)規(guī)定不同的的適用稅率率范圍15下列列稅種，目目前在我國(guó)國(guó)外商投資資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)暫暫不繳納的的有（ ）。A房產(chǎn)稅稅 B城城市維護(hù)建建設(shè)稅 CC車(chē)船使使用稅 DD印花稅稅 E城城鎮(zhèn)土地使使用稅 FF契稅16企業(yè)業(yè)所得稅的的納稅人，是是指實(shí)行獨(dú)獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核核算的企業(yè)業(yè)或組織，它它必須同時(shí)時(shí)具備的條條件有（ ）。A獨(dú)立計(jì)計(jì)算盈虧 BB在銀行行開(kāi)設(shè)結(jié)算算賬戶(hù) C按時(shí)申報(bào)報(bào)納稅 D獨(dú)立建立立賬簿，編編制財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表17按照照我國(guó)稅法法規(guī)定，構(gòu)構(gòu)成下列 （ ） 條件件之

55、一的，就就被認(rèn)定為為關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)。A存在直直接的業(yè)務(wù)務(wù)往來(lái)關(guān)系系 BB直接或或間接地同同為第三者者擁有或者者控制 CC在資金金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方方面，存在在直接或間間接的擁有有或者控制制關(guān)系 D其其他在利益益上相關(guān)聯(lián)聯(lián)的關(guān)系 18企業(yè)所得得稅暫行條條例規(guī)定，納納稅人在（ ）方方面使用本本企業(yè)的商商品，產(chǎn)品品應(yīng)作為收收入處理。 AA基本建建設(shè) B專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)工程 CC生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng) D職職工福利 EE租賃19計(jì)征征企業(yè)所得得稅時(shí)，在在企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)利潤(rùn)的基基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)調(diào)增應(yīng)納稅稅所得額的的項(xiàng)目有（ ）。A按規(guī)定定交納的保保險(xiǎn)費(fèi) B業(yè)務(wù)招待待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的部分 CC工資支支出超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的部分 DD非公益益、救濟(jì)性性支出

56、20對(duì)符符合下列（ ）條條件之一的的固定資產(chǎn)產(chǎn)修理費(fèi)用用，應(yīng)視為為固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支出出，不得作作為當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用從應(yīng)納納稅所得額額中扣除。 A發(fā)發(fā)生的修理理支出達(dá)到到固定資產(chǎn)產(chǎn)原值400%以上 B發(fā)發(fā)生的修理理支出達(dá)到到固定資產(chǎn)產(chǎn)原值200%以上 C修修理后的有有關(guān)資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)濟(jì)壽命延延長(zhǎng)2年以以上 D修理理后的有關(guān)關(guān)資產(chǎn)被用用于新的或或不同的用用途21按照照企業(yè)所得得稅的規(guī)定定，下列項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入入企業(yè)應(yīng)納納稅所得額額的有（ ）。A教育費(fèi)費(fèi)附加返還還款 B物資及現(xiàn)現(xiàn)金的溢余余收入 C取得的非非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)或者權(quán)益益性質(zhì)的收收入D取得減減免及返還還的流轉(zhuǎn)稅稅 EE銀行存存款的利息息22按照照企業(yè)所得得稅的

57、規(guī)定定，納稅人人發(fā)生的下下列項(xiàng)目可可以在計(jì)算算應(yīng)納稅所所得額時(shí)直直接扣除的的有（ ）。 A各各種贊助支支出 B被政府部部門(mén)處以的的行政性罰罰款 C直直接向受贈(zèng)贈(zèng)人的捐贈(zèng)贈(zèng) D按按規(guī)定計(jì)提提的固定資資產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi) EE按規(guī)定定計(jì)算的遞遞延資產(chǎn)攤攤銷(xiāo)額 三、判斷題題：（不改改錯(cuò)，每題題1分，共共11分）1融資租租賃的房屋屋，以該房房產(chǎn)的余值值計(jì)算征收收房產(chǎn)稅。（ ）2轉(zhuǎn)讓不不動(dòng)產(chǎn)活動(dòng)動(dòng)中契稅的的納稅人是是轉(zhuǎn)讓方與與承受方。（ ）3契稅納納稅人應(yīng)當(dāng)當(dāng)自納稅義義務(wù)發(fā)生之之日起155日內(nèi)，向向土地、房房屋所在地地的契稅征征收機(jī)關(guān)辦辦理納稅申申報(bào)，并在在契稅征收收機(jī)關(guān)核定定的期限內(nèi)內(nèi)繳納稅款款。（ ）4資源

58、稅稅在某些情情況下，可可以以收購(gòu)購(gòu)未稅礦產(chǎn)產(chǎn)品的單位位為扣繳義義務(wù)人，在在收購(gòu)礦產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)代扣扣代繳資源源稅。（ ）5納稅人人以自產(chǎn)原原煤連續(xù)加加工洗煤、選煤或用用于煉焦、發(fā)電、機(jī)機(jī)車(chē)及生產(chǎn)產(chǎn)生活等用用煤，均免免征資源稅稅。（ ）6土地增增值稅是對(duì)對(duì)轉(zhuǎn)讓我國(guó)國(guó)國(guó)有土地地使用權(quán)及及地上建筑筑物等產(chǎn)權(quán)權(quán)的單位和和個(gè)人征收收的一種稅稅。（ ）7土地使使用權(quán)未確確定或權(quán)屬屬糾紛未解解決的土地地，暫不繳繳納城鎮(zhèn)土土地使用稅稅。（ ）8耕地占占用稅實(shí)行行源頭控制制征收的方方法，目前前主要采取取預(yù)繳稅款款、聯(lián)合辦辦公征收、同級(jí)批地地同級(jí)征收收和銀行扣扣款四種辦辦法。（ ）9企業(yè)所所得稅的應(yīng)應(yīng)納稅所得得，僅包括

59、括來(lái)源于中中國(guó)境內(nèi)的的所得。（ ）10企業(yè)業(yè)所得稅規(guī)規(guī)定，企業(yè)業(yè)在籌建期期間發(fā)生的的開(kāi)辦費(fèi)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始始生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)月份的的次月起，在在不短于33年的期限限內(nèi)分期攤攤銷(xiāo)。（ ）11企業(yè)業(yè)所得稅條條例規(guī)定，納納稅人在納納稅年度內(nèi)內(nèi)，盈利必必須向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送送會(huì)計(jì)報(bào)表表和所得稅稅申報(bào)表，虧虧損則不必必報(bào)送會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和所所得稅申報(bào)報(bào)表。（ ）四、計(jì)算題題：（保留留兩位小數(shù)數(shù)，共455分）1某廠自自有房屋110棟，其其中8棟用用于生產(chǎn)，房房產(chǎn)原值8800萬(wàn)元元，冷暖通通風(fēng)設(shè)備330萬(wàn)元（不不單獨(dú)計(jì)價(jià)價(jià)）；2棟棟房屋租給給某公司作作經(jīng)營(yíng)用房房，年租金金收入100萬(wàn)元。計(jì)計(jì)算該廠應(yīng)應(yīng)納的房產(chǎn)產(chǎn)稅 (

60、該省規(guī)定定按房產(chǎn)原原值一次扣扣除30后的余值值計(jì)稅 ) 。（本本題4分）2居民甲甲將一棟私私有房屋出出售給居民民乙 ，房房屋成交價(jià)價(jià)格為600000元元 。甲另另將一處兩兩室住房與與居民丙交交換成兩處處一室住房房 ，并支支付換房差差價(jià)款111000元元 。計(jì)算算甲、乙、丙分別應(yīng)應(yīng)納契稅 (契稅稅稅率為5%)。（本本題5分）3某油田田4月份生生產(chǎn)原油220萬(wàn)噸，其其中12萬(wàn)萬(wàn)噸用于外外銷(xiāo)，6萬(wàn)萬(wàn)噸移送所所屬化工廠廠進(jìn)行加工工提煉，11萬(wàn)噸用于于加熱和修修井，還有有1萬(wàn)噸待待銷(xiāo)售。另另外在采油油過(guò)程中還還同時(shí)回收收并外銷(xiāo)天然然氣4千萬(wàn)萬(wàn)立方米。請(qǐng)計(jì)算該該油田4月月應(yīng)繳納多多少資源稅稅?(原油油單位